经济法·第7章（1）

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1、第七章 企业国有资产法律制度本章考情分析在最近3年的考试中，本章的平均分值为2分，2008年的分值为2分，题型全部为客观题。2009年新教材对本章内容进行了重大调整，主要变化是：（1）根据2009年5月1日生效的企业国有资产法新增了第一节“企业国有资产法律制度概述”；（2）对第三节中的“核准制与备案制”进行了重大调整；（3）在第五节中新增了“企业国有产权向管理层转让”；（4）新增了第六节“清产核资法律制度”。最近3年题型题量分析题型2006年2007年2008年单选题1题1分1题1分多选题1题1分1题1分1题1分判断题1题1分合计1题1分3题3分2题2分第一节 企业国有资产法律制度概述（200

2、9年新增）一、企业国有资产的监督管理体制P2831、国务院确定的关系国民经济命脉和国家安全的大型国家出资企业，重要基础设施和重要自然资源等领域的国家出资企业，由国务院代表国家履行出资人职责；其他的国家出资企业，由地方人民政府代表国家履行出资人职责。2、履行出资人职责的机构（1）国务院国有资产监督管理委员会代表国务院对国家出资企业履行出资人职责。（2）省市级国有资产监督管理委员会代表地方人民政府对国家出资企业履行出资人职责。（3）国务院授权财政部对金融行业的国有资产进行监管。二、国家出资企业管理者的选择与考核1、管理者的任免范围（P287）（重点）（1）国有独资企业：任免总经理、副总经理、财务负

3、责人和其他高级管理人员（2）国有独资公司：任免董事长、副董事长、董事、监事会主席和监事（3）国有资本控股公司、国有资本参股公司：向股东会、股东大会提出董事、监事人选【解释】前2条由履行出资人职责的机构（国资委、财政部）任免，但国务院和地方人民政府规定由本级人民政府任免的，从其规定。【例题多选题】根据企业国有资产法律制度的规定，国有独资公司的下列人员中，除国务院和地方人民政府另有规定的以外，由履行出资人职责的机构任免的有（ ）。A、董事长、副董事长B、总经理C、监事会主席D、财务负责人【答案】AC2、董事会、监事会中的职工代表（P287）（1）监事会所有的监事会（不管是有限责任公司、国有独资公司

4、还是股份有限公司）均应包括职工代表，职工代表的比例不得低于监事会人数的1/3。（2）董事会只有“国有独资公司”、“由两个以上的国有企业投资设立的有限责任公司”的董事会，才必须包括职工代表；股份有限公司的董事会中可以不包括职工代表。【例题多选题】根据企业国有资产法律制度的规定，下列组织机构中，应当包括职工代表的有（ ）。A、国有独资公司的董事会B、国有独资公司的监事会C、由两个以上的国有企业投资设立的有限责任公司的董事会D、由两个以上的国有企业投资设立的有限责任公司的监事会【答案】ABCD3、管理者的兼职限制（P288）（重点）（1）未经履行出资人职责的机构同意，国有独资企业、国有独资公司的董事

5、、高级管理人员不得在其他企业兼职。（2）未经股东会、股东大会同意，国有资本控股公司、国有资本参股公司的董事、高级管理人员不得在“经营同类业务”的其他企业兼职。（3）未经履行出资人职责的机构同意，国有独资公司的董事长不得兼任经理。（4）未经股东会、股东大会同意，国有资本控股公司的董事长不得兼任经理。（5）董事、高级管理人员不得兼任监事。【例题多选题】根据企业国有资产法律制度的规定，下列关于国家出资企业管理者兼职限制的表述中，正确的有（ ）。A、未经履行出资人职责的机构同意，国有独资企业、国有独资公司的董事、高级管理人员不得在其他企业兼职B、未经股东会、股东大会同意，国有资本控股公司、国有资本参股

6、公司的董事、高级管理人员不得在经营同类业务的其他企业兼职C、未经履行出资人职责的机构同意，国有独资公司的董事长不得兼任经理D、未经股东会、股东大会同意，国有资本控股公司的董事长不得兼任经理【答案】ABCD4、对管理者的经营业绩考核（P288）（1）年度经营业绩考核的基本指标：年度利润总额和净资产收益率（2）任期经营业绩考核（一般以3年为考核期）的基本指标：国有资产保值增值率和最近3年主营业务收入平均增长率5、任期责任审计的主要内容（P289）（1）企业管理者任职期间企业经营成果的真实性；（2）企业管理者任职期间企业财务收支核算的合法性；（3）企业管理者任职期间企业资产质量变动状况；（4）企业管

7、理者任职期间对企业有关经营活动和重大经营决策负有的经济责任；（5）企业管理者任职期间执行国家有关法律法规情况；（6）企业管理者任职期间企业经营绩效变动情况。三、关系企业国有资产出资人权益的重大事项（重点）1、一般规定（P290）（1）国有独资企业、国有独资公司进行重大投资、为他人提供大额担保、转让重大财产、进行大额捐赠：国有独资企业由企业负责人集体讨论决定，国有独资公司由董事会决定。合并、分立、解散、申请破产、增减注册资本、发行债券、分配利润：由履行出资人职责的机构决定。（2）国有资本控股公司、国有资本参股公司进行重大投资、为他人提供大额担保、转让重大财产、进行大额捐赠、合并、分立、解散、申请

8、破产、增减注册资本、发行债券、分配利润，根据法律、行政法规和公司章程的规定，由股东（大）会或者董事会决定。（3）重要的国有独资企业、国有独资公司、国有资本控股公司的“合并、分立、解散、改制、申请破产”，履行出资人职责的机构作出决定之前，应当报请本级人民政府批准。 【例题多选题】根据企业国有资产法律制度的规定，国有资本控股公司的下列事项中，应当由股东会、股东大会或者董事会决定的有（ ）。A、为他人提供大额担保B、进行大额捐赠C、增加或者减少注册资本D、分配利润【答案】ABCD2、企业改制（P291）（1）一般情况下，由履行出资人职责的机构决定或者由股东（大）会决定。（2）重要的国有独资企业、国有

9、独资公司、国有资本控股公司的改制，履行出资人职责的机构作出决定之前，应当报请本级人民政府批准。【例题多选题】根据企业国有资产法律制度的规定，某重要的国有独资公司的下列事项中，履行出资人职责的机构作出决定之前，应当报请本级人民政府批准的有（ ）。A、公司改制B、增加或者减少注册资本C、合并、分立、解散D、分配利润【答案】AC【解析】重要的国有独资企业、国有独资公司、国有资本控股公司的“合并、分立、解散、改制、申请破产”，履行出资人职责的机构作出决定之前，应当报请本级人民政府批准。（3）企业改制涉及重新安置企业职工的，职工安置方案须经职工代表大会或者职工大会审议通过。对解除劳动合同且不再继续留用的

10、职工，要支付经济补偿金，对继续留用的职工不得支付经济补偿金。（P292）3、与关联方的交易（P292）【解释】关联方是指本企业的董事、监事、高级管理人员及其近亲属，以及这些人员所有或者实际控制的企业。（1）国有独资企业、国有独资公司未经履行出资人职责的机构同意，国有独资企业、国有独资公司不得有下列行为：与关联方订立财产转让、借款的协议；为关联方提供担保；与关联方共同出资设立企业；向董事、监事、高级管理人员或者其近亲属所有或者实际控制的企业投资。【例题多选题】根据企业国有资产法律制度的规定，国有独资公司的下列行为中，必须经履行出资人职责的机构同意的有（ ）。A、与关联方订立财产转让、借款的协议B

11、、为关联方提供担保C、与关联方共同出资设立企业D、向董事、监事、高级管理人员的近亲属所有的企业投资【答案】ABCD（2）国有资本控股公司、国有资本参股公司国有资本控股公司、国有资本参股公司与关联方的交易，按照法律、行政法规和公司章程的规定，由股东（大）会或者董事会决定。董事会对公司与关联方的交易作出决议时，该交易涉及的董事不得行使表决权，也不得代理其他董事行使表决权。【相关链接】“上市公司”董事与董事会会议决议事项所涉及的企业有关联关系的，不得对该项决议行使表决权，也不得代理其他董事行使表决权。（3）在涉及关联方交易活动中，当事人恶意串通，损害国有资产权益的，该交易行为无效。4、资产评估（P2

12、93）国有独资企业、国有独资公司和国有资本控股公司合并、分立、改制，转让重大财产，以非货币财产对外投资，清算或者有法律、行政法规以及企业章程规定应当进行资产评估的其他情形的，应当按照规定对有关资产进行评估。5、国有资产转让（P293）（1）国有资产转让由履行出资人职责的机构决定。履行出资人职责的机构决定转让全部国有资产的，或者转让部分国有资产致使国家对该企业不再具有控股地位的，应当报请本级人民政府批准。（2）法律、行政法规或者国务院国有资产监督管理机构规定可以向本企业的董事、监事、高级管理人员或者其近亲属，或者这些人员所有或者实际控制的企业转让的国有资产，在转让时，上述人员或者企业参与受让的，

13、应当与其他受让参与者平等竞买；转让方应当按照国家有关规定，如实披露有关信息；相关的董事、监事和高级管理人员不得参与转让方案的制定和组织实施的各项工作。四、国有资本经营预算（P294）1、国家建立健全企业国有资本经营预算制度，对取得的国有资本收入及其支出实现预算管理。2、国有资本经营预算按年度单独编制，纳入本级人民政府预算，报本级人民代表大会批准。3、国有资本经营预算支出按照当年预算收入规模安排，不列赤字。4、年度终了后，财政部门应当编制国有资本经营决算草案报本级人民政府批准。【解释】预算报本级人大批准，决算草案报本级人民政府批准。五、企业资产损失责任追究（重点）1、损失认定（P295）（1）损

14、失金额包括直接损失和间接损失。（2）未在会计账簿记录或者账面价值与公允价值相差较大的资产，应当按照公允价值认定资产损失金额。（3）相关的交易或者事项尚未形成事实损失，但有证据证明在可预见的未来将发生事实损失，且能够计量损失金额的，应当认定为资产损失。2、责任承担（P297）【解释】企业资产损失责任分为直接责任、主管责任、分管领导责任和重要领导责任。（1）企业因未建立内控管理制度或者内控管理制度存在重大缺陷，造成企业重大或者特别重大资产损失的，除按照规定对其他相关责任人进行责任认定外，企业分管负责人和企业主要负责人应当分别承担分管领导责任和重要领导责任。（2）子企业发生重大或者特别重大资产损失，

15、除按照规定对子企业相关责任人进行责任认定外，其上级企业相关负责人应当承担相应的分管领导责任或者重要领导责任。（3）企业因违反有关规定，未履行或者未正确履行职责，导致决策失误造成重大或者特别重大资产损失的，企业主要负责人应当承担直接责任，参与决策的企业其他人员应当承担相应的责任。参与决策的人员经会议记录证明决策时曾表明异议的，可以免除相应的责任。【相关链接】股份有限公司董事会的决议违反法律、行政法规或者公司章程、股东大会决议，致使公司遭受严重损失的，参与决议的董事对公司负赔偿责任；但经证明在表决时曾表明异议并记载于会议记录的，该董事可以免除责任。（4）企业发生重大或者特别重大资产损失隐瞒不报或者

16、少报资产损失的，除按照规定对相关责任人进行责任认定外，总会计师或者企业分管财务负责人和企业主要负责人应当承担分管领导责任和重要领导责任。（5）企业发生重大或者特别重大资产损失，未对相关人员进行责任追究的，一经查实，除按照规定对相关责任人进行处罚外，对企业主要负责人应当比照直接责任人进行处罚。【例题1单选题】根据企业国有资产法律制度的规定，企业发生重大或者特别重大资产损失隐瞒不报或者少报资产损失的，除按照规定对相关责任人进行责任认定外，总会计师或者企业分管财务负责人应当承担（ ）。A、直接责任B、主管责任C、分管领导责任D、重要领导责任【答案】C【例题2单选题】根据企业国有资产法律制度的规定，企

17、业因违反有关规定，未履行或者未正确履行职责，导致决策失误造成重大或者特别重大资产损失的，企业主要负责人应当承担（ ）。A、直接责任B、主管责任C、分管领导责任D、重要领导责任【答案】A【例题3多选题】根据企业国有资产法律制度的规定，企业因未建立内控管理制度或者内控管理制度存在重大缺陷，造成企业重大或者特别重大资产损失的，下列表述中，正确的有（ ）。A、企业分管负责人应承担直接责任B、企业分管负责人应承担主管责任C、企业分管负责人应承担分管领导责任D、企业主要负责人应承担重要领导责任【答案】CD3、对责任人的处罚（1）对企业资产损失责任人的处罚包括经济处罚、行政处分和禁入限制。（P298）（2）

18、国有独资企业、国有独资公司、国有资本控股公司的董事、监事、高级管理人员违反规定，造成国有资产重大损失，被免职的，自免职之日起“5年内”不得担任国有独资企业、国有独资公司、国有资本控股公司的董事、监事、高级管理人员；造成国有资产“特别重大损失”，或者因贪污、贿赂、侵占财产、挪用财产或者破坏社会主义市场经济秩序，被判处刑罚，“终身”不得担任国有独资企业、国有独资公司、国有资本控股公司的董事、监事、高级管理人员。【解释1】（1）重大损失：革职反省5年；（2）特别重大损失或者经济犯罪：反省一辈子。【解释2】只是不能在“国有独资企业、国有独资公司、国有资本控股公司”中担任董事、监事、高级管理人员。【解释

19、3】终身不得录用的罪过仅限于“贪污、贿赂、侵占财产、挪用财产或者破坏社会主义市场经济秩序”（黑五类）。【相关链接1】根据公司法的规定，因贪污、贿赂、侵占财产、挪用财产或者破坏社会主义市场经济秩序，被判处刑罚，执行期满未逾5年；或者因犯罪被剥夺政治权利，执行期满未逾5年的，不得担任一般公司的董事、监事、高级管理人员。【相关链接2】（P223）证券公司董事、监事、高级管理人员的任职条件：（1）因违法行为或者违纪行为被“解除职务”的证券交易所、证券登记结算机构的负责人或者证券公司的董事、监事、高级管理人员，自被解除职务之日起未逾5年；（2）因违法行为或者违纪行为被“撤销资格”的律师、注册会计师或者投资咨询机构、财务顾问机构、资信评级机构、资产评估机构、验证机构的专业人员，自被撤销资格之日起未逾5年；（3）因违法行为或者违纪行为被“开除”的证券交易所、证券登记结算机构、证券服务机构、证券公司的从业人员和被开除的国家机关工作人员，不得招聘为证券公司的从业人员。