企业内部控制应用指南》(销售业务

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,第9号销售业务,企业内部控制应用指引,目录,一、销售业务指引框架,第一章 总则 (1-4条） 第二章 销售（5-9条） 第三章 收款（10-12条）,二、销售定义,销售业务是指企业出售商品（或提供劳务）及收取款项等相关活动。 涉及销售与收款业务。,三、存在问题及危害（第三条）,（一）销售政策和策略不当，市场预测不准确，销售渠道管理不 当等。可能导致销售不畅、库存积压、经营难以为继。 （二）客户信用管理不到位，结算方式选择不当，账款回收不力 等。可能导致销售款项不能收回或遭受欺诈。 （三）销售过程存在舞弊行为。可能导致企业利益受损。,四、总体要求（第四条）,一、全面梳理销售业务流程，完善 销售业务相关管理制度； 二、确定适当的销售政策和策略； 三、明确销售、发 货、收款等环节的职责和审批权限，按照规定的权限和程序办理销售 业务； 四、定期检查分析销售过程中的薄弱环节。,五、销售业务流程,（一）业务流程 销售业务流程主要包括： 销售计 划管理、客户开发与信用管理、销售定价、订立销售合同、发货、收款、客户服务和会计系统控制等环节。,（二）主要风险及管控措施,感谢各位聆听！,欢迎批评指正！,谢谢大家!,