财政局预算编制风险内部控制工作参考范本

《财政局预算编制风险内部控制工作参考范本》由会员分享，可在线阅读，更多相关《财政局预算编制风险内部控制工作参考范本（32页珍藏版）》请在装配图网上搜索。

1、 云和县财政局文件云财办201615号云财办2016 号 云和县财政局关于印发云和县财政局预算编制风险内部控制办法（试行）的通 知各科（室）、下属各单位：云和县财政局内部控制基本制度云和县财政局预算编制风险内部控制办法（试行）已经局内控委研究通过，现印发给你们，请遵照执行。云和县财政局 2016年12月212115日（此件公开发布）云和县财政局预算编制风险内部控制办法（试行）第一章 总则第一条 为有效防控预算编制风险，提高预算编制的规范性、科学性和准确性，根据中华人民共和国预算法等预算管理法律法规和云和县财政局内部控制基本制度（试行）等有关规定，结合工作实际，制定本办法。第二条 本办法适用于与

2、一般公共预算、政府性基金预算和国有资本经营预算编制有关的局内各科、室、局、中心（以下统称各科室）。社会保险基金预算编制风险内部控制按财政部有关管理规定办理。第三条 本办法所称预算编制风险，是指因相关规章制度和工作机制不完善、执行不到位和预算安排依据不充分等，导致预算不科学、不准确、不细化等的可能性。按照风险来源的不同，预算编制风险分为内部风险和外部风险。按照风险性质的不同，内部风险分为业务风险和廉政风险。本办法所指内部风险仅指业务风险，廉政风险按照党风廉政建设有关规定控制。按照风险等级的不同，预算编制风险分为一般风险和重大风险。具体风险定义详见表1-1。第四条 预算编制风险防控的目标，以风险为

3、导向，按分级管控的原则，以各科室为基本控制单元，综合运用各种内部控制方法，将风险防控措施嵌入到预算编制的各个流程、各个事项、各个节点，强化对预算编制的全面管理和有效控制，不断提高预算编制的规范性、科学性和准确性。第五条 县财政局建立完善的预算编制风险防控机制，明确各科室在预算编制风险防控中的职责分工，有效控制预算编制风险。（一）内控委负责审定预算编制风险防控政策制度，审定预算编制风险事件解决方案、定级和责任追究建议，提出加强和改进的要求。（二）内控办负责组织对预算编制风险防控管理办法进行有效性检查、考核和评价，组织对预算编制风险事件进行调查，研究提出预算编制风险事件解决方案、风险定级和责任追究

4、建议并向内控委报告，督促落实内控委决定，定期或不定期通报内部控制执行情况和重大风险事件。（三）预算局负责预算编制风险防控制度的组织实施，及时发现预算编制风险防控中存在的问题并提示有关科室，重大事项报告内控办。定期向内控办报送预算编制风险防控情况。（四）各科室对本科室的预算编制重点业务环节实施持续、有效的风险防控，及时向内控办和预算局报送本科室预算编制风险防控及异常情况，积极协助专项检查和调查。预算局要及时向内控办报告本局预算编制风险防控及异常情况，积极协助专项检查和调查。第六条 按照预算编制、执行、监督相互制约、相互协调的总体要求，县财政局通过加强归口管理、授权控制和流程控制，建立预算编制分权

5、制衡机制。（一）建立各科室内部分权制衡机制。预算编制风险以各科室为基本控制单元，实行经办人员、科领导双重控制，建立科室内交叉审核和集体审核机制。各科室要制定预算编制风险防控制度和二级控制流程，明确风险节点，细化岗位责任。（二）建立各科室间分权制衡机制。预算编制建立健全部门预算业务归口科（以下简称归口科）初审或编报、预算局审核、局领导审定、内控办嵌入监督的各科室间分权制衡机制。执行局、国企科、综合科、采购办、监督局、信息中心等按照职责分工配合做好相关工作。（三）建立沟通协调机制。各科室加强预算编制信息沟通和统筹协调，对预算编制的科学性、合理性进行充分论证、反复协商。预算编制涉及其他科室的，主办科

6、室应充分征求其他科室意见。（四）建立重大风险事项会商制度。当发生各方面意见争议较大等重大风险事项时，内控办召集各科室会商，及时掌握信息，并形成书面意见报局领导。第七条 加强预算编制制度控制。预算编制制度应着力提高可操作性，确保预算编制有章可循，最大限度减少个人的自由裁量权。预算局负责预算编制的总体制度建设，制定部门预算管理制度、转移支付管理制度等总体管理制度，指导归口科制定专项资金管理办法。归口科（会同部门）负责预算编制的具体制度建设，对部门预算中的重要项目以及转移支付项目逐项制定资金管理办法，指导部门完善内部预算编制制度并及时对社会公开。第八条 加强预算编制信息系统管理控制。预算局负责管理预

7、算编制信息系统，各科室按照职责分工由预算局授权管理，信息中心负责提供技术支持。通过信息系统管理控制和授权控制，在各科室之间建立有效的预算编制信息共享机制，确保各方掌握充分的预算编制信息。表1-1预算编制风险类别和风险等级分类标准风险类别/等级定义按照风险来源和性质分类内部风险主要是指由于缺乏预算编制业务流程规定，或业务流程设计不合理不到位，导致预算编制不规范、不科学、不准确的可能性。外部风险主要是指因外部客观环境发生重大变化或者外部信息不真实、不准确导致预算编制不规范、不科学、不准确的可能性。按照风险等级分类重大风险主要是指发生的风险事件对预算编制质量产生重大负面影响,或者严重损害部门声誉和形

8、象。一般风险主要是指发生的风险事件对预算编制质量产生一定的负面影响，或者对部门声誉和形象带来一定的负面影响。第二章 政府预算第一节 一般公共预算第一条 风险点主要是收支预算不完整、不准确，或因主客观原因造成与实际数据较大偏差，导致超收较多、短收、增加支出需要调整预算等。收支预算编制风险事件类型详见表2-1-1。表2-1-1 一般公共预算编制风险事件类型流程风险类别风险点风险等级责任主体一般公共预算收入预算编制内部风险1.分税种或者非税收入主要项目测算不完整或因主客观原因造成与实际数据较大偏差一般预算局、综合科、执行局2.税收政策调整对收入的影响测算不科学或因主客观原因造成与实际数据较大偏差一般

9、预算局、执行局3.清理税收等优惠政策或清理规范行政事业性收费等对收入的影响测算因主客观原因造成与实际数据较大偏差一般预算局、综合科、执行局4.预计收入规模未能与支出预算相平衡重大预算局、综合科、执行局、归口科5.信息沟通渠道不畅，影响收入形势判断一般预算局、综合科、执行局、归口科外部风险1.宏观经济形势发生难以预期的重大变化一般外部2.税收或非税收入政策发生难以预期的重大变化一般外部一般公共预算支出预算编制内部风险1.支出项目测算不完整、不准确一般预算局、归口科2.未优先保障重点支出需要一般预算局、归口科3.支出政策调整对支出预算的影响测算不准确一般预算局、归口科4.未设置科学合理的绩效目标，

10、未参考以前年度绩效评价结果一般预算局、监督局、归口科5.支出预算未能与收入预期相平衡重大预算局、综合科、执行局、归口科6.未按规定要求及时报送、审核或审批一般预算局、归口科8.未落实专职监督机构整改意见的一般预算局、归口科9.违规对部门、项目、地区予以政策倾斜，谋取不当利益 一般个人外部风险1.宏观经济形势发生难以预期的重大变化一般外部2.支出政策、项目管理等发生难以预期的重大变化一般外部第二条 防控措施（一）预算局、执行局等局内相关科室要合理测算预测收入和支出规模，结合宏观经济形势、税费改革进展以及收支预算执行情况，加强对重点税源、税费改革、重大支出项目等因素的分析，提高测算的准确性。同时，

11、加强收支预测的有关基础数据收集，研究建立科学的收支测算模型。（二）研究对收支有较大影响的税收、非税收入、重大支出政策、支出项目调整事项时，综合科、归口科、执行局及时通知预算局，并事前充分征求预算局意见。形成正式报告后，应先会签预算局再报局领导。（三）预算局要加强与综合科、执行局、归口科的沟通协调。预算局和地税相关业务科提供税制改革的相关材料，综合科配合提供非税收入改革的相关材料，执行局配合提供预算执行的相关材料，归口科配合提供重大项目支出情况和部门预算审核情况材料，共同做好收支测算工作。监督局要及时向局内各科室反馈在日常监督、内审与对外检查中发现的问题。（四）因未尽到职责而严重影响收支测算的，

12、各科室应将其作为风险事件报送内控办。第二节 政府性基金预算第一条 风险点（一）政府性基金预算编制不完整，存在漏项或内容缺失。（二）政府性基金预算收入测算因主客观原因造成与实际数据较大偏差。（三）政府性基金预算支出与一般公共预算支出存在交叉重复，缺乏统筹安排使用。（四）政府性基金结转结余资金过多，影响资金使用效率。政府性基金预算编制风险事件类型详见表2-2-1。表2-2-1 政府性基金预算编制风险事件类型流程风险类别风险点风险等级责任主体政府性基金收入预算编制内部风险1.政府性基金预算收入测算不完整、因主客观原因造成与实际数据较大偏差一般预算局、综合科、执行局、归口科2.清理规范政府性基金政策执

13、行不到位一般预算局、综合科、归口科3.信息沟通渠道不畅，影响收入形势判断一般预算局、综合科、执行局、归口科4.预计收入规模未能与支出预算相平衡一般预算局、执行局、综合科、归口科外部风险1.宏观经济形势发生难以预期的重大变化一般外部2.政府性基金政策发生难以预期的重大变化一般外部政府性基金支出预算编制内部风险1.缺乏资金使用管理办法；或者管理办法与法律法规相冲突一般预算局、归口科2.未全部细化到具体执行单位一般预算局、归口科3.支出预算未能与收入预期相平衡重大预算局、归口科4.政府性基金结转结余较大的，未及时调入一般公共预算一般预算局、归口科5.未设置科学合理的绩效目标，未参考以前年度绩效评价结

14、果一般预算局、监督局、归口科6.未按规定要求及时报送、审核或审批一般预算局、归口科7.未落实专职监督机构整改意见的一般预算局、归口科8.违规对部门、项目予以政策倾斜，谋取不当利益 重大个人外部风险1.未按要求编制预算一般外部2.预算编制信息存在瞒报、谎报等现象重大外部第二条 防控措施（一）预算局会同归口科建立将政府性基金预算中应统筹使用的资金列入一般公共预算的机制。政府性基金预算中应统筹使用的资金转列一般公共预算后，仍主要用于或专项用于安排相关支出，并加强与现有专项资金的整合。（二）结合政府性基金预算安排情况，统筹安排一般公共预算相关支出项目。政府性基金预算安排支出的项目，一般公共预算可不再安

15、排或减少安排。对一些一般公共预算和政府性基金预算都安排支出的项目，制定统一的资金管理办法，实行统一的资金分配方式，避免交叉重复。（三）预算局会同归口科根据政府性基金项目结转结余情况，将政府性基金项目中结转较多的资金，调入一般公共预算。第三节 国有资本经营预算第一条 风险点（一）国有资本经营预算范围不完整，调入一般公共预算的力度有待加大。（二）国有资本经营预算与一般公共预算存在交叉重复，缺乏统筹安排使用。（三）国有资本经营预算支出结构不合理，用于解决国有企业历史遗留问题及保障和改善民生的支出所占比重偏低。国有资本经营预算编制风险事件类型详见表2-3-1。表2-3-1 国有资本经营预算编制风险事件

16、类型流程风险类别风险点风险等级责任主体国有资本经营预算收入预算编制内部风险1.国有资本经营预算收入测算不完整、不准确一般国企科、执行局、归口科2.国有资本经营预算政策调整对收入的影响测算不科学、不准确一般国企科、执行局、归口科3.预计收入规模未能与支出预算相平衡一般国企科、执行局、归口科外部风险1.宏观经济形势发生难以预期的重大变化一般外部2.国有资本经营预算政策发生难以预期的重大变化一般外部国有资本经营预算支出预算编制内部风险1.未按照规定的使用范围编制支出重大国企科、归口科2.未全部细化到具体执行单位一般国企科、归口科3.支出预算未能与收入预期相平衡一般国企科、执行局、归口科4.未按要求将

17、国有资本经营预算调入一般公共预算重大国企科、执行局、归口科5.未落实专职监督机构整改意见的一般国企科、归口科6.未设置科学合理的绩效目标，未参考以前年度绩效评价结果一般国企科、监督局、归口科7.未按规定要求及时报送、审核或审批一般国企科、归口科8.违规对部门、项目予以政策倾斜，谋取不当利益 重大个人外部风险1.未按要求编制预算一般外部2.预算编制信息存在瞒报、谎报等现象重大外部第二条 防控措施（一）提高完整性。继续扩大国有资本经营预算的编报范围。（二）加大统筹力度。加大国有资本经营预算与一般公共预算的统筹力度，加大国有资本经营预算资金调入一般公共预算的力度。（三）合理限定国有资本经营预算支出范

18、围。国有资本经营预算支出范围除调入一般公共预算和补充社保基金外，应严格限定用于解决国有企业历史遗留问题及相关改革成本支出、国有企业政策性补贴、对国有企业的资本金注入等方面。一般公共预算安排的用于这方面的资金逐步退出。第三章 县本级部门预算第一节 基本支出预算第一条 风险点（一）未按实编制人员编制、车辆数、学生数、床位数、资产数等基础数据。（二）未向相关职能部门核实人员编制、车辆数、学生数、床位数等基础数据。（三）未按支出标准编制日常公用经费支出。（四）未按要求区分基本支出和项目支出列支范围。（五）预算编制不细化，未按要求编制具体经济科目，或全部使用“其他商品和服务支出”经济分类编制预算，未按规

19、定使用经济科目，待分配预算规模过大。（六）资产配置标准不健全、配置管理不规范，编制和审核新增资产配置预算未综合考虑单位资产存量和使用情况。第二条 流程控制部门基本支出预算编制按照基础数据录入、部门编报、归口科初审、预算局审核报批、局领导审批、按规定程序批准后下达基本支出预算等环节加强节点控制。 第 22 页 共 32 页（一）基础数据更新 1.具体风险点基础信息更新环节具体风险事件类型详见表3-1-1。表3-1-1 基本支出基础信息更新环节风险事件类型风险类别风险点风险等级责任主体内部风险1.未有效审核单位性质、编制一般预算局、归口科2未有效审核基本工资、津补贴、绩效工资等工资津补贴项目一般预

20、算局、归口科3.未有效审核编制数、学生数、床位数、车辆、资产等其他相关预算基础信息一般预算局、归口科外部风险1.部门提供虚假材料重大外部2.部门未按要求提供材料一般外部2.防控措施（1）预算局应加强预算基础信息管理，及时掌握人员编制、工资津补贴等最新政策规定，建立基本支出基础信息动态管理机制。（2）预算局结合表3-1-1提示的风险点开展审核。当发现问题时，预算局应及时与归口科进行沟通，并相应进行调整。 （二）部门编报1.具体风险点部门编报环节具体风险事件类型详见表3-1-2。表3-1-2 部门编报环节风险事件类型风险类别风险点风险等级责任主体外部风险1.未按照要求编制预算一般外部2.未按实填报

21、人员、车辆等信息重大外部3.未按照支出标准编制预算重大外部4.未按要求细化编制预算一般外部5.预算编制信息存在瞒报、谎报等现象重大外部6.未按时报送部门预算建议数一般外部2.防控措施（1）预算局在软件设置上要做好控制，不符合控制条件的预算信息编制系统不允许上报；（2）归口科应督促部门从二级预算单位开始编制基本支出预算，层层上报汇总；加强对部门预算编制的指导，提高部门预算编制的质量，并督促部门按规定时间报送预算。 （三）归口科初审1.具体风险点归口科初审环节具体风险事件类型详见表3-1-3。表3-1-3 归口科初审环节风险事件类型风险类别风险点风险等级责任主体内部风险1.缺乏相关业务流程，如人员

22、基本信息、预算支出标准、资产配置标准基础资料数据库等。重大预算局、归口科、国企科2.未有效审核基本支出预算编制的完整性一般归口科3.未有效审核人员编制数、车辆数、在校生数等基础信息一般归口科、采购办4.基本支出和项目支出之间存在交叉重复一般归口科5.未使用或未准确使用预算支出标准重大归口科6.未有效审核资产配置预算；未有效衔接部门预算和资产配置预算一般归口科、国企科7.未落实审计、人大及监督局整改意见一般归口科8.未将预算安排与基础信息、资产、决算、绩效评价、执行进度等有机结合重大归口科9.未按要求控制基本支出预算规模重大归口科10.未按时审核提出基本支出预算建议数一般归口科外部风险1.部门提

23、供虚假材料重大外部2.部门未按要求提供解释材料一般外部 2.防控措施（1）预算局向归口科下发年度预算审核具体要求，进一步明确财政约束和审核要点。（2）归口科结合表3-1-3提示的风险点，对部门上报的预算建议数开展审核工作。当发现业务流程存在缺陷时，应积极配合预算局完善业务流程。当发现相关资料不真实、不合理时，应督促部门重新上报相关数据或补充提供说明材料。当发现其他问题时，应相应进行调整。（3）采购办、国企科按照职责分工和规定的程序开展审核，并在规定时间内向归口科和预算局反馈意见。采购办负责审核政府车辆数、国企科负责审核新购办公设备购置情况。采购办、国企科未尽到审核责任的，由预算局作为风险事件报

24、送内控办。（4）归口科结合采购办、国企科审核意见，研究提出归口科审核意见，在规定时间内报送预算局。归口科意见与其他科、局意见不一致的，归口科应详细说明理由并抄送内控办。（四）预算局审核报批1.具体风险点预算局审核报批环节具体风险事件类型详见表3-1-4。表3-1-4 预算局审核报批环节风险事件类型风险类别风险点风险等级责任主体内部风险1.未按要求对归口科审核意见进行一般性审核一般预算局2.未根据支出标准进行审核重大预算局3.未注意日常公用经费预算与其他专项公用项目支出的衔接一般预算局4.归口科审核意见与采购办、国企科意见差异较大时，未按要求进行核实报告重大预算局5.未按时审核预算控制数一般预算

25、局外部风险1.部门提供虚假材料重大外部2.部门未按要求提供解释材料一般外部 2.防控措施（1）预算局结合表3-1-4提示的风险点汇总审核归口科测算数据。当发现风险时，预算局应加强与归口科的沟通，争取取得一致意见，并相应进行调整。归口科应积极配合预算局审核工作，做好相关解释说明工作。（2）预算局在汇总审核基础上，根据人员经费支出和县级商品和服务支出标准，参考上一年预算执行情况和本年度收支预测，研究提出县级部门基本支出预算控制数。（3）对于归口科意见与采购办、国企科意见差异较大的地方，预算局应核实并组织协调，并将协调意见不一致的情况作为重点事项上报局领导。（五）局领导审批1. 具体风险点 局领导审

26、批环节具体风险事件类型详见表3-1-5。表3-1-5局领导审批环节风险事件类型风险类别风险点风险等级责任主体内部风险未按时审核预算初审意见一般局领导2.防控措施局领导应按规定时间审批预算，经局领导同意后正式下达基本支出预算。（六）下达基本支出预算1.具体风险点下达基本支出预算环节具体风险事件类型详见表3-1-6。表3-1-6下达控制数环节风险事件类型风险类别风险点风险等级责任主体内部风险未按时下达预算初审意见一般归口科2.防控措施预算局和归口科应在规定时间内将基本支出预算（初审）正式下达部门。第二节 项目支出预算第一条 风险点（一）预算项目设立不规范、不科学，导致项目小、散、杂，项目之间交叉重

27、复。（二）预算项目未按规定进行前置审批。（三）未按规定进行项目分类。（四）项目支出必要性、可行性论证不足，立项依据不充分，未按要求开展项目评审，缺乏或未应用项目支出标准，导致项目支出预算编制不科学或无法执行。（五）项目绩效目标设置不科学，绩效评价结果未科学合理应用。（六）未将预算项目纳入项目库。（七）预算编制未按要求优先保障重点支出，已明确的重点项目支出未列入预算，也未严格控制一般性支出。（八）预算编制不细化，未按要求编制到具体预算单位和项目，或全部使用“其他”经济分类编制预算，未按规定使用经济科目，待分配预算规模过大。（九）预算编制未统筹使用各类资金。（十）资产配置标准不健全、配置管理不规范

28、，编制和审核新增资产配置预算未综合考虑单位资产存量和使用情况。（十一）政府采购预算、政府购买服务预算，编制和审核不完整、不规范。第二条 流程控制部门项目支出预算编制按照项目清理、部门编报、归口科初审、预算局审核报批、局领导审批、按规定程序批准后下达项目支出预算等环节加强节点控制。附：部门预算项目编制风险防控节点流程图 归口科初审部门编报预算基础数据更新项目清理按规定程序批准后下达预算预算局审核、报批国企科审核资产预算 反馈局领导审批采购办审核采购预算监督局绩效目标综合科审核非税收入、政府购买服务预算（一）项目清理1具体风险点项目清理环节具体风险事件类型详见表3-2-1。表3-2-1项目清理环节

29、风险事件类型风险类别风险点风险等级责任主体内部风险1.缺乏项目清理的具体要求一般预算局、归口科2.未按要求将一次性和到期项目剔除重大归口科3.未按要求进行项目整合一般归口科4.未参考有关绩效评价情况一般归口科5.未按时报送或审核项目清理意见一般归口科外部风险1.部门提供虚假材料重大外部2.部门未按要求提供相关材料一般外部2.防控措施（1）预算局应完善项目支出预算管理办法，建立健全项目立项、调整、退出机制。归口科应制定或完善资金管理办法，并充分征求预算局以及其他相关科室的意见。预算局和归口科根据部门职能加大项目整合力度，规范项目设立，对一次性项目和执行年限到期的延续项目予以清除，其余项目滚动转入

30、以后年度项目库，并与下年新增项目一并安排项目支出预算。（2）预算局适时组织开展预算项目清理整合工作，就部门预算项目提出清理整合要求，健全预算项目定期评估和退出机制。（3）归口科（会同部门）结合表3-2-1提示的风险点具体开展预算项目清理整合工作，研究提出具体清理整合意见。（4）预算局结合表3-2-1提示的风险点开展审核。当发现问题时，预算局应及时与归口科进行沟通，并相应进行调整。必要时会同监督局开展专项评审和核查。（二）部门编报1.具体风险点部门编报环节具体风险事件类型详见表3-2-2。表3-2-2 部门编报环节风险事件类型风险类别风险点风险等级责任主体外部风险1.项目支出必要性、可行性论证不

31、足一般外部2.立项依据不充分一般外部3.未按要求编制预算一般外部4.未按规定进行前置审批重大外部5.未按规定进行项目分类一般外部6.未按规定编制经济科目一般外部7.未按规定支出标准编报项目预算重大外部8.预算编制信息存在瞒报、谎报等现象重大外部9.未按规定将项目纳入项目库一般外部10.未按时报送部门预算草案一般外部2.防控措施归口科应督促部门从二级预算单位开始编制预算，层层上报汇总；加强对部门预算编制的指导，提高部门预算编制的质量，并督促部门按规定时间报送预算。（三）归口科初审1.具体风险点归口科初审环节具体风险事件类型详见表3-2-3。表3-2-3 归口科初审环节风险事件类型风险类别风险点风

32、险等级责任主体内部风险1.缺乏相关业务流程，如预算支出标准、资产配置标准、项目设置条件、项目库、绩效目标设置要求、采购目录、购买服务目录等。重大预算局、归口科、国企科、采购办、综合科、监督局2.未有效确认立项依据一般归口科3.未有效审核预算编制的完整性一般归口科4.未按规定审查前置审批资料重大归口科5.未按照项目管理办法审核新增项目重大归口科6.项目之间存在交叉重复一般归口科7.未使用或未准确使用预算支出标准重大归口科8.未有效审核资产配置预算；未有效衔接部门预算和资产配置预算一般归口科、国企科9.未按规定开展预算项目评审或审核，评审或审核结果不真实、不公正重大归口科、监督局10.未按规定提供

33、日常监管、专项检查结果及绩效评价结果一般监督局11.跨年度项目预算没有按照项目进度分年安排一般归口科12.未落实审计、人大及监督局整改意见一般归口科13.未统筹考虑部门的各种资金来源一般归口科14.未将预算安排与基础信息、资产、决算、绩效评价、执行进度等有机结合重大归口科15.未优先保障重点支出需要，未严格控制楼堂馆所建设项目和一般性支出重大归口科16.未按规定编制经济科目一般归口科17.部门预算审核未能与三年财政规划相衔接重大归口科18.未按时审核提出项目预算建议数一般归口科19.未有效审核采购预算、政府购买服务预算一般归口科、采购办、综合科20.归口科无正当理由不采纳国企科、监督局意见且差

34、异较大的重大归口科21.归口科未按要求督促部门设置绩效目标、未审核绩效目标，监督局未履行监审职责，致使绩效目标不完整、指向不明确、指标不量化，与预算不匹配一般归口科、监督局外部风险1.部门提供虚假材料重大外部2.部门未按要求提供解释材料一般外部2.防控措施（1）预算局向归口科下发年度预算审核具体要求，进一步明确财政约束和审核要点。（2）归口科结合表3-2-3提示的风险点，对部门上报的预算建议数开展审核工作。当发现业务流程存在缺陷时，应积极配合预算局完善业务流程。当发现相关资料不真实、不合理时，应督促部门重新上报相关数据或补充提供说明材料。当发现其他问题时，应相应进行调整。（3）综合科、采购办、

35、国企科按照职责分工和规定的程序开展审核，监督局开展绩效目标的监审，并在规定时间内向归口科和预算局反馈意见。综合科负责审核组织非税收入情况表。采购办负责审核政府采购预算。归口科、综合科负责审核购买服务预算。国企科负责审核行政事业单位资产基础资料和新增资产配置预算。监督局负责审核待评审项目及绩效目标的监审。综合科、采购办、国企科、监督局未尽到审核责任的，由预算局作为风险事件报送内控办。（4）归口科结合综合科、采购办、国企科的审核意见和监督局的监审意见，研究提出归口科审核意见，在规定时间内报送预算局。归口科意见与其他科、局意见不一致的，归口科应详细说明理由并抄送内控办。（四）预算局审核1.具体风险点

36、预算局审核环节具体风险事件类型详见表3-2-4。表3-2-4 预算局审核环节风险事件类型风险类别风险点风险等级责任主体内部风险1.未按要求对归口科审核意见进行一般性审核一般预算局2未根据国务院、省政府的相关要求，合理确定支出优先顺序重大预算局3.未加强三本预算统筹使用重大预算局4.未注意项目支出预算控制数与年度财政支出政策和县级预算收支规模的衔接一般预算局5.归口科审核意见与综合科、国企科、监督局、采购办意见差异较大时，未按要求进行核实报告重大预算局6.未按时审核预算控制数一般预算局外部风险1.部门提供虚假材料重大外部2.部门未按要求提供解释材料一般外部2.防控措施（1）预算局结合表3-2-4

37、提示的风险点汇总审核归口科测算数据。当发现风险时，预算局应加强与归口科的沟通，争取取得一致意见，并相应进行调整。归口科应积极配合预算局审核工作，做好相关解释说明工作。（2）预算局在汇总审核基础上，根据年度经济社会发展目标、国家宏观调控总体要求和跨年度预算平衡的需要，参考上一年预算执行情况和本年度收支预测，研究提出县本级部门预算控制数。（3）对于归口科意见与综合科、采购办、国企科、监督局意见差异较大的地方，预算局应核实并组织协调，并将协调意见不一致的情况作为重点事项上报局领导。（五）局领导审定1.具体风险点表3-2-5预算局审核环节风险事件类型风险类别风险点风险等级责任主体内部风险未按时审核预算

38、初审意见一般局领导2.防控措施局领导应按规定时间审批预算，经局领导同意并按规定程序报批后正式下达预算部门。第三节 制度控制（一）健全预算支出标准体系1.预算局会同归口科进一步完善预算支出标准体系，充分发挥预算标准体系在预算编制和管理中的基础支撑作用。预算标准制定应坚持公平、公正原则，并结合经济社会发展和技术水平变化，对预算标准实施动态调整。2.预算局会同归口科完善支出标准体系，组织协调项目支出标准化建设。归口科、国企科、监督局配合支出标准体系建设。归口科指导部门做好部门内部标准体系建设。3.预算局会同归口科梳理项目支出标准建设总体任务，并相应制定项目支出标准建设计划。（二）完善项目库管理制度1

39、.规范预算项目设置，完善项目设置标准化、申报流程、评审条件等，明确绩效目标。做好项目评审和可行性论证，确保列入年度预算的项目切实可行，对跨年度项目要根据项目进度分年安排。加强预算项目统筹协调，避免交叉重复。预算局牵头归口科落实上述工作。2.预算局负责预算项目管理制度建设。归口科负责指导部门做好部门项目库建设和申报工作，具体审核部门上报的项目信息，配合预算局做好项目库滚动管理。（三）细化预算编制1.严格控制待分配项目规模，提高预算到位率，部门预算应编制到部门的具体单位和具体项目。预算局牵头归口科落实上述工作。2.严格按政府收支分类体系编制预算，功能分类编制到项级科目，经济分类编制到款级科目，减少年度执行中的科目调整、项目调整及级次调整。预算局牵头归口科落实上述工作。（四）完善预算编制信息系统预算局牵头负责完善和维护县本级预算编制信息系统。归口科、监督局、综合科、国企科、采购办配合预算局做好信息系统更新维护工作。第四章 附则第一条 本办法由内控委负责修订，由内控办会同各有关科室负责解释。第二条 本办法自发布之日起实施。云和县财政局关于印发云和县财政局预算编制风险内部控制办法（试行）的通知：云和县财政局 2014年 月 日 抄送：丽水市财政局。 云和县财政局办公室 20146年12 月22 日印发 32