岗位操作指引（四）6.22

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1、岗位操作指引（四）财务部、审计部、资金部相关岗位83目 录一、财务部岗位操作指引1财务部综合主管岗位操作指引2财务部培训主管岗位操作指引5财务部税务主管（兼税务会计）岗位操作指引7财务部成本主管岗位作业指导13财务部出纳主管岗位操作指引16财务部总账会计岗位操作指引18财务部往来会计岗位操作指引21财务部出纳员岗位操作指引25项目公司、项目指挥部材料会计岗位操作指引28项目公司、项目指挥部销售会计岗位操作指引34项目公司、项目指挥部综合会计岗位操作指引40项目公司、项目指挥部总帐、成本、税务会计岗位操作指引45项目公司、项目指挥部出纳员岗位操作指引51开发子公司会计岗位操作指引55开发子公司出

2、纳员岗位操作指引56专业公司（除贸易公司）、附属公司会计岗位操作指引57贸易公司会计岗位操作指引64专业公司、附属公司出纳员岗位操作指引69二、审计部岗位操作指引71审计部财务审计员岗位操作指引72三、资金部岗位操作指引77资金部商业地产员岗位操作指引78资金部资金员岗位操作指引82一、财务部岗位操作指引财务部综合主管岗位操作指引一、岗位职责1.负责对所有子公司的往来款项核对工作进行检查；2.负责对集团及所有子公司的员工欠款清理情况进行检查；3.负责指导和检查各子公司销售、材料、费用类财务核算工作；4.负责组织集团资产和低值易耗品的盘点、清查工作；5.负责公司财务人员创新及集团员工增收节支的审

3、核；6.财务部领导安排的其他工作。二、岗位作业指导1.对子公司往来账核对情况进行检查，督促子公司完成与集团及其外部账务的核对工作； 1.1对已完成对账工作的子公司，核实其未达账内容，并对上月未达账调整情况进行查看，督促其对未达账进行调整；1.2对未及时完成对账工作的子公司，查明原因，督促其尽快完成。2.负责对集团及所有子公司的员工欠款清理情况进行检查；2.1不定期的对集团及子公司的员工欠款清理情况进行检查，督促集团、子公司财务按财务核算流程对员工欠款进行清理，如未按时限报账，要求写清未还款原因 ；2.1.1如未及时还款，要求子公司财务人员提供借款人未按时还款原因、金额；2.1.2检查未及时还款

4、事项，是否有单位领导签字确认的延缓报销手续。3.负责指导和检查各子公司销售、材料、费用类财务核算工作；3.1对子公司在费用、材料、销售核算中的流程、内部控制方面存在的问题提出改进意见，对不能解决的问题及时向部长汇报；3.1.1费用核算方面：取得的费用类票据是否符合财务会计制度规定，票面填写是否清晰，项目是否齐全，是否有白条入账情况；查看费用报销审批手续是否齐全，票据张数、金额是否用大写标明；领款人是否有领款签字手续；3.1.2材料核算方面：检查子公司是否对原材料建立明细科目进行核算；是否按数量、金额式建立会计科目进行核算；材料入库手续是否有采购人员签字、是否有仓库保管员及材料员签字，入库单是否

5、有入库数量、单价、金额并与购货发票核对信息是否相符；检查月末是否对材料进行盘点，是否形成原材料盘点表，是否对盘盈、盘亏材料进行会计处理；3.1.3销售核算方面：销售会计是否定期到售楼处索取收款收据，并与售楼处核对收款情况；每月月底，是否按预收款金额确认销售收入。3.2日常工作中随时与各项目部及子公司销售、材料、费用类会计及时沟通，对工作中出现的问题及时解决；如：房地产销售政策、对会计核算处理方法的选择、以及其他对集团有促进作用的好的工作方法等。4.负责组织集团资产，低值易耗品的盘点、清查工作；4.1每年年末，与行政部共同盘点集团资产及低值易耗品的库存情况，对盘亏、盘盈资产列明清单，并上报部长。

6、5.负责财务人员创新及集团增收节支的审核工作；5.1负责核实创新及增收节支是否属实，金额是否准确；5.2负责对创新给出初审意见。6.与其他部门完成财务部领导安排的其他工作。6.1配合税务部门完成对集团的税收稽查工作；6.2与集团审计部共同完成集团领导安排的内审工作；6.3财务部领导安排的其他财务工作。三、本岗位涉及到的业务文件1.宝地集团创新管理办法（锦宝字201110号）2.宝地集团财务审批流程（锦宝程201019号）3.宝地集团财务付款审批流程（锦宝程20111号）四、本岗位形成的工作记录1.子公司与集团往来的对账结果检查记录2.子公司外部往来对账情况检查记录3.集团及子公司员工欠款清理情

7、况检查记录4.年末盘点资产、低值易耗品的清查记录财务部培训主管岗位操作指引一、岗位职责1.负责全体财务人员企业文化、制度、技能和财务、税务相关法规等培训工作；2.负责检查部门工作计划执行情况，并督促按期完成；3.负责检查子公司财务收支计划、管理费用定额执行情况；4.负责检查集团、项目公司、子公司财务人员对公司制度文件的执行情况；5.负责集团其他部门的协调工作。二、岗位作业指导1.负责全体财务人员企业文化、制度、技能和财务、税务相关法规等培训工作；1.1每月向各主管征询培训需求，依据培训需求制定培训计划；1.2随时收集整理财务、税务等相关法规政策信息；1.3随时收集整理集团下发制度文件及流程文件

8、；1.4依据培训计划每月组织财务人员进行不少于两次的部门培训并形成培训相关记录上报人力部；1.5负责对培训结果进行测试、检查。2.负责检查部门工作计划执行情况； 2.1收集部门员工每月工作任务分解单并进行汇总；2.2每周了解部门员工工作计划完成进度情况，并向部门领导汇报。3.负责检查子公司财务收支计划、管理费用定额执行情况；3.1每月收集集团及子公司财务收支计划并进行备案；3.2依据财务收支计划每季度至少检查一次各子公司执行情况，并及时向部门领导汇报；3.3按照每年公司制定的管理费用定额，每半年至少对子公司管理费用进行检查一次，汇总检查情况，并向部门领导汇报。4.负责检查集团、项目公司、子公司

9、对公司制度、文件执行情况； 4.1不定期检查集团、项目公司、子公司财务人员对公司财务制度及流程执行情况，编制检查记录，向部门领导汇报。5.负责集团其他部门的协助工作。 三、本岗位涉及到的业务文件1.宝地集团货币资金管理办法（锦宝字200934号） 2.宝地集团审批权限管理办法（锦宝字2010 8号）3.宝地集团2011年管理费用管理办法（锦宝字2011 6号）4.宝地集团财务审批流程（锦宝程201019号）5.宝地集团财务付款审批流程（锦宝程20111号）四、本岗位形成的工作记录1.培训及测试记录2.管理费用执行情况检查记录3.财务收支计划执行情况记录4任务分解单5.财务制度及流程执行情况检查

10、记录财务部税务主管（兼税务会计）岗位操作指引一、岗位职责1.负责集团各项税款的计提和缴纳；2.负责各项税款的记账工作； 3.负责万斯特亚飞税款的申报缴纳； 4.负责永利投资税款的申报缴纳； 5.负责奥体中心税款的申报与缴纳；6.负责集团员工工资及房补个税、保险费的申报与缴纳； 7.负责发票的领购和管理； 8.负责各下属公司计提税金和缴纳税款情况的审查； 9.负责归纳和搜集国家最新颁布的税收相关法律政策，并进行培训； 10.负责制作各种税务报表； 11.负责协助税收筹划工作的开展与实施； 12.领导交付的临时任务。二、岗位作业指导1.集团各项税款的计提和缴纳；1.1项目部分离以后，对于集团的房产

11、税、土地使用税等按时计提；1.2营业税、城建税、教育费附加、地方教育费每月按各个区域的收入额及税率由项目部按时计提；1.3土地增值税根据住宅及门市收入分别按预征率计提，待符合税法规定汇算清缴条件后进行汇算清缴；1.4契税按每月发生的土地出让金、动迁补偿费、办理土地证手续费按税率由项目部按时计提；1.5土地使用税除正常办公用地根据占地面积及单位税额按月计提外，对于未售商品房需根据每月的未售面积与总建筑面积的比例再与占地面积及单位税额由项目部来计提；1.6房产税从价的根据固定资产折余价值及从价税率1.2%计提；从租计征的，根据租金收入及从租税率12%计提；1.7印花税根据实际发生及适用税率计提；1

12、.8企业所得税根据利润计提；1.9 项目部分离以后，对于属于各个项目部的税金，由各项目部分别提取，汇总到集团，并与集团走往来。2.各项税款的记账工作；2.1月末监督并审查各项目部根据各个区域内的税额进行提税的账务处理：分录如下：借：主营业务税金及附加贷：应交税金营业税（高新区/凌河区/古塔区）经营收入5% 应交税金城建税（高新区/凌河区/古塔区） 营业税7% 其他应交款教育费附加（高新区/凌河区/古塔区）营业税3%其他应交款地方教育费附加（高新区/凌河区/古塔区）营业税1% 应交税金土地增值税 经营收入1%或1.5%其他税种分别为：借：开发成本契税 土地征用及补偿费用4%土地使用税 面积单位税

13、额管理费用税金房产税 从价：房产原值70%1.2%房产税 从租：租金12%印花税 土地使用税 贷：应税税金契税（土地使用税/房产税/印花税）2.2缴税的账务处理：借：应交税金营业税（高新区/凌河区/古塔区）应交税金城建税（高新区/凌河区/古塔区）其他应交款教育费附加（高新区/凌河区/古塔区）其他应交款地方教育费附加（高新区/凌河区/古塔区）应交税金土地增值税应税税金契税（土地使用税/房产税/印花税）贷：银行存款（现金）3.万斯特亚飞税款的按时计提和缴纳；3.1每月抄税，并到所属国税局按时申报；3.2向所属地税局报送房产税及土地使用税申报表，缴纳税款；3.3地税网上进行个人所得税全员申报。4.永

14、利投资税款的按时计提和缴纳；4.1每月到所属地税局进行税款的申报；4.2 地税网上进行个人所得税全员申报。5.奥体中心税款的按时计提与缴纳； 5.1每月根据奥体中心营业收入计提税金（分清正常经营收入与房屋租赁收入），不同情况做不同的处理；5.2对奥体中心出租场地及房屋需要给对方开具发票的，持相关手续到所属税务机关代开租赁业发票；6.集团员工工资及房补个税、保险费的按时计提和缴纳；6.1每月初接收人力部审批确定的集团员工保险明细表；6.2按照明细表数据填写报销凭证送公司管理层批准；6.3填写申报表到所属税务机关进行申报，并缴纳款项；6.4根据人力部制作的工资表以及房补表，对员工工资及房补进行录入

15、合并扣税，计算当期应纳个人所得税额；6.5每月将个税数据录入网上办税平台，核对准确无误后进行申报并划款缴税。7.发票的领购和管理；7.1负责向所属税务机关领购销售不动产发票，以不影响客户开具发票为准；7.2协助各个项目部临时开具销售发票；7.3对开具的发票进行保管，做到确实可查、无丢失和遗漏。8.各下属公司计提税金和缴纳税款情况的审查； 8.1定期下到下属公司对其税金计提、税款缴纳等情况进行审核，每季度对各公司至少检查辅导一次；8.2审核后形成书面意见，经上级领导审阅后，督促各个分子公司改正；8.3审核下属公司报送的各类税务表；8.4解释各下属公司提出的税务问题，传达税务新政策。9.归纳和搜集

16、国家最新颁布的税收相关法律政策；9.1及时搜集和掌握国家、地方财务税务政策；9.2进行相关税收政策的研究，并定期向管理层提供税务管理方面的建议；9.3及时将最新政策传达给各下属公司，监督并检查其执行情况。10.负责制作各种税务报表；10.1根据公司管理层要求编制各种税务表；10.2对税务机关临时需要报送的相关税务资料予以制作、整理和报送；10.3对需要各下属公司合作的税务资料，及时通知下属机构提供相关资料；10.4了解和掌握公司税务相关数据，为税务资料的制作提供支持。11.协助税收筹划工作的开展与实施；11.1掌握税务相关资料，以备公司领导咨询，为公司的相关决策提供可靠数据；11.2为税收筹划

17、方案提供合理建议；11.3确实执行公司的税收筹划方案，按照方案规定严格操作，需要相关部门辅助的，及时与该部门沟通协作。12.领导和税务机关交付的临时任务。12.1根据税务机关的通知和上级指示参加税务方面的有关会议；12.2协助管理层拟定公司整体税务计划；12.3维护公司与相关税务机关的日常关系；12.4在公司管理层的授权下，负责公司税务计划的推行和实施；12.5对临时税款的预缴、办理各种税务证件及建账等工作有明确记录并在规定时间内按标准完成；12.6对税务账务处理中的不合理的地方进行改进，对无效科目进行删减，对不合理的余额进行调整；12.7对税务软件，如：开票系统、办税平台等进行日常维护；12

18、.8按国家税收相关法律、法规和相关政策开展工作，杜绝违法风险；12.9对重大问题要及时与公司管理层沟通，提供建议，以求达到完美的解决。三、本岗位涉及到的业务文件1.宝地集团财务审核办法（锦宝字200754号）2.宝地集团审批权限管理办法（锦宝字20108号）四、本岗位形成的工作记录1.报销单2.工资表、房补表3.销售累计日报表4.发票开具明细表 5.对下属公司税款计提和缴纳情况审核情况的记录6.对下属公司税款计提和缴纳情况形成的改正意见书7.税金计提明细表8.税款申报表9.重点税源税收情况明细表10.发票开具明细表11. NTSS上传数据下载财务部成本主管岗位作业指导一、岗位职责1.负责集团月

19、财务收支计划的编制、审核及汇报；2.负责集团项目目标利润的测算调整及监控实现；3.负责日常成本核算、管理及控制，归集、整理各项原始成本数据，建立历史成本资料库；4.负责每季度财务分析及年终财务决算和利润分配；5.负责年度利润计划指标的测算；6.负责按照成本项目进行造价审核分析工作；7.负责总部期末损益结转；8.完成领导交办的其它工作任务。二、岗位作业指导1.负责集团月财务收支计划的编制、审核及汇报；1.1见宝地集团财务收支计划管理流程（锦宝程201018号）。2.负责集团审批目标利润的测算调整及监控实现；2.2见目标利润管理办法（锦宝字200433号）。3.负责日常成本核算、管理及控制，归集、

20、整理各项原始成本数据，建立历史成本资料库；3.1 工作要求：3.1.1根据不同的产品类型建立横向的成本数据；3.1.2根据不同的成本项目建立纵向的成本数据；3.1.3 建立目标成本控制明细表。3.2工作程序：3.2.1收集有关的成本信息；3.2.2整理有用的成本数据；3.2.3填列成本项目实际数；3.2.4完成成本数据归纳总结。3.3注意事项：3.3.1全面积单位成本和住宅面积单位成本的比较口径；3.3.2成本分摊的合理性和统一性。4.负责每季度财务分析及年终财务决算、利润分配的数据计算及整理； 4.1依据财务分析模板进行数据的统计分析；4.2依据集团制定的计划指标和分配方案进行财务决算的数据

21、计算；4.3 依据集团有关的分配方案进行利润分配。 5.负责年度利润计划指标的测算；5.1工作步骤：5.1.1根据销售部提供的回款及收入计划制定销售收入目标；5.1.2根据项目测算的目标成本确定成本结转率；5.1.3根据三项费用计划数确定费用指标；5.1.4依据其他条件确定其他利润；5.1.5确定最终利润计划指标。5.2注意事项：5.2.1测算有依有据；5.2.2测算合理性和基本准确性；5.2.3依据策划部的项目调整重新确定利润指标的变化。6.负责按照成本项目进行造价审核分析工作。 6.1工作步骤：6.1.1收集造价提供的实际结算书；6.1.2对结算书审核后，分析填列成本数据；6.1.3对实际

22、成本与目标成本进行比较；6.1.4分析差异原因。6.2注意事项：6.2.1实际与目标成本的比较口径相一致；6.2.2实际成本要求有明细。三、本岗位涉及的业务文件1.目标利润管理办法（锦宝字200433号）2.宝地集团工程造价管理办法（锦宝字200931号）3.宝地集团现金流监控管理办法（锦宝字201123号）4.宝地集团配套工程目标成本控制流程（锦宝程200924号）5.宝地集团财务收支计划管理流程（锦宝程201018号）四、本岗位形成的工作记录1.财务收支计划汇总表 2.目标利润变动分析表 3.利润指标实现情况表 4.项目累计实现情况表 5.项目成本造价分析审核表 6.财务分析模板7.目标成

23、本控制明细表财务部出纳主管岗位操作指引一、岗位职责1.负责集团资金调配工作；2.监管子公司风险准备金计提；3.检查子公司银行存款余额核对工作；4.检查现金库存盘点工作；5.负责子公司资金余额表汇总工作；6.完善出纳核算标准；7.辅导子公司出纳员工作；8.完成领导交办的其它工作任务。二、岗位作业指导1.负责集团资金调配工作；1.1督促本月支出计划外的资金及时转回集团；1.2如董事长特殊要求资金转回，督促下属公司出纳员无条件办理转款业务。2.监管子公司风险准备金计提；2.1每季度至少核对一次开发子公司风险准备金计提金额；2.2检查子公司是否足额存到集团指定帐户。3.检查子公司银行存款余额核对工作；

24、3.1每季度至少查看一次子公司银行存款对帐单与调节表是否定期编制；3.2查看未达帐项是否及时处理。4.每季度至少检查一次子公司现金库存盘点工作；4.1检查现金实点数与企业现金日记帐是否相符；4.2检查是否未经批准或不符合财务要求的票据字条等充抵现金；4.3检查是否擅自挪用现金。5.负责子公司资金余额表汇总工作；5.1每日下班前汇总子公司资金收、付及余额情况，给集团领导报总额、可用及不可用金额。6.完善出纳核算标准；7.辅导子公司出纳员工作。7.1及时解答子公司出纳员工作中的疑问；7.2帮助子公司出纳员与银行协调工作。三、本岗位涉及到的业务文件1.宝地集团提取经营准备金的办法（锦宝字200458

25、号）2.宝地集团财务审核办法（锦宝字200754号）3.宝地集团货币资金管理办法（锦宝字200934号）四、本岗位形成的工作记录1.子公司余额汇总表2.子公司转回风险准备金汇总表财务部总账会计岗位操作指引一、岗位职责1.负责会计凭证的审核工作；2.负责会计凭证及会计账簿的打印工作；3.负责编制集团总部、集团总部（含项目部）财务报表及合并会计报表；4.负责宝地小学、幼儿园及培训中心的财务报表的编制工作；5.负责宝地工会的账务处理及财务报表的编制工作；7.负责鑫瑞广告公司的账务处理及财务报表的编制工作；6.负责公司及部门文件保管及发放工作； 7.负责总部总账、明细账的核对工作；8.负责集团总部的期

26、末结账工作；9.负责集团总部（含项目部）年度会计报表审计及年度所得税汇算资料的准备工作；10.负责集团总部费用报销票据的审核工作；11.负责每周与总部出纳现金盘点的工作；12.完成上级领导交办的其他工作。二、岗位作业指导1.及时审核总部费用票据的审核工作；1.1根据集团总部的管理文件，认真审核费用票据的真实性、合理性； 1.2 有差错的及时更改。2.负责总部会计凭证的审核工作；2.1每天定期对会计原始凭证及会计科目进行审核；每天对当日所作凭证进行复核,分别从签字手续及所附原始凭证是否齐全，入账科目是否准确两方面进行审核，对不全的凭证予以标示，查明原因； 2.2对入账科目不准确的及时通知记账会计

27、予以更正；2.3 月终对当月凭证进行对账，对账无误后予以记账；2.4 每月结账后，将当月会计凭证打印。3.负责集团总部、集团总部（含项目部）及合并报表的编制工作； 3.1 月初在集团总部报表基础上将商业地产项目部、农场基建办项目部、第二项目公司、第三项目公司会计报表并入，编制集团（含项目部）会计报表，报各级领导审批；3.2 将集团总部（含项目部）与各有收入的分公司、子公司会计报表合并，并通过科目调整，按月出具合并会计报表，报各级领导审批。4.负责会计凭证及会计账簿的打印工作；4.1每月结账后，及时打印集团总部的会计凭证；4.2年度结账后，及时打印集团总部的年度账薄，并及时装订整理。5.负责宝地

28、小学、幼儿园及培训中心的财务报表的编制工作；5.1 月初，根据宝地小学、幼儿园及培训中心的原始凭证，及时的编制财务报表。6.负责宝地工会的账务处理及财务报表的编制工作；6.1 根据工会报销的原始单据，经工会主席审核签字后，查看无误予以记账，及时的编制宝地工会的会计凭证；6.2 每月月初根据审核无误的会计凭证，出具工会经费收支报表。7.负责鑫瑞广告公司的账务处理及财务报表的编制工作；7.1根据鑫瑞公司的原始单据，经公司领导签字后，查看无误予以记账，及时的编制鑫瑞广告公司的会计凭证；7.2月初根据审核无误的会计凭证，编制鑫瑞广告的财务报表。8.负责公司及部门文件保管及发放工作；8.1 公司的会计报

29、表及审计报告等资料及时的登记并通知部门员工传阅；8.2编制财务部内部文件，发放至各子公司及附属公司。9.负责集团总部（含项目部）年度会计报表审计及年度所得税汇算资料的准备工作；9.1 根据会计师事务所的要求，准备审计所需的会计资料。10.负责每周与总部出纳现金盘点的工作。10.1 每周同总部的现金出纳进行盘点现金余额，与现金日记账进行核对，查对现金的准确性。三、本岗位涉及到的业务文件1.宝地集团报表管理办法（锦宝字200434号）2.宝地集团财务审核办法（锦宝字200754号）四、本岗位形成的工作记录1.集团总部、集团总部（含项目部）及合并财务报表；2.宝地小学、工会、培训中心财务报表；3.鑫

30、瑞广告公司的财务报表；财务部往来会计岗位操作指引一、岗位职责1.负责集团日常费用报销核对记账；2.负责小学、幼儿园、辅导中心核对记账；3.负责贷款账务处理；4.负责与子公司、附属公司往来账核对；5.负责广告费用核对；6.负责固定资产管理；7.负责会计凭证装订整理；8.负责奥体会馆核对记账；9.负责成本、销售、材料以外的其他会计工作；10.完成领导交办的其它工作任务。二、岗位作业指导1.负责集团日常费用报销核对记账；（包括员工办公费、差旅费、汽车费、手机费、招待费等）； 1.1依据公司有关文件，检查报销手续是否规范，签字手续是否齐全，审核无误后记账报销；1.2进行成本、税务以外的会计科目账务处理

31、；1.3定期核对员工备用金借款情况，监督相关人员按照文件要求期限进行冲账，对规定时限内未冲账及时报告部门领导并向相关人员下达催款通知单。2.负责小学、幼儿园、辅导中心核对记账； 2.1根据集团文件对小学报账员交来的小学、幼儿园及培训中心的收支单据进行审核，主要审核金额是否正确、发票是否合格；2.2依据无误的原始凭证记账；2.3记账后核对余额是否相符，如不相符要与小学报账员联系，查找不相符原因。3.负责贷款账务处理；3.1每月月末将职工按揭贷款存折登折，核对余额。4.负责与子公司、附属公司往来账核对；4.1定期或不定期地对往来款项进行核对，对确实无法收回的应收款项及无法支付的款项，应及时查明并提

32、交分析报告；4.2每季度，负责与集团下属各分公司、子公司财务核对双方往来账，及时发现未达帐；4.3对账后出具往来账款余额调节表。5.负责广告费用核对；5.1每季度依据报样与报社核对报纸广告费实际发生额，核对报样的版样与金额是否一致；5.2根据核对后的广告费按楼盘及分公司编制广告费明细表。6.负责固定资产管理；6.1会同有关职能部门，建立健全固定资产、无形资产及其他资产的管理与核算办法；6.2负责固定资产增减的日常核算与监督，正确计算和确定固定资产的原始价值，及时计价入账；6.3按照有关规定，合理选择固定资产折旧办法，及时准确提取折旧并进行分配；6.4组织固定资产清查盘点工作，负责督促检查企业固

33、定资产等财产物资的使用保管情况，注意发现和处理财产物资管理中存在的问题，确保企业财产物资的合理使用和安全管理；6.5为集团办理保险提供数据。7.负责会计档案、会计凭证的归档管理工作； 7.1每月结账后，对该月会计凭证整理排序,负责检查凭证是否齐全，并进行装订。7.2将凭证编号，移到档案室保管；7.3负责会计档案归档整理。8.奥体会馆收入支出单独记账核算；8.1将奥体会馆送来的收入分活动项目分别记账；8.2奥体会馆的支出分明细记入费用；8.3年末为奥体会馆领导分红提供数据。9.完成领导交办的其他工作。三、本岗位涉及的业务文件1.宝地集团货币资金管理办法（锦宝字200934号）2.宝地集团审批权限

34、管理办法（锦宝字20108号） 3.宝地集团2011年管理费用管理办法（锦宝字2011 6号）4.宝地集团财务审批流程（锦宝程201019号）5.宝地集团财务付款审批流程（锦宝程20111号）四、本岗位形成的工作记录1.集团及分公司本息表2.与子公司往来帐余额表 3.固定资产盘点表4.管理费用对账表5.奥体会馆收入明细表6.会计凭证财务部出纳员岗位操作指引一.岗位职责1.负责各项收款业务；2.负责各项付款业务；3.负责现金管理；4.负责银行支票的管理和使用；5.负责及时偿还房补及贷款利息；6.负责核对银行存款对帐单；7.负责专用收款收据的管理；8.负责对外加盖财务专用章的登记工作；9.负责汇总

35、整理子公司报送的资金收付情况；10.负责每日按时给集团领导报送准确的资金报表；11.负责发票的整理及归档；12.负责工会现金核算工作；13.负责与各家银行进行有效沟通；14.负责领导交办的其它工作任务。二、岗位作业指导1.负责各种收款业务；1.1点钞速度：50秒内准确点完100张纸币；1.2 2分钟内完成POS机刷卡业务，并准确无误。2.负责各种付款业务；2.1 在办理现金和银行存款收付业务时，审核付款原始凭证签字手续齐全并严格按照收支计划执行；2.2 按照集团财务制度、现金管理和银行结算制度的规定，办理现金付款和银行结算业务；2.3 及时准确的存入员工房补和员工工资。3.现金管理；3.1库存

36、现金量最高不超过5万元；3.2现金的收支范围严格执行国家的现金管理规定；3.3对发生的业务在财务软件中要逐笔出纳签字，每日盘点现金，与现金日记帐进行核对，确保账款相符。出现问题要查明原因，及时纠正；3.4存折存款及时存入银行帐户。4.负责银行支票的管理和使用；4.1 每日准确掌握各银行存款的收付和结存余额，不出现签发“空头支票”透支现金现象；4.2所签发支票应填写日期、金额（限额）、用途；4.3不出租、出借银行账户为其他单位办理结算。5.核对银行存款对帐单；5.1定期与银行对帐单核对并编制银行存款余额调节表，必须保证帐帐、帐实相符。6.负责专用收款收据的管理； 6.1 集团专用收款收据的购买、

37、领用、归档业务。7.负责对外加盖财务专用章的登记工作；7.1对外加盖使用财务专用章时，履行财务部长签字手续。8.负责汇总子公司报送的资金收付情况；8.1根据子公司报送的资金收付情况每日汇总子公司资金余额表。9.每日按时给集团领导报送准确的资金报表。9.1每日晚下班前给集团领导报送当日收、付款及余额表；9.2每日早上给集团领导报送“资金日报表”及“子公司资金余额表”。三、本岗位涉及的业务文件1.宝地集团货币资金管理办法（锦宝字200934号）2.宝地集团财务审批流程（锦宝程201019号）3.宝地集团财务付款审批流程（锦宝程20111号）四、本岗位形成的工作记录1.资金日报表2.银行对帐单及调节

38、表3.银行存余额表4.子公司资金余额表项目公司、项目指挥部材料会计岗位操作指引一、岗位职责：1.负责工程项目材料核算，包括购入、发出核算；2.负责低值易耗品核算；3.负责材料库存盘点；4.负责帐务系统材料帐与材料系统材料帐的对帐工作；5.负责与各施工单位核对甲供材料明细；6.负责核算与材料款相关联的往来科目核算；7.负责与现场甲方材料员核对材料台账；8.负责与贸易公司财务核对材料往来余额；9.负责整理保管采购合同及协议；10.负责完成领导交办的临时工作任务。二、岗位作业指导1.负责工程项目材料核算，包括购入、发出核算；1.1购入材料时，负责对供货单位出据的供货发票、施工单位开具的收料单第二联注

39、明的材料品种、规格、数量及单价与供货合同进行核对，核算材料数量及金额，无误后经相关人员签字进行账务处理，并填制应付款对账单，会计分录如下：借：库存材料项目名称贷：应付帐款供货单位 货币资金等1.2发出时借：预付帐款项目甲供料-施工单位贷：库存材料项目 材料成本差异项目2.负责低值易耗品核算；3.负责材料库存盘点；3.1按照材料明细帐与仓库保管员核对库存材料，并形成对帐单，确保帐实相符、帐帐相符；3.2对盘点材料出现的损毁、丢失、报废等经相关领导签字后进行处理。（见宝地集团物业仓储业务流程）4.负责帐务系统材料帐与材料系统材料帐的对帐工作；4.1材料挂帐后，负责根据领料单第二联所记录的每笔材料名

40、称、规格、数量进行材料单据输入，据以核算每个楼号所耗用材料数量及金额；4.2每月月末，核对材料系统与帐务系统库存材料金额，保证帐帐相符。5.负责与各施工单位核对甲供材料明细；5.1项目开工前，建立各项目部档案，负责向有关部门搜集工程项目名称、地址、开工日期、承建单位名称、该工程队承建的工程名称，并据此在账务系统及材料系统设置基本会计科目及数据；5.2负责向承建单位提供由公司统一印制的专用供料单；5.3工程开工材料发出后，负责根据实际情况定期与施工单位进行核对，根据造价部提供的定额单价对领料单的剩余四联进行划价，留下第一联做为核对账目依据，并对每次划价金额填制甲供料对账单，双方确认无误后签字盖章

41、；5.4负责依据施工单位对账留下材料领料单的第一联来核对材料发出时根据供货单位报账的领料单第二联所录入的数据。核对完成后对于一些未达材料进行登记，并进行账外调整，以便更准确地反映每个楼号所耗用的甲供材料；5.5项目完工后，统一汇总，将材料系统中各项目材料明细帐打印，核对准确后，交施工单位签字盖章，并提供给造价部。6.负责核算与材料款相关联的往来科目；6.1按材料类别或区域设置二级应付帐款往来帐，例如：应付帐款水泥供货单位；6.2供货单位每次挂帐或结算后，与帐务系统往来帐余额核对，无误后双方出具对帐单并签字确认；6.3欲抹房款单位与财务部成本会计、材料会计核对付款及发票开具情况，并分别出具对账单

42、；6.4财务部提供统一的抹账审批单，由抹账单位履行相关部门负责人签字手续；6.5抹账单位开具发票，已开具发票的提供收据，持抹账审批单到销售部选定房源；6.6抹账单位选房后，凭上述手续到财务部签字，由总裁最后审批；6.7抹账单位将抹账审批单复印后到财务部记账，记账盖章后到销售部门开具房款收据；6.8抹账单位选房后，需在三个工作日内将手续全部办理完毕，否则所选房源自动作废，销售部门另行出售；6.9抹账手续办理完毕后，施工单位不得擅自退房；6.10抹账单位欲办理贷款的，选房后两日内将贷款资料准备完毕，交与贷款主管，贷款主管应在收到贷款资料2个工作日向抹账单位反馈办理意见，如果能办理贷款的，通知抹账单

43、位到财务部门办理抹账手续，施工单位需在3日内将首付款抹账办理完毕；如果不能办理贷款的，则取消抹账资格，所选房源作废，销售部另行出售；6.11在施工合同或采购合同中提前约定抹账的，由成本会计、材料会计负责登记预抹账房源台账，在扣除待抹账房款后方可付款；6.12材料质保金退款按宝地集团质保金支付审批流程（锦宝程201026号）办理。7.负责与现场甲方材料员核对材料台账；7.1台账控制的材料如下：钢筋、水泥、砂子、焊管、暖气片、电线、电缆；7.2台账建立：根据项目部造价员提供的材料消耗预算计划量建账，按进度及材料单进行控制；7.3台账核对：采购部与项目部、财务部与贸易公司每月以OA的形式对账两次，不

44、必形成书面签字材料；7.4超耗控制：各类材料最终发放量按不得超过总计划需求量的3%控制，各类材料超耗扣款在材料供应结束时的不同节点进行扣除：具体时间如下：钢筋超耗在主体封顶扣；水泥在内外皮抹灰完扣；砂子按超量20%控制在里皮抹灰完扣；暖气片、电线、电缆、焊管超耗直接扣。8.负责与贸易公司财务核对材料往来余额；8.1每月末将应付帐款帐面余额反馈给贸易公司会计，由贸易公司统一安排材料付款计划；8.2负责对贸易公司传递到会计部的材料的购销合同设立专用登记簿，并对合同的重要条款进行记录。9.负责完成领导交办的临时工作任务。三、本岗位涉及的业务文件1.宝地集团审批权限管理办法（锦宝字20108号）2.宝

45、地集团甲供材料超耗结算控制业务流程（锦宝程200917号）3.宝地集团开发项目甲供料控制业务流程（锦宝程200922号）4.宝地集团销售抹账房款的财务审批流程（锦宝程200952号）5.宝地集团财务收支计划管理流程（锦宝程201018号）6.宝地集团财务审批流程（锦宝程201019号）7.宝地集团质保金支付审批流程（锦宝程201026号）8.宝地集团年度材料采购计划审批业务流程（锦宝程200930号）9.宝地集团物业仓储业务流程（锦宝程200933号）10.宝地集团货款结算及审批业务流程（锦宝程200934号）11.宝地集团消耗材料台账管理流程（锦宝程200959号）12.关于供电表箱、表柜采

46、购、付款业务流程（锦宝程20104号 ）13.关于电梯、门窗采购、安装、付款业务流程（锦宝程2010 5号）14.宝地集团财务付款审批流程（锦宝程20111号）四、本岗位形成的工作记录1.甲供材料台帐及超耗表2.应付帐款往来帐对帐单3.甲供材料对帐单4.库存材料盘点表5.材料质保金审批表6.施工单位档案保管手册项目公司、项目指挥部销售会计岗位操作指引一、岗位职责 1.负责主营业务收入、主营业务成本核算；2.负责与销售部统计核对应收账款；3.负责各楼盘未售房源的核对及盘点；4.负责销售累计日报的编制；5.负责销售代理费及风险准备金的计提；6.负责核算与销售相关的往来款项；7.负责收款收据收、发、

47、存的领用登记及保管；8.负责销售协议、客户更名单等档案资料保管；9.负责编制统计报表并报送；10.负责商品房结算发票开具；11.负责完成领导交办的临时工作任务。二、作业指导1.负责主营业务收入、主营业务成本核算；1.1按销售收入确认原则确认收入，购房者与我公司签订购房协议，经审核确认无误后做如下帐务处理，会计分录如下：借：现金应收帐款-项目产品类别楼号-房号-姓名预收帐款-项目产品类别楼号-房号-姓名贷：主营业务收入1.2退房的处理：当购房者签订购房协议、财务部进行账务处理后，购房者如退房，须经销售人员在退房合同通知单上签字，购房者持退房合同通知单、原始发票经必要人员签字后；做如下账务处理：退

48、房时先冲销此户合同，作分录：借：应收账款XXX（红字）贷：主营业务收入XXX（红字）退款时作分录贷：应收账款XXX（红字）贷：现金或银行存款1.3多交房款处理：公司开出发票后，发现有多交款须退款时，购房者需持经销售人员、财务、总裁签字后的原收据和收条做付款收据。经财务核对无误后进行账务处理，作分录：贷：应收账款XXX（红字）贷：现金或银行存款1.4抹账的处理：如公司欠购房者货款或其它款项。购房者提出此款抵顶房款。应由购房者出具收据或发票。表明公司已支付原债务，由销售部按抹账金额开出房款收据，抹帐协议，经必要人员签字后，财务部进行账务处理；抹账时，如债权单位出据现金收款凭条，则作为偿还债务的依据

49、，会计分录如下：借：应付账款或其它往来账户贷：现金如对方出具转账或其它凭条，则视为抹账单位出资购房，会计分录如下：借：应付账款或其它往来账户贷：应收账款XXX 1.5调房：根据销售部开出的通知单进行调房，调房时先视同退房将原来的房款合同冲回，再按新购房客户录入房款合同，之后把原已收房款调入新房中；1.6换收据：当有购房客户换收据时，财务核对金额后，签字盖章。更换的收据需作账务处理，如更名，则在账务里直接更改六安级明细科目名称；1.7按实际成本或目标成本结转销售成本。借：主营业务成本项目贷：库存商品项目2.负责与销售部统计核对应收账款；2.1编制销售累计日报表，与销售部楼盘统计员核对应收帐款；2

50、.2分析欠款原因，协助销售部催收欠款。3.负责各楼盘未售房源的核对及盘点；3.1根据销售累计日报表或自制的电子表格，每月末与销售部统计员核对未售房源情况，包括户数，门牌号等信息；3.2每年年末要对未售房源进行实地盘点，并形成盘点报告。4.负责财务累计日报的编制；4.1在财务报表系统内建立财务累计日报表，根据不同的科目设置公式，由账户中直接取得数据；4.2根据累计日报中的数据和销售核对销售累计日报；4.3对于不符的数据及时查找，保证财务的数据和销售数据一致。5.负责销售代理费及风险准备金的计提；5.1每月末根据当月实现销售收入按公司文件规定计提销售代理费，团购项目1.5%，商品房项目3%；会计分

51、录如下：借：销售费用销售代理费贷：其他应付款（其他应收款）-锦州明达利行销售有限公司5.2每月末根据当月实现销售收入按公司文件规定计提风险准备金，计提比例2%。会计分录如下：借：其他应付款（其他应收款）-锦州宝地建设集团有限公司贷：银行存款6.负责核算与销售相关的往来款项；6.1每月末与明达利行销售公司核对往来帐余额，出具对帐单，双方签字确认。7.负责收款收据收、发、存的领用登记及保管；7.1建立收款收据收、发、存领用登记簿；7.2购入收款收据时，按照收据编号登记，不得空号、串号；7.3领用时，按收据号顺序发放，由领用人签字，领用人用完后交回，保管人检查票据有无遗失，无误后存档保管。8.负责销

52、售协议、客户更名单等档案资料保管；8.1及时索取销售协议，做好档案保管工作；8.2客户签定销售合同后更名换收据时，要求提供客户更名单，手续齐全方可办理。9.负责编制统计报表并报送；9.1每月末或次月初，根据销售累计日报，编制销售统计报表并报送至统计局。10.负责商品房结算发票的开具及收、发、存登记；10.1建立自开发票项目商品房结算发票领用登记簿，负责登记商品房结算发票使用情况，做好发票档案保管；10.2根据销售部提供的开具结算发票说明，核对开发票内容，确认无误后，如是自开票项目，在本单位开具，如是代开票项目，要到税务局办理开发票事项；10.3客户在领取结算发票时在存根联上签字。11.负责办理

53、入户结算工作；11.1科目设置：与物业公司单独设置入户结算明细科目，核算由购房者承担，由公司代收代缴的各项费用，如取暖费、水电费、煤气费等；11.2核算程序：依据销售部填制的“入户结算通知单”和代收费用收据，进行账务处理，会计分录如下：借：现金贷：其它应付款-物业公司入户代收费用11.3各项代收费用缴纳时，依据收款单位的收据或发票经必要人员签字后付款。借记“其它应付款”、贷记“银行存款”。12.负责完成领导交办的临时工作任务。三、本岗位涉及的业务文件1.宝地集团审批权限管理（锦宝字20108号）2.宝地集团财务审批流程（锦宝程201019号）3.宝地集团库存产品核对业务流程（锦宝程200940

54、号）4.宝地集团应收账款核对业务流程（锦宝程200941号）5.宝地集团销售抹账房款的财务审批流程（锦宝程200952号）6.宝地集团财务付款审批流程（锦宝程20111号）四、本岗位形成的工作记录1.销售累计日报表2.收款收据收、发、存领用登记簿3.商品房结算发票领用登记簿4.往来帐对帐单5.库存商品盘点表项目公司、项目指挥部综合会计岗位操作指引一、岗位职责1.负责固定资产、累计折旧科目核算；2.负责资产增减日常核算及年末资产盘点；3.负责日常费用及其它往来的审核与核算；4.负责清理内部个人往来欠款；5.负责除材料、销售、成本、税务以外的其他会计科目核算；6.负责贷款余额核对与帐务处理；7.负

55、责与总部及各分、子公司往来对帐工作；8.负责整理保管会计凭证、会计帐簿及其他相关财务档案工作；9.负责完成领导交办的临时工作任务。二、岗位作业指导1. 负责固定资产、累计折旧科目核算；1.1按照固定资产类别设置明细帐，帐外建立固定资产卡片（电子表格），记录购买日期、规格型号、使用年限、数量、金额、计提折旧情况、存放地点、保管责任人等相关信息；1.2每月末编制固定资产计提折旧明细表，编制会计分录如下：借：管理费用折旧贷：累计折旧类别资产名称2.负责资产增减日常核算及年末资产盘点；2.1固定资产增加时借：固定资产类别资产名称贷：银行存款等科目2.2固定资产出售、报废和毁损时转入清理，其会计分录如下

56、：2.2.1借：固定资产清理（固定资产账面价值） 累计折旧（已提折旧） 固定资产减值准备（已计提的减值准备）贷：固定资产（账面原价）2.2.2清理过程中发生的费用以及应交的税金，其会计分录为：借：固定资产清理贷：银行存款 应交税金应交营业税2.2.3收回出售固定资产的价款、残料价值和变价收入等，其会计分录为：借：银行存款 原材料贷：固定资产清理2.2.4应由保险公司或过失人赔偿的损失，其会计分录为：借：其他应收款贷：固定资产清理2.2.5固定资产清理后的净收益，其会计分录为借：固定资产清理贷：营业外收入处置固定资产净收益2.2.6固定资产清理后的净损失，其会计分录为借：营业外支出非常损失或净损

57、失贷：固定资产清理2.3组织固定资产清查盘点工作，负责督促检查企业固定资产等财产物资的使用保管情况，注意发现和处理财产物资管理中存在的问题，确保企业财产物资的合理使用和安全管理；2.4年末与综合部共同进行资产盘点，并形成盘点报告，如有资产盈亏，及时上报领导，报批后进行帐务处理。3.负责日常费用审核及其它往来的核算；3.1认真审核日常费用报销原始凭证，审核内容包括：单位名称是否填写齐全、发票内容是否与合同或实物相符、大小写金额是否一致、报销签字手续是否齐全、附单据张数准确，确保原始凭证真实、合法；3.2根据手续齐全的原始凭证编制记帐凭证传至出纳员处付款；3.3负责定期或不定期地对其他往来款项进行

58、核对，对确实无法收回的款项及无法支付的款项，应及时查明并提交分析报告。4.负责清理内部个人往来欠款；4.1其他应收款个人借款必须严格照集团统一规定执行，严禁个人因私借款;员工因公借款应于7个工作日内报销冲帐，上次借款未还清的，不得办理新的公务借款，非个人原因造成未按时冲帐的，需履行签字手续，注明原因明确报销时间后，方可办理下次借款；4.2定期核对员工备用金借款情况，监督相关人员按照文件要求期限进行冲账；对规定时限内未冲账及时报告部门领导并向相关人员下达催款通知单，准确掌握欠款时间及欠款内容。5.负责除材料、销售、成本、税务以外的其他会计科目核算；5.1根据经济业务内容，编制除上述事项之外的记帐

59、凭证。6.负责贷款余额核对与帐务处理；6.1长短期借款按照贷款行、贷款期限设置明细帐，做好长、短期借款业务的帐务处理；6.2每月末与银行核对贷款余额；6.3做好按揭贷款记帐工作，每月末与银行核对按揭贷款帐户余额。7.负责与总部及各分、子公司往来对帐工作；7.1每月月末与集团公司或其他分子公司核对往来帐，并将未达帐项抄录回本公司入帐，编制往来帐款余额调节表或对帐单，并签字确认或互相传递电子版记录。8.负责整理保管会计凭证、会计帐簿及其他相关财务档案工作；8.1每月结账后，负责打印记帐凭证，并按凭证编号及附单据张数将原始凭证装订成册，归档管理；8.2每年末负责打印会计帐簿，按档案管理要求装订帐册，

60、归档管理；8.3整理保管其他财务档案资料，包括审计报告、所得税汇算报告等，做到排放有序，一目了然；8.4建立档案保管手册。9.负责完成领导交办的临时工作任务。三、本岗位涉及的业务文件1.宝地集团货币资金管理办法（锦宝字200934号）2.宝地集团审批权限管理办法（锦宝字20108号）3.宝地集团二O一一年管理费用管理办法（锦宝字20116号）4.宝地集团财务审批流程（锦宝程201019号）5.宝地集团财务付款审批流程（锦宝程20111号）四、本岗位形成的工作记录1.固定资产折旧明细表；3.资产盘点明细表；4.往来帐款余额调节表或对帐单5. 档案保管册项目公司、项目指挥部总帐、成本、税务会计岗位操作指引一、岗位职责1.负责协调公司内部财务核算，