消费税练习题

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1、消费税练习题一、 单选。1、 依据消费税的有关规定，下列行为中应缴纳消费税的是（ ）A、进口卷烟 B、进口服装 C、零售化妆品 D、零售白酒2、下列项目中，应征收消费税的是（ ） A、啤酒屋销售的自制扎啤 B、商店出售的外购焰火、鞭炮 C、汽车制造厂销售的资产货运加长大卡车 D、服装厂销售自己使用过的小轿车3、根据消费税暂行条例的规定，以下说法不正确的是（ ） A、农用拖拉机、收割机和手扶拖拉机不征收消费税 B、娱乐业、饮食业销售自制啤酒不征收消费税 C 、卡丁车不征收消费税 D、香粉应按化妆品税目征收消费税4、下列消费品，属于消费税“小汽车”税目征税的范围的是（ ） A、大客车 B、中轻型商

2、务用车 C、卡丁车 D、电动汽车5、根据消费税暂行条例规定，下列情况应征收消费税的是（ ） A、药厂用外购已税酒精配置成含酒精药膏后销售 B、商业企业外购已税珠宝玉石加工成金银首饰后零售 C、企业将外购的实木地板用于职工福利 D、企业将委托加工收回的粮食白酒以不高于受托方的计税价格直接销售6、根据现行税法规定，下列消费品的生产经营环节，即征收增值税又征收消费税的是（ ） A、酒类产品的批发环节 B、金银首饰的生产环节 C、珍珠饰品的零售环节 D、高档手表的生产环节7、根据消费税的有关规定，下列应视同销售缴纳消费税的情况是（ ） A、将外购已税消费品用于继续加工应税消费品 B、将委托加工收回的应

3、税消费品用于继续加工应税消费品 C、自制应税消费品用于继续加工应税消费品 D、自制应税消费品用于向外单位投资8、某酒厂（增值税一般纳税人）2014年1月份生产一种新型白酒，用于奖励职工0.8吨，已知该种白酒无同类产品出厂价，生产成本每吨40000元，成本利润率为10%，白酒消费税定额税率为0.5元/500克，消费税比例税率为20%。该酒厂当月应缴纳的消费税（ ） A、8600 B、8800 C、9600 D、98009、某百货公司是增值税一般纳税人，其黄金饰品部2014年2月直接零售金首饰3000克，每克零售价200元；以旧换新销售金首饰，收回旧首饰200克，换出新首饰600克，收取含税差价8

4、0000元，并收取旧首饰折价补偿20元/克。当月该黄金饰品部还零售镀金首饰一批，收取零售收入30000元。该黄金饰品部当月应缴纳消费税（ ）元。 A、29059.82 B、29230.77 C、30769.23 D、30940.1710、下列项目中，纳税人应按生产领用量抵扣委托加工收回应税消费品已纳消费税的是（ ） A、首饰厂将委托加工收回的已税玉珠抛光打孔串成玉珠项链 B、化妆品厂以委托加工收回的已税酒精为原料生产香水 C、首饰厂将委托加工收回已税红宝石戒面制成22K黄金镶嵌项坠 D、汽车制造厂将委托将收回的已税小轿车改装成工程抢修车11、甲厂将一批原材料委托乙厂加工成应税消费品，该批原材料

5、不含税价格10万元，乙厂代垫辅料收费1万元（含税），另收取加工费3万元（含税），假定该应税消费品消费税税率为5%，甲厂、乙厂为增值税一般纳税人，则该项委托加工业务消费税组成计税价格为（ ） A、13.68万元 B14.13万元 C、14.74万元 D、15万元12、某烟酒批发公司（增值税一般纳税人），2014年1月批发销售A牌卷烟5000条给烟酒零售商店，开具的增值税专用发票上注明销售额250万元；批发B牌卷烟2000条给烟酒零售商店，开具的普通发票上注明销售额88.92万元；同时批发雪茄烟300条给烟酒零售商店，开具普通发票，取得含税收入20.358万元；当月允许抵扣的增值税进项税额为35.

6、598万元。该烟酒批发公司当月应缴纳的增值税、消费税合计（ ）万元。 A、22.78 B、28.78 C、39.08 D、39.9513、某筷子生产企业为增值税一般纳税人。2014年2月取得不含税销售额如下：销售烫画木制筷子15万元；销售竹制筷子18万元；销售木制一次性筷子12万元。另外没收逾期为退还的木制一次性筷子包装物0.23万元，该押金于2013年12月收取，已知木制一次性快子适用的消费税税率为5%。该企业当月应缴纳消费税（ ）万元。 A、0.61万元 B、0.59万元 C、1.36万元 D、2.26万元14、下列关于委托加工应税消费品（受托方除个人外）说法正确的是（ ） A、委托方缴纳

7、消费税，受托方缴纳营业税 B、委托方不纳税，受托方缴纳消费税和营业税 C、受托方代收代缴委托方的消费税，受托方缴纳增值税 D、委托方不纳税，受托方缴纳消费税和增值税15、下列各项中，关于消费税纳税义务发生时间，说法正确的是（ ）A、进口的应税消费品，为取得进口货物的当天B、自产自用应税消费品，为移送使用的当天C、委托加工的应税消费品，为支付加工费的当天D、采取预收货款结算方式销售的应税消费品，未收到预收款的当天16、纳税人进口应税消费品，应于（ ）缴纳消费税 A、海关填发海关进口消费税专用缴款书的次日起15日内 B、海关填发海关进口消费税专用缴款书之日起15日内 C、次月起7日内 D、次月起1

8、0日内17、以下符合消费税政策规定的是（ ） A、企业委托加工应税消费品收回后用于销售的，不征收消费税 B、纳税人销售的应税消费品如因质量等原因由购买者退回时，可以自行直接递减当期应纳消费税税款 C、纳税人兼营不同税率的应税消费品，应当分别核算不同税率应税消费品的销售额或销售数量D、纳税人委托私营企业、个体经营者加工应税消费品，一律于委托方收回应税消费品后在委托方所在地缴纳消费税。18、以下关于消费税纳税义务发生时间的说法，错误的是（ ） A、某酒厂销售葡萄酒20箱并收取价款4800元，其纳税义务发生时间为收款的当天。 B、某手表厂采取预收货款方式销售高档手表，其纳税义务发生时间为销售合同约定

9、的收款日期 C、某烟花企业采用托收承付结算方式销售焰火，其纳税义务发生时间为发出焰火并办妥托收手续答当天 D、某化妆品厂采用赊销方式销售化妆品，书面合同约定收款日期为 6月30日，实际收到货款日期为7月30日，纳税义务发生时间为6月30日。19、卷烟批发企业甲2013年1月批发销售卷烟500箱，其中批发给另一卷烟批发企业300箱、零售专卖店150箱、个体烟摊50箱。每箱不含税批发价格为13000元。卷烟批发环节的消费税税率为5%，甲企业应缴纳的消费税为（ ） A、32500元 B、325000元 C、130000元 D、195000元二、多选 1、下列环节既征消费税又征收增值税的有（ ） A、

10、卷烟的批发环节 B、白酒的批发环节 C、金银首饰的零售环节 D、化妆品的进口环节2、根据现行税法规定，下列消费品既征收增值税又征收消费税的有（ ） A、轮胎厂销售自产农用手扶拖拉机专用轮胎 B、葡萄酒厂销售自产的葡萄酒 C、烟酒经销商零售外购的已税烟酒 D、从国外进口小轿车3、下列不同用途的应税消费品应缴纳消费税的有（ ） A、将自产应税消费品用于投资的 B、将自产应税消费品用于集体福利的 C、用委托加工收回的应税消费品（受托方已代收代缴消费税）连续生产应税消费品后销售的 D、将委托加工收回的应税消费品（受托方已代收代缴消费税）以不高于受托方计税价格直接销售的4、娱乐业举办的啤酒屋利用生产设备

11、自制销售的啤酒，应征收（ ）。 A、消费税 B、营业税 C、增值税 D、城建税5、下列属于应征消费税的项目的有（ ） A、20000元一只的高档手表 B、帆艇 C、胭脂 D、戏剧演员化妆用的油彩6、下列各项中在零售环节缴纳消费税的应税消费品有（ ） A、翡翠手镯 B、钻石胸针 C、镀金项链 D、18K金镶嵌翡翠耳钉7、下列委托加工行为中，受托方（非个人）应代收代缴消费税的有（ ） A、汽车制造厂委托加工一批汽车轮胎 B、某汽车提供外购汽车底盘及配件委托加工成小货车 C、某企业委托加工一批化妆品 D、某企业提供烟叶委托加工成烟丝8、下列应税消费品中应征收消费税的有（ ） A、用于职工福利的自产卷

12、烟 B、出厂前用于化学检验的自产化妆品 C、作为礼品赠送给客户的自产化妆品 D、用于管理部门的自产应税小汽车9、下列应在移送环节缴纳消费税的有（ ） A、酒厂将自产白酒移送勾兑低度白酒 B、小轿车厂将自产轿车赠送给拉力赛 C、制药厂将自制酒精移送生产药膏 D、卷烟厂将自制卷烟发放给职工作福利10、下列纳税人连续生产应税消费品再销售的，不能按生产领用量扣除外购应税消费品已纳消费税税款的有（ ） A、外购已税烟丝生产的卷烟 B、外购已税酒精生产的白酒 C、外购已税珠宝玉石造成的18K黄金镶嵌戒指 D、外购已税润滑油生产的润滑油11、下列行为中，既缴纳消费税又缴纳增值税的有（ ） A、酒厂将自产的白

13、酒赠送给协作单位 B、卷烟厂将自产的烟丝移送用于生产卷烟 C、日化厂将自产的香水精移送用于生产普通护肤品 D、汽车厂将自产的应税小汽车赞助给某艺术节组委会12、以下符合卷烟批发环节征收消费税规定的有（ ） A、卷烟批发商之间销售卷烟不缴纳消费税 B、纳税人批发卷烟和其他商品不能分别核算的，一并征收消费税 C、卷烟批发企业总分支机构不在同一地区的，由各批发卷烟的分支机构分别纳税 D、批发环节计算纳税时，不得扣除已含的生产环节消费税税款13、对于委托加工应税消费品，受托方（非个人）没有按规定代收代缴税款的，下列说法错误的有（ ） A、受托方代委托方补缴税款 B、委托方补缴税款 C、委托方按受托方同

14、类消费品销售价格补缴税款 D、委托方一律按组成计税价格补缴税款14、下列不可抵扣外购应税消费品的已纳消费税税额的项目有（ ） A、为生产化妆品而领用的的外购已税酒精 B、为生产金银首饰而领用外购已税翡翠首饰 C、为生产实木地板而领用的外购已税 实木地板 D、领用外购已税白酒勾兑成白酒15、以下关于消费税的纳税地点表述正确的有（ ） A、委托加工的应税消费品，除受托方为个人外，由受托方向机构所在地主管税务机关解缴其代收代缴的消费税B、纳税人销售的应税消费品，以及自产自用的应税消费品，除另有规定外，应当向纳税人机构所在地或居住地的主管税务机关申报纳税C、进口的应税消费品，由进口人或代理人向核算地海

15、关申报纳税D、委托个人加工的应税消费品，由委托方向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税16、根据消费税的相关规定，以下关于消费税的说法正确的是（ ） A、我国现行消费税在对某些需要特殊调节的消费品在征收增值税的同时，再征收一道消费税，从而形成了一种交叉调节的间接税体系。 B、白酒生产企业向商业销售单位收取的“品牌使用费”应属于无形资产的范畴缴纳营业税 C、某白酒厂是增值税一般纳税人，于2013年3月销售粮食白酒80吨，单价2900元/吨（不含增值税），每吨收取包装物押金130元，则当月应纳消费税12.82万元。 D、用于换取生产资料的摩托车，应按同类商品的平均售价作为计税依据，计算征收消

16、费税17、以下关于消费税的说法正确的有（ ） A、某酒厂生产白酒和药酒并将两类酒包装在一起按礼品套酒销售，尽管该厂对一并销售的两类酒分别核算了销售额和销售数量，但对于这种礼品套酒仍应就其全部销售额和销售数量按白酒的适用税率计征消费税。 B、零售环节征收消费税的金银首饰不能扣除外购、委托加工收回的珠宝玉石已纳的消费税税款 C、对销售啤酒收取的包装物押金，不论到期与否，均应并入销售额计征消费税 D、对销售白酒收取的包装物押金，不论到期与否，均应并入销售额计征消费税 18、以下不符合消费税规定的有（ ） A、进口应税消费品，由进口人或代理人向机构所在地申报纳税 B、对自己不生产应税消费品，而只是狗今

17、后再销售应税消费品的工业企业，其销售的化妆品，凡不能构成最终消费品直接进入消费品市场，而需进一步加工的，应当征收消费税，且不能扣除外购化妆品的已纳税款。 C、委托加工应税消费品的组价公式中，加工费包括加工费和代垫辅料费等向委托方收取的全部费用，但不含增值税税额。 D、委托加工应税消费品受托方交货时已代收代缴消费税，委托方收回后出售的，一律不再征收消费税。19、下列各项中，有关消费税的纳税地点正确的有（ ） A、纳税人进口应税消费品在纳税人机构所在地缴纳消费税 B、纳税人自产自用应税消费品，除另有规定外，应向纳税人机构所在地或者居住地缴纳消费税 C 、纳税人委托加工应税消费品一般回委托方所在地缴

18、纳消费税 D、纳税人到外县销售自产应税消费品应回机构所在地或者居住地缴纳消费税二、 综合计算题1、 甲实木地板厂为增值税一般纳税人，2014年3月有关生产经营情况如下：（1） 从油漆厂购进上光漆200吨，每吨不含税单价1万元，取得油漆厂开具的增值税专用发票，注明货款200万元、增值税34万元。（2） 向农业生产者购进原木30吨，收购凭证上注明支付收购货款42万元，另支付运输费用，取得运输公司（增值税一般纳税人）开具的增值税专用发票，注明运费金额1.91万元；原木验收入库后，又将其运往乙地板厂加工成未上漆的实木地板，取得乙厂开具的增值税专用发票，注明支付加工费8万元、增值税1.36万元，甲厂收回

19、实木地板时乙厂代收代缴了甲厂的消费税（乙厂无同类实木地板的销售价格）。（3） 甲厂将委托加工收回的实木地板的一半领用连续生产高级实木地板，当月生产高级实木地板2000箱，销售高级实木地板1500箱，取得不含税销售额450万元。（4） 当月将自产高级实木地板100箱用于本企业会议室装修。 ( 实木地板消费税税率为5%；实木地板成本利润率为5%，所有认证均经过了认证)要求：根据上述资料回答下列问题：（1） 计算甲厂当月应缴纳的增值税。（2） 计算甲厂被代收代缴的消费税；（3） 计算甲厂当月应自行向税务机关缴纳的消费税款。2、 某酒厂（增值税一般纳税人）主要生产粮食白酒和薯类白酒，同时也生产啤酒。2

20、014年2月该厂的生产销售情况如下：（1） 外购薯类酒精10吨，增值税专用发票上注明的单价每吨1500元；外购粮食白酒20吨，增值税专用发票上注明的单价每吨2100元；（2） 外购生产白酒的各种辅料，增值税专用发票上注明的价款共计12000元；（3） 外购生产啤酒的各种原料，增值税专用发票上注明的价款共计250000元；（4） 当月用8吨薯类酒精及辅料生产薯类白酒22吨，销售了20吨，每吨不含增值税售价12000元；用15吨粮食酒精及辅料生产粮食白酒32吨，销售了30吨，每吨不含税售价18000元；（5） 当月用剩余的酒精和辅料生产粮食白酒10吨，每吨的实际生产成本为8500元，将这10吨白酒

21、用于抵偿债务，已知该粮食白酒的每吨不含增值税平均售价为10000元，每吨不含增值税最高销售价格为11000元；（6） 当月销售A啤酒140吨，增值税专用发票上注明的出厂单价每吨2900元，另按照惯例开具收据收取每吨200元的包装物押金，限期3个月；（7） 当月销售B啤酒100吨，增值税专用发票上注明的出厂单价每吨2800元，另按照惯例开具收据收取每吨200元的包装物押金，限期3个月；（8） 当月没收以往发出本月到期未退回包装物踏进5000元（A啤酒）和3000元（B啤酒）。已知：相关增值税专用发票均从增值税一般纳税人处取得，都进过了认证并在当月抵扣；白酒的消费税税率为20%加0.5元/500克，甲类啤酒消费税税额为250元/吨，乙类啤酒消费税税额为220元/吨；粮食白酒的成本利润率为10%。要求：根据以上资料，回答下列问题： （1）用于抵偿债务的粮食白酒应纳的消费税； （2）用于抵偿债务的粮食白酒的增值税销项税额。 （3）当月应纳的消费税合计数； （4）当月应纳的增值税合计数。