生产企业出口退税系统操作手册

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1、 生产企业出口退税系统操作手册第一节 下载软件中国出口退税咨询网下载，网址是下载安装。第二节 系统初始化及初始设置（一）系统登录双击桌面申报系统的快捷方式后会自动弹出一个欢迎界面要求输入用户名和密码，如果是第一次使用在用户名一栏输入小写字母“sa”，密码为空，以后使用时录入指定的用户名和密码（一般是用系统管理员身份录入，必要另设用户的），录入完后点击“确定”，会跳出一个确认当前所属期的画面，输入“当前所属期”，按“确定”键即可进入系统。（二）系统初始化系统第一次使用时，先进行“系统初始化”选择“系统维护”菜单中的“系统初始化”命令，系统会弹出初始化窗口，在编辑框中输入“YES”之后点击确定开始

2、初始化，初始化完成后系统要重新进入。注意：“初始化”将清空数据库（代码库和系统配置库除外）中所有的申报数据，该步骤只是在第一次使用时操作，平常操作时要谨慎。（三）设置企业信息系统正式使用前，需要进行系统配置，选择主菜单下的“系统维护系统配置”中的“系统配置与修改”，点击“修改”键进行企业信息的设置，企业按真实情况如实填写相应信息，确认无误后点击“保存”按钮（如要放弃修改，点击“放弃”）修改完成后，按“退出”按钮，系统要求重新进入，点击“是”，重新进入系统。经验提醒：（1）只有在系统重入后更改才能生效。（2）在设置信息时，有几点须特别注意的，不能选错，否则，将会影响企业的申报结果。A、计税计算方

3、法：新发生出口业务的生产企业及小型出口企业选“4”，即“免抵（不退）”。不属于新发生出口业务的生产企业及小型出口企业选“1”，即“免、抵、退”。B、进料计算方法选“2”，即“购进法”。（系统提供了两个选项：1：实耗法、2：购进法。但东莞目前是购进法）C、分类管理代码有A、B、C、D四种，新企业一般两年内选“C”,（新企业一般两年内选“C”,上课时没听清，只记得大概的意思，B类是诚信比较好，D类是重点监控企业或诚信较差）（四）系统参数设置与修改选择主菜单下的“系统维护系统配置系统参数设置与修改”进行系统参数的设置操作（该模块已设置好，企业如无特殊情况，不要修改，想了解的可以自己进去看）（五）系统

4、口令设置与修改选择主菜单下“系统维护系统配置系统口令设置与修改”可以增加新的操作人和修改、删除原操作人及口令（我一直是用系统管理员的身份操作的）系统默认三个用户，分别是sa、user、manager，其中sa是系统管理员，可以对系统任何地方进行删除和修改；user是一般操作人，负责数据录入；manager是业务主管，对录入员录入的数据进行复核，在企业第一次进入系统时，以sa进入，因为只有sa才能进行系统的初始设置。用户以sa登陆后，可以将其他用户删除，但不能删除自己；亦可以添加新用户及修改口令。（六）升级税率库如果操作电脑升进入因特网，可直接点击升级，如下：否则只能手工升级，具体操作如下。税率

5、库升级操作说明：下载退税率文库后，必须先进行解压，注意：不能将解压文件放在“桌面”或“我的文档”进行解压操作和安装，建议将解压文件放在C：或D：根目录下。（提一下，有人跟我说过，与免抵退有关的最好都存在系统盘C盘下，以免出错）第一步：打开申报系统，在“系统维护”菜单“代码维护”“海关商品码”“代码读入”选择解压后文件：CMCODE.DBF第二步：系统提示：确实要更新版本？选择“是”。第三步：系统提示：是否要清空代码库？选择“是”。第四步：系统提示：确认读入？选择“是”。代码读入完毕后会在右上角提示“读入完毕”，并显示最新的商品代码版本为20100715A第五步：点击“自用商品”“设置自用代码”

6、“当前筛选条件下所有记录”“设为自用代码”第六步：选择“退出”即可。完成商品代码读入后应再进入系统维护代码维护标准海关商品码模块。按照以上步骤来完成标准码的读入。（提示：进入“代码读入”功能模块，选择下载的商品代码库文件时因选择STDCM.DBF这个文件。）第三节 “免、抵、退”税明细数据采集根据进料加工手册、进口报关单、出口报关单、外汇核销单、出口发票等采集各种明细数据。（一）进料加工手册登记第一步：免抵退明细数据采集-进料加工手册登记录入-新增(海关手册登记”是办理进料加工业务的第一步，如果企业当月没有发生进料业务时，则不用操作，但必须在取得海关核发的进料加工手册之后发生第一笔进口料件之前

7、就应该办理手册登记，同时使用该模块录入该手册的相关内容)具体内容按合同上的输入就可以，若一本合同出现几种商品代码时，输入主要的一种就可以。输入后保存退出。1、“所属期”：输入申报数据的月份，如2007年11月5日份录入10月份的申报数据，所属期应录入“2000710”（注：4位年份+2位月份，如：200710）2、“序号”：指手册序号，如本月共新办手册10本，则序号从0001到0010，由小到大输入4位数的流水号，如：0001、0002.。或全部手册录完后点击“序号重排”红色按钮。3、“进料登记册号”：海关进料加工登记手册编号，一般以“C”字母开头共12位数且整格录入。4、“原币代码”：根据进

8、料加工登记手册上的加工合同备案手册上的“币制”栏的英文简写录入，是企业用于进口结算的外币代码。5、“计划进口总值”：合同规定的剔除客供辅料后的进口总值，根据进料加工登记手册上的加工合同备案手册上的“进口总额”确定录入。6、“计划出口总值”：根据进料加工登记手册上的加工合同备案手册上的“出口总额”确定录入。7、“复出口商品码”：根据进料加工登记手册上的加工合同备案手册上的出口成品中出口额最大的商品代码确定录入。8、“复出口商口名”“征税税率”和“退税率”：复出口货物的征税税率和退税率，录入商品编码后会自动产生，不要随意修改，否则将无法通过税务部门的审核。9、“手册有效期”：根据进料加工登记手册上

9、的加工合同备案手册上的“有效期限”确定录入。10、“备注”：为空无须录入。11、申报标志、审核标志、核销标志：企业不需录入，系统会自动追加。申报标志表示企业已向税局进行了预申报，审核标志表示税局已进行了正式审核，核销标志表示该手册已核销。经验提醒:（1）录入完上述各项内容即可按“保存”键进行存盘，依上述操作可以登记录入多个合同。录完后为避免出错，建议企业进行一次“序号重排”。（2）录入时关于手册“有效期”过期提示，企业可忽略，不影响申报操作。（3）录入进出口料件前必须先做进料加工手册登记（二）进口料件明细申报免抵退明细数据采集进口货物报关单-进口料件明细申报录入-增加录入保存（包括直接进口和转

10、厂进口以及余料结转，一起输入进口料件明细）1、“所属期”：输入申报数据的月份。输入当前的年月，4位年份+2位月份，如：200710。2、“序号”：由小到大输入4位数的流水号，如：0001、0002.或直接录入9999。3、“所属期标识”：该笔记录的所属年度，一般根据记帐时间确定，不一定与“所属期”一致。4、“进料登记册号”：海关进料加工登记手册编号，一般以“C”字母开关共12位数。也即进口报关单上的备案号。5、“进口报关单号”6、“代理证明号”：如果企业是代理进口的，则需要在此录入代理证明编号，是否需要录入进口报关单号按当地主管税局要求。若没代理进口为空无须录入。7、“进口商品代码”：根据进口

11、报关单对应行的商品编码录入。8、“进口数量”：根据进口报关单实际情况录入。9、“原币代码”：根据进口报关单中“币制”栏的英文简写录入。10、“原币到岸价”：根据进口报关单对应行的“总价”录入。11、“原币汇率”和“美元汇率”：根据当月税务局公布的汇率录入（100外币兑人民币汇率）。12、“人民币到岸价”：录入“原币到岸价”和“原币汇率”后系统会自动产生，不需要录入或修改。13、美元汇率：指100美元所对应的人民币，在原币是元的情况下，这里的汇率会自动显示。如原币为美元外的币种，原币汇率和美元汇率都需要企业自行录入相应汇率。14、“美元到岸价”：录入“原币到岸价”和“美元汇率”后自动产生，不需要

12、录入或修改。15、“海关实征税额”：海关实征关税和消费税。一般情况下进料加工是免税的，实征税额为零。16、“备注”：为空无须录入。17、组成计税价格：系统自动计算，等于人民币到岸价加上海关实征税额。18、申报标志、审核标志、核销标志：企业不需录入，系统会自动追加。申报标志表示企业已向税局进行了预申报，审核标志表示税局已进行了正式审核，核销标志表示该手册已核销。录入完上述各项内容即可按“保存”键进行存盘。重复上述操作将当月取得的进口报关单录入此模块，即可完成进口料件明细申报录入。但在退出该模块之前，记得按下“序号重排”键，进行序号重排以避免序号出错。经验提醒：（1）如果进料后发生退货的，需要在“

13、进口料件明细申报录入”中录入一笔负数（包括数量、金额）冲减。（2）进料加工进口料件转为内销后，已由海关补税，海关补增值税单可以作为增值税进项抵扣，相应的进口料值也要在当期录入负数冲减，冲减额为对应料件原录入系的金额。（3）进口余料复出口，在“进口料件明细申报录入”中录入一笔负数冲减该笔手册进口料件。（三）出口货物明细申报免抵退明细数据采集-出口货物明细申报录入（直接出口，单证不齐标志：C类企业输入BH，B类企业输入B，当月出口并收齐的单证，在做明细申报录入时，“单证不齐标志”栏为空，即视作收齐单证）。只有直接出方才能从该模块录入，外汇核销单号就是报关单上的批准文号，进料登记册号就是备案号。1、

14、“记销售日期”：根据该笔出口记帐日期录入。2、“进料登记册号”：海关进料加工登记手册编号，一般以“C”字母开关共12位数，为出口报关单上的备案号。当该出口报关单的“贸易方式”栏为“一般贸易”时，该栏为空无须录入。3、“出口日期”：以出口报关单上的出口日期为准。可根据出口报关单右上角两个日期中较迟的一个日期录入。4、“外汇核销单号”：是外汇核销编号，根据出口报关单上的“批准文号”栏的内容填写。5、“单证不齐标志”：未取得出口退税联出口报关单的，在该栏录入“B”；未取得出口退税联外汇核销单的，在该栏录入“H”；上述两单都未取得时，在该栏录入“BH”（建议企业如要设置单证不齐的请同时设置BH标志）。

15、D表示代理证明不齐，注意D和B、H不能同时录入，否则系统不能通过，因为代理出口的生产企业不存在报关单和核销单。6、“征税税率”和“退税率”：电脑自动产生，不要随意修改，否则将无法通过税务部门的审核。7、“出口发票号”：根据出口报关单对应的出口发票的编号录入。当同一张出口报关单对应多张出口发票时，选择金额最大的那一张出口发票的编号录入。8、出口商品代码：报关单上的商品代码。9、原币离岸：录入出口报关单的金额（FOB价）10、出口发票号：如果多份出口发票对应一张报关单和一张核销单时，由于系统无法输入多个发票号码，这时，企业只需要输入一张主要出口发票号码，金额输入所有相关发票的合计数。录入完上述各项

16、内容即可按“保存”键进行存盘。重复上述操作将当月取得的直接出口报关单录入此模块，即可完成出口货物明细申报录入。但在退出该模块之前，记得按下“序号重排”键，进行序号重排以避免序号出错。经验提醒：（1）企业录入报关单出口额时要检查报关单的成交方式，以FOB价成交的才可以将报关单注明的金额录入，若成交方式为CIF价，必须按报关单注明的金额减去运费、保险费后的余额作为免抵退税出口额录入。合计录入的免抵退税出口额应与企业当月纳税申报表的第7栏“免抵退税出口额”一致，不一致的必须在当期纳税申报调整。（2）企业录入当月免抵退税出口明细时其报关单号码不能为空。一般贸易的出口明细录入，其“进料登记册号”为空，进

17、料加工的出口货物其“进料登记册号”（出口报关单的备案号）必须准确录入，否则影响日后手册核销数据的准确性。（3）企业当期收齐本月出口单证，单证不齐标志栏为空，若该单证预审有电子信息则作为当期单证齐全销售额则参与免抵退税额的计算。因此企业当期收齐本月的单证应在读入预申报反馈信息后，查看这些单证是否有电子信息，有电子信息的才参与当期免抵退税额的计算，无电子信息的，企业必须在撤消原申报数据后，进入“出口货物明细申报录入”窗口，对这些原来单证不齐标志为空，但由于无电子信息不能参与免抵退税额计算的单证，将其单证不齐标志修改录入“B”，即将这些当期已经收齐单证但由于信息不齐的单证视作单证不齐处理。修改时若出

18、现“不能更新临时表”的提示，请进入“C:出口退税电子化管理系统生产企业出口退税申报code”目录，鼠标右键单击“BICODE.DBF”文件，修改文件属性，将“只读”和“隐藏”标志清空。企业修改单证不齐标志后才能进对行正式的免抵退税电子数据申报。（4）企业在撤消原预申报明细数据，做反馈信息处理后，进入“出口货物明细申报录入”窗口，利用“筛选”功能，输入“单证不齐标志”不等于“BH”且“信息不齐标志”不等于“B”等筛选条件，筛选出当期单证和信息都齐的出口记录，然后利用申报系统的自有打印功能，修改表头，选择打印字段后打印出来，打印出来的表格作为本期收齐当期单证登录表。企业将本期收齐当月的单证而且有电

19、子信息的，按本期收齐当期单证登录表的顺序装订成册，参与当期免抵退税额的计算。（6）如果录入商品代码后，电脑提示“非基本商品”，企业可以选择录入一个该商品的扩展明细码。例如有一个商品代码为2208909090，该商品代码有22089090901和22089090902两个扩展明细码。当企业按出口报关单录入2208909090时，电脑会提示“非基本商品”，这时企业可以录入一个与原商品代码征退税率一样、商品名相似的商品代码即可。（7）间接出口（转厂）是在免税货物明细数据采集-间接出口货物明细录入，方法和直接出口是一样的。（四）收齐出口单证明细申报对前期单证不齐本月收齐进行录入。企业将收齐的前期单证进

20、行整理、检查、确认无误后，预申报前，在“收齐出口单证明细录入”窗口中全部录入。点击“基础数据采集收齐出口单证明细录入”（要重新编号，可以选择批量收齐单证，如果单数不是很多，可一笔一笔收齐的，这样可以再次核对一下报关单上的数据有没有输入错误）。1、“所属期”：单证收齐的年月，4位年份+2位月份，如：200711。2、“序号”：4位数的流水号，可任意录入再进行“序号重排”，如：0001、0002.。3、“原出口所属期”：4位年份+2位月份，如：200710。4、“原出口序号”：原出口申报序号。4位流水号，如：0001、0002.。5、“所属期标识”：该笔记录的所属年度，一般根据记帐时间确定，不一定

21、与“所属期”一致。6、“单证收齐标志”：当期收齐何种单证就录入相应的字母。如收齐了报关单就录入“B”，收齐核销单就录入“H”，两单都是当期收齐就录入“BH”。若收齐代理出口证前，则录入D。收齐单证后，这部分出口的电子信息系统会自动交这部分出口货物纳入免换退税计算。7、“出口报关单号”这一步的编辑窗口，只有“序号”“单证收齐标志”“外汇核销单号”或“出口报关单号”或“代理证明号”这几项可以修改（发现前录入错时），其他项均不能修改。经验提醒：（1）如果已接的记录需要撤销，选中需要撤销的记录点击“撤销接单”经色按钮即可。（2）若同一张报关单（核销单或代理证明）有多条记录，也可以通过新增的“批量接单”

22、功能将该报关单（核销单或代理证明）的多条记录同进收齐。企业可据实际情况，选择报关单或核销单或代理证明批量收齐单证，并相应录入报关单号或核销单号或代理证明号，然后点“确定”，再选“是”，将该单号的记录全部一次性收齐。所有收齐完后，点击“序号重排”。（3）企业在录入当月收齐的前期单证前，应检查报关单是否一致；出口发票金额与报关单是否一致；报关单是否有退运未复出口的货物；报关单是否有海关加盖的验讫章和企业的报关专用章。对报关单不一致，出口发票与报关单不一致的企业应认真检查原因并作出调整后才能申报，对报关单有退运或复出口货物的，应待该批货物复出口后才作为单证齐全申报，对报关单漏盖海关验讫章和报关章的，

23、应补办手续后才能作为单证齐全申报。（4）企业当月收齐的前期单证必须有电子信息才能作为当月的单证齐全，参与免抵退税额的计算。因此，企业在做完预申报反馈信息读入并处理后，进入“综合数据查询”“免抵退数据分类查询”“信息不齐出口数据查询”窗口，查询当期收齐的前期单证哪些无电子信息，无电子信息的单证必须抽出，并放在以后信息齐全的月份申报。计算机操作方法：企业进入“收齐前期单证录入”窗口，利用“撤消接单”功能，对信息不齐的记录进行撤消，剩下的全部为既单证齐电子信息又齐的记录，然后再利用“序号重排”功能进行重新排序。这样企业申报打印出来的生产企业出口货物免抵退申报明细表（单证收齐）的免抵退税出口额全部参与

24、免抵退税额的计算。（6）若出口报关单无电子信息（如运输方式为“保税”、“监管”等）经市进出口税收管理分局发函，海关回函情况属实的，企业可以将该笔报关单作为当月单证齐全金额申报，参与计算当月的免抵退税额。计算机操作方法：企业读入并处理预申报反馈信息后，进入“申报数据处理设置出口信息不齐标志”窗口，点击“信息不齐”进入操作界面后，“记录操作范围”选择“当前记录”，“信息不齐标志”选择“空”，将回函记录的信息不齐标志“B”置为空。通过这样处理后，无电子信息的单证参与了当期的免抵退税额的计算，但由于其无电子信息，在计入免抵退税单证齐全的当月要附上海关回函的复印件。（五）进料加工手册核销取得经海关确认的

25、进料加工合同核销申请表后，录入核销信息，选择“基础数据采集进料加工手册核销录入”进入该模块后，点击“增加”。有两个金额是要自己计算的，计算方法每个镇区甚至每个专管员都可能会不一样，其实也只是相差一两分钱。一般计算方法如下：（1）剩余边角余料=海关增值税完税价格-关税税额+废纸箱完税价格，也就是增值税完税价格合计-关税税额其中：海关增值税完税价格=税额合计/17%（废纸箱的税额不用计入）或直接根据经海关确认的进料加工合同核销申请表中边角余料的价值录入（2）结转料件=出口报关单（余料结转）合计=核销合同上的余料余额（图5_9）1、“核销所属期”：录入进料手册核销时所属的申报年月。4位年份+2位月份

26、，如：200801。2、“核销序号”：任意录入4位流水号，如：0001、0002.。3、“进料登记册号”：当入当月要核销的海关进料加工登记手册编号。4、“实际进口总值”：该手册的所有的进口（包括直接进口和转厂进口）额，手册使用期间已向税务机关申报的实际进口料件的人民币到岸价，不包括不付汇的客供辅料进口额。录入进料登记手册号后，系统会自动计算进出口总值，其数据来源等于录入系统的该手册的进出口明细之和，企业不得修改。5、“实际出口总值”：该手册的所有直接出口额，手册使用期间已报关离境，并经税务机关审核通过的复出口货物人民币离岸价。6、“剩余边角余料”：该手册合同履行完后，剩余的边角余料折人民币金额

27、，企业根据统计情况在这里录入。7、“结转料件”：该手册合同履行完后，未使用完的并结转至其它手册的进口料件金额。8、“其它调减料件”：进口料件发生销售、退货、损失等没有参与产品生产的情况时，其料件进口金额。若业务发生时已调减了当期的料件进口额，并向税务机关申报过，则不再参与本栏的计算。9、“剩余残次成品”：手册合同履行完后，剩余的残次成品、半成品折人民币金额。企业根据统计情况在这里录入。10、“结转产品”：生产的产品未直接出口，而是在海关保税监管下，结转至其它手册或销售给其它企业的产品销售额（间接出口），该手册的所有转厂出口额。11、“其它未出口”：根据该手册的直接出口报关单超过6个月还未收齐单

28、证或经税务部门审核缺少电子信息的金额填写。12、实际分配率：实际分配率=（实际进口总值剩余边角余料结转料件基它调减料）/（实际出口总值+剩余残次成品+结转产品+其它未出口）*100%13、手册有效期：合同中规定的“有效期限”。无论企业采用实耗法或购进法，以上数据与免抵退的计算结果密切相关，所以，企业在录入以上数据时一定要细心，避免出错。点击“保存”按钮后退出。经验提醒：（1） 对2003年及以后新登记的手册在到期核销时，录入的“实际进口总值”、“实际出口总值”、“结转产品”系统虽会自动生成，但不以这些数据作为核销的依据，而必须以海关签章的加工贸易生产合同核销申请表的“实际出口成品耗用进料总金额

29、”和“实际出口成品总金额”为准。具体做法如下：对于无转厂出口的手册，在手册核销时，将海关签章的加工贸易生产合同核销申请表中的“实际出口成品总金额”录入“实际出口总值”栏，将“实际出口成品耗用进口料件总金额”录入“实际进口总值”栏，其他栏次不需要录入数据。对于有转厂出口的手册。在手册核销时，“实际出口总值”栏按系统自动生成的数据，企业不能修改。将海关签章的加工贸易生产合同核销申请表中的“实际出口成品总金额”减去系统自动计算的“实际出口总值”，其差额录入“结转产品”栏，将“实际出口成品耗用进口料件总金额”录入“实际进口总值”栏，其他栏次不需要录入数据。（2）企业在向税务机关办理手册核销前，应根据海

30、关签章的加工贸易生产合同核销申请表，核对加工贸易生产合同核销申请表中的“实际出口成品耗用进料总金额”与申报系统自动生成的“实际进口总值”是否一致；核对加工贸易生产合同核销申请表中的“实际出口成品总金额”与申报系统自动生成的“实际出口总值”、“结转产品（转厂出口）”之和是否一致。自查是否有未申报的免抵退税出口额、进料金额和转厂出口额等，若发现漏申报免抵退税出口额的立即在“出口货物明细申报录入”补充录入申报，若发现少（多）计进料的立即在“进口料件明细申报录入”作调整处理，若发现少（多）申报转厂出口的立即在“间接出口货物明细申报录入”进行调整。（3）申报系统进料加工手册核销表中的剩余边角余料，结转料件、其他调减料件、剩余残次成品、结转产品，未出口产品等栏目，企业应按海关核销结案表和实际发生的外币金额，折算成人民币金额后录入，折算汇率按应该项业务发生时间的汇率折算。如按结转当月1日的汇率。