(一)财务管理办法

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1、财务管理制度（一） 财务管理办法（20077年8月26日修修订）第一章 总 则 第第一条 为规规范公司司的财务务管理和和会计核核算，真真实、完完整地提提供会计计信息，根根据会会计法、企企业会计计制度及及国家其其他有关关法律、法法规，结结合海沧沧投总实实际，制制定本办办法。第二条 本办法法适用于于总公司司本部、直直属公司司、联营营控股公公司（以以下简称称各单位位）。第三条 财务管管理的基基本任务务是做好好各项财财务收支支的计划划、控制制、核算算、分析析和考核核工作，依依法合理理筹集资资金，有有效利用用企业各各项资产产，努力力提高经经济效益益。第四条 各单位位财务部部门应认认真做好好财务管管理基础

2、础工作，加加强现金金、银行行存款的的重要单单据、印印鉴的管管理，及及时做好好对财物物的转移移、毁损损等原始始记录。各各项财物物的进出出消耗都都应当做做到手续续齐全，计计量准确确，完善善各种定定额，定定期或不不定期地地进行财财产清查查。第五条 各单位位在会计计核算时时，应遵遵循以下下基本原原则：（一）会计计核算应应遵循企企业会计计准则的的一般原原则，符符合具体体会计准准则和企企业会计计制度及及总公司司有关规规定要求求。（二）会计计核算应应当以实实际发生生的交易易或事项项为依据据，如实实反映企企业的财财务状况况、经营营情况和和现金流流量。（三）会计计核算方方法前后后各期应应当保持持一致，不不得随意

3、意变更。如如有必要要变更，应应将变更更的内容容和理由由报总公公司财务务部批准准后方可可变更，并并在会计计报表附附注中予予以说明明。（四）会计计核算应应当及时时，不得得提前或或延后。应应及时报报送财务务报表及及相关统统计资料料。（五）会计计核算和和编制的的财务会会计报告告应当清清晰明了了，便于于理解和和利用。第二章 机构与人员员第六条 投总实实行财务务人员统统派统管管办法。根根据经营营管理需需要，对对与总公公司本部部合署办办公的单单位，在在总公司司财务部部设业务务核算组组，进行行相关单单位的财财务管理理和会计计核算; 对在在本部以以外经营营的单位位，派出出财务组组实行财财务管理理和会计计核算。总

4、公司、各各直属公公司的财财务人员员和联营营控股公公司的财财务负责责人的人人事、工工资福利利等关系系统一由由总公司司管理，编编制列入入财务部部。财务务部会同同人劳部部研究并并报总公公司确定定财务人人员的岗岗位设置置和职级级，并定定期组织织对财务务人员进进行考核核、任免免、调动动和奖惩惩。第七条 从事财财务会计计工作人人员，必必须按规规定取得得会计从从业资格格证书。第八条 总公司司统派的的财务人人员由财财务部负负责日常常管理。财财务人员员的调配配使用，根根据各单单位的业业务需要要由财务务部按上上岗条件件，会商商人劳部部并报总总公司领领导同意意后调配配。联营营控股公公司非统统派财务务人员的的聘用报报

5、财务部部备案。第九条 统管财财务人员员的个人人利益原原则上与与所服务务单位的的效益脱脱钩，其其工资、奖奖金、劳劳保、福福利等费费用由总总公司发发给，其其在所服服务单位位因公发发生的交交通费、差差旅费、节节假日等等值班补补贴等，由由所在单单位按规规定支付付。第十条 为准确确反映各各单位经经营成果果，各单单位应合合理承担担财务人人员用工工成本。财财务部根根据各单单位财务务核算工工作量的的大小，每每半年将将财务人人员经费费分摊到到各单位位，其分分摊标准准一年一一定。具具体分摊摊办法由由财务部部提出报报总公司司批准后后执行。第十一条 各单单位（核核算组）必必须依照照有关法法律、行行政法规规的规定定，接

6、受受有关监监督检查查部门依依法实施施的监督督检查，如如实提供供会计凭凭证、会会计帐簿簿、财务务会计报报告和其其他会计计资料以以及有关关情况，不不得拒绝绝、隐匿匿、谎报报。第三章 资金筹集与与调度第十二条 各单单位的资资金除国国家或总总公司投投入注册册资本和和各年盈盈余公积积外，还还可向银银行或其其他金融融机构借借款或发发行公司司债券等等办法筹筹措。第十三条 各单单位应根根据经营营业务发发展情况况编制年年度、季季度资金金计划，年年度计划划应于年年度开始始前六十十日报送送总公司司财务部部。第十四条 总公公司财务务部根据据各单位位资金计计划和全全系统全全年经营营计划，编编制全系系统资金金计划，及及时

7、、合合理、有有效地筹筹集资金金，努力力保证各各项建设设和经营营资金的的需要。第十五条 各单单位均有有为管委委会和本本系统融融资的责责任，总总公司可可在系统统内部统统筹调剂剂资金，各各单位应应执行总总公司的的资金调调度。第十六条 各单单位间的的融通资资金，应应报总公公司批准准，相互互融通拆拆借的资资金原则则上按同同期银行行贷款利利率计收收（付）利利息，利利息按季季结算或或利随本本清。第十七条 各单单位向金金融机构构办理抵抵押贷款款，须报报总公司司财务部部审核后后报总公公司负责责人批准准。未经经批准严严禁各单单位以土土地使用用权或其其他有形形资产对对外抵押押担保；各单位位原则上上不得为为非关联联企

8、业或或个人提提供担保保，个别别确需担担保的应应事先报报总公司司批准，并并向被担担保方收收取一定定比例的的担保费费，风险险较大的的贷款还还应由被被担保方方提供反反担保。第十八条 各业业务核算算组应做做好融资资、担保保情况的的统计，每每月融资资、对外外担保情情况应于于月终二二日内报报送财务务部，以以便总公公司按月月监控、分分析、汇汇总。各各业务核核算组应应按总公公司规定定及时上上报资金金周报。第十九条 各单单位流动动资金负负债应计计利息支支出，计计入财务务费用。公公司长期期负债的的应计利利息支出出，筹建建期间的的计入开开办费，生生产期间间的计入入财务费费用，清清算期间间的计入入清算损损益。其其中与

9、购购建公司司所有的的固定资资产或无无形资产产有关的的，在资资产尚未未交付使使用或者者虽已交交付使用用但尚未未办理竣竣工决算算以前，计计入购建建资产的的价值。各单位为代代建工程程垫资应应计利息息支出（发发生的应应向管委委会计收收的利息息），计计入代建建工程项项目成本本。第四章 资金使用第二十条 各单单位资金金的使用用必须遵遵守以下下原则：（一）不准准擅自改改变原定定用途；（二）不准准帐外保保留资金金；（三）不准准套取资资金；（四）不准准对外拆拆出资金金；（五）严禁禁公款私私用、私私存。第二十一条条 各各单位除除备用金金和零星星开支外外，各类类用款均均实行事事先申请请，事后后审核报报销办法法。即：

10、用款部部门应填填写“用款申申请表”，财务务部审核核，按审审批权限限审批后后，取得得现金或或银行结结算单据据，款项项用毕将将有关发发票、收收据等单单据送财财务部审审核，报报销结帐帐。第二十二条条 固固定资产产购置应应事先由由使用单单位、部部门提出出申请，尽尽可能在在系统内内调配; 需购购买的，按按投总企企业采购购管理办办法规定定实施对对外采购购。财务务部门按按规定审审核有关关批准手手续、合合同、单单据后，方方可付款款。第二十三条条 各各单位对对外投资资、合作作项目应应事前进进行效益益分析、可可行性分分析，遵遵守总公公司投资资管理办办法的规规定，并并履行规规定的报报批手续续，方可可使用资资金。第二

11、十四条条 公公司发生生的工程程款，分分为工程程欠款和和工程进进度款，工工程欠款款是指已已经办理理竣工决决算而尚尚未支付付的工程程款项。在在工程项项目实施施过程中中按合同同规定需需要支付付的款项项称为工工程进度度款。（一）工程程进度款款和工程程欠款的的支付由由工程部部分列自自营项目目和代建建项目提提出用款款计划，财财务部和和分管领领导审核核签署意意见后报报各单位位总经理理批准后后付款。各各类工程程的欠款款和进度度款应按按管委会会主管部部门或公公司确认认的工程程合同条条件掌握握支付。（二）各单单位进行行代建工工程应经经管委会会及其主主管部门门书面同同意，为为此而垫垫付的工工程资金金和融资资费用每每

12、季终了了三天内内按项目目报送总总公司财财务部。由由总公司司统一向向管委会会财政局局清算。融资费用是是指公司司为管委委会融资资发生的的费用，包包括评估估费、担担保费、公公证费、咨咨询费等等，不包包括利息息。（三）各单单位工程程部应建建立工程程项目台台帐进行行分项管管理，财财务部应应定期与与工程部部进行核核对。（四）代建建工程竣竣工验收收后应及及时办理理工程交交接手续续，并将将代建工工程的工工程价款款结算帐帐单提交交给委托托单位，双双方在帐帐务上进进行结转转。第二十五条条 所所有人员员一律不不准因私私向公司司借用备备用金，因因公需预预先借用用备用金金的，应应按有关关程序经经审批后后借用，用用后应及

13、及时办理理报支手手续，并并收回余余款。 第五章 收入与成本本的确认认第二十六条条 收收入是指指各单位位在销售售商品、提提供劳务务及工程程施工等等活动所所形成的的经济利利益的总总收入，包包括主营营业务收收入和其其他业务务收入。各各单位应应根据收收入的性性质，按按照企企业会计计制度规规定，合合理确认认和计量量各项收收入与相相应的成成本。（一）商品品销售，以以公司开开据销售售发票，并并取得收收取货款款的法定定权利，并并根据销销售合同同确认：商品的的所有权权上的主主要风险险和报酬酬已转移移给买方方；企业业没有保保留与所所有权相相联系的的继续管管理权；与交易易相关的的经济利利益能够够流入企企业；相相关的

14、收收入成本本能可靠靠地计量量，作为为收入实实现的标标志。其其相应成成本以进进货成本本（包括括到岸前前运杂费费），按按加权平平均法结结转到销销售成本本中。（二）建造造合同，在在资产负负债表日日（及工工程完工工之日）按按完工百百分比法法（以累累计实际际发生的的合同成成本占合合同预计计总成本本比例确确定）确确认合同同收入和和费用。当当合同预预计总成成本将超超过合同同预计总总收入，应应将预计计损失确确认为当当期费用用。（三）房产产销售，以以公司开开据房产产销售发发票，并并办好按按揭手续续（或收收到货款款），作作为收入入实现的的标志；其相应应成本以以已销售售面积按按项目预预算成本本进行预预转，当当实际成

15、成本与预预算成本本差异较较大时，要要适时以以实际成成本调整整预算成成本，确确保预转转成本符符合实际际情况，项项目完工工后以实实际成本本作为最最终成本本。（四）劳务务收入，以以完成劳劳务开据据发票，并并收到款款项，作作为收入入实现的的标志；其相应应成本以以实际发发生的成成本费用用采用直直接配比比的办法法结转。（五）其它它业务的的收入与与成本，按按企业业会计制制度规规定办理理。第二十七条条 存存货成本本按实际际成本计计算，存存货计价价根据存存货类别别分别采采用加权权平均法法或具体体辨认法法。第六章 经营管理费费用的开开支第二十八条条 各各单位各各项费用用支出必必须遵守守国家和和总公司司统一规规定和

16、开开支标准准。第二十九条条 工工资标准准（含绩绩效工资资）由总总公司人人劳部根根据国家家有关规规定制度度和总公公司有关关制度规规定，报报总公司司办公会会审批，按按月发放放工资。各各单位的的奖金发发放，根根据总公公司规定定的考核核办法及及确定的的数额控控制掌握握实施。第三十条 有关关成本费费用按如如下办法法核算：（一）合理理划分收收益性支支出与资资本性支支出的界界限。凡凡支出的的效益仅仅及本年年度的，应应当作收收益性支支出；凡凡支出的的效益及及于几个个会计年年度的，应应当作为为资本性性支出。（二）跨期期费用按按受益期期摊销或或预提。（三）各项项外币业业务外币币金额按按发生时时的当月月一日外外汇牌

17、价价折算为为人民币币金额。企企业发生生的汇兑兑净损益益，筹建建期间发发生的计计入开办办费；生生产经营营期间发发生的，计计入财务务费用；与购建建固定资资产有关关的，计计入购建建资产的的价值；为代建建工程发发生的，计计入代建建工程项项目成本本。每月月末按按月末外外汇牌价价调整各各外币货货币性资资产的帐帐面折合合人民币币金额，由由此发生生的折算算损益计计入当期期财务费费用。（四）无形形资产和和其他长长期资产产的成本本按实际际成本计计算，并并在其有有效使用用期或受受益期内内平均摊摊销，计计入相应应的成本本费用项项目。其其中开办办费列入入“长期待待摊费用用”，在企企业投产产经营当当月一次次计入当当月损益

18、益。（五）固定定资产原原值按历历史成本本计价，采采用平均均年限法法计算折折旧。各各类固定定资产残残值统一一按原值值的3%计算，折折旧年限限统一规规定如下下：类别折旧年限房屋30建筑物15运输设备6电子设备5家俱5其他设备5 注注：储运运公司营营运车辆辆折旧办办法另定定。第三十一条条 行行政经费费支出和和因公借借款（采采购、差差旅费等等）审批批权限：（一）行政政费用和和差旅费费借款审审批权限限规定如如下：总额20000元以以下，由由财务部部经理审审批；总额20000至11万元，由由分管副副总经理理审批；总额1万元元以上，由由总经理理审批。除总公司外外，各单单位行政政经费和和因公借借款的支支出由各

19、各单位总总经理审审批。差旅费借款款一般要要求出差差返回五五天内报报销，在在上一次次差旅费费借款未未报销结结帐前，原原则上不不予再次次借款。（二）差旅旅费报销销标准规规定如下下：1、交通费费：部门门副经理理以上人人员（含含副经理理）出差差可以乘乘坐飞机机普通舱舱; 一一般员工工出差可可乘坐火火车硬卧卧、长途途大巴等等，需要要乘坐飞飞机应事事先报总总经理批批准。2、市内交交通费、住住宿费实实行限额额报销的的办法，住住勤补贴贴实行包包干的办办法，具具体标准准如下：项 目职 务省内外北京、上海海、广州州、深圳圳、珠海海、汕头头市内交通费费（元/日）总公司领导导实报实报部门经理以以下人员员5070住宿费

20、（元元/日）总公司领导导实报实报部门经理150250其余人员100150住勤补贴（元元/日）60803、随同领领导出差差，按领领导的开开支标准准执行。特特殊情况况经总经经理批准准后办理理。（三）工作作人员到到外地参参加有关关会议、培培训、学学习的，不不得报销销市内交交通费；住宿费费按实报报销；一一个月以以内住勤勤补贴按按50%发给，超超过一个个月的住住勤补贴贴每天补补贴200元。（四）出国国（含港港澳台地地区）的的差旅费费按国家家规定标标准执行行。（五）工作作人员工工作调动动、探亲亲等差旅旅费报销销参照（992）闽闽财事字字第0667号文文件规定定的标准准执行。（六）招待待费开支支，实行行预算

21、定定额控制制办法，各各单位、部部门按合合理节俭俭原则在在预算定定额内掌掌握开支支。具体体定额及及管理办办法另行行制订。（七）低值值易耗品品，是指指公司经经营管理理中日常常使用的的各种用用具物品品，如办办公桌椅椅、铁皮皮柜、计计算器和和各类器器皿等。对对低值易易耗品采采用一次次性摊销销办法核核算。通讯工具，包包括传真真机、手手提电脑脑、电话话、传呼呼机等，总总经办应应指定专专人负责责管理，年年终应将将使用情情况报财财务部备备案。中层以上干干部家庭庭电话和和手提的的使用费费实行定定额包干干办法，每每月支付付一次。定定额标准准如下： 金额：元 项目目职务手提家庭电话合计总公司领导导450180630

22、部门经理直属公司总总经理330120450部门副经理理直属公司副副总经理理25080330注：特殊情情况需提提高包干干标准的的，由总总公司研研究决定定后执行行。（八）行政政费用和和招待费费报销应应填写“费用报报销单”，差旅旅费报销销应填写写“差旅费费报销单单”，由部部门经理理、财务务人员审审核后报报总经理理（或授授权人）审审批。第七章 资产减值准准备的核核算第三十二条条 根根据企企业会计计制度规规定，各各单位每每年年度度终了，应应对各项项资产进进行全面面核查，并并根据谨谨慎性原原则，对对可能发发生的各各项资产产损失计计提资产产减值准准备。第三十三条条 各各单位应应当在期期末分析析各项应应收款项

23、项的可收收回性，并并预计可可能产生生的坏帐帐损失。对对坏帐损损失，各各单位统统一采用用备抵法法核算。（一）计提提坏帐准准备应收收款项的的范围：1、应收帐帐款年末末余额；2、其他应应收款年年末余额额（剔除除与财政政、系统统内的往往来）。预付帐款中中若有不不符合预预付帐款款性质，或或者因供供货单位位在破产产、撤销销等原因因已无望望再收到到所购货货物的，应应将原计计入预付付帐款的的金额转转入其他他应收款款，并计计提相应应的坏帐帐准备。未到期应收收票据，如如有确凿凿证明不不能够收收回或收收回的可可能性不不大时，应应将其帐帐面余额额转入应应收帐款款，并计计提相应应的坏帐帐准备。（二）坏帐帐准备计计提：按

24、按应收款款项的帐帐龄分不不同的比比例计算算，其标标准为：应收款项帐帐龄计提比例应收款项帐帐龄计提比例1年以内53年以上5年以以内30%1年以上2年以以内5%5年以上50%2年以上3年以以内20%预计不可能能收回的的应收款款项100%预计不可能能收回的的应收款款项是指指债务单单位已破破产或严严重资不不抵债以以及因诉诉讼败诉诉，必须须经总公公司总经经理办公公会批准准，全额额计提坏坏帐准备备。（三）坏帐帐损失的的核销：各单位年度度终了，结结合本单单位资产产质量调调查，对对有确凿凿证明债债务单位位已撤销销、破产产、资不不抵债、现现金流量量严重不不足、发发生严重重的自然然灾害等等情况发发生，按按企业管管

25、理权限限，报总总公司总总经理办办公会研研究批准准，作为为坏帐损损失。同同时还应应查明原原因，追追究责任任人的责责任。第三十四条条 各各单位每每年年度度终了，对对采用成成本法核核算的长长期投资资逐项进进行检查查，如果果由于被被投资单单位经营营状况恶恶化导致致其可收收回金额额低于帐帐面价且且出现下下列情况况的，应应当计提提长期投投资减值值准备。（一）被投投资单位位出现巨巨额亏损损，从而而导致财财务状况况发生严严重恶化化或资不不抵债的的，各单单位应根根据被投投资单位位的年度度审计报报表计算算出本单单位应承承担亏损损（或损损失）额额，作为为计提减减值准备备的依据据。（二）被投投资单位位进行清清理整顿顿

26、、清算算或出现现不能持持续经营营的迹象象，可能能导致长长期投资资全部不不能收回回，各单单位按帐帐面长期期投资余余额，按按企业管管理权限限，报总总公司总总经理办办公会批批准，全全额计提提减值准准备。（三）其他他性质的的长期投投资，按按企业业会计制制度执执行。第三十五条条 各各单位在在期末对对短期投投资、存存货、固固定资产产、无形形资产、在在建工程程、委托托贷款逐逐项进行行检查，如如果由于于市价持持续下跌跌，或技技术陈旧旧、损坏坏、长期期闲置等等原因，导导致其可可收回金金额低于于其帐面面价值的的，根据据企业业会计制制度的的规定，应应当计提提相应的的资产减减值准备备。发生生的损失失核销时时，各单单位

27、应按按企业管管理权限限，逐项项报总公公司总经经理办公公会批准准作跌价价损失处处理。第八章 利润分配第三十六条条 公公司利润润依法缴缴纳所得得税后，按按照公公司法的的有关规规定分配配。第三十七条条 利利润分配配顺序：（一）被没没收的财财物损失失、支付付违反税税法的滞滞纳金和和罚款。（二）弥补补企业以以前年度度亏损。（三）按当当期税后后利润扣扣除前两两项后提提取100%的法法定盈余余公积金金和5%的公益益金。（四）向投投资者分分配利润润。企业业以前年年度未分分配的利利润可以以并入本本年度向向投资者者分配。第三十八条条 年年度财务务报告经经中国注注册会计计师审计计后，根根据公司司当年税税后利润润总额

28、按按上述利利润分配配顺序，编编制利润润分配方方案，经经总公司司审议，报报送国有有资产管管理部门门审批后后，各单单位按审审批意见见分配税税后利润润。第九章 财务报告与与财务分分析第三十九条条 各各单位应应当按照照企业业财务会会计报告告条例的的规定，编编制和对对外提供供真实、完完整的财财务会计计报告。第四十条 各单单位的财财务会计计报告分分为年度度、半年年度、季季度和月月度财务务会计报报告。月月度报告告于每月月终了77日内报报出，年年度报告告于每年年度终了了15日日内报出出。每季季度结束束，各单单位还应应编写财财务情况况说明书书，随财财务会计计报表一一并报出出。总公公司在编编制年度度报告时时，除编

29、编制其个个别会计计报表外外，还应应当编制制全系统统的合并并会计报报表。第十章 附 则则第四十一条条 各各单位根根据各自自经营管管理需要要情况遵遵照本办办法的规规定，可可制定相相应的财财务管理理办法，并并报总公公司审批批后执行行。第四十二条条 各各单位会会计档案案由财务务部各单单位负责责管理，按按会计计档案管管理办法法要求求，保证证会计档档案妥善善保管、有有序存放放、方便便查阅，严严防毁损损、散失失和泄密密。第四十三条条 对对违反财财经纪律律、财务务制度的的单位和和个人，按按会计计法和和企业业财务会会计报告告条例有有关规定定进行处处罚，构构成犯罪罪的，依依法追究究刑事责责任。第四十四条条 本本办法与与公司原原财务管管理办法法（厦沧沧投220000财223号）相相抵触的的，按国国家有关关规定和和上级财财政主管管部门的的文件执执行。第四十五条条 本本办法由由公司财财务部负负责解释释。总公公司财务务部在不不违背国国家有关关法规和和本办法法的前提提下，结结合投总总系统各各类经营营业务、管管理需要要，制定定财务会会计管理理具体办办法。第四十六条条 本本办法自自二000七年八八月二十十六日起起施行。119