非营利组织会计 财政总预算课程设计(未完成初稿)

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1、哈尔滨工业大学学经济与管理理学院非盈利组织会计计课程设计班级: 学号： 姓名： 成绩：说明：本课程设设计假设以xxx省财政厅厅为主体，以以下简称省财财政。一、 省财政总会计 表类别 名称期初余额（00000）借方贷方一、资产类国库存款205750其他财政存款10000有价证券750000在途款16750暂付款00与下级往来00预拨经费375000基建拨款212500财政周转金放款款175000借出财政周转金金20000待处理财政周转转金00二、负债类暂存款07000与上级往来00借入款064000借入财政周转金金00三、净资产类预算结余078000基金预算结余07000专用基金结余0500预算

2、周转金00财政周转基金020000四、收入类一般预算收入00基金预算收入00专用基金收入00补助收入00上解收入00调入资金00财政周转金收入入00五、支出类一般预算支出00基金预算支出00专用基金支出00补助支出00上解支出00调出资金00财政周转金支出出00二、2009年年发生的全部部业务及会计计分录（1） 省财政年初按照照相关规定预预拨给所属单单位的一般预预算经费37750000000元转作作为一般预算算支出。收到到上级部门预预拨资金82250000000元。 借：一般预算支支出 37500000000 贷：预拨拨经费-某某预算单位 37750000000借：国库存款 825000000

3、00贷：一般预算收收入 8250000000（2） 省财政总预算会会计收到基本本建设财务管管理处报来的的基本建设款款项拨付报表表，基本建设设财务管理处处向某建设单单位拨付基本本建设款21125000000元。收收到上级部门门基建拨款22475000000元。 借：一般预算支支出 2125000000 贷：基建拨拨款 2125000000借：国库存款 2475000000贷：一般预算收收入 2475000000（3） 省财政收到人民民银行国库报报来的预算收收入日报表。其其中一般预算算收入合计113550000000元元。借：国库存款 135500000000 贷:一般般预算收入 13555000

4、0000（4） 省财政收到人民民银行国库报报来的预算收收入日报表。其其中基金预算算收入合计55750000000元。具具体 略。 借：国库存款 5575000000 贷：基金预算收收入 55750000000（5） 省财政年初按照照相关规定预预拨给所属单单位的一般预预算经费37750000000元转作作为一般预算算支出。收到到上级部门预预拨资金82250000000元。 借：一般预算支支出 3750000000 贷：预拨拨经费-某某预算单位 37550000000借：国库存款 82250000000贷：一般预算收收入 8250000000（6） 省财政收到人民民银行国库报报来的预算收收入日报表

5、。其其中一般预算算收入合计44512500000元。 借：国库存款 4512550000贷:一般预算收收入 4512550000（7） 省财政根据批准准从本级一般般预算支出中中安排专用基基金875000000元元。 借：一般预预算支出 875000000 贷：国库存款 8875000000 借：其他财财政存款-专用基金存存款 8875000000 贷贷：专用基金金收入 875000000（8） 省财政收到人民民银行国库报报来的预算收收入日报表。其其中，补助收收入57500000000元，其中基基金收入6225000000元;上解解收入10775000000元。 借：国库存存款 57550000

6、000 贷：补助收入5750000000 借：国库存存款 1075000000 贷：上解收入1075000000（9） 该省为平衡一般般预算，从基基金预算结余余中调入6225000000元。 借：调出资资金 625000000 贷：国国库存款 6625000000 借：国库存存款 625000000 贷：调调入资金 625000000（10） 省财政收到某财财政周转金使使用单位缴来来的资金占用用费60000000元，收到到银行转来的的财政周转金金存款利息收收入30000000元。 借借：其他财政政存款-财财政周转金存存款 990000000 贷：财政周转金金收入 -占用费收入入 6000000

7、0 -利利息收入 30000000（11） 省财政通过财政政国库执行机机构的财政零零余额账户直直接拨付给有有关单位预算算资金共111300000000元，通通过授权方式式从单位零余余额账户支付付了一般预算算资金共30075000000元，通通过财政实拨拨资金方式拨拨付一般预算算资金56225000000元。 借:一般预算支支出 220000000000 贷：国库存存款 220000000000（12） 省财政通过财政政国库执行机机构的财政零零余额账户直直接拨付给有有关单位基金金预算资金共共3550000000元元，通过授权权方式从单位位零余额账户户支付了基金金预算资金共共575000000元，

8、通通过财政实拨拨资金方式拨拨付基金预算算资金6255000000元。 借：基金预算支支出 47750000000 贷：国库库存款 47550000000（13） 省财政根据有关关文件规定从从其他财政存存款账户中安安排专用基金金862500000元。 借：专用基基金支出 8662500000 贷：其他财财政存款 862500000（13）省财政政根据有关规规定向所属单单位拨付了一一般预算补助助支出48775000000元，基金金预算补助支支出575000000元元。 借借：补助支出出 55450000000 贷：国国库存款-一般预算存存款 48755000000 -基金预算算存款 5775000

9、000（14）省财政政向上级上解解一般预算款款项合计11125000000元，其其中300000000元元属于政府性性基金上解支支出。 借：上解支出 1425000000 贷：国库库存款-一一般预算存款款 11125000000 -基金预算存存款 300000000（15）省财政政按规定向上上级支付借入入财政周转金金的资金占用用费77500000元，并向向财政周转金金开户银行支支付手续费227500000元。 借：财政周转金金支出-占占用费支出 1005000000 -业务务费支出 27500000 贷：其其他财政存款款-财政周周转金存款 77500000（16）该省用用一般预算结结余资金购买

10、买有价证券88500000000元。年年末到期收到到兑付的有价价证券95000000000元，其中中本金部分88625000000元，利利息875000000元元。 借：有价证券 88500000000 贷：国库存存款-一般般预算存款 85000000000 借：国库存款-一般预算算存款 95000000000 贷：有价证证券 88625000000 一一般预算收入入 875000000（17）省财政政收到属于上上个年度的一一般预算收入入167500000元。 借：国国库存款 1667500000 贷：在途款款 167500000（18）省财政政因所属某预预算单位临时时急需资金，借借给该预算单

11、单位一般预算算款项5755000000元。当该单单位归回3225000000元，剩余余的转作预算算。 借：暂暂付款-某某预算单位 5775000000 贷贷：国库存款款 575000000 借：国国库存款 325000000 一般预算算支出 2500000000 贷贷：暂付款-某预算单单位 575000000（19）省财政政年终算出下下级某单位应应上解本省财财政的一般预预算款8500000000元，之后该该下级单位只只上解7000000000元， 借：与与下级往来-某预算单单位 8500000000 贷：一般预预算收入 850000000 借：国国库存款 700000000 贷：与下级级往来-

12、某某预算单位 7000000000920）省财政政总预算会计计在年末按照照相关规定预预拨给所属单单位的一般预预算经费40000000000元。 借：预拨经费-某预算单单位 4000000000 贷：国库存存款 4000000000（21）省财政政总预算会计计根据基本建建设计划用一一般预算存款款向省财政局局基本建设财财务管理处拨拨付基本建设设款23755000000元。 借：基建拨款 2375000000 贷：国库库存款 23755000000（22）省财政政向某有款单单位贷放财政政周转金11150000000元，年年末收回14400000000元。 借：财政周转金金放款某用款单位位 11500

13、00000贷：其他财政存存款财政周转金金存款 11500000000借：其他财政存存款财政周转金金存款 1400000000贷：财政周转金金放款某用款单位位 14400000000（23）省财政政借给所属用用款单位财政政周转金5770000000元，年末末收到归还的的财政周转金金1317550000元元。 借：借出财政周周转金某用款单位位 5700000000贷：其他财政存存款财政周转金金存款 5570000000借：其他财政存存款财政周转金金存款 13317500000贷：借出财政周周转金某用款单位位 13117500000（24）省财政政向某有款单单位贷放财政政周转金16650000000

14、元，经经初步审核已已成为呆账，之之后报批，核核销该16550000000元财政周周转金。 借：待处理财政政周转金某用款单位位 16500000000贷：财政周转金金放款某用款单位位 1650000000 借：财财政周转基金金 1650000000贷：待处理财政政周转金某用款单位位 11650000000（25）省财政政一般预算存存款账户收到到某单位不明明性质的缴款款300000000元，经经查明，该款款项属于误入入，予以退还还。借：国库存款一般预算存存款 300000000贷：暂存款某某单位 3300000000 借：暂存款-某单位 300000000贷：国库存款一般预算存存款 3000000

15、00（26）省财政政向上级借入入一般预算款款项875000000元元，经上级批批准，该款项项作为补助收收入。借：国库存款一般预算存存款 875000000贷：与上级往来来一般预算资资金 875000000借：与上级往来来一般预算资资金 8875000000贷：补助收入 875000000（27）中央财财政经全国人人民代表大会会批准在国内内发行某种类类国库券，收收到款项58875000000元。当当该国库券到到期时，用一一般预算存款款偿还这种类类国库券57750000000元。借：国库存款一般预算存存款 5875000000贷：借入款 5875000000借：借入款 57500000000贷：国

16、库存款 5750000000(28）省财政政向上级借入入财政周转金金875000000元，到到期省财政归归还350000000元元财政周转金金。借：其他财政存存款财政周转金金存款 875000000贷：借入财政周周转金 8755000000借：借入财政周周转金 875000000贷：其他财政存存款财政周转金金存款 8755000000（29）省财政政收到上级拨拨来的预算周周转金75000000000元。并从从年度预算结结余安排300000000元补充预算算周转金。 借：国库存款 75000000000贷：预算周转金金 77500000000借：预算结余 300000000贷：预算周转金金 30

17、0000000（30）年末省省财政结转“财政周转金金支出” 和“财政周转金金收入” 。 借：财政周转金金收入 105000 00贷：财政周转金金支出 105000000借：财政周转金金收入 -15000000贷：财政周转基基金 -155000000（31）年末省省财政总预算算会计将一般般预算收入余余额转入“预算结余” 。 借：一一般预算收入入 305112500000 补助收入 60000000000上解收入 10010000000调入资金 6225000000贷：预算结余 381447500000(32）年末省省财政总预算算会计将一般般预算支出余余额转入“预算结余” 。借：预算结余 3270

18、00000000贷：一般预算支支出 270000000000补助支出 48755000000上解支出 825000000(33）年末省省财政总预算算会计将基金金预算收入余余额转入“基金预算结结余” 。借：基金预算收收入 57750000000补助收入 6625000000上解收入 665000000 贷：基金预算结结余 6440000000 (34)年末省省财政总预算算会计将上述述基金预算支支出余额转入入“基金预算结结余” 。借：基金预算结结余 66250000000贷：基金预算支支出 4750000000补助支出 575000000上解支出 300000000调出资金 625000000(3

19、5)年末结结转“专用基金收收入”和“专用基金支支出”。借：专用基金收收入 8755000000贷：专用基金结结余 875000000 借：专用基金结结余 8775000000贷：专用基金支支出 875000000三、 汇总表会计 期初余额（00000）本期发生额（00000）期末余额（00000）借方贷方借方贷方借方贷方国库存款205750602100540550821250其他财政存款10000455754417524000有价证券7500008500086250737500在途款167500167500暂付款005750575000与下级往来008500700015000预拨经费37500

20、04000037500400000基建拨款2125002375021250237500财政周转金放款款1750001150030500-15000借出财政周转金金20000142501317530750待处理财政周转转金00165001650000暂存款0700030030007000与上级往来008750875000借入款0640005750058750065250借入财政周转金金008750875000预算结余0780003273003814750132175基金预算结余07000625006440008900专用基金结余0500862587500625预算周转金000780007800财

21、政周转基金02000016500-15003350一般预算收入0030512530512500基金预算收入00575005750000专用基金收入008750875000补助收入00662506625000上解收入00107501075000调入资金006250625000财政周转金收入入0090090000一般预算支出0027000027000000基金预算支出00475004750000专用基金支出008625862500补助支出00545005450000上解支出00112501125000调出资金006250625000财政周转金支出出001050105000合计17650000176

22、5002197850021978500225100225100四、会计报表表1 20099年财政收支支决算表金额单位：万元元收入支出预算 决算数预算 决算数一、税收收入120625一、一般公共服服务41675 增值税税21375二、国防11450营业税11200三、公共安全5867.5 企业所所得税8150四、教育30000 企业所所得税退税-500五、科学技术11415 个人所所得税1250六、文化体育与与传媒1617.5资源税12250七、社会保障和和就业1187.5固定资产投资方方向调节税11500八、医疗卫生16892.55城市维护建设税税1525九、环境保护11445房产税1825十

23、、城乡社区事事务11937.55印花税1050十一、农林水事事务14195城镇土地使用税税9000十二、交通运输输14170土地增值税1625十三、工业商业业金融等事务务13850耕地占用税17250十四、其他支出出14047.55契税3125其他税收收入20000二、非税收入60000专项收入19000行政事业性收费费收入21500罚没收入3750国有资本经营收收入10500国有资源资产有有偿使用收入入5000其他收入250本年收入合计180625本年支出合计200000转移性收入83250转移性支出72000收入总计263875支出总计272000表2 资产负债债表2009年122月29日

24、 金金额单位：00000元资产部分负债部分 名称年初数年末数 名称年初数年末数资产负债国库存款2057582125暂存款70007000其他财政存款10002400与上级往来00有价证券7500073750借入款6400065250在途款16750借入财政周转金金00暂付款00负债合计7100072250与下级往来01500净资产预拨经费3750040000预算结余78000132175基建拨款2125023750基金预算结余70008900财政周转金放款款17500-1500专用基金结余500625借出财政周转金金20003075预算周转金07800待处理财政周转转金00财政周转基金200003350净资产合计105500152850资产部类合计176500225100负债部类合计176500225100