法规分析计算题

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1、法规分析计算题案例分析题2道大题,每道大题五个小题，每个小题均为不定项选择题，其中有一至四个正确选项。每小题2分，选对得分，多选、少选、错选、不选均不得分。（一）2012年5月，某市财政局派出检查组对某国有外贸企业2011年度的会计工作进行检查，发现存在以下情况：(1) 2011年2月，该企业财务处处长安排其妹妹（持有会计从业资格证书）在财务处任出纳，并负责保管会计档案。(2)发现一张发票“金额”栏的数字有更改痕迹，发票出具单位在“金额”栏更改处加盖了其单位印章。经查阅相关合同、单据，确认其更改后的金额数字是正确的。(3) 2011年3月，由于企业出口产品滞销，经销业绩滑坡，企业法定代表人为了

2、单位能够获得银行贷款，要求财务处处长编造一份虚假的实现“盈利”的报表。企业财务处处长遵照办理（该企业的行为尚不构成犯罪）。1根据会计基础工作规范的规定，该处长的妹妹可以在本单位从事的工作是( )。A债权债务核算B出纳C稽核D对外财务会计报告编制2由出纳人员兼做会计档案保管工作违反了( )。A.会计外部监督制度的规定B会计岗位责任制度的规定C会计机构内部牵制制度的规定D会计机构内部稽核制度的规定3企业对(2)中发票的正确处理办法应是( )。A.退回原出具单位，并由原出具单位重新开具发票B退回原出具单位，应由原出具单位划线更正并加盖公章C接受单位直接更正，并要求原出具单位说明情况同时加盖单位公章D

3、接受单位直接更正，并说明情况同时加盖单位公章4对(3)中企业“处理”财务数据的行为，对单位及相关人员处以( )的行政处罚。A由县级以上人民政府财政部门予以通报B可以对单位罚款5000元以上10万元以下C可以对法定代表人罚款3 000元以上5万元以下D可以对财务务处长罚款33000以上上5万元以下下5对(3)中中企业财务处处处长的行为为，下列说法法正确的是( )。A.违反了爱岗岗敬业的要求求B违反了了诚实守信的的要求C违违反了坚持准准则的要求DD违反了提提高技能的要要求1【答答案】 ACCD【考考点】会计人人员回避制度度【解析析】根据会会计基础工作作规范第116条的规定定，会计机构构负责人，会会

4、计主管人员员的直系亲属属（夫妻关系系、直系血亲亲关系、三代代以内旁系血血亲以及配偶偶亲关系），不不得在本单位位会计机构中中担任出纳工工作。2【答答案】C【考点】会会计机构内部部牵制制度33【答案】AA【考点】原原始凭证错误误的更正【解析】根根据会计法法第14条条第4款的规规定，原始凭凭证记载的各各项内容均不不得涂改；原原始凭证有错错误的，应当当由出具单位位重开或者更更正，更正处处应当加盖出出具单位印章章。原始凭证证金额有错误误的，应当由由出具单位重重开，不得在在原始凭证上上更正。4【答案】AABD【解解析】伪造、变变造会计凭证证、会计账簿簿，编制虚假假财务会计报报告，尚不构构成犯罪的，由由县级

5、以上人人民政府财政政部门予以通通报，可以对对单位并处55 000元元以上10万万元以下的罚罚款；对其直直接负责的主主管人员和其其他直接责任任人员，可以以处30000元以上5万万元以下的罚罚款。对授意意指示人可以以处50000元以上5万万元以下的罚罚款。5【答答案】BC【考点】会会计职业道德德规范的内容容【解析】 首先先财务处长没没坚持准则，盲盲目服从领导导；编制假报报表，违反诚诚实守信；又又为了企业贷贷款，欺骗银银行，违背客客观公正(二)20122年1月10日甲公司司向乙公司购购买一批原材材料，使用了了一张出票金金额为1000万元的银行行汇票，该汇汇票的收款人人为乙公司。实实际结算时材材料价款

6、为1110万元。征征得甲公司同同意，乙公司司在汇票实际际结算金额栏栏内填写1110万元，向向银行提示付付款，银行说说汇票无效，拒拒绝办理付款款。20122年1月15日甲公司司向乙公司开开具已经由甲甲企业银行承承兑的银行承承兑汇票支付付110万元元货款，乙公公司将银行承承兑汇票背书书转让给丙公公司，丙公司司又背书转让让给丁公司。 1下列关关于银行汇票票的表述，正正确的有（）。 A银行不应拒拒绝付款，票票据仍有效，可可以以出票金金额100万万元为付款金金额B银行行汇票的实际际结算金额应应当小于等于于出票金额 C银行汇汇票的出票人人是甲企业 D银行汇汇票只有单位位才能使用22下列有关关银行承兑汇汇票

7、表述中，错错误的有（）。 A银行承兑汇汇票可以全国国通用 B银行承兑汇汇票的承兑人人是持票企业业的银行 CC银行承兑兑汇票在背书书转让时需要要有银行的确确认 D银银行承兑汇票票的付款期限限最长6个月 3案案例中，丁公公司可以（）。 A是银行承兑兑汇票的收款款人 B拥拥有对银行承承兑汇票的付付款请求权和和追索权 CC再把银行行承兑汇票背背书转让其他他企业 D再把银行承承兑汇票背书书转让给甲企企业 4案案例中，乙公公司应当是（）。 A银行汇票的的收款人 BB银行承兑兑汇票的收款款人 C银银行承兑汇票票的背书人 D银行承承兑汇票的被被背书人5、案例中，乙乙公司背书行行为生效的必必须记载事项项（ ）A

8、、乙公司在票票据背面或粘粘贴联盖财务务专用章B、乙公司法定定代表人或授授权代理人在在票据背面或或粘贴联签名名或盖章C、写明背书日日期D、在票据背面面或粘贴联写写明丁公司的的名称答案（本题考点点是银行汇票票和银行承兑兑汇票）1AB 【解解析】银行汇汇票的实际结结算金额应当当小于等于出出票金额,但但超过出票金金额，可以按按出票金额付付款，但不得得背书转让，银银行汇票的出出票人是甲公公司的开户银银行，单位和和个人都可以以使用银行汇汇票。 2BC【解析析】银行承兑兑汇票的承兑兑人是承兑申申请人甲企业业的开户银行行；银行承兑兑汇票在背书书转让时不需需有银行的确确认。 3BCD【解解析】持票人人（收款人或

9、或最后一手的的被背书人）拥拥有对银行承承兑汇票的付付款请求权和和追索权，丁丁公司如果不不将票据再转转让，就是最最后一手的被被背书人，也也就是持票人人。只要出票票人或背书人人在票据上 没记载“不不得转让”等等类似文句以以禁止票据权权利的转让，就就可背书转让让给其他企业业。 4AABC【解析析】甲公司向向乙公司购买买一批原材料料，乙公司应应当是银行汇汇票的收款人人。随后甲公公司向乙公司司开具已经由由甲企业银行行承兑的银行行承兑汇票支支付110万万元货款，这这时乙公司应应当是银行承承兑汇票的收收款人。乙公公司将银行承承兑汇票背书书转让给丙公公司，这时乙乙公司应当是是银行承兑汇汇票的背书人人。 5、A

10、ABD【解析析】背书日期期属于背书行行为的相对记记载事项，如如果没记载视视为票据到期期前背书(三)中国居民民王某是一国国有企业员工工，其20111年10月月份的收入情情况如下： (1)取得得工资薪金收收入80000元月。 (2)工作作之余发表文文章一次性取取得稿酬收入入3 0000元。 (3)为其他单位位提供技术咨咨询取得一一次性个人劳劳务报酬7 000元。（4） 彩票中奖200 000元。 要求：根据上述资料，回答512题。 12011年10月，王某工资薪金个人所得税额是（）元。 A325B1045C345D7502王某计算个人所得税稿酬收入（）。 A税率是20，减征20 B应纳税所得额是2

11、400C应纳税所得额是2200D实际税负是l4 3王某计算个人所得税劳务报酬收入（）。 A 比例税率20 ，若每次应纳税所得额超过30000元，有加成规定B 比例税率20 ，若每次应纳税所得额超过20000元，有加成规定C. 应纳税所得额6200D应纳税所得额56004王某彩票中奖（）。 A属于偶然所得 B按收入全额计算税款，没有费用扣除额 C按20计算所得税额，应纳税额为4万元D先扣除20再按20计算所得税额 ，应纳税额为，3.2万元5下列关于王某个人所得税申报中，正确的有（）。 A王某的个人所得税应当由其支付人作为扣缴义务人 B王某应当在当年度结束后执行12万元以上年所得人群的申报 C王某

12、在年所得l2万元以上申报时应当补缴尚未缴纳的税款 D 王某应当在2012年3月末之前申报全年应纳个人所得税额答案：1、C【解析】王某工资薪金的应纳税所得额=8000-3500=4500 应纳税额=1500*3%+3000*10%=345 或者应纳税额=4500*10%-105=3452、CD【解析】工作之余发表文章一次性取得稿酬收入3 000元。没超过4 000元，应减除费用800元，应纳税所得额=3 000800=2 200(元) ，税率20%，减征30%，实际税负是l4。 3BD【解析】为其他单位提供技术咨询，取得一次性个人劳务报酬7000元。一次劳务报酬收入4 000元以上的，应减除费用

13、为收入的20。所以应纳税所得额=7 000*（1-20）=5600(元)。比例税率20%，超过20 000的部分需要加成征收个人所得税。4ABC【解析】2010年王某彩票中奖属于偶然所得。彩票中奖200 000元没有扣除额，就按20计算所得税额，应纳税4万元。 5ABCD【解析】个人所得税以所有人为纳税义务人，以支付所得的单位或者个人为扣缴义务人。应当按照规定办理纳税申报的情形有：年所得12万元以上的。从中国境内两处或者两处以上取得工资、薪金所得的。从中国境外取得所得的。取得应纳税所得，没有扣缴义务人的。国务院规定的其他情形。年所得12万元以上申报的时问是年度终了后的3个月内。2005年1月月

14、至12月，某某人由一中方方企业派往国国内一外商投投资企业工作作，派遣单位位和雇佣单位位每月分别支支付该人工资资1000元元和80000元，按派出出单位与个人人签订的协议议，个人从外外方取得的工工资收入每月月向派出单位位交款30000元。该个个人每月应缴缴纳的个人所所得税为（_）。 AA1265BB665C11105D5525 张老老师好！有打打扰了 这个个题选B 我我实在是算不不出来只有麻麻烦老师了！老师您辛苦苦了！应纳税税所得额=工工资收入（11000+88000-33000）-费用扣除金金额（20005年按20000算）=4000应应纳税额=44000*115%-速算算扣除数1225=47

15、55元。四）财政局在对对ABC股份份有限公司职职业道德检查查中发现下列列情况：（1)会计王某某不仅熟悉会会计电算化业业务，而且对对利用现代信信息技术手段段加强经营管管理颇有研究究。“非典”期期间，王某向向公司总经理理建议，开辟辟网上业务洽洽谈，并实行行优惠的折扣扣政策。公司司采纳了王某某的建议，当当期销售额克克服“非典”影影响，保持了了快速增长。(2)某公司司资金紧张，需需向银行贷款款500万元元。公司经理理请返聘的张张会计对公司司提供给银行行的会计报表表进行技术处处理。张会计计很清楚公司司目前的财务务状况和偿债债能力，做这这种技术处理理是很危险的的，但在经理理的反复开导导下，张会计计感恩于经

16、理理平时对自己己的照顾，于于是编制了一一份经过技术术处理后漂亮亮的会计报告告，公司获得得了银行的贷贷款。(3)公司为为获得一项工工程合同，拟拟向工程发包包方的有关人人员支付好处处费8万元。公公司市场部持持公司董事长长的批示到财财务部领该笔笔款项。财务务部经理谢某某认为该项支支出不符合有有关规定，但但考虑到公司司主要领导已已做了批示，随随同意拨付了了款项。（4）、小刘是是某会计师事事务所的注册册会计师，为为ABC公司司提供的会计计咨询服务1、王某的行为为体现出的会会计职业道德德有（ ）。A爱岗敬业 B坚持持准则 C参参与管理 D强化服服务2、对张会计行行为的认定中中正确的是（ ）。 A张会计违反

17、反了廉洁自律律的会计职业业道德要求 B张会计违反反了诚实守信信的会计职业业道德要求 C张会计违反反了坚持准则则的会计职业业道德要求D张会计违反反了客观公正正的会计职业业道德要求 3、对谢某做法法认定中正确确的是（ ）。 A谢某违反了了爱岗敬业的的会计职业道道德要求 BB谢某违反反了参与管理理的会计职业业道德要求 C谢某违反了了客观公正的的会计职业道道德要求 DD谢某违反反了坚持准则则的会计职业业道德要求4、 小刘在提提供会计咨询询服务中，下下列行为中违违背会计职业业道德要求的的做法有（ ）A. 向委托单单位提出改进进内部会计控控制建议B. 利用专业知知识向委托单单位提出逃税税建议C. 向委托单

18、单位提出合理理降低成本建建议D. 为帮助委委托单位完成成年度业绩，提提出将固定资资产折旧和银银行借款利息息挂账处理建建议5、会计职业道道德教育形式式有（）A. 接受教育育 B. 岗岗位轮换 C. 自自我教育 D. 单位位培训1、ACD2、BCDD3、DD 4、BDD 5、ACC（五）甲事业单单位属于省级级科研单位，需需要购买通用用的复印机一一台，复印机机标准统一，现现货充足，价价格2万元以以内；还需要要购买科研用用的精密仪器器一台，该仪仪器技术复杂杂，难以事先先确定详细规规格和价格，不不具有通用性性。问题1、该复复印机应采用用的政府采购购执行模式为为：A、集中中采购B、分分散采购C、应应委托集

19、中采采购机构代为为采购D、应应自行采购或或者委托第三三方代为采购购。2、购买买精密仪器应应采用的政府府采购执行模模式为：A、集集中采购B、分分散采购，由由单位自行采采购C、分散散采购，并委委托集中采购购机构代为采采购D、分散散采购，并委委托采购代理理中介机构采采购3、该精精密仪器适用用的政府采购购方式：A、公公开招标B、邀邀请招标C、单单一来源D、竞竞争性谈判44、该复印机机适用的政府府采购方式：A、单一来来源B、邀请请招标C、询询价D、竞争争性谈判5、政政府采购代理理中介机构的的下列说法正正确的（）A、甲级级政府采购代代理机构资格格由国家财政政部负责审批批B、乙级政政府采购代理理机构资格由由

20、申请人住所所所在地的省省级人民政府府财政部门负负责审批C、中中级专业技术术人员应分别别占机构人员员总数的700%以上D、高高级专业技术术人员应分别别占机构人员员总数的200%以上答案案：1、ACC 2、BCCD 33、D 4、C5、ABDD解析：中级级人员应600%以上（六） 甲行政政单位执行国国库集中收付付制度，5月月份代政府收收取属于预算算外资金的养养路费1000万元；购买买单件物品88万元；收到到政府拨付的的救灾款500万元回答下列列问题1、养养路费上缴的的账户A、国国库单一账户户 B、财政专户户C、特设专户户 D、先存入单单位银行账户户，再上缴财财政。2、关关于购买单件件物品8万元元，

21、下列说法法正确的是：A、财政直直接支付 B、财政授权权支付C、通过财政政零余额账户户进行支付 D、通过单位位零余额账户户进行支付33、该单位收收到政府拨付付的救灾款550万元应存存入的账户AA、收到的救救灾款可以先先存入该行政政单位的基本本存款账户B、特设专户户 C、该账户是是经批准为该该行政单位在在商业银行开开设的特殊专专户D、该账户是是以财政的名名义在商业银银行开的账户户 。4、财财政授权支付付方式包括的的内容：A、工工资 BB、单件物品品 15万元 C、单项服务务6万元 D特别紧急支支出5、以单单位名义开的的帐户有：AA、财政零余余额帐户 B、单位零余余额帐户C 财政专户户 D、特设专户

22、户 答案案：1、B，预算外资资金应上缴到到财政专户2、BD单项物品品和服务100万元以下，年年度工程采购购支出50元以下，特特别紧急及零零星支出应财财政授权支付付，通过单位位零余额帐户户进行。3、BC,财政拨拨来的特殊用用途的款项应应该存入特设设专户，是经经国务院或国国务院授权财财政部批准为为预算单位在在商业银行开开设的特殊专专户。 4、CD解析析：AB为直接支支付，当收到到“财政直接接支付凭证”预预算单位：借借：经费支出出贷：拨拨入经费CD为授权支支付，收到“财财政授权支付付通知”借：零余额帐户户用款额度贷：拨入入经费 向供应商付付款时借：经经费支出或库库存材料贷：零余额额帐户用款额额度 5

23、5、BD一、2010年年4月，甲公公司发生如下下业务：（11）甲企业开开出一张付款款期限为3个个月的汇票给给乙企业，丙丙企业在该汇汇票的正面记记载了保证事事项，乙企业业取得汇票后后，将该汇票票背书转让给给了丁企业；（2）甲企企业采用汇兑兑的方式结算算前欠戊公司司的货款。1、下列各项中中，属于保证证的当事人有有（B）。【解析】保保证的当事人人为保证人与与被保证人，商商业汇票的债债务可以由保保证人承担保保证责任。甲甲企业为被保保证人，丙企企业为保证人人。A、甲企业和乙乙企业B、甲企业业和丙企业C、丙企业业和丁企业D、乙企业业和丁企业2、关于背书事事项，下列表表述错误的是是（BCD）。：【解析】如果

24、果出票人在汇汇票上记载“不得得转让”，则则该汇票不得得转让，背书书无效，A是是正确的；背背书不得记载载的内容有两两项，一是附附有条件的背背书，二是部部分背书，标标明“商业汇汇票”不是禁禁止事项，况况且本身就是是商业汇票，故故BCD的表表述错误。A、若该票据记记载“不得转转让”，则该该票据的背书书无效B、若若该票据附有有“货到付款款”，则该票票据的背书无无效C、若该该票据仅将其其一半转让给给丁企业，则则该票据的背背书无效D、若若该票据标明明“商业汇票票”，则该票票据的背书无无效3、下列各项中中，不得背书书转让的情形形有（ABCCD）。【解析】票票据法第336条规定：汇票被拒绝绝承兑、被拒拒绝付款

25、或者者超过付款提提示期限的，不得背书转让；背书转让的，背书人应当承担汇票责任。票据法第27条规定：出票人在汇票上记载“不得转让”字样的，汇票不得转让。故4个选项都不能背书转让A、被拒绝承兑兑B、被拒绝绝付款C、超过付付款提示期限限D、票据记记载“不得转转让”4、保证的绝对对记载事项有有（CD）。【解析】票票据保证记载载的事项，有有绝对记载事事项和相对记记载事项。其其中绝对记载载事项包括保保证文句和保保证人签章两两项；相对记记载事项包括括被保证人的的名称、保证证日期和保证证人住所。选选项A和B为为相对记载事事项。A、被保证人的的名称、住所所B、保证日日期C、保证证文句D、保保证人签章5、汇入银行

26、向向戊公司发出出取款通知后后，经过（）个个月无法交付付的汇款，应应主动办理退退汇。（B）【解析】汇汇入银行对于于向收款人发发出取款通知知，经过2个个月无法交付付的汇款，应应主动办理退退汇。A、1 BB、2C、3D、6二、某日化用品品生产企业为为增值税一般般纳税人，11月份该企业业发生以下经经济业务：（11）外购原材材料一批，从从供货方取得得的增值税专专用发票上注注明支付的货货款180万万元、增值税税税额30.6万元，款款项已付并验验收入库；支支付相关运费费10万元，已已收到运输单单位开具的运运输发票。（22）外购机器器设备一套，从从供货方取得得的增值税专专用发票上注注明支付的货货款50万元元、

27、增值税税税额8.5万万元，款项已已付并验收入入库。（3）购购进一批办公公用品，取得得普通发票，注注明金额23340元，办办公用品已经经投入使用。（44）购进一批批红酒用于给给职工发放福福利，取得了了增值税专用用发票，发票票上注明支付付的货款60000元、增增值税税额11020元。（55）月初将部部分订单委托托其他企业加加工，发出原原材料价值88000元，委委托加工合同同规定加工费费5000元元（不含税），加加工企业代垫垫辅助材料11000元，月月底尚未收到到加工的化妆妆品和加工企企业开具的发发票。（6）对对外销售化妆妆品一批，取取得销售收入入586.117万元（含含税）。（77）将闲置的的一套

28、设备出出租，取得租租金收入1万万元。（说明明：有关票据据在本月均通通过主管税务务机关认证并并申报抵扣；化妆品的消消费税税率为为30%）要要求：根据上上述材料，回回答下列问题题。1、下列关于该该企业可抵扣扣进项税额的的说法中，正正确的是（ A）。A、外购原材料料及支付相关关运费可抵扣扣的进项税额额为31.33万元 (运输发发票税率7%，30.66+10*77%=31.3)B、外外购机器设备备可抵扣的进进项税额为00 (8.55)C、外购购办公用品可可抵扣的进项项税额为3440元 (普通发发票不得做抵抵扣项)D、外外购红酒可抵抵扣的进项税税额为10220元 （外购货物用用于员工福利利进项税额不不得

29、抵扣）2、该企业本月月发生的委托托加工业务可可抵扣的进项项税额为（ C）。 (委托加工委委托方为消费费税纳税人，取取得的加工费费发票可以抵抵扣进项税额额，因未取得得增值税专用用发票则进项项税额不得抵抵扣，因未收收到加工化妆妆品，则消费费税纳税义务务没有发生（委委托加工纳税税义务发生时时间为提货的的当天）)A、850元B、10220元C、0D、23880元3、该企业对外外销售化妆品品的增值税销销项税额为（A ）。(销项税额=586.17/1.1717%=85.17万)A、85.177万元B、85万万元C、99.45万元D、99.65万元4、该企业出租租闲置设备应应缴纳（B ）。 (营业税=15%

30、=0.05万万)A、增值税0.17万元B、营业税税0.05万万元C、增值税税0.13万万元D、营业税税0.03万万元5、该企业本月月应缴纳的消消费税为（CC ）。(消费税=5586.177/1.17730%=150.33万)A、100.22万元B、1177.234万万元C、1500.3万元D、1755.851万万元三、王某和张某某是两个刚刚刚从事会计工工作的年轻人人， 对相关关财经法规不不够熟悉。22008年110月10日日，王某向张张某签发了一一张160000元的转账账支票以及一一张12000元的现金支支票，王某在在签发支票时时使用普通的的蓝色水笔填填写，并且没没有签章。张张某将160000

31、元的转转账支票交给给银行，银行行不予转账，退退还了该支票票，并且提出出要对王某处处以罚款。张张某又将12200元的现现金支票背书书转让给徐某某，徐某是一一位从业多年年的，经验丰丰富的财务人人员，拒绝接接受张某转让让的现金支票票，认为其不不合法。王某某的开户银行行是广州市城城南支行，账账户余额只有有150000元。1、在王某对张张某开具支票票的行为中，支支票基本的当当事人中出票票人、付款人人和收款人分分别是 （DD）。A、广州市城南南支行 张某某 王某B、广州市市城南支行 王某 张某某C、张某 广州市城南南支行 王某某D、王某 广州市城南南支行 张某某2、王某在对张张某签发支票票时，存在的的错误

32、之处有有（BCD）。A、现金支票超超出了最高限限额B、用普通通蓝色水笔填填写 (碳素墨墨水或墨汁)C、没有签签章D、账户余余额不足3、银行有权要要求出票人的的赔偿金额为为（C）元。 （按票面面金额的5%但不低于11000元罚罚款）A、320B、8000 C、10000D、150004、支票按照支支付票款方式式的不同，分分为（B）。 （支票按照支支付票款可分分为：现金支支票、转账支支票和普通支支票）A、2类BB、3类C、4类D、5类5、下列各项中中，可以支取取现金的支票票有（AC）。A、现金支票B、转账支支票C、普通支支票D、划线支支票四、某企业根据据企业所得得税法的有有关规定,可可以享受自项项

33、目取得第一一笔生产经营营收入的纳税税年度起,第第1年至第22年免征企业业所得税,第第3年至第55年减半征收收企业所得税税的优惠政策策。该企业22005年99月份开始生生产经营，从从2005年年度至20009年度，每每年应纳税所所得额分别为为10万元、660万元、880万元、990万元、1100万元。22010年度度该企业会计计报表上的销销售收入总额额1000万万元，利润总总额为1000万元，已累累计预缴企业业所得税255万元。20010年其他他有关情况如如下：（1）营营业外收入550万元，其其中包括购买买国债的利息息收入10万万元，国债转转让收益100万元，股票票转让收益110万元,接接受捐赠

34、收入入10万元；（2）管理理费用4500万元，销售售费用3000万元；（33）支付在建建办公楼工程程款60万元元，已列入当当期费用；（44）支付诉讼讼费2.3万万元，已列入入当期费用；（5）营业业外支出3000万元，其其中包括违法法经营罚款110万元。（说说明：该企业业2005-2007年年适用33%的企业所得得税率）要求求：根据上述述材料，回答答下列问题。1、下列关于该该企业应缴纳纳企业所得税税的说法正确确的有（ACCD ）。A、该企业从22005年度度开始生产经经营，应当计计算享受税收收优惠的期限限。该公司22005、22006年度度可以享受免免税优惠，不不需要缴纳企企业所得税BB、该企业

35、22005年度度经营未满一一年，减免征征税优惠可以以从20066年开始算起起C、该企业业2008-2009年年度需要缴纳纳企业所得税税=（90+100）25%550%=233.75万元元D、从20010年度开开始该企业不不再享受税收收减免优惠2、该企业20010年取得得的营业外收收入中属于免免税收入的是是（ A）。A、国债利息收收入10万元元B、国债转转让收益100万元C、股股票转让收益益10万元D、接受捐捐赠收入100万元3、下列费用中中，准予在计计算应纳税所所得额时扣除除的是（ AAC）。A、管理费用4450万元B、支付在在建办公楼工工程款60万万元C、支付付诉讼费2.3万元D、营业外外支

36、出3000万元4、该企业20010年汇算算清缴应补缴缴的企业所得得税税额为（B ）。 （100-10+60+10）*25%-25=15A、40万元B、15万万元C、42.5万元D、17.5万元5、计算缴纳企企业所得税该该企业20008-20110年应缴纳纳的企业所得得税税额合计计为（B ）。 （90*122.5%+1100*122.5%+440=63.75）A、38.755万元B、63.75万元C、76.25万元D、51.25万元五、W企业1月月29日银行行存款账户余余额2万元。229日，一材材料供应商上上门到W企业业催要金额为为10万元的的材料货款。WW企业为了尽尽快将供应商商打发走，就向材

37、料料供应商开出出了一张100万元的转账账支票。1、下列各项中中，属于支票票基本当事人人的有（ABD）。A、出票人BB、付款人C、承兑人人D、收款人人2、下列选项中中，属于无效效支票的有（CD）。A、未标明付款款地的支票B、未标明明出票地的支支票C、未标标明无条件支支付委托的支支票D、未标明“支支票”字样的的支票3、支票的持票票人应当自出出票日起多长长时间内提示示付款（D）。A、1日BB、3日C、5日D、10日日4、材料供应商商有权要求WW企业赔偿的的金额为（BB）元。A、1000B、20000C、25000D、500005、银行有权要要求W企业赔赔偿的金额为为（D）元。A、1000B、2000

38、0C、25000D、50000六、甲商场与一一空调机生产产公司签订一一份买卖合同同，合同规定定该生产公司司向商场供应应分体空调机机5000台台，货款15500万元，由由该商场贴上上另一名牌空空调机厂的商商标对外销售售。商场为此此开具一张11500万元元的汇票给空空调生产公司司，空调机生生产公司随后后将该汇票背背书转让给某某原料供应商商。原料供应应商于汇票到到期时向某商商场兑现时，遭遭商场拒付。理理由是商场因因冒充某名牌牌空调机厂商商标对外销售售而被工商行行政管理部门门查处。1、下列各项中中，属于商业业汇票绝对记记载事项的有有（ABCDD）。 A、表明商业承承兑汇票或银银行承兑汇票票的字样B、无

39、条件件支付的委托托C、出票日日期D、收款人人名称2、商业汇票的的提示付款期期限是（D）。A、自汇票到期期日起3日B、自汇票票到期日起55日C、自汇汇票到期日起起7日D、自汇票票到期日起110日3、该商业汇票票的出票人和和收款人分别别是 （A）。A、甲商场 空空调机生产公公司B、甲商场场 原料供应应商 C、空空调机生产公公司 原料供供应商D、空调机机生产公司 甲商场4、付款人应当当自收到提示示承兑的汇票票之日起多长长时间内承兑兑或者拒绝承承兑 （B）。A、1日BB、3日C、7日D、30日日5、商业汇票的的出票人应具具备的条件有有（ABC）。 A、在承兑银行行开立存款账账户的法人以以及其他组织织B

40、、与承兑兑银行具有真真实的委托付付款关系C、资资信状况良好好，具有支付付汇票金额的的可靠资金来来源D、与收收款人位于同同城七、某商业企业业属于增值税税小规模纳税税人，5月份份有关购销业业务如下：（11）购进服装装100套，进进价150元元/套，取得得普通发票，价价款已付；另另支付进货运运费200元元，取得运输输单位开具的的运输发票；（2）购入入办公设备，取取得普通发票票，注明价款款5500元元；（3）销销售服装800套，售价4412元/套套，开具普通通发票上注明明价款329960元，价价款已全部收收到；（4）转转让厂房，取取得转让收入入1000000元。（说说明：有关票票据在本月均均通过主管税

41、税务机关认证证并申报抵扣扣；月初增值值税留抵税额额为0。）要要求：根据上上述材料，回回答下列问题题。1、下列关于增增值税小规模模纳税人的说说法中，正确确的有（ AACD）。A、从事货物生生产或提供应应税劳务的纳纳税人，以及及以从事货物物生产或提供供应税劳务为为主，并兼营营货物批发或或零售的纳税税人，年应税税销售额在550万元以下下的，属于小小规模纳税人人B、从事货货物批发或零零售的纳税人人，年应税销销售额在800万元以下的的，属于小规规模纳税人CC、年应税销销售额超过小小规模纳税人人标准的个人人、非企业性性单位、不经经常发生应税税行为的企业业，视同小规规模纳税人纳纳税D、小规规模纳税人应应纳增

42、值税与与购进货物没没有关系，购购进货物的全全部支出都将将计入货物的的成本2、小规模纳税税人增值税的的征收率为（A ）。A、3% B、7% C、10% D、13%3、该企业销售售服装应缴纳纳的增值税税税额为（A ）。A、960元B、9888.8元C、9666元 D、9766元4、该企业转让让厂房应缴纳纳的营业税为为（C ）。A、30000元B、40000元C、50000元D、60000元5、下列各项说说法正确的是是（A ）。A、该企业外购购服装可抵扣扣的进项税额额为0B、该该企业外购服服装发生的运运费可抵扣的的进项税额为为14元C、该该企业购入办办公用品可抵抵扣的进项税税额为1655元D、该企企

43、业可按3%的征收率计计算可抵扣的的进项税额八、某棉纺企业业为增值税一一般纳税人，11月份发生下下列业务：（11）购进纺织织设备一台，价价款10万元元（不含税），取取得了增值税税专用发票，另另支付运费55000元，取取得承运部门门开具的运输输发票；（22）从当地农农民生产者购购进免税棉花花10吨，每每吨1.4万万元，取得收收购凭证上注注明价款144万元；（33）从当地某某农工商供销销公司（增值值税一般纳税税人）购进棉棉纱线52.65万元（含含税），取得得增值税专用用发票；（44）本月向一一般纳税人销销售甲型号棉棉布1.2万万米，售价每每米40元（不不含税）；本本月向个体工工商户销售乙乙型号棉布0

44、0.234万万米，售价每每米50元（含含税）。（说说明：有关票票据在本月均均通过主管税税务机关认证证并申报抵扣扣；1月初增增值税留抵税税额为0）要要求：根据上上述材料，回回答下列问题题。1、该企业购进进纺织设备及及支付运费可可抵扣的进项项税额为（DD ）。A、0B、11.7万元C、1.4452万元D、1.7735万元2、下列关于该该企业向农民民生产者购进进棉花和向供供销公司购进进棉花计算的的可抵扣进项项税额的说法法正确的有（BD ）。A、向农民生产产者购进棉花花可抵扣的进进项税额为00B、向农民民生产者购进进棉花可抵扣扣的进项税额额为1.822万元C、向向供销公司购购进棉花可抵抵扣的进项税税额

45、为8.995万元 DD、向供销公公司购进棉花花可抵扣的进进项税额为77.65万元元3、该企业本月月销售货物应应确认的销项项税额为（ A）。A、9.86万万元 （=99.86-11.82-77.65-11.735=-1.3445）B、110.1499万元C、11.874万元元D、7.7761万元4、该企业本月月应缴纳的增增值税税额为为（A ）。A、0B、00.475万万元C、1.3345万元 D、0.2295万元5、该企业缴纳纳增值税的纳纳税期限可以以是（ABCC ）。 (增值税的的纳税期限分分别核定为11日、3日、55日、10日日、15日或或者1个月)A、3日BB、5日C、10日日D、20日日

46、九、某汽车制造造企业为增值值税一般纳税税人。6月份份购进原材料料，取得增值值税专用发票票上注明的货货款25000万元、增值值税税款4225万元，销销售汽车取得得销售收入（含含税）93660万元，货货款已收到；兼营汽车租租赁业务取得得收入20万万元；兼营汽汽车运输业务务取得收入550万元。（说说明：该企业业分别核算汽汽车销售额、租租赁业务和运运输业务营业业额；有关票票据在本月均均通过主管税税务机关认证证并申报抵扣扣；月初增值值税留抵税额额为0；该企企业生产的汽汽车适用消费费税税率为55%）要求：根据以上材材料，回答下下列问题。1、该企业6月月份应缴纳的的增值税税额额为（ B）。A、1360万万元

47、B、9355万元C、11666.2万元元D、6511.8万元2、该企业6月月份应缴纳的的消费税税额额为（B ）。A、341.888万元B、4000万元C、3533.98万元元D、2055.13万元元3、该企业开展展汽车租赁业业务应缴纳的的营业税税额额为（C ）。A、3.4万元元B、0.66万元C、1万元元D、4万元元4、该企业开展展运输业务应应缴纳的营业业税税额为（A ）。A、1.5万元元B、2.55万元C、2万元元D、3万元元5、下列各项中中，关于该企企业销售汽车车业务的会计计处理正确的的是（A ）(单位位：万元)。A、借：银行存存款 93660贷：主营营业务收入 8000应应交税费-应交增

48、值税税（销项税额额） 13660B、借：银行存款 9360贷贷：主营业务务收入 76600应交税税费-应交交增值税（销销项税额） 1360应应交税费应应交消费税 400C、借借：银行存款款 93600贷：主营业业务收入 99360 DD、借：银行行存款 80000贷：主主营业务收入入 80000十、甲公司主要要从事建筑工工程，20110年开展了了以下业务：（1）承包包某建筑工程程项目，并与与建设方签订订建筑工程施施工总包合同同，总包合同同明确工程总总造价30000万元，其其中200万万元的建筑工工程项目分包包给A建筑工工程公司。年年底工程项目目全部完工并并，甲公司已已取得工程款款3000万万元

49、,并支付付B建筑工程程公司2000万元工程款款。（2）甲甲建筑工程公公司向B建筑筑工程公司转转让闲置办公公用房一幢（购购置原价7000万元），取取得转让收入入1300万万元。（3）甲甲公司所属招招待所（独立立核算）取得得客房收入330万元、取取得歌厅舞厅厅收入共555万元，招待待所分别核算算客房收入、歌歌厅舞厅收入入。（说明：甲公司招待待所所在地娱娱乐业营业税税税率为100%）要求：根据以上述述材料，回答答下列问题。1、甲公司开展展的上述业务务中适用5%营业税税率率的有（BCC ）。A、承包建筑工工程项目B、转让闲闲置办公用房房C、招待所所客房收入D、招待所所歌厅舞厅收收入2、下列关于甲甲公司

50、开展承承包建筑工程程应缴纳和代代扣代缴的营营业税税额说说法正确的是是（AC ）。A、应缴纳营业业税税额844万元B、应缴纳纳营业税税额额90万元CC、应代扣代代缴营业税税税额6万元D、应代扣扣代缴营业税税税额10万万元3、甲公司转让让办公用房应应缴纳的营业业税税额为（ B）。A、65万元B、30万万元C、18万万元D、39万万元4、甲公司所属属招待所取得得客房和歌厅厅舞厅收入应应缴纳的营业业税税额为（A ）。A、7万元BB、12.55万元C、17万万元D、11.9万元5、下列关于甲甲公司营业税税纳税地点的的说法中，正正确的有（AAB ）。A、甲公司承包包建筑工程项项目，应当向向建筑工程项项目所

51、在地主主管税务机关关申报纳税BB、甲公司转转让办公用房房，应当向办办公用房所在在地主管税务务机关申报纳纳税C、甲公公司承包建筑筑工程项目，应应当向本单位位所在地主管管税务机关申申报纳税D、甲甲公司转让办办公用房，应应当向本单位位所在地主管管税务机关申申报纳税十一、某生产企企业为增值税税一般纳税人人，5月份的的有关生产经经营业务如下下：（1）销销售甲产品，开开具普通发票票，取得含税税销售收入229.25万万元；（2）将将生产的一批批乙产品用于于本企业基建建工程，该批批产品市场不不含税销售价价22万元；（3）将生生产的一批丙丙产品用于本本企业职工福福利，该批产产品市场不含含税销售价55万元；（44

52、）将上月购进的一一批A材料用用于生产甲产产品，该批材材料不含税购购买价10万万元；（5）购购进B材料，取取得增值税专专用发票上注注明支付的货货款60万元元、增值税税税额10.22万元；另外外支付购货的的运输费用66万元，取得得运输公司开开具的运输发发票；（6）向向农业生产者者购进免税农农产品一批，取取得收购凭证证上注明价款款30万元，支支付给运输单单位的运费55万元，取得得运输单位开开具的运输发发票。本月下下旬将购进农农产品的200%用于本企企业职工福利利。（说明：有关票据在在本月均通过过主管税务机机关认证并申申报抵扣；55月初增值税税留抵税额为为0）要求：根据上述材材料，回答下下列问题。1、

53、该企业5月月份开展的业业务中，需要要缴纳增值税税的有（ABBC ）。A、销售甲产品品B、将乙产产品用于基建建工程C、将将丙产品用于于本企业职工工福利D、将购进进A材料用于于生产甲产品品2、该企业5月月份的增值税税销项税额为为（C ）。A、44.25万元元B、7.999万元C、88.84万元元D、10.54万元3、该企业购进进B材料及支支付相关运费费可抵扣的进进项税额为（B ）。A、10.2万万元B、10.62万元C、11.22万元D、10.98万元4、该企业购进进免税农产品品及支付相关关运费可抵扣扣的进项税额额为（ B）。A、4.25万万元B、3.44万元C、3.99万元D、3.112万元5、

54、该企业5月月份可结转下下月继续抵扣扣的增值税进进项税额为（C ）。A、0B、66.03万元元C、5.118万元D、9.777万元1）销项税额=29.255/1.177*.17=4.25万万元2) 自自产货物用于于非应税项目目，视同销售售。计算销项项税额=222*0.177=3.744万元3）自自产货物用于于职工福利，视视同销售。计计算销项税额额=5*0.17=0.85万元本本月销项税额额共计=8.84万元44，进=05）购进材料，取取得增值税发发票，进入进进项税额100.2万元，支支付运费可抵抵扣进项税=6*7%=0.42万万元6）从农农业生产者购购入免税农产产品，按133%计算进项项税额，支

55、付付运费可按77%抵扣进项项税，但是用用于职工福利利部分需做进进行税额转出出，所以本部部分可以抵扣扣进项税=（330*13%+5*7%）*（1-20%）=3.4万元元本月可以抵抵扣进项税额额=10.22+0.422+3.4=14.022万元本月应应纳税额=88.84-114.02=-5.188万元本月结结转下月继续续抵扣的进项项税额=5.18万元十二、20088年3月100日，某公司司向银行申领领了信用卡，其其中一部分作作为对管理人人员的福利，另另一部分作为为公司自用。1、下列情形中中，可以办理理销户的有（D）。A、4月12日日，该公司要要求注销自用用的信用卡BB、3月111日，公司一一名管理

56、人员员的信用卡丢丢失并于当日日挂失，4月月12日要求求注销该丢失失的信用卡CC、至20009年6月77日，该公司司自用的信用用卡未发生过过任何交易DD、至20110年8月330日，该公公司自用的信信用卡未发生生过任何交易易2、关于信用卡卡资金来源的的表述中，正正确的有（AA）。A、公司可以将将资金人基本本存款账户中中转账存入持持有的信用卡卡B、公司持持有的信用卡卡可以交存现现金C、公司司可以将其销销货收入的款款项存入持有有的信用卡DD、公司管理理人员可以将将个人的收入入及公司的暂暂时款项存入入其持有的信信用卡3、公司的下列列做法中，错错误的有（AABCD）。A、3月16日日，公司持卡卡购买一台

57、价价值12万元元的设备B、33月21日，公公司将其信用用卡转借给其其子公司C、33月30日，公公司从信用卡卡上支取现金金5000元元D、4月11日，公司结结算信用卡，33月共透支115万元 （该该公司无综合合授信额度）4、关于信用卡卡的表述中，正正确的有（AAD）。A、同一持卡人人单笔透支发发生额，个人人卡不得超过过2万元B、贷贷记卡的首月月最低还款额额不得低于其其当月透支余余额的3%CC、信用卡透透支利率为日日利率5%DD、准贷记卡卡的透支期限限最长为600天5、发卡银行给给予持卡人一一定的信用额额度，持卡人人可以在信用用额度内先消消费、后还款款的信用卡是是（C）。A、普通通卡B、附属卡卡

58、C、贷记记卡D、准贷记记卡十三、某旅游公公司20100年4月份账账面记载的旅旅游业务收入入为80万元元，营业成本本为100万万元，支付给给某航空公司司游客机票费费15万元，支支付给某景区区宾馆的游客客食宿费200万元。经主主管税务机关关审核，认为为其旅游业务务收费明显偏偏低且无正当当理由，又无无同类旅游业业务可比价格格。该公司当当月以价值4450万元的的不动产对外外转让，取得得转让收入6600万元。另另外，该公司司还经营客车车运输业务，取取得收入155万元。(说说明：该旅游游公司分别核核算旅游业务务收入、不动动产转让收入入、运输业务务收入，旅游游业务按“服服务业”征收收营业税)要要求：根据上上

59、述材料，回回答下列问题题。1、关于对该公公司旅游业务务收入的确定定，下列各项项中处理正确确的是（C ）。A、由纳税人确确定其旅游业业务收入B、由由主管财政部部门核定其旅旅游业务收入入C、由主管管税务机关核核定其旅游业业务收入D、由由社会中介机机构核定其旅旅游业务收入入2、计算该公司司旅游业务的的营业税时，可可以从旅游业业务收入800万元中扣除除的有（BCC ）。A、营业成本1110万元B、支付给给某航空公司司游客机票费费15万元CC、支付给某某景区宾馆的的游客食宿费费20万元D、以无形形资产对外投投资150万万元3、该公司经营营客车运输游游客适用的营营业税税率为为（B ）。A、3%BB、5%C

60、、5220%的浮动动税率D、6%4、该公司转让让不动产应缴缴纳营业税（B ）。A、30万元B、7.5万元C、18万元D、4.5万元5、假定该公司司开展旅游业业务经核定的的旅游业务收收入为1200万元，该公公司开展旅游游业务应缴纳纳的营业税为为（A ）。A、44.25万元元B、6万元元C、2.555万元D、3.66万元十四、某企业主主要从事化妆妆品生产业务务，兼营化妆妆品批发零售售业务，适用用消费税税率率为30%。33月份该企业业发生下列业业务：（1）从从国外进口一一批A类化妆妆品，关税完完税价格为88200000元，已缴纳纳关税2300000元；（2）委托托某工厂加工工B类化妆品品，提供原材材

61、料价值688000元，支支付加工费22000元，该该批加工产品品已收回（受受托方没有BB类化妆品同同类货物价格格）；（3）销销售本企业生生产的C类化化妆品，取得得销售额5880000元元（不含税）；（4）“三三八”妇女节节，向全体女女职工发放本本企业生产的的一批C类化化妆品，该批批化妆品市场场零售价格为为8000元元（不含税）。要要求：根据上上述材料，回回答下列问题题。1、该企业进口口A类化妆品品应缴纳的增增值税税额为为（A ）。A类化妆品组成成计税价格=(8200000+2300000)/(1-30%)=15000000元。进进口应税消费费品组成计税税价格的计算算公式=(关关税完税价格格+关税)/(1-消费费税税率)。应缴纳的增值税税额=1500000*17%=255000元。A、255