法律基础知识讲义(学)

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1、法律基础知识税务版南京财经大学财政与税务学院吴国平前言 一、全国税务务人员税收执执法资格考试试指定参考用用huanggshangg198011219 hhuang1198012219 1.税税收基础知识识 2.法律基基础知识税务版二、全全国税务人员员税收执法资资格考试内容容及复习重点（一）税税收基础知识识部分 （二）法法律基础知识识税务版部部分 第一章：考考试重点内容容，重点掌握法律律关系、法的的体系、法的的创制、法的的适用。 第二二章：考试内内容，理解性性掌握第一节节，重点掌握握第二节、第第三节。 第三章章：大体了解解税务行政许许可概念。 第四四章：考试重重点内容，重中之重，掌掌握税务行政政

2、处罚概念和和种类、税务务行政处罚的的实施(案例分析)、主要税收收违法行为及及其法律责任任。 第五章：了了解第一节、第第三节，掌握握第二节，特特别是阻止出出境、纳税担担保和代位权权。 第六章：掌掌握第三节，其其它章节了解解，不为考试试重点。 第七章章：掌握“偷税罪”修改为“逃避缴纳税税款罪（逃税税罪）”的相关内容容。 第八章：考考试重点，需需认真掌握。 第九章：掌握第二节，其它章节通读，不为考试重点。 提醒：考试重点内容肯定要考，通读内容及了解内容并不是不考，这个请各位应考人员学习时注意，不要存在有侥幸心理。 三、全国税务人人员税收执法法资格考试（国国税卷）题型型 （一）命题题指导思想及及原则

3、大部分为为税务人员执执法应知应会会的知识，不考偏、难难、怪、冷僻僻业务知识，试试题难度介于于入门级与水水平级之间，简单题题占60%左右，中中等难度题占占30%左右，较较有难度题占占10%左右。 （二）试试卷考核业务务知识构成 总体体来讲，两科科目合并成一一张试卷，不不分开命题；全是客观题题型，税收收基础知识即即各税种知识识占60%左右（5560分），法律律基础知识税务版即即法律知识占占40%左右（4045分）。 （三三）试卷题型型 1.单选题（多选选、不选、错错选均不得分分），共255题，每题1分，计25分。 2.多选题(每题的备选选项中，有22个或2个以上符合合题意，共44个备选项，至至少有

4、1个错项。有有错选项本题题不得分；少少选，所选正正确的选项每每个得0.55分)，共20题，每题题2分，计40分。 3.判断题（不是是对就是错，二二者必居其一一，不需改正正错误），共共15题，每题题1分，计15分。 4.综合（计计算、案例）分分析题，23个案例题，每每问2分，共10问，计20分。第一章 法理基础 第一节 法的基本范范畴一、法的概念 法是由国家制定定或认可、以以权利义务为为主要内容、体体现国家意志志并以国家强强制力为后盾盾的人们行为为规范的总称称。法的特征征（一）法是调整整人的行为的社会会规范1规范性的含含义：针对的对象是不不特定的大多多数人；规范范制定生效后后发生的行为为有效；在

5、其其有效期限内内，针对同样样的情况反复复适用。2法律调整的的对象：仅仅仅是人们的行行为，而不涉涉及离开行为为单纯的人的的内心世界、思思想、灵魂。不是单个的人的的行为，而是是人们的交互互行为。3法与自然法法则、技术规规范、其他社社会规范的区区别法律是以公共权权力为后盾的的、具有特殊殊强制性的社社会规范。而而习惯、宗教教、道德、政政策等社会规规范则建立在在人们的信仰仰和确信的基基础上，大体体上通过社会会舆论、传统统的力量、社社团内部的组组织力或人们们的内心发生生作用。（二）法是由国国家公共权力力机构制定或认可的具有特特定形式的社社会规范（三）法是具有有普遍性的社会会规范1.在一国主权权范围内，法法

6、具有普遍效效力，所有人人都要遵守；2.在民主法治治国家里，法法律对同样的的事和人同样样适用，即法法律面前人人人平等；3.近代以来，法法虽是一国主主权范围内的的事，具有地地域性、民族族性。但一国国法的内容与与人类的普遍遍要求相一致致。（四）法是以权权利和义务为为内容的社会会规范【注意】宗教、道道德等社会规规范，其内容容主要是对主主体的义务性性要求，这是是它们与法律律规范的重要要区别之一。（五）法是以国国家强制力为为后盾，通过过法律程序保保证实现的社社会规范（六）法是可诉诉的规范体系系，具有可诉诉性【例题.单项选选择题 】1法与其他他社会规范不不同，法是由由( )制定或认认可的。A法院 B行政机关

7、 C社会团体体 D国家2法是依靠( )保证证实施的。AA暴力 B法院 C自觉 D国家强制制力3法作为一种种社会现象，具具有丰富的内内容，其核心心内容是( )。A自由 B民主 C责任 D权利和和义务4 法是以( )的名名义创制的。A全国人民代表大会 B议会 C社会集团 D国家 【例题.多项项选择题 】1法是一种种国家意志，国国家创制法的的方法由( )。A制定 B投票 C认可 D解释二、法的本质 马克思主义义关于法的本本质的基本观观点（1）法的正式式性（官方性性、国家性）法是由国家制定或认可的并由国家强制力保证实施的正式的官方确定的行为规范。（2）法的阶级级性法主要体体现统治阶级级的整体意志志（国

8、家意志志）。判断1：法是社社会的公共意意志的体现。判断2：法律有有时候也是被被统治阶级意意志上升为国国家意志的结结果。（3）法的物质质制约性法的内容受受社会存在（经经济关系、生生产关系、生生产力）的制制约，最终受受一定社会物物质生活条件件的决定。 【例题.单项项选择题 】 1、法是国家家创制，体现现某种社会集集团意志的社社会行为规范范。法之所以以成为法，就就其本质而言言，它所体现现的意志是（ ）A、国民意志 B、社会意志 C、国家意志 D、人民意志2. 最终决定定法的因素是是（ ）A、物质生活活条件 B、政治力量量对比 C、国家权力力性质 D、阶级力量量对比【例题.多项选选择题 】当代中国国法

9、学理论对对法的本质的的认识包含以以下几个层次次（ ）。法律是国家家意志 法律是阶级级意志 法律是人民民意志 法律是公共共意志 【例题.判断断题 】1.法的本质质是由一定的的社会物质生生活条件所决决定的，是掌掌握国家政权权的社会集团团或人民意志志和利益的体体现。( )2法是统治集集团或人民统统一意志的体体现，但这种种意志并不一一定是国家意意志。( )三、法的作用 首先先应当了解法法具有规范作作用和社会作作用，法的这这两种作用之之间的关系，是是一种手段和和目的的关系系：规范作用用是手段，社社会作用是目目的。【例题.单项选选择题 】 法的规范作作用与社会作作用是（ AA ）A、手段和目目的关系 B、

10、理论和实实践的关系CC、目的和本本质的关系 D、理论和价价值的关系规范作用社会作用指引评价教育预测强制阶级统治执行社会公共事事务对象本人他人一般人人们的相互行为为违法者被统治阶级社会全体方式规范性指引(确确定性指引和和不确定性指指引) 权利利模式对人们们行为的指引引是有选择的的指引即不确确定的指引示范和示警 1.规规范作用：即即法自身表现现出来的、对对人们的行为为或社会关系系的可能影响响，也称为“法的功能”。 【例题.多项选选择题 】法的规范范作用体现在在( )。A指引 B评价 C预测 DD教育 E.强制【例题.多项选选择题 】法的指引作作用可以分为为确定的指引引和有选择的的指引，下列列哪些表

11、述属属于有选择的的指引？ A宪宪法规定，公公民的人格尊尊严不受侵犯犯 B合合同法规定，当当事人协商一一致，可以变变更合同 C刑刑法规定，故故意杀人的，处处死刑、无期期徒刑或者十十年以上有期期徒刑D民法通则规规定，公民对对自己的发明明或者其他科科技成果，有有权申请领取取荣誉证书，奖奖金或者其他他奖励 2.社会作用：即法为实现现一定的社会会目的而发挥挥的作用。（1）法的社会会作用的领域域社会经济生活活 政治生活 思想文化生活活领域（2）法的社会会作用的方向向政治职能，即即通常说的阶阶级统治的职职能；社会职能，即即执行社会公公共事务的职职能。【例题.单项选选择题 】法的社会会作用主要体体现在( )。

12、A强制作用用 B告示作用用 C执行社会会公共职能 D归化作用用补充：正确认识识法的作用和法的作用的的局限性。既既要反对“法律无用论论”，又要防止止“法律万能论论”。 【例题.多项选选择题 】20世纪990年代初，传传销活动在中中国大陆流行行时，法律法法规对此没有有任何具体规规定。当时，执执法机关和司司法机关对这这类案件的处处理往往依据据民法通则则第7条。该该条规定：“民事活动应应当尊重社会会公德，不得得损害社会公公共利益，破破坏国家经济济计划，扰乱乱社会经济秩秩序。”这说明法律律原则具有哪哪些作用？ A.法律原则具具有评价作用用 B.法律原则具具有裁判作用用 C.法律原则具具有预测作用用 D.

13、法律原则具具有强制作用用 法的价价值自由正义（平等 公公正）秩序（主要是社社会生活的形形式方面）利益（效率）地位最本质的价值，人人性最深刻的的需要。法律是保障自由由得到实现的的手段，反过过来自由不能能超过法律的的约束范围正义是法的基本本标准，是法法的评价体系系基本价值一般价值，离开开了利益，法法既无从产生生，也无以存存在。作用衡量国家的法律律是否是“真正的法律律”衡量法律是不是是真正的法律律，是“良法”抑或“恶法”，推动着法法律的进化。秩序是法的其他他价值的基础础。现代社会会，秩序要受受到正义的控控制利益表达、利益益平衡（主要要通过法律原原则）【例题.多项选选择题 】法在发挥挥作用的过程程中可

14、以体现现出多重价值值，这些价值值构成了现代代法律的理想想和目的。一一部良法其价价值主要体现现在( )。A对正义的的实现作用 B对自由的的保障作用 C对秩序序的维护作用用 D对对效率的促进进作用注意，价值冲突突的解决办法法：（1）价价值位阶；在在先的价值优优于在后的价价值 （2）个个案平衡；同同一位阶的价价值发生冲突突。（3）比比例原则。【例题.判断题题 】法的价值值主要体现在在对社会秩序序的维护，因因此法应对自自由和民主进进行限制。( )四、法的关系(掌握 )法律关系是在法法律规范调整整社会关系的的过程中所形形成的人们之之间的权利和和义务关系。法律关系是一种种合法的社会会关系法律关系的分类类（

15、一）按照法律律关系产生的的依据、执行行的职能和实实现规范的内内容不同，法法律关系可以以分为调整性性法律关系和和保护性法律律关系。产生根据执行的职能实现规范的内容容是否需要制裁调整性法律关系系合法行为调整职能行为模式无需保护性法律关系系违法行为保护职能 否定的法律后后果需要（二）按法律主主体在法律关关系中的地位位纵向(隶属)的法法律关系和横向(平权权)的法律关关系法律主体在法律律关系中的地地位法律主体权利义义务的强制性性程度举例纵向法律关系地位不平等，存存在管理关系系、服从关系系或监督关系系具有强制性，不不能随意转让让，也不能任任意放弃刑事法律关系横向法律关系地位平等具有一定程度的的任意性夫妻关

16、系、民事事合同关系、劳劳动法律关系系（三）按照法律律主体的多少少和权利义务务是否一致为为根据单单向(单务)法律关系和和双向(双边边)法律关系系和多向(多边边)法律关系系。2.双向法律关关系是指在特特定的双方法法律主体之间间，存在两个个密不可分的的单向权利义义务关系，其其中一方主体体的权利对应应一方主体的的义务，反之之亦然。3. 多向（多多边）法律关关系，又称“复合法律关关系”或“复杂的法律律关系”，是三个或或三个以上相相关法律关系系的复合体。（四）按照相关关的法律关系系作用和地位位不同法律关关系可分为：第一性法律律关系(主法法律关系)和和第二性法律律关系(从法法律关系) (一)法律关关系主体所

17、谓法律关系的的主体指法律律关系的参加加人，即在法法律关系中享享有权利或承承担义务的人人，享有权利利的一方是权权利人，承担担义务的一方方是义务人。这这部分的详细细内容，参考考民法的相关关理论。（11）公民（自自然人）；（22）法人和其其他组织；（33）国家教材案例P6县地方税务局某公司 股东(二)法律关系系的客体（1）物；（22）人身；（33）精神产品品；（4）行行为（结果）说明：（1）物物：法律认可可、为人类所所认识和控制制、具有经济济价值、具有有独立性。活活人的人身不不能成为物、人人身的部分只只有脱离人身身时才能成为为物。客体所所承载的利益益才是法律权权利和法律义义务联系的中中介。 (三)法

18、律关系的的内容权利、义务的关关系：结构上上，紧密联系系、不可分割割；数量上，总总量相等；产产生和发展上上，两者经历历了从浑然一一体到分裂对对立再到相对对一致的过程程；价值上，在在历史上受到到的重视程度度不同，在不不同的国家地地位有主次之之分。 (四) 法律关系产产生、变更和和消灭的条件件 主要条件有有两个：一是是法律规范；二是法律事事实。法律事事件（社会事事件自然事事件）、法律律行为。【例题.多项选选择题 】法律事实实包括（ ）。法律事件 法律责任 法律关系 法律行为【例题.多项选选择题 】法律关系系的基本要素素包括( )。A主体 B客体 C内容 D法律事实补充：五、法律律责任 1.法律责任任

19、的含义 法律律责任是指行行为人由于违违法行为、违违约行为或者者由于法律规规定而承受的的某种不利的法律后后果。与道义义责任或其他他社会责任相相比，法律责责任有两个特特点： （1）承担法律律责任的最终终依据是法律律； （2）法律责任任具有国家强强制性。 【注意】(1)引起法律律责任的原因因有三：违法行为违约行为基于法律的规规定。如民民法通则第第106条第第3款规定：“没有过错，但但法律规定应应当承担民事事责任的，应应当承担民事事责任”。有违法行为一定定有法律责任任，但是法律律责任不一定定都是由违法法行为引起的的。2.法律责任的的分类。 根据不同的的标准，可以以对法律责任任作不同的分分类： （1）以

20、责任的的内容为标准，可可以分为财产产责任与非财产责任任； （2）以责任的的程度为标准，可可以分为有限限责任与无限责任； （3）以责任的的人数不同为标标准，可以分分为个人责任任与集体责任； （4）以是否以以行为人有无无过错为责任任构成要件为为标准，可以以分为过错责责任与严格责任； （5）以引起责责任的行为性性质为标准，可可以将法律责责任划分为：刑事责任、民民事责任、行行政责任与违宪责任。最最后一种分类类尤其应当引引起注意。刑事责任民事责任行政责任违宪责任国家赔偿责任结构犯罪人向国家违法者向受害人人行政主体、行政政相对人向国国家国家机关及其领领导人向国家家国家向受害人性质惩罚性救济性（有时也也有惩

21、罚性）产生原因犯罪违法、违约、法法定违法、法定内容财产责任过错推定补充：法律制裁裁 法律律制裁是被动动承担法律责责任的一种主主要方式，是是指由特定国国家机关对违违法者依其法法律责任而实实施的强制性性惩罚措施。法律责任是是法律制裁的的前提，法律律制裁是结果果或体现。法法律责任不等等于法律制裁裁，有法律责责任不等于一一定有法律制制裁。（免责分为：1时效免责责、（督促法法律主体行使使权利，提高高司法效率，稳稳定社会生活活秩序）2 不诉及协议议免责3自首首、立功免责责、4因履行行不能而免责责）法律制裁可可依不同标准准分为不同的的种类，最常常见的分类是是依据刑事责责任、民事责责任、行政责责任和违宪责责任

22、，将法律制裁裁分为刑事制制裁、民事制制裁、行政制制裁（税务行行政处罚和税税务行政处分分）和违宪制制裁。 刑事制裁民事制裁行政制裁违宪制裁主体司法机关法院行政机关全国人大及其常常委会内容行政处罚、行政政处分改变或撤销、罢罢免 第二节 法的的体系一、法的体系的的基本单位 (现在的)法律规范=法律原则+法律规则(原来的法律律规范)。 法律规规范是法律条条文的内容，法法律条文是法法律规则(法律规范)的表现形式式。 【例题.单项选选择题 】法律条文文与法律规范范的关系是（ ）A、法律规范是法律条文的载体B、一个法律规范就等于一个法律条文C、一个法律规范不能包括在几个法律条文中D、一个法律条文可以包括几个

23、法律规范 (一)法律规范范(法律规则)的结构“新三要素说说”认为，任何何法律规范(法律规则)均由假定条件件、行为模式式和法律后果果三个部分构构成。 所谓谓假定条件，指指法律规范中中有关适用该该规则的条件件和情况的部部分，即法律律规范在什么么时间、空间间、对什么人人适用以及在在什么情境下下法律规范对对人的行为有有约束力的问问题。它包含含两个方面： (1)法律律规范的适用用条件；(22)行为主体体的行为条件件。有时可能能会省略。 所谓谓行为模式，指指法律规范中中规定人们如如何具体行为为之方式或范范型的部分。它它可以分为三三种情况：(1)可为模模式； (22)应为模式式；(3)勿为模模式。 所谓谓法

24、律后果，指指法律规范中中规定人们在在做出符合或或不符合行为为模式的要求求时应承担相相应的结果的的部分，是法法律规规范对对人们具有法法律意义的行行为的态度。它它分为两种情情况：(1)合法后果，又又称肯定式的的法律后果；(2)违法后后果，又称否否定式的法律律后果(法律责任)。 (二)法律规范范(法律规则)的分类 分类标准类 别举 例规则的内容规定定（主要是行行为模式）不不同授权性规则职权性规则有职权权利性规则有权，享有有的权利；可以义务性规则命令性规则有 义务，须须得，要，应，必须禁止性规则禁止，不准准，不得，不应当当，严禁，不要规则内容的确定定性程度不同同确定性规则无须援引或参照照其他规则委任性

25、规则由其他机关制定定规则准用性规则把规则的内容指指向了其他规规则，参照对人们行为规定定和限定的范范围或程度不不同强行性规则内容具有强制性性，不容许更更改任意性规则允许自行选择、协协商确定行为为的模式【例题.单项选选择题 】“中华人民共共和国公民有有依照法律纳纳税的义务”这一规则是是（ ）A、授权性规规则 BB、调整性规规则 C、强行性规规则 DD、任意性规规则 【例题.单项项选择题 】下列对法法律规范分类类正确的是（ ）A授权性规范、命令性规范、强制性规范 B授权性规范、强制性规范、禁止性规范C强制性规范、任意性规范D授权性规范、命令性规范、任意性规范【例题.多项选选择题 】一般而言言，刑事法

26、律律规范大多数数是（ ）。强行性规范范 授权性规范范 义务性规范范 确定性规范范【例题.判断题题 】规定人们们不为一定行行为的，是命命令性规则。 ( ) 二、法的部门体体系法律部门，也称称为部门法，是是按一定标准准和原则划分分的、调整同同一类社会关关系的法律规规范的总称。划分标准（1）主要标准准是法律所调调整的不同社社会关系，即即调整对象；（2）其次是法法律调整方法法。当代中国法律体体系公法 私法 社会法宪法 民法 经经济法行政法 商商法 劳动动法和社会保保障法刑法 自然资源源和环境保护护法诉讼法公法、私法与社社会法 （1）公法与私私法的划分，最最早是由古罗罗马法学家乌乌尔比安提出出来的：“公

27、法是关于于罗马国家的的法律，私法法是关于私人人利益的法律律”。（2）私法是遵遵循当事人意意思自治原则则，确立财产产所有权，保保障自身利益益的追求，如如民法、商法法。（3）公法是利利用国家权力力，宏观调整整社会财富分分配，调整国国家与公民的的关系的法律律，如行政法法、刑法、诉诉讼法。（4）随着社会会的发展，法法律社会化现现象的出现，又又形成了一种种新的法律即即社会法，如如社会保障法法。（5）公法、私私法与社会法法在调整方法法、调整方式式、法的本位位、价值目标标等方面存在在不同。【例题.多项选选择题 】我国部门门法划分的标标准主要有（ ）。 法律调整的对象 法律调整的方法 法律调整的层次 法律调整

28、的体系三、法的效力体体系(一)法的效力层层次和效力范范围 1.法的效力力层次：指规规范性法律文文件之间的效效力等级关系系。根据我国国立法法的的有关规定，我我国法的效力力层次可以概概括为： （1）上位法的的效力高于下下位法； （2）在同一位位阶的法之间间，特别法优优于一般法； （3）在同一位位阶的法之间间，新法优于于旧法。(同同一机关) （4）当遇到同一一位阶的法中中新法是一般般法旧法是特特别法，不能能确定如何适适用或者其他他特殊情况时时，依法由有有关国家机关关裁决。 2.法的效力范范围：分为四种情况：对人的效力力、对事的效效力、空间效效力、时间效效力。在这四个效力范范围中，对人人和对事的效效力

29、范围先于于空间与时间间的效力范围围，后两个范范围只是一个个人应遵守某某种行为所在在的地域和所所处的时间。 确定法律对人效力的原则1.属人原则，即即一国法只适适用于本国公公民，只要是是本国公民，不不论其在国内内还是国外，均均受该国法的的约束，但对对于外国人，即即使在该国境境内，也不适适用该国法律律。2.属地原则，即即一国法只适适用于本国主主权范围，不不论是否为该该国公民，只只要其身在该该国境内，都都适用该国法法。3.保护主义原原则，即一国国法的适用以以保护该国利利益为依据，任任何人不论其其是否为该国国公民，也不不论其身居国国内还是国外外，只要侵害害了该国利益益，就适用该该国法。4.综合主义原原则

30、，该原则则以属地主义义为主，结合合属人主义和和保护主义，既既维护了本国国利益，又尊尊重了他国主主权，具有现现实的操作性性。【例题.单项选选择题 】我国法律律在对人的效效力方面采取取的是（ ）A、属地主义义 B、属人主义义C、以属地主主义为主，与与属人主义、保保护主义相结结合D、以属人主主义为主，与与属地主义、保保护主义相结结合 【例题.多项项选择题 】法的效力力包括( )。A对人的效效力 B对事的效力力 C空间效力力 DD时间效力力 【例题.多项项选择题 】我国法律律对人的效力力包括( )。A对中国公公民的效力 B对外国人人的效力 C对无国籍籍人的效力 D对居民和和非居民的效效力补充：行政法渊

31、渊源中效力冲冲突的解决方方式（“家长”裁决制）被裁决的法裁决内容裁决机关同一机关制定的的法律、法规规、规章之间间对同一事项的新新的一般规定定与旧的特别别规定不一致致制定机关（人大大制定的，由由人大常委会会裁决）部门规章与地方方性法规之间间对同一事项规定定不一致先由国务院提出出意见，国务务院认为应当当适用地方性性法规的，适适用地方性法法规；国务院院认为应当适适用部门规章章的，应当提提请全国人大大常务委员会会裁决部门规章之间、部部门规章与地地方政府规章章之间对同一事项规定定不一致国务院较大的市的地方方性法规与省省级人民政府府的地方政府府规章之间对同一事项规定定不一致省级人大常委会会（在批准程程序中

32、进行）授权立法与法律律之间对同一事项规定定不一致 全国人大常委会会【例题.判断题题 】各部门规规章之间、各各部门规章与与地方政府规规章之间具有有同等效力，他他们对同一事事项的规定不不一致时，由由全国人大常常委会裁决（ ）【例题多多选题】根据据立法法规规定，下列关关于法律效力力冲突的表述述中，正确的的是（ ）。A.法律之间间发生法律效效力冲突由全全国人民代表表大会裁决B.行政法规规之间发生法法律效力冲突突由国务院裁裁决C.部门规章章与部门规章章之间发生法法律效力冲突突由国务院裁裁决D.部门规章章和地方规章章之间发生法法律效力冲突突由全国人大大常委会裁决决E.根据授权权制定的法规规与法律之间间发生

33、法律效效力冲突由全全国人大常委委会裁决 四、法的历史体体系米兰达规则判例例不同国家或不同同历史时期的的法的渊源 大陆法系与英美美法系民法法系（大陆陆法系）普通法系（英美美法系、判例例法系）地域法国、德国、葡葡萄牙、荷兰兰、埃塞俄比比亚、南非、津津巴布韦、日日本、泰国、土土耳其、加拿拿大的魁北克克、美国的路路易斯安娜、英英国的苏格兰兰。英国（苏格兰除除外）、美国国（路易斯安安娜除外）、加加拿大（魁北北克除外）、印印度、新加坡坡、澳大利亚亚、新西兰以以及非洲的个个别国家和地地区起源以古罗马法为传传统以英国中世纪的的法律为传统统相同点经济基础、阶级级本质上是相相同的，都重重视法治等不同点法律思维方式

34、演绎型思维归纳型思维，注注重类比推理理法的渊源制定法制定法、判例法法法律的分类公法和私法普通法与衡平法法诉讼程序纠问制对抗制法典编纂法典编纂不倾向进行系统统的法典编纂纂法院体系、法律律概念、法律律适用技术及及法律观念等等方面存在不不同【例题.单项选选择题 】大陆法系系国家通常把把法律划分为为（ ）A、公法和私私法 B、普通法和和衡平法 C、普通法和和成文法 D、成文法和和衡平法 【例题.单项选择题题 】划分法系系的根据是（ ）A、法的经济基础 B、法的历史传统 C、法的阶级本质 D、法的政治属性【例题.单项选择题 】美国法和英国法是普通法系的两个分支，二者的共同点是（ ）A、都有联邦法和州法之

35、分 B、都实行成文宪法制 C、最高法院有违宪审查权 D、都有普通法和衡平法之分【例题.单项选择题 】 （ ）是按照法的历史传统和渊源、法在形式上和结构上的特征、法律实践的特点、法律意识等因素对法所作出的分类。A法的历史类型 B法律体系 C立法体制 D法系 五、其他分类形式实体法与程序法法见教材公法、私法及社社会法【例题.多项选选择题 】依照不同同的标准，可可以对法律进进行不同的分分类。中华华人民共和国国企业所得税税法属于下下列分类中的的（）、国际法、国内法、实体法、程序法第三节 法的创创造法的创制一、立立法权限立法法权限、我国国现状立法权国家立法权地方立法权行政立法权军事立法权授权立法一般地方

36、立法权权民族区域自治地地方立法权特别行政区立法法权渊源法律地方性法规自治条例、单行行条例特别行政区法律律（1）行政法规规；（2）部部门规章；（33）地方政府府规章（1）军事法规规；（2）军军事规章（1）行政法规规；（2）经经济特区法规规制定机关全国人大及其常常委会省级人大及其常常委会、较大大的市的人大大及其常委会会自治区、自治州州、自治县人人大特别行政区立法法会（1）国务院；（2）国务务院组成部门门、直属机构构；（3）省省级人民政府府、较大的市市的人民政府府（1）中央军委委；（2）解解放军各总部部、军兵种、军军区（1）全国人大大及其常委会会授权国务院院；（2）全全国人大授权权经济特区所所在的省

37、、市市的人大及其其常委会内容（1）国家主权权的事项；（2）各级人大、政府、法院、检察院的产生、组织和职权；（3）民族区域自治制度、特别行政区制度、基层群众自治制度；（4）犯罪和刑罚；（5）对公民政治权利、人身自由的限制与剥夺；（6）对非国有财产的征收；（7）民事基本制度；（8）基本经济制度以及财政、税收、海关、金融和外贸的基本制度；（9）诉讼和仲裁制度（1）执行法律律、行政法规规；（2）地方人大及及其常委会职职权事项。（3）国国家尚未制定定法律或者行行政法规的，可可以先制定地地方性法规。在在国家制定的的法律或者行行政法规生效效后，地方性性法规同法律律或者行政法法规相抵触的的规定无效，制制定机关

38、应当当及时予以修修改或者废止止自治条例和单行行条例可以对对法律、行政政法规进行变变通特别行政区自治治范围内的事事项行政法规：（11）执行法律律（2）国务院职职权的事项。部门规章：执行行法律、行政法规、国国务院的决定定、命令地方政府规章：（1）执行法律律、行政法规规、地方性法法规；（2）地地方政府职权权事项。（1）全国人大大及其常委会会制定法律后后，授权制定定的行政法规规全部废止。（22）经济特区区法规可以对对法律、行政政法规、地方方性法规进行行变通。注意，1第一栏栏中的（4）、（55）、（9）属属于绝对法律律保留 【例题.单项项选择题 】狭义上的的法律，是指指由( )依法制制定，规定和和调整国

39、家、社社会和公民生生活中某一方方面带根本性性的社会关系系或基本问题题的法的统称称。A全国人大大及其常委会会 B国务院院 C省、自治区区、直辖市的的人民代表大大会及其常务务委员会 D国务院各各部委【例题.单项选选择题 】根据立法法法规定，有有关税收的基基本制度应当当由（ ）、全国人人大及其常委委会制定法律律、国务院院制定行政法法规、国国家税务总局局制定部门规规章、省省级人民政府府制定地方性性规章【例题.多项选选择题 】以下属于于立法权限中中的法律绝对对保留的事项项是（ ）有关犯罪和和刑罚事项；对公民政治治权利的剥夺夺和限制人身身自由的强制制措施及处罚罚事项；有关国家主主权的事项； 有关司法制制度

40、的事项。二、立法程序立法的含义1立法是一定定的国家机关关依照法定职职权和程序，制定、修改和废止法律和其他规范性法律文件及认可法律的活动，2立法是将一一定阶级的意意志上升为国国家意志的活活动，3立法对社会会资源、社会会利益进行第第一次分配的的活动。 4立法有广义义、狭义两种种理解我国的立法体制制：1.立法体制的的性质与国家家的性质相一一致，立法体体制的形式与与国家的结构构形式和管理理形式密切联联系。2.我国的立法法体制是一元元性的立法体体制，中国只只有一个立法法体系，但是是立法体制又又是多层次的的。我国立法法程序（一）提出法律律议案：1.向全国人大大：两团（全全国人大主席席团+全国人人大一个代表

41、表团或者300名以上代表表）；两委（全全国人大常委委会+全国人人大各专门委委员会）；两两央（国务院院+中央军事事委员会）；两高（最高高人民法院+最高人民检检察院）2.向全国人大大常委会：委委员长会议+专门委员会会+人大常委委会组成人员员10人以上上+两央（国国务院+中央央军事委员会会）+两高（最最高人民法院院+最高人民民检察院）（二）审议法律律议案；1全国人大对对列入会议议议程的法律案案的审议（立立法法第112-23条条）（1）审查讨论论的形式有：各代表团审议议；有关的专门委委员会审议；各代表团团长长会议讨论；代表团推选的的有关代表讨讨论；法律委员会进进行统一审议议。全国人大代表众众多，因此不

42、不采用全体会会议的形式对对法律案进行行审议。（2）全国人大大对列入会议议议程的法律律案审议的结结果因撤回而终止止审议。授权常委会处处理。交付表决。2.全国人大常常委会对列入入会议议程的的法律案的审审议（1）审议的形形式及程序全国人大常委委会对列入会会议议程的法法律案审查讨讨论的形式包包括：分组会会议审议；联联组会议审议议；全体会议议审议；有关关的专门委员员会审议；法法律委员会进进行统一审议议。“三读”审议议程序全国人大常委会会的“三读”审审议程序，是是指列入常委委会会议议程程的法律案，一一般应当经三三次常委会会会议审议后再再交付表决。“三读”审议议程序的例外外：（2）全国人大大常委会对列列入会

43、议议程程的法律案审审议的结果因撤回而终止止审议。暂不付表决。因搁置审议或或暂不付表决决经过两年而而终止审议交付表决 （三）表决和通通过法律法律案，由全国国人大全体代代表或者全国国人大常委会会全体组成人人员的过半数数通过。（四）公布法律律法律由国家主席席签署主席令令予以公布。它是法律生效的前提。行政法规、部门门规章等制定定程序【例题.单项选选择题 】全国人大大常委会审议议法律案，一一般几次审议议才交付表决决（ ）A、1次 B、2次 CC、3次 D、4次 【例题.单项选择题题 】在我国，全全国人民代表表大会通过法法律须经（ ）A、到会代表表的过半数同同意 BB、全体代表表的过半数同同意C、到会代表

44、表的2/3多数同同意 D、全全体代表的22/3多数同同意【例题.多项选选择题 】以下属于于全国人大及及其常委会立立法程序四个个阶段的是（ ） 法律案的提出 法律案的审议 法律案的通过 法律案的公布法律案的起草【例题.判断题题 】法律一经经通过，就具具有法律效力力。( ) 【例题.多项选选择题 】下列关于于地方性法规规，说法不正正确的是（ ）。A、地方性法法规由省、自自治区、直辖辖市的人民代代表大会及其其常务委员会会制定B、地方性法法规由省、自自治区、直辖辖市的人民政政府制定C、地方性法法规不得同宪宪法、法律相相抵触，但行行政法规除外外D、地方性法法规效力不得得超出本行政政区域范围、地地方性法规

45、是是一种规范性性文件【例题.多项选选择题 】根据立法法法的规定，民民族区域自治治地方人民代代表大会可以以制定（ ）、行行政法规、地地方规章、自自治条例、单单行条例三、税税收规范性文文件的制定和和管理(一)概念 注意三个不是(二)税收规范性性文件的制定定1.制定主体体 县级以上税税务机关 注意三个不是22.制定原则则： 公开、统一、效效能三个原则则3.制定程序序：起草、审审查、决定并并签署、公布布、生效。第四节 法的的适用一、法的适用的的概念与原则则（一）法的的适用的概念念 税收执法就是法法的适用的一一种。执法司法主体行政机关及其公公职人员司法机关及其公公职人员（人人民检察院和和人民法院）内容社

46、会管理的方方方面面，比司司法广泛案件程序性不如司法严格严格是否主动性是 主动性和和单方面性否（二）法的适用用原则1、以事实为为根据，以法法律为准绳原原则。2、法律面前前人人平等原原则。3、实事求是是，有错就改改原则。二、法法的适用的模模式三、法的的适用的具体体原则（一）新新法与旧法的的适用原则（二二）上位法与与下位法的适适用原则（三三）一般法与与特殊法的适适用原则【例例题.单项选择题题 】在处理涉税税案件时，税税法与同位阶阶的其它部门门法律规定不不一致，如果果此时适用了了其它部门法法律规定，这这种适用情况况的原则被称称为（ ）、法律保保留原则 、法法律优位原则则、特特别法优于普普通法原则、税收

47、救济济程序优于税税收实体原则则【例题.判断题题 】现代社会会的法律都没没有溯及力。 ( ) 【例题.单项选选择题 】部门规章章与地方政府府规章之间的的效力关系为为( )。A、部门规章章高于地方政政府规章 B、部门规章章低于地方政政府规章C部门规章章与地方政府府规章具有同同等效力 D两者不可可比【例题.单项选选择题 】下列关于于法的表述中中，不正确的的是( )。A、法律、行行政法规、地地方性法规、自自治条例和单单行条例、规规章一般不溯溯及既往B地方性法法规的效力高高于本级和下下级地方政府府规章C特别规定定与一般规定定不一致的，适适用一般规定定D新的规定定与旧的规定定不一致的，适适用新的规定定【例

48、题.单项选选择题 】省、直辖辖市、自治区区人民政府根据法律律、行政法规规制定的规范范性法文件是是( )。A地方性法法规 B政府规章章 C部门规章章 D自治条例例 第二章行政法法基础 行政法的总体结结构：官管民民民告官官管民行政管理 行行政主体相对人：行行政行为 官 民 事民告官行政复议 申申请人被申请人：行政行为行政诉讼 原原 告被 告：行政行行为行政赔偿 请请求人义务机关：行政行为 立法权立法机关立法法 国家权 行政权权行政机关行政法1宪法（控权权法） 司法权权司法机关诉讼法 公民权 行政政立法权2行政 公共行政 行政机机关行使行政权 行行政执法权 行政政司法权 行行政实体法（事事前控权）3

49、行政法（控控权法） 行政程序法法（事中控权权） 行行政诉讼法（事事后控权） 行政组织织法（行政主主体） 总则（一一般行政法） 行政行为为法（抽象行行为、具体行行为）4行政法 行政监督法法（行政复议议、行政诉讼讼、行政赔偿偿） 分则（部部门行政法）第一节 行行政法概述一、行政的涵义义 行政政法上所说的的“行政”是指“公共行政”，即指国家家行政机关或或依法享有行行政权的组织织对国家或公公共事务的决决策、组织、管管理和控制。它它具体包括四四层意思：11行政活动动的实施主体体是国家行政政机关或其他依法享享有行政权的的组织；2行政活动动的范围逐步步扩大，现代代行政已不限限于管理国家家事务，还越越来越广泛

50、地地管理公共事事务；3.行政活动动的目的是为为了实现对国国家与公共事事务的组织管管理；4.行政活动动的方法和手手段是决策、组组织、管理和和调控。正是是以上这些方方面，使行政政与立法、司司法存在着原原则的区别。 【例题.单项选选择题 】下列选项项中属于行政政行为的是（ ）。A.税务机关征税行为 B.全国人大制定法律行为 C.选举人大代表的行为 D.法院审理行政案件 【例题.多项选选择题 】下列哪些些行为不属于于行政行为：（ ）A.税务机关购购买办公设备备一批 B.司法机关举举办职工运动动会C.人民法院审审理税务行政政诉讼案件 D.全国人大常常会创建征管管法的活动【例题.判断题题 】国家行政机机关

51、的活动都属属于行政范畴畴（ ） 二、行政法的概概念及其地位位(一)行政法的概概念行政法是关关于行政权力力的授予、行使以及对行行政权力进行行监督和对其后后果予以补救救的法律规范范的总称。基本内涵 PP32(二)行政法的特特征：特征形式没有统一的法典典；数量多内容广泛；易于变动动；包括实体体和程序两类类规范 【例题.多项选选择题 】行政法具具有( )的特点。A一般具有有统一的行政政法法典B拥有的的行政法规范范数量多C易变 D内容广广泛三、我国行政法法的基本原则则(一)行政合法性性原则 注意：合合法行政原则则讲的是“无法律无行行政”的问题，即即“法无授权即即禁止”。与此相比比，公民权叫叫“法无禁止即

52、即自由”。 (二)行政合理性性原则 【例题.单项选择题题 】( )是行政法的的基本原则之之一。A强制性 B无偿性性 C执行性 D合法性性【例题.多项选选择题 】行政法的的基本原则包包括( )。A合法性 B合理性性 C应急性性 D强制性性四、法制、依法法治国与依法法行政(一)法制与法治治的含义（1）法制，是是指法律制度度的总称。核核心是依法办办事。社会主义法制的的基本要求是“有法可依依、有法必依依、执法必严严、违法必究究。”（2）社会主义义法治，是指社会主主义国家的依依法治国的原原则和方略，即即与人治相对对的治国理论论、原则、制制度和方法。（3）社会主义义法制与社会会主义法治的的区别第一，法治一

53、词词明确了法律律在社会生活活中的最高权权威。在国家家治理的方式式上，有一个个基本的区别别，就是法治治与人治的区区别。人治指统治者者的个人意志志高于国家法法律，国家的的兴衰存亡，取取决于领导者者个人的能力力和素质，人人治不可能实实现国家的长长治久安。法治是众人之之治，是与民民主相联系的的。在社会主主义国家，法法律是在党的的领导下，通通过人民代表表大会制度的的，是党的主主张和人民意意志的统一。因因此，社会主主义法治是指指一切国家机机关、各政党党、武装力量量、各社会团团体、各企事事业单位和全全体公民都必必须在宪法和和法律的范围围内活动，不不允许任何人人、任何组织织凌驾于法律律之上。在所所有对人的行行

54、为有约束力力的社会规范范中，法律具具有最高的权权威。第二，法治一词词显示了法律律介入社会生生活的广泛性性。1法制主要强强调法律和制制度及其实施施。2法治一词的的涵义比较明明确，就是在在全部国家生生活和社会生生活中都必须须依法办事。法治要求法法律更全面地地、全方位地地介入社会生生活。 第三，法治一词词蕴涵了法律律调整社会生生活的正当性性。1法制所包含含的法律和制制度，其涵义义从字面看是是中性的。历历史上，法律律长期被少数数人用作镇压压人民，维护护自己统治地地位和腐朽政政权的工具；法律和制度度也曾经被德德国纳粹政权权作为种族暴暴行的工具。2法治一词则则蕴涵了这种种正当性。首先，法治是与与专制相对立立的，又是与与民主相联系系的，可以体体现社会主义义制度下人民民当家做主的的要求。其次，法治要求求社会生活的的法律化，可可以从根本上上改变我国社社