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1、对建立涉外税收服务体系调研报告范文涉外税收的征收管理是涉外税收的主管税务机关依据税收法律、 法规，指导纳税人正确履行纳税义务，并对征、纳税过程进行组织、 管理、监督、检查、审计的一系列活动。它是贯彻税收政策法令，实 现税收职能，发挥税收作用的基本环节，是整个税收管理活动的重要 组成部分。税收征收管理包括管理、征收、审计及涉税服务四个方面。 税务机关日常的、大量的、主要的工作是进行税收征收管理。通过管 理，指导纳税人正确履行纳税义务；通过征收将应收的税款及时、足 额地征收入库；通过审计，一方面对纳税人履行纳税义务的情况进行 监督，另一方面，也是对税务机关本身征收管理质量的检查和考核。而作为涉外税
2、收管理的一个补充环节，涉外税收服务以及探索 和建立健全更高层次的涉外税收服务体系在当今乃至以后的涉外税 收征管工作中显得尤为重要。就目前涉外税收服务整体水平还比较低， 各方面仍存在着这样或那样的不足，亟需加以解决。一、当前涉外税收存在的主要问题一是存在片面强调涉外税收优惠服务的思想误区。以往通过对 外商投资企业的调查显示，大部分外资企业投资经营的前提是认为 “市场前景看好”，而只有少部分外企注重“外商环境好”和“有优 惠政策”。减免税属于直接优惠，片面地强调减免税也将侵蚀财政收 入、诱发投机现象。二是长期以来对纳税人的遵从成本关注不够全面。对纳税人而 言，不合理的、太大的遵从成本的抵触心态远大
3、于正常税款的支付， 过高的遵从成本不利于吸收国外投资，甚至在某种程度上会抵消对外 税收优惠的作用。三是国地税业务管理衔接脱节现象影响涉外税收服务效能。行 政审批中心的设立解决了外商税务登记“不衔接”的问题，但入门后 如何在搞好服务的问题上要广辟渠道应把从经济到税收这一根本原 则贯穿在税收征管的各个环节之中，目前国地税税收信息实现不了真 正意义上的“共享”，两部门的征管方式虽然略有差异，但执法依据 相同，税务管理的要求和目标是一致的，纳税人报送的财务会计报表 也是相同的，可是在实际工作中，两部门对纳税人的信息资源尚未建 立共享的税收征管数据库。四是尚未建立畅通的涉外税收服务情报网络。目前企业涉税
4、信 息主要纳税人自行上报，管理部门过分依托征管信息系统提供的各种 数据信息，尚不能注重与其他政府部门联系及时了解外资“请进来” 与“走出去”的最新信息，需要加大涉外税收服务的针对性，建立畅 通的涉外税收情报网络。与金融系统联网以全面掌握资金活动信息数 据，与交通邮政部门并网以掌握货物流转情况，与能源企业并网以掌 握水电能源消耗以分析其生产经营情况，信息的不畅通将导致了涉外 税收服务的不匹配性，导致对跨国纳税人的服务管理处于被动状态。五是专业人员的缺乏，制约涉外税收服务渠道的开拓。目前， 特别是基层涉外税务部门缺少精通国际税收、西方会计、外语、专业 审计的复合型人才，干部的现有业务素质和能力难以
5、适应对大型跨国 公司税收管理的需要，在为纳税人提供优质快捷的服务的问题上，无 法实现诸如运用税收政策导向，进行税收筹划，调整产品结构，提高 经济效益；通过纳税检查，发现纳税人财务核复、生产经营等方面的 问题，采取帮扶措施，促其改善管理；以及合理运用国际税收协定， 不滥用协定落实税收优惠政策等等，外商需要的公平合理有序的税收 环境，需要涉外税收专业人员具备反避税、涉外审计、国际税收协定 等多种业务技能，才能真正做到把依法征税与服务经济结合起来，广 开税收服务渠道。二、当前构筑及健全涉外税收服务体系的应对措施税收征管新格局的确立进一步细化了税收管理，赋予了它更深 的内涵和更广的外延，这就要求我们在
6、构筑涉外税收体系过程中广泛 展开调查研究，切实摸清征管现状，全面了解外向型经济发展状况， 尝试对企业进行“贴身”服务和人性化管理的模式。（一）拓展涉外税收政策服务外延。目前税收征管新格局已经 初步形成方便纳税人快捷办税的基本模式，申请、受理、流程启动环 节全部纳入纳税大厅，可以让纳税人一次性办理完成基本涉税业务， 流程控制的要求也体现了审批程序简捷。目前仅仅是形式上的到位， 对于涉外纳税人而言，部分企业的出口成本增加，出口难度加大，涉 外税收管理部门应在积极引导企业加快经营机制和经营战略的调整， 加强对反倾销、技术壁垒以及国际税收协定等方面的研究，引导企业 按照国际规则，积极采取应对措施。由于
7、目前内外资企业所得税税收 优惠政策差别较大，按资金的地原则划分企业性质，既不符合国际惯 例，而且很容易给企业造成避税的漏洞，在税基界定、费用扣除等方 面，也存在大量的差距，导致企业最终税负的不公平而即将面临内外 资所得税合并，放弃特权仅享受国民待遇，做好政策服务导向，缓解 两法合并后外资企业税负增加，减少冲击，保证新的税制平稳过渡问 题应是当前涉外税收政策服务的着眼点。（二）加强国地税信息共享，减轻涉外纳税人的遵从成本。重 视税收遵从成本的研究标志着服务的效率观念提高到了一个新的层 次。在新税收征管法中强调了工商与税务、税务与银行的配合支 持，国税和地税也应当建立同级机构定期联系制度，涉外税收
8、的联合 年检、售付汇凭证管理等工作都要求加强国地税信息交流和联系，可 以通过统一以税号作为基础信息识别码，实现征管信息共享，充分利 用税收信息源；在税务检查方面，目前国、地税都在按照国家税务总 局“集中征收、分类管理、一级稽查”的要求深化改革，国家税务总 局组织的专项检查如对跨国纳税人支付特许权使用费等均要求国、地 税稽查人员配合，方便纳税人，减少稽查费用，减清了纳税人支付遵 从成本的心理影响；在对纳税人推行纳税信用评定管理工作方面，通 过深入调研和初步试点，对不同等级纳税人按区别对待的原则、动态 管理的原则进行区别管理，国地税联合进行税收信用评定，形成浓烈 的宣传氛围，使纳税人真正认识到国税
9、、地税形成合力的重要性，参 评纳税人的纳税意识明显增强，既减少了纳税人的税收遵从成本，又 共同创造良好的税收服务环境。（三）提高涉外税收服务水平应与信息化建设融为整体。传统 的粗放型税收征管方式已经无法适应对跨国纳税人和大型的境内纳 税人进行税收服务工作的需要，必须以税收信息化建设为支撑点，运 用现代科技提升税收征管的水平。要提高涉外税收服务层次必须立足 科技，广泛进行调查，国际税收管理的业务需求，积极与信息部门沟 通，献技献策，将现有涉外审计简化版、反避税软件、汇算清缴软件 程序写入，合理规避重复劳动，将涉外税收业务信息从体外循环以最 快的速度、最低的成本将涉外税务网络延伸到纳税人和社会之中
10、，构 筑科学化的涉外税收管理体系。（四）以人为本，尝试对涉外纳税人企业“贴身式”服务。近 年来随着经济形势的发展，一方面与税收工作密切相关的财务会计制 度变动频繁，另一方面国际税收管理逐步成为涉外税收的主要工作， 税收征管新格局要求建立一支高素质、专业化、执行力强和具备团队 精神的涉外税收队伍，增加队伍的执行力和团队精神。我市可根据当 前涉外税收特点试行涉外税收管理员制度，在涉外税收“管事制”管 理模式基础上设立税收管理员岗位，对龙头企业派驻联络员，通过对 重点税源户管理服务的延伸，形成若干相互配套又相对独立的税收征 管责任区。这就要求涉外税收管理员多渠道、多形式、多层次不断“充 电”，强化统
11、计分析、心理学、社会学等相关学科的专业培训，提高 对各类管理软件及现代化网络技术的运用水平，建立税情监控底册， 提高对企业进行“贴身”服务和人性化管理的能力。（五）依托社会中介机构，构筑涉外税收社会服务体系。发挥 社会服务体系作用，依法支持税务代理事业的发展，支持税务代理等 中介服务机构在独立、客观、公正的原则开展业务，鼓励纳税人本着 自愿原则，委托税务代理机构代为办理涉税事宜，提高征管质量和效 率，提高纳税人的办税质量和水平，最减少纳税人的纳税成本，树立 良好社会形象，建立新型征纳关系。对税务代理工作脱钩改制的专项 清理检查，使税务代理更加规范，我们更有理由依法支持税务代理， 发挥税务代理的
12、中介作用，使社会中介服务成为税收服务的有益补充， 既使纳税人从繁杂的纳税活动中解脱出来，节约纳税费用，又可以减 轻税务机关的稽查，检查工作负责，降低执行成本。跨国纳税人非常 注重通过专业税务代理机构办理涉税业务，降低遵从成本，一个健全 的服务体系不可缺少代理环节，税务机关不能长期将服务停留上全天 侯无假日服务、提醒式服务等，税务代理人由国家有关部门考核认定， 或通过资格考试后经批准择业的注册税务师担任，他们熟悉法律法规 和征管程序，能为被代理人及时准确办理纳税事宜，合理借助税务代 理对当前新征管模式中实行的集中征收具有辅助作用，建立完善的代 理机构，建立与代理机构的联系互动，启动税务代理市场，有利于更 好为纳税人做好税收筹划，提升涉外税收服务层次。
对建立涉外税收服务体系调研报告范文
