稽核审计监督检查完整版

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1、稽核审计监督督检查完整整版（1）目录第一章农村村信用社内部部审计的基本本原理.9(一)农村村信用社内部部审计概述.91什么叫叫审计?.992什么是是金融审计?.93什么是是农村信用社社内部审计?.94审计是是怎么产生的的?.95内部审审计是怎样产产生的?.1106.审计的的种类?.1107审计的的主体和客体体?.108审计的的性质?.1109农村信信用社内部审审计部门的性性质?.10010农村村信用社内部部审计的目的的是什么?.1111农村村信用社内部部审计的地位位?.1112农村村信用社内部部审计有哪些些特征?.11113农村村信用社内部部审计有哪些些职能?.11114农村村信用社内部部审计

2、的职责责是什么?.1215农村村信用社内部部审计有什么么职权?.11216农村村信用社内部部审计有哪些些作用?.11225农村村信用社内部部审计标准包包括哪些内容容?.1326农村村信用社内部部审计标准有有什么特点?.1327农村村信用社内部部审计应当坚坚持哪些准则则?.1328违反反审计道德德准则会产产生什么后果果?.14(二)农村村信用社内部部审计人员应应具备的基本本素质.1429.农村村信用社内部部审计人员应应具备哪些基基本素质?.1430良好好的农村信用用社内部审计计人员形象的的特征有哪些些?.1531怎样样提高审计人人员素质?.1532怎样样判断农村信信用社内部审审计人员的素素质高低

3、?.15第二章农村村信用社内部部审计的程序序和方法.15(一)农村村信用社内部部审计的程序序.15533什么么是农村信用用社内部审计计程序?.11534农村村信用社内部部审计立项的的依据有哪些些?.1635.农村村信用社内部部审计立项阶阶段要做哪些些工作?.11636农村村信用社内部部审计的准备备阶段要做哪哪些工作?.1637农村村信用社内部部审计的实施施阶段有哪些些工作步骤?.1638农村村信用社内部部审计的报告告阶段要做哪哪些工作?.1639农村村信用社内部部审计的处理理阶段要做哪哪些工作?.1740坚持持审计的基本本程序有什么么作用?.11741坚持持和把握审计计的基本程序序要注意什么么

4、问题?.117(二)农村村信用社内部部审计的基本本方法.1742农村村信用社内部部审计常用的的方法有哪些些?.1843什么么是顺查法?.1844什么么是逆查法?.1845什么么是精查法?.1846什么么是抽查法?.1847什么么是任意抽样样法?.19948什么么是判断抽样样法?.19949什么么是统计抽样样法?.19950什么么是对比分析析法?.19951什么么是因素分析析法?.19952什么么是平衡分析析法?.20053什么么是制度分析析法?.20054什么么是期龄分析析法?.20055什么么是审阅法?.2056什么么是校对法?.2057什么么是盘点法?.2058、什么么是鉴定法?.2159

5、什么么是观察法?.2160什么么是查询法?.21第三章农村村信用社审计计人员应具备备的基本功.21（一)审计计基本功的含含义.22161什么么是审计基本本功?.21162审计计人员应具备备哪几种基本本功?.21163审计计基本功的作作用?.222(二)审计计方案的制定定.22264.什么么是审计方案案?.2265审计计方案一般有有哪些主要内内容?.22266编制制审计方案有有哪些基本要要求?.222（三)审计计前问卷的编编制.22367什么么是审计前问问卷?.23368审计计前问卷的基基本格式?.2369审计计前问卷的作作用?.23370怎样样编制审计前前问卷?.22371什么么是审计证据据?

6、.2472审计计证据的标准准有哪些?.2473审计计证据的基本本特征是什么么?.2474审计计证据有几种种类型?.22575什么么是内部证据据?.2576什么么是内-外证据?.2577什么么是外-内证据?.2578什么么是外部证据据?.2579获取取审计证据应应考虑哪些因因素?.266(五)审计计工作底稿的的编制.2680什么么是审计工作作底稿?.22681什么么是审计工作作记录?.22682审计计工作底稿有有哪几种?.2683审计计工作底稿有有什么作用?.2784审计计发现事项工工作底稿的基基本格式包括括哪些要素?.2785编制制审计发现事事项工作底稿稿的基本要求求是什么?.2786怎样样编

7、制审计发发现事项工作作底稿?.227(六)审计计报告的编制制.28887什么么是审计报告告?.2888审计计报告有什么么作用?.22889审计计报告有哪几几种类型?.2890审计计报告的基本本格式由哪些些要素组成?.2991审计计报告的内容容(正文)一一般由哪几部部分组成?.2992编制制审计报告的的基本程序?.2993编制制审计报告有有哪些基本要要求?.30094怎样样选择审计报报告的材料?.30(七)审计计意见书的撰撰写.33095.什么么是审计意见见书?.30096审计计意见书的基基本格式?.3197撰写写审计意见书书的程序?.3198怎样样撰写审计意意见书?.331(八)审计计处理处罚

8、决决定的撰写.3199什么么是审计处理理处罚决定?.31100审审计处理处罚罚决定的作用用?.32101审审计处理处罚罚决定由哪些些要素构成?.32102撰撰写审计处理理处罚决定有有哪些基本要要求?.322第四章农村村信用社存款款业务审计.33(一)农村村信用社存款款业务审计的的种类及主要要内容.33103存存款业务审计计的种类有哪哪些?.333104储储蓄存款审计计包括哪些内内容?.333105储储蓄柜员制业业务操作合规规性审计的主主要内容有哪哪些?（预备备知识）.35106教教育储蓄合规规性审计的主主要内容有哪哪些?.355107个个人通知存款款合规性审计计的重点内容容有哪些?（预预备知识

9、）.36108单单位存款审计计有哪些主要要内容?.337109单单位定期存款款合规性审计计的重点内容容有哪些?.37110单单位活期存款款合规性审计计的重点内容容有哪些?.38111单单位通知存款款合规性审计计的重点内容容有哪些?（预预备知识）.39112单单位协定存款款合规性审计计的重点内容容有哪些?（预预备知识）.39113财财政存款合规规性审计的重重点内容有哪哪些?.400114同同业存款合规规性审计的重重点内容有哪哪些?.400(二)存款款业务开户手手续的合规性性审计.41115单单位存款开户户手续合规性性审计有哪些些主要内容?.41116怎怎样审计开立立基本存款账账户及账户管管理的合

10、规性性?.41117怎怎样审计开立立一般存款账账户及账户管管理的合规性性?.42118怎怎样审计开立立临时存款账账户及账户管管理的合规性性?.43119怎怎样审计开立立专用存款账账户及账户管管理的合规性性?.43120.怎怎样审计个人人储蓄开户手手续的合规性性?.43121怎怎样审计个人人存单质押贷贷款的合规性性?.44(三)存款款业务查询，冻冻结、扣划合合规性的审计计.455122怎怎样审计存款款查询的合规规性?.455123怎怎样审计存款款冻结的合规规性?.466124怎怎样审计存款款扣划的合规规性?.477(四)办理理存款挂失、托托收、提前支支取，续存、存存款证明书等等手续的合规规性审计

11、.49125怎怎样审计储蓄蓄存款挂失手手续的合规性性?.49126怎怎样审计储蓄蓄存款托收手手续的合规性性?（预备知知识）.50127怎怎样审计存款款提前支取手手续的合规性性?.50128怎怎样审计存款款续存手续的的合规性?.50129.怎怎样审计存款款证明书手续续的合规性?.51(五)存款款业务中违法法问题的审计计.511130怎怎样审计账外外吸存?.551131怎怎样审计“公 款 私私存”?.52132怎怎样审计私下下存款、贪污污、挪用客户户资金的问题题?.54133怎怎样审计高息息吸存?.555第五章农村村信用社信贷贷（专指贷款款，下同）业业务审计.56(一)信贷贷业务审计的的种类、对象

12、象及重点.56134什什么是信贷业业务审计?.56135信信贷业务审计计的种类有哪哪些?.566136信信贷业务审计计对象是什么么?.56137信信贷业务审计计的重点是什什么?.577(二)信贷贷程序合规性性的审计.57138信信贷业务程序序合规性审计计的内容是什什么?.577139怎怎样对信贷业业务受理环节节的合规性进进行审计?.57140信信贷业务调查查环节合规性性审计的内容容有哪些?.57141如如何对客户主主体资格及基基本条件的调调查全面性进进行审计?.58142如如何对客户资资料完整、真真实、有效性性调查情况进进行审计?.58143怎怎样对客户信信用状况调查查的准确性进进行审计?.5

13、9144怎怎样对客户资资产状况、生生产经营状况况调查的真实实性进行审计计?.59145如如何对客户信信用等级测算算的准确性进进行审计?.59146如如何对借款保保证人的合规规性和有效性性进行审计?.60147怎怎样对借款人人提供的抵押押物、质押物物的合法性进进行审计?.60148怎怎样对借款用用途调查的准准确性进行审审计?.600149.怎怎样对信贷业业务审查环节节的合规性进进行审计?.61150怎怎样对贷审会会运作的合规规性进行审计计?.61151怎怎样对审议审审批环节的合合规性进行审审计?.622152如如何对信贷报报备业务的合合规性进行审审计?.622153如如何对信贷业业务的法律审审查

14、的合规性性进行审计?.63154如如何对贷款发发放的合规性性进行审计?.63(三)信贷贷管理合规性性审计.63155信信贷管理合规规性审计的主主要内容有哪哪些?.633156怎怎样对转授权权的合规性进进行审计?.63157如如何审计客户户授信的合规规性?.633158如如何对客户最最高综合授信信额度的合规规性进行审计计?（预备知知识）.64159如如何对客户特特别授信的合合规性进行审审计?.655160怎怎样审计优良良客户认定的的合规性?.65161怎怎样审计一般般客户认定的的合规性?.65162怎怎样审计限制制客户认定的的合规性?.66163怎怎样审计淘汰汰客户认定的的合规性?.66164如

15、如何对贷后检检查的合规性性进行审计?.67165如如何对借新还还旧贷款的合合规性进行审审计?.677166如如何对贷款展展期行为的合合规性进行审审计?.688167.如如何对次级、可可疑、损失类类贷款划分的的准确性进行行审计?（预预备知识）.68168如如何审计不 良贷款认定定程序的合规规性?.688169.怎怎样审计抵债债资产接收的的合规性?.69170怎怎样审计抵债债资产管理及及处置的合规规性?.700171如如何审计贷款款损失核销的的合规性?.70172如如何审计信贷贷档案的合规规性?.711173如如何审计信用用贷款的合规规性?.722174如如何审计银行行承兑汇票申申请人的合规规性?

16、（预备备知识）.72175怎怎样审计银行行承兑汇票保保证金管理的的合规性?（预预备知识）.73176如如何审计贴现现业务的合规规性?（预备备知识）.73177如如何审计银行行承兑汇票的的垫付?（预预备知识）.74178如如何审计账外外放款?.774179如如何审计收贷贷收息不入账账?.74180如如何审计越权权贷款?.775181如如何审计逆程程序贷款?.75182审审计中如何发发现以贷收息息?.75(四)信贷贷业务中的责责任审计.76183如如何审计信贷贷调查经办责责任人的责任任履行情况?.76184如如何审计信贷贷调查主责任任人的责任履履行情况?.76185如如何审计信贷贷审查主责任任人的

17、责任履履行情况?.76186.如如何审计信贷贷审批主责任任人的责任履履行情况?.77187如如何审计信贷贷经营主责任任人的责任履履行情况?.77188如如何对经营责责任人责任移移交的合规性性进行审计?.78189什什么是财务管管理审计?.78190财财务管理审计计的主要内容容包括哪些?.78191财财务收入审计计的主要内容容?.78192财财务支出审计计的主要内容容?.79193固固定资产管理理审计的主要要内容?.880194怎怎样对已出租租、处置财产产收入合规性性进行审计?.80195怎怎样对金融机机构往来利息息收支合规性性进行审计?.80196.怎怎样对执行集集中采购管理理合规性进行行审计

18、?.881197怎怎样对费用审审批、列支合合规性进行审审计?.811198怎怎样对业务招招待费合规性性进行审计?.81199怎怎样对工资性性支出合规性性进行审计?.81200怎怎样对非常损损失列账的合合规性进行审审计?.822201怎怎样对以租代代购固定资产产合规性进行行审计?.882202怎怎样对已核销销贷款本息合合规性进行审审计?.822203怎怎样对购置固固定资产合规规性进行审计计?.82204怎怎样审计截留留隐匿利息收收入的问题?.83205怎怎样审计小金金库的问题?.83206怎怎样审计费用用账户多头开开户的问题?.84207怎怎样审计虚列列费用的问题题?.84208怎怎样审计假ff

19、a piaao、不合规规fa piiao的问题题?.84209怎怎样审计财务务超权限的问问题?.855(二)农村村信用社会计计业务审计.85210会会计业务审计计的主要内容容?.85211怎怎样对会计科科目使用合规规性进行审计计?.85212怎怎样对会计凭凭证使用合规规性进行审计计?.85213怎怎样对票据审审查程序合规规性进行审计计?（预备知知识）.86214怎怎样对账户开开户手续合规规性进行审计计?.86215怎怎样对账户使使用与管理合合规性进行审审计?.877216怎怎样对非生息息资产列账合合规性进行审审计?.888217怎怎样对错账冲冲正合规性进进行审计?.89218怎怎样对营业中中抹

20、账的合规规性进行审计计?（预备知知识）.89219怎怎样对同城票票据清算操作作合规性进行行审计?.990220怎怎样对印章保保管使用情况况进行审计?.90221怎怎样对密码设设置、保管情情况进行审计计?.90222怎怎样对重要空空白凭证保管管使用情况进进行审计?.90223怎怎样对密押(压数机)保保管使用进行行审计?.991224怎怎样对内外账账务核对情况况进行审计?.91225怎怎样对金融机机构往来账务务核对情况进进行审计?.92226怎怎样对会计账账务“六相符”进行审计?.93227怎怎样对电子汇汇兑系统数据据收发业务合合规性进行审审计?.933228怎怎样对电子汇汇兑系统查询询查复业务合

21、合规性进行审审计?.944229怎怎样对电子汇汇兑系统汇差差业务合规性性进行审计?.94230怎怎样对电子汇汇兑系统档案案管理合规性性进行审计?.95231怎怎样对会计交交接进行审计计?.95232怎怎样对会计档档案保管合规规性进行审计计?.95233怎怎样对会计档档案调阅、销销毁合规性进进行审计?.96(三)信用用社出纳业务务审计.96234出出纳业务审计计的主要内容容?.96235怎怎样对有价单单证和重要抵抵、质押物保保管合规性进进行审计?.96236怎怎样对查库制制度的落实情情况进行审计计?.97237怎怎样对验款入入库情况进行行审计?.997238怎怎样对出纳交交接的合规性性进行审计?

22、.98239怎怎样对柜员制制出纳业务及及其录像监控控、密码、抹抹账进行审计计?（预备知知识）.98240怎怎样对库房的的安全管理的的合规性进行行审计?.998241怎怎样对管库情情况进行审计计?.98242怎怎样对库存现现金限额管理理情况进行审审计?.999243怎怎样对现金调调度合规性进进行审计?.99244怎怎样对现金出出入库的合规规性进行审计计?.99245怎怎样对出纳营营业终了轧账账的合规性进进行审计?.100246什什么是农村信信用社经营指指标真实性审审计?.1000247农农村信用社经经营指标真实实性审计的目目的是什么?.100248农农村信用社经经营指标真实实性审计的主主要内容有

23、哪哪些?.1001249怎怎样组织开展展年度经营指指标真实性审审计?.1001250对对经营指标真真实性审计中中发现的问题题定性应注意意哪些事项?.101(二)农村村信用社经营营指标真实性性审计的侧重重点.1101251开开展经营指标标真实性审计计应重点把握握哪些侧重点点?.1011252审审查会计核算算资料以外的的资料有哪些些侧重点?.102253审审计会计报表表有哪些侧重重点?.1002254审审计业务状况况表有哪些侧侧重点?.1102255审审计损益明细细表有哪些侧侧重点?.1103256审审计会计账簿簿有哪些侧重重点?.1003257审审计会计凭证证有哪些侧重重点?.1004(三)利润

24、润(亏损)指指标的真实性性审计.104258影影响利润指标标真实性的主主要因素有哪哪些?.1004259什什么是虚增利利润?.1004260什什么是虚减利利润?.1005261怎怎样审计利息息收入的真实实性?.1005262怎怎样审计利息息支出的真实实性?.1005263怎怎样审计金融融机构往来收收入的真实性性?.1055264怎怎样审计金融融机构往来支支出的真实性性?.1066265怎怎样审计中间间业务收入的的真实性?.106266怎怎样审计投资资收益的真实实性?.1006267怎怎样审计其他他营业收入的的真实性?.107268怎怎样审计营业业外收入的真真实性?.1107269怎怎样审计营业

25、业外支出的真真实性?.1107270怎怎样审计手续续费支出的真真实性?.1107271怎怎样审计业务务管理费用开开支的真实性性?.1088272怎怎样认定费用用下甩?.1108273怎怎样审计固定定资产折旧计计提的真实性性?.1088274怎怎样审计呆账账准备金计提提的真实性?.108275怎怎样审计“三费”计提的真实实性?.1009276怎怎样审计其它它计提类支出出的真实性?.109277怎怎样审计递延延资产摊销的的真实性?.109278怎怎样审计无形形资产摊销的的真实性?.110279怎怎样审计营业业税及附加的的真实性?.110280怎怎样审计以前前年度损益调调整的真实性性?.1100(四

26、)存款款指标的真实实性审计.110281存存款真实性审审计的主要内内容有哪些?.110282怎怎样审计虚增增存款?.1110283怎怎样审计虚减减存款?.1111284怎怎样审计在不不同存款种类类之间相互调调整存款?.111285怎怎样审计在同同一存款种类类的各科目之之间相互调整整存款?.1112(五)贷款款指标的真实实性审计.112286贷贷款指标的真真实性审计包包括哪些内容容?.1122287怎怎样审计贷款款计划执行情情况的真实性性?.1122288如如何审计借新新还旧贷款的的真实性?.113289怎怎样审计不 良贷款余额额的真实性?.113290怎怎样审计“两呆”贷款清收的的真实性?.1

27、13291怎怎样审计盘活活资产的真实实性?.1113292怎怎样审计保全全资产的真实实性?.1114293如如何审计按四四级分类的贷贷款质量的真真实性?.1114294如如何审计按五五级分类的贷贷款质量的真真实性?（预预备知识）.1155第八章农村村信用社计算算机审计.115(一)计算算机审计概述述.1115295什什么是计算机机审计?.1115296计计算机审计有有哪些特点?.116297计计算机审计的的主要内容是是什么?.1116298计计算机审计的的对象是什么么?.1166299计计算机审计的的方法有哪些些?.1177(二)农村村信用社计算算机应用与管管理审计.118300什什么是计算机

28、机应用和管理理审计?.1118301计计算机应用和和管理审计的的主要内容?.118302如如何审计计算算机安全领导导组织机构是是否健全?.118303如如何审计计算算机安全领导导小组履行职职责情况?.118304如如何审计业务务应用系统和和开发系统是是否相分离?.118305如如何审计计算算机安全保护护责任制的执执行情况?.119306如如何对机房管管理制度执行行情况进行审审计?.1119307如如何审计计算算机软件的使使用登记情况况?.1199308如如何审计计算算机设备档案案登记制度执执行情况?.119309如如何审计计算算机耗材管理理是否合规?.119310如如何审计设备备报废的合规规性

29、?.1220311如如何审计计算算机岗位制约约是否落实?.120312如如何审计计算算机的权限管管理情况?.120313如如何审计计算算机密码管理理?.1200314如如何审计前台台操作程序是是否合规?.121315如如何审计计算算机数据备份份管理?.1121316如如何审计计算算机打印资料料的保管?.122317如如何审计计计算机工作日日志登记是是否合规?.122(三)预备备知识（利用用审计软件对对农村信用社社业务信息系系统的审计）.1222318.计计算机通审软软件系统的功功能有哪些?.122319通通审软件可以以对哪些业务务信息系统进进行审计?.123320利利用通审软件件的操作程序序有

30、哪些?.123321如如何利用通审审软件审计虚虚增存款?.123322如如何利用通审审软件审计高高息揽存?.124323如如何利用通审审软件审计公公 款 私存存?.1244第九章农村村信用社基建建审计.125(一)基建建审计的定义义和内容.125324什什么是基建审审计?.1225325什什么是农村信信用社基建审审计?.1225326基基建审计包括括哪些内容?.125327基基建审计有什什么作用?.125328基基建工程项目目的审计权限限如何界定?.126(二)基建建项目管理审审计.1126329怎怎样审计基建建项目立项审审批程序的合合规性?.1126330怎怎样审计基建建资金来源的的合规性?

31、.126331怎怎样对基建资资金的运用行行为进行审计计?.1266332怎怎样审计基建建项目招、投投标是否合规规?.1277333怎怎样审计基建建合同的合规规合法性?.127334怎怎样对基建财财务会计进行行审计?.1128335怎怎样审计基建建工程款拨付付的合规性?.128336怎怎样审计基建建项目交付使使用程序的合合规性?.1129337怎怎样审计基建建项目竣工验验收的合规性性?.1299338怎怎样审计包干干基建工程项项目?.1229339包包工不包料的的工程项目如如何审计?.130340怎怎样审计基建建项目档案资资料的完整性性?.1300(三)基建建预、决算审审计.1131341什什么

32、是基建预预、决算审计计?.1311342基基建预、决算算审计的作用用是什么?.131343基基建预、决算算审计的主要要内容有哪些些?.1311344基基建预、决算算审计有哪些些基本程序?.132345.审审计工程预、决决算的依据和和标准有哪些些?.1322346.基基建预、决算算审计人员应应具备什么资资格?.1332347基基建预、决算算审计的方法法有哪些?.132348基基建预、决算算审计报告的的主要内容有有哪些?.1133349如如何编写基建建预、决算审审计报告?.133350基基建预、决算算审计的收费费标准是怎样样规定的?.133九妹 发表于 2010-3-23 14:000 第一章农村

33、村信用社内部部审计的基本本原理(一)农村村信用社内部部审计概述1什么叫叫审计?审计在现代代汉语词典中中定义为：查查对计算，多多指账目。11995年全全国审计定义义研讨会定义义为：审计是是独立检查会会计账目，监监督财政、财财务收支真实实、合法、效效益的行为。在在国外，审计计有的称为检检查、核对，也也有的称为谨谨慎监督。审审计包括国家家审计、社会会审计和内部部审计。2什么是是金融审计?金融是货币币资金和货币币信用的融通通，金融审计计是指对货币币资金和货币币信用融通进进行审查、核核对的意思，是是金融监督的的一种重要形形式。它是通通过专门的监监督机构，以以事实为依据据，以法规为为标准，对金金融机构的业

34、业务经营、财财务收支和会会计账务的真真实性、经营营的合法合规规性和效益性性进行检查，以以促进金融活活动正常运行行的一种经济济监督形式。3什么是是农村信用社社内部审计?农村信用社社内部审计，是是一种独立的的、客观公正正的并能提出出指导性建议议的内部经济济监督行为。农农村信用社内内部审计属于于金融审计范范畴。4审计是是怎么产生的的?审计是社会会政 治经济济生活发展到到一定阶段，因因受托经济责责任关系的出出现，基于经经济监督的客客观需要而产产生的。所谓谓受托经济责责任关系，就就是受人之托托管理经济而而形成的责任任关系。在封封建社会，皇皇帝或国王是是家天下，把把国家的财产产都看作是自自家的，财政政大臣

35、是皇帝帝委托管理国国家财政收支支的，为了监监督他，就要要有人来对他他管理的账目目进行审查核核对，这样就就产生了审计计。早在西周周时代，我国国就有了审计计制度，审曰曰“考”，考其出入入，而定刑赏赏。秦汉设御御史大夫，掌掌管上计工作作，其任务是是职掌钱谷簿簿书，审核财财务赋税之收收支。“上计”制度规定：全国税收官官员年终时要要将全年税收收决算，逐级级呈报御史大大夫审查后，再再呈报皇帝察察核。5内部审审计是怎样产产生的?内部审计是是经营与管理理实行分权制制的产物。这这是企业或组组织内部的最最高决策者，为为了保证其财财务收支和其其他经营活动动的健康有序序运行，而采采取的内部监监督控制措施施。如企业的的

36、董事长不管管具体经营，而而是委托总经经理负责经营营，为了确保保董事长和董董事会的决策策贯彻执行和和企业的业务务经营健康发发展，必须要要有一个对董董事长和董事事会负责的监监督机构对经经营活动进行行检查监督，这这样内部审计计机构和人员员就产生了。6.审计的的种类?按其管辖关关系分可分为为外部审计、内内部审计和委委托审计；按按其实施的形形式分可分为为现场审计和和非现场审计计；按其实施施的对象分可可分为财务审审计、信贷审审计、经济责责任审计等；按审计的范范围分可分为为全面审计、专专项审计；按按审计业务发发生的时间分分可分为事前前审计、事中中审计和事后后审计。7审计的的主体和客体体?审计的主体体是独立的

37、、专专门的、处于于超脱地位的的从事审计工工作的机构和和人员。审计计的客体是被被审计的对象象，它包括被被审计单位的的业务经营管管理状况和内内部控制情况况，主要负责责人履行经济济责任的情况况等。8审计的的性质?审计的性质质是以事实为为依据，以法法规为标准，运运用行政和经经济手段对被被审计的对象象的业务经营营、财务收支支和会计账务务及内部控制制的合规性、真真实性、效益益性和风险性性进行检查和和评价，以促促进各项经营营管理活动正正常进行的一一种经济监督督形式。9农村信信用社内部审审计部门的性性质?农村信用社社内部审计部部门是信用社社组织中的一一个控制部门门，属于监督督保障体系，它它独立于经营营管理部门

38、，并并通过检查、评评价、鉴定农农村信用社内内部的各项经经营管理活动动，并以此为为信用社经营营管理服务。10农村村信用社内部部审计的目的的是什么?国际内部审审计师协会定定义为：内部部审计的主要要目的是评价价组织控制以以确保揭 露露组织潜在的的风险以及有有效果、有效效率和经济地地达到组织的的目标和目的的。农村信用用社内部审计计的目的是揭揭 露和防范范各类经营风风险，促进农农村信用社经经营目标的实实现和事业的的健康持续发发展。11农村村信用社内部部审计的地位位?农村信用社社内部审计是是我国审计体体系的重要组组成部分，是是审计工作的的基础之一，农农村信用社内内部审计人员员是信用社管管理者的“经济参谋”

39、和重要助手手。内部审计计职业在国内内外是最具挑挑战性和活力力的职业之一一，审计人员员行使的经济济监督权受到到国家法律保保护，内部审审计机构已成成为世界性组组织机构中的的一个重要部部分。12农村村信用社内部部审计有哪些些特征?一是审计方方法从详细审审核转变为以以评价内部控控制系统为基基础的抽样检检查，二是审审计领域从财财务审计扩展展到效益审计计和风险审计计，三是从时时事的审计扩扩展到对经济济责任人特别别是农村信用用社高管人员员的经济责任任审计。13农村村信用社内部部审计有哪些些职能?审计的职能能是指审计本本身固有并能能体现审计本本质属性的内内在功能，农农村信用社内内部审计的职职能是“独立评价”，

40、评价是指指审查和评定定。具体有以以下几种：一一是经济监督督职能(基本本职能)，它它是指通过审审计，督促被被审计对象的的经济活动在在规定的范围围内沿着正常常的轨道运行行；检查受托托经济责任人人忠实履行经经济责任的情情况。二是经经济评价职能能，是指对被被审计对象的的经济资料及及经济活动进进行审查，并并依据相应的的标准对所查查明的事实作作出分析判断断，肯定成绩绩揭 露问题题，寻求提高高效率和效益益的道路，如如内控综合评评价。三是经经济鉴证职能能，是指对被被审计对象的的会计报表及及其他资料进进行检查和验验证，确定其其经营成果、状状况的真实性性、合法性，为为审计授权人人或委托人提提供确切的信信息。四是防

41、防护职能，是是指通过审计计帮助被查对对象及时找出出经营中的风风险点，督促促其整改，从从而防患于未未然。14农村村信用社内部部审计的职责责是什么?农村信用社社内部审计的的职责是按照照授权人所确确定的目标及及相关的政策策法规履行其其职能，为他他们提供与所所审计的活动动有关的分析析、评价、建建议和信息资资料，以促使使农村信用社社的经营活动动健康运行，确确保其经营目目标的实现。15农村村信用社内部部审计有什么么职权?根据“审计计法”和有关法规规的规定，农农村信用社内内部审计部门门和审计人员员的职权主要要有：一是有权检检查会计凭证证、账簿、报报表、资金、财财产，查阅有有关文件、资资料；二是有权对对审计发

42、现的的问题向有关关单位和人员员进行调查并并索取证明材材料；三是有权要要求被查单位位报送或提供供有关财务、信信贷等各种经经营资料；四是有权提提出制止、纠纠正和处理违违反金融法规规和财经纪律律的意见并提提出改进管理理的建议；五是有权对对违法违规的的行为按有关关规定进行审审计处罚或移移交有关部门门处理；六是有权对对阻挠、拒绝绝和破坏审计计工作的行为为采取封存账账册和资财等等临时强制措措施；七是有权向向上级审计部部门和授权人人或委托人汇汇报审计发现现事项，审计计报告可以越越级抄报；八是有权牵牵头组织内部部控制综合评评价。16农村村信用社内部部审计有哪些些作用?一般有五大大作用：即揭揭 露、保护护、反馈

43、、控控制、公证作作用。一是揭揭 露作用，即即揭 露和发发现违法违规规的问题，促促使被查对象象纠正错误，改改进工作；二二是保护作用用，即针对被被审计对象存存在的问题，帮帮助总结经验验教训，找出出产生问题的的原因并及时时整改，从而而起到防范和和减少违法违违规行为，达达到保护干部部的作用；三三是反馈作用用，即及时将将审计发现的的事项向决策策层反馈，使使其获得客观观的真实信息息，及时进行行经营战略或或决策调整；四是控制作作用，通过审审计对组织的的内部控制进进行综合评价价，找出其控控制的薄弱环环节，促其加加强内部控制制建设；五是是公证作用，审审计可以对被被查对象的经经营管理状况况和信誉程度度加以评估鉴鉴

44、定，并根据据委托人的要要求在适当的的范围公布，起起到公证作用用。25农村村信用社内部部审计标准包包括哪些内容容?农村信用社社内部审计标标准主要包括括：国家经济济、金融法律律法规;上级级或行业制订订的相关规章章制度；经济济合同、技术术经济标准及及被查单位决决策层制订的的计划、考核核办法等。又又可分为外部部的审计标准准和内部的审审计标准。26农村村信用社内部部审计标准有有什么特点?农村信用社社内部审计标标准具有以下下特点：(11)审计标准准有不同的层层次，最高层层次是法律；(2)审计计标准具有时时效性，它的的效力往往受受到时间限制制；(3)审审计标准受地地域的限制；(4)审计计标准应与要要提出的意

45、见见、结论密切切相关。27农村村信用社内部部审计应当坚坚持哪些准则则?国际内部审审计师协会制制定的审计计道德准则有有十一条：(1)履行其其职责和任务务时，必须诚诚实、客观和和勤奋；(22)在所有与与其提供服务务对象相关的的事项中，应应该表现出忠忠诚，不能有有意成为任何何非法或不正正当活动的参参与者；(33)不能有意意地从事损害害审计职业或或审计部门名名誉的行为或或活动；(44)必须避免免参与任何可可能与其组织织有利害冲突突的或使其不不能客观地履履行其职务和和职责的行为为；(5)不不能接受来自自与其组织有有关的雇员、委委托人、顾客客、供应商或或经济业务中中获得的任何何有价值的物物品；(6)只能开

46、展以以自己的专业业能力预计可可以恰当地加加以完成的服服务工作；(7)应采取取适当的方法法保持审计活活动的独立性性，达到专业业的熟练性，熟熟悉具体的审审计工作程序序和方法及审审计部门的自自我管理；(8)必须慎慎重地使用履履行职责时所所获取的资料料，不能为了了任何个人利利益，也不能能以违法或有有损于其组织织利益的方式式滥用机密资资料；(9)在汇报工作作时，应揭 露所了解的的所有重要事事实，不可歪歪曲正在审查查的经营报告告或隐瞒非法法的事实；(10)必须须为提高其专专业熟练程度度、工作质量量及其有效性性而不断努力力；(11)时时注意维维护所规定的的审计权限、道道德和尊严的的高标准。农农村信用社内内部

47、审计也应应当坚持上述述准则。28违反反审计道德德准则会产产生什么后果果?审计人员违违反审计道道德准则将将产生严重后后果：一是将将导致审计信信息失真；二二是会降低审审计工作质量量，甚至会作作出错误的审审计结论；三三是将丧失审审计人员权威威，进而影响响审计队伍整整体形象；四四是将会丧失失审计资格，甚甚至会受到纪纪律处分。(二)农村村信用社内部部审计人员应应具备的基本本素质29.农村村信用社内部部审计人员应应具备哪些基基本素质?一名合格的的农村信用社社内部审计人人员必须具备备以下基本素素质：(1)应具有高尚尚的品德和高高度的责任感感，不畏权势势，秉公办事事，坚持原则则，不徇私情情；(2)应应有较高的

48、政政策水平，熟熟悉国家的经经济、金融政政策和法律法法规及行业的的规章制度；(3)应具具有一定的审审计理论知识识，熟悉审计计的基本原则则、基本程序序和基本方法法，掌握一定定的审计技巧巧；(4)应应至少有一门门以上专业特特长，熟悉会会计、经济管管理、信贷、计计算机等方面面的业务；(5)应有一一定的实践工工作经验(一一般应有3年年以上相关工工作经历)，有有较强的观察察、分析问题题能力，善于于从蛛丝马迹迹中发现问题题；(6)应应有较强的综综合写作能力力，能写出较较高质量的审审计报告；(7)必须勤勤奋敬业，工工作能吃苦耐耐劳，不斤斤斤计较个人得得失；(8)必须遵守审审计纪律，不不以岗（权）谋谋私；(9)

49、必须具有理理解他人的能能力和与人交交流的能力，有有良好的人际际关系。30良好好的农村信用用社内部审计计人员形象的的特征有哪些些?良好的农村村信用社内部部审计人员形形象一般应具具有以下特征征：(l)有有自知之明，了了解自己的优优缺点；(22)有优先为为他人服务的的观念；(33)有较高的的工作效率；(4)有归归属感(团队队精神)；(5)对周围围的事物反应应敏感；(66)为人正直直、诚实、举举止大方得体体。31怎样样提高审计人人员素质?一是加强学学习，主要是是引导审计人人员自学，促促其提高素质质；二是加强强对审计人员员的教育培训训，不断更新新其知识结构构，提高其审审计技能；三三是加强实践践锻炼，从审

50、审计中学习审审计，研究新新情况、解决决新问题；四四是建立健全全审计工作责责任制，严格格考核，奖优优罚劣，逼其其自觉提升素素质；五是树树立先进典型型，使其学有有榜样，赶有有目标。32怎样样判断农村信信用社内部审审计人员的素素质高低?判断一个审审计人员素质质的高低，主主要从以下几几个方面衡量量：一看能否否坚持原则，实实事求是、客客观公正地查查处和反映问问题；二看业业务熟悉程度度，能否查出出存在的问题题，尤其是隐隐藏很深的问问题；三看撰撰写的工作底底稿、审计报报告、审计结结论是否符合合要求；四看看作风是否严严谨，有无违违反纪律和以以岗谋私行为为；五看工作作效率，能否否在规定的时时间内高质量量地完成任

51、务务。第二章农村村信用社内部部审计的程序序和方法(一)农村村信用社内部部审计的程序序33什么么是农村信用用社内部审计计程序?农村信用社社内部审计的的程序是指审审计机构和审审计人员，从从确定审计项项目开始到结结束审计工作作为止所经历历的基本工作作步骤，一般般包括：审计计的立项阶段段、准备阶段段、实施阶段段、报告阶段段和处理阶段段，也可简称称为：准备阶阶段(含立项项阶段)、实实施阶段、终终结阶段(含含报告阶段)等工作步骤骤。34农村村信用社内部部审计立项的的依据有哪些些?审计立项是是指审计项目目的登记注册册，是确定审审计任务的一一种方式，也也是审计工作作的开始。审审计立项的依依据：一是上上级管理部

52、门门的审计工作作安排，二是是本级的年度度工作计划，三三是群众强烈烈反映的问题题，四是业务务经营中的热热点和难点，五五是有关领导导交办的项目目。35.农村村信用社内部部审计立项阶阶段要做哪些些工作?审计立项阶阶段要做的主主要工作是：一是收集立立项的依据；二是征求有有关部门和人人员的意见；三是评估项项目的风险，找找出风险大的的项目优先立立项；四是报报有权人审批批。36农村村信用社内部部审计的准备备阶段要做哪哪些工作?审计的准备备阶段要做的的主要工作是是：一是制定定审计方案；二是组织审审计力量，确确定审计编组组，选定审计计组长和主审审；三是对审审计人员进行行审计前培训训；四是收集集整理有关资资料，包

53、括审审计依据、与与项目相关的的以往各种内内外审计资料料和被审计对对象的经营管管理资料；五五是制发审计计通知书，一一般提前三天天发送，对突突击性和机密密性的审计，通通知书亦可随随审计组进点点时交给被查查对象；六是是下发审计前前问卷，一般般在进点前七七天下发，特特殊情况也可可以不发审计计前问卷。37农村村信用社内部部审计的实施施阶段有哪些些工作步骤?审计的实施施阶段一般有有以下工作步步骤：一是组组织进点会谈谈，主要是向向被查单位负负责人和有关关人员通报审审计来意，讲讲明审计的目目的、内容、范范围和要求，争争取支持和配配合；二是收收回并审阅审审计前问卷，开开列进一步调调阅资料的清清单；三是审审核检查

54、有关关资料，分析析报表数据，收收集审计证据据；四是评审审内控制度，找找出薄弱环节节；五是向有有关人员进行行查询和测试试；六是编制制审计工作记记录；七是编编制审计工作作底稿；八是是反馈交流底底稿，征求被被查对象意见见并要其签字字。38农村村信用社内部部审计的报告告阶段要做哪哪些工作?审计报告阶阶段要做的主主要工作有：一是归纳整整理审计工作作底稿和审计计情况统计表表及其他审计计证据，起草草审计报告；二是向被查查对象反馈审审计情况，征征求其意见；三是根据被被查对象的不不同意见，进进一步核实有有关资料，对对报告进行修修改；四是审审定报告，一一般由派出的的审计部门审审定；五是对对审计工作进进行总结考评评

55、(由派出审审计的主管部部门主持)。39农村村信用社内部部审计的处理理阶段要做哪哪些工作?审计处理阶阶段主要有以以下工作：一一是根据审计计报告，出具具审计意见书书(整改意见见书)；二是是向审计派出出单位领导和和有关负责人人汇报审计情情况；三是作作出并下发审审计处理决定定；四是进行行后续审计，主主要是对审计计整改意见书书和处理决定定的落实情况况进行审计；五是按照谁谁办案谁立卷卷的原则，整整理建立审计计档案。40坚持持审计的基本本程序有什么么作用?坚持审计的的基本程序对对于做好审计计工作具有十十分重要的作作用：首先，只只有坚持按基基本程序进行行审计，才能能做到循序渐渐进，有利于于确保审计质质量；其次，坚坚持按基本程程序开展工作作，能有效约约束审计人员员的行为，