财务会计 盈利预测说明

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1、 内容 1 盈利预测总结预预测总结 2 编制基础及假设设设3 销售收入预测分分析4 生产成本（销售售成本）预测测分析5 毛利率预测分析析6 其它业务利润预预测分析7 销售费用预测分分析8 管理费用预测分分析9 财务费用预测分分析10 投资收益预测分分析11 营业外收入、支支出预测分析析12 所得税预测分析析1 盈利预测总结预预测总结1.1 全面分析性复核核 2002年预测测损益表与22001年审审计后损益表表之比较 2002年预测测损益表与22002年上上半年审计后后损益之比较较 2003年预测测损益表与22002年损损益表之比较较较 2004年预测测损益表与22003年损益表之之比较请加入对

2、全面分分析性复核结结果的意见见见1.2 审阅中发现的异异常 请特别指出审阅阅中发现的异异常情况，及及对损益的影影响 2 基础和假设设请写明预测的基基础和会计假假设(例如：; 中国现行的国家家政策、法规规不会有重大大的变动; 公司的主营业务务维持不变; 中国现行的税法法不变; 银行的贷款利率率不变; 人民币与其它货货币之兑换率率不变; 通涨率不变; 其它)3 销售收入预测分分析3.1 销售价格预测分分析 请参照以下因素素分析每一种种主要产品的的预测销售价价格：- 市场及经济形势势- 决定预测售价的的基础- 季节性因素- 客户基础 ( 例如给重要要客户的折扣扣) - 已签署的销售合合同，以及售售价

3、背离预测测价格的可能能性- 趋势分析 (以以前趋势记录录和当前市场场价格)- 其它相关因素请判断预测的售售价是否合理理 3.2 销售量预测分析析请参考以下因因素分析每一一种主要产品品的预测销售售量：- 市场及经济形势势- 决定预测销售量量的基础- 季节性因素- 客户基础 ( 例如给重要要客户的折扣扣) - 客户的重大变动动 (例如新增增或失去大的的客户) - 已签署的销售合合同，以及销销售量背离预预测数量的可可能性- 趋势分析 (以以前趋势记录录和当前销售售量)- 其它相关因素请判断预测的销销售量是否合合理 - 11 -3.3 生产量及产销率率预测分析请参考以下因素素分析每一种种主要产品的的预

4、测生产量量- 现有生产能力 - 可能影响产量的的修理或维护护计划- 可能影响产量的的生产设备临临时性停工 - 原材料供应- 能源、电力等的的供应- 其它相关因素请判断预测的生生产量是否合合理 请参考以下因素素分析每一种种主要产品的的预测产销率率- 以前年度的产销销率 - 2002年度的的生产计划- 2003年度的的生产计划- 2004年度的的生产计划请判断预测的产产销率是否合合理 45 生产成本（销售售成本）预测测分析5.1 生产成本预测分分析a) 原材料请参考以下因素素分析每一种种主要产品的的主要原材料料的预测采购购价格：- 采购渠道 侧重于有较较大的价格商商讨余地的供供货商- 以前年度的采

5、购购价格- 趋势分析请参考以下因素素分析每一种种主要产品的的主要原材料料的预测单位位消耗量：- 以前年度的单位位消耗量- 可能影响单位消消耗量的生产产设备改良- 趋势分析b) 人工成本请参考以下因素素分析预测人人工成本：- 人数变化- 单位人工成本变变化c) 制造费用请分析主要费用用项目（固定定资产折旧、维维修费、人工工费用等）的的预测方式及及基础 5.2 生产成本与销售售成本的关系系 请分析生产成本本与销售成本本的关系6 毛利率预测分析析请分析每一种主主要产品的毛毛利率的预测测方式和基础础以及与20001年相比比的重大变动动的原因7 其它业务利润预预测分析请分析主要项目目的预测方式式和基础8 销售费用预测分分析请分析主要费用用项目（特别别是与销售收收入不配比的的费用项目）的的预测方式和和基础9 管理费用预测分分析请分析主要费用用项目的预测测方式和基础础10 财务费用预测分分析请分析主要费用用项目的预测测方式和基础础，并请根据据预测的20002, 22003, 2004年年平均贷款余余额分析利息息费用 11 投资收益预测分分析请分析主要项目目的预测方式式和基础12 营业外收入、支支出预测分析析请分析主要项目目的预测方式式和基础13 所得税预测分析析根据调整后的预预测利润，考考虑税收优惠惠政策，计算算所得税