《纳税基础与实务》作业答案

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1、 纳税税基础与实务务作业一一、单选题1、（ C ）是国家或或政府通过立立法程序公布布实施的各税税的法律制度度和税收征收收管理制度的的总称。A、税收 B、税法C、税制 D、税制结结构2、税法构成要要素中，用以以区分不同税税种的是( A ) 。A、课课税对象 B、税税率 C、纳税人人 DD、税目3、下下列油类产品品中，应征收收资源税的为为（ D ）A、人造石油 B、柴柴油C、加热油井使使用的原油 D、天天然原油4、纳税人自产产自用的（ D ）不缴纳消消费税。A、用于在建工工程的应税消消费品 BB、用于职工工福利、奖励励的应税消费费品C、用于生产非非应税消费品品 D、用于于连续生产应应税消费品的的5

2、、（ A ）是税收三三性的核心。A、无偿性 B、强强制性C、特殊性 D、固固定性6、现行流转税税中（ A ）属于从量量税。A、柴油 BB、黄油C、工业酒精 D、中中药7、目前我国采采用的增值税税类型属于（ A ）。A、消费型增值值税 B、收入型型增值税C、生产型增值值税 D、混合型型增值税8、以特定应税税消费品为课课税对象所征征收的一种流流转税是（ C ）。A、增值税 B、营营业税C、消费税 D、土土地增值税9、税法规定，对对权利许可证证照和其它营营业账簿每件件贴花（ BB ）A、2元 B、5元元C、4元 D、3元10、（ CC ）可以开具具增值税专用用发票。A、向消费者销销售应税项目目 BB

3、、销售已报报关出口的货货物C、生产者向批批发商出售应应税货物 D、将货货物用于非应应税项目11、下列混合合销售行为中中，应当征收收增值税的是是（ D ）。A、饭饭店提供餐饮饮服务并销售售酒水B、电电信部门自己己销售移动电电话并为客户户提供有偿电电信服务C、装装潢公司为客客户包工包料料装修房屋D、零售商店销销售家具并实实行有偿送货货上门 122、下列不征征收增值税的的是（ D ）。A、货货物期货 B、自产产货物用于投投资 C、自产货物无无偿赠送他人人 D、转让让无形资产 13、下列不不应记入进进项税额转出出的是（ A ）A、生产产领用原材料料 B、 在在建工程领用用原材料 CC、集体福利利项目领

4、用原原材料 D、免免税项目领用用原材料14、某增值税税一般纳税人人以送货上门门方式销售服服装一批，开开出增值税专专用发票，注注明价款500000元、税税额85000元，另开普普通发票收取取运输装卸费费234元（其其中装卸费334元），包包装费1177元，则该笔笔业务的计税税销售额为（ D ）元。A、50351 B、50300 C、50200 D、50337 15、下列项目的进项税额可从销项税额中抵扣的是（ B ）。A、用于生产免免税产品的原原材料B、办公用品C、因管理不善善发生霉烂变变质等损失的的外购原材料料D、未按规定取取得并保存增增值税扣税凭凭证的外购低低值易耗品二、多选题1、我国税收制制

5、度的法律级级次有（ABBCDE ）。A、由全国人民民代表大会和和全国人大常常委会制定的的税收法律B、由国务院制制定的税收行行政法规C、由国务院税税务主管部门门制定的税收收部门规章D、地方人代会会及常委会制制定的税收地地方性法规E、地方政府制制定的税收地地方规章2、现行税制中中（BDE ）实行累累进税率。A、企业所得税税 B、个个人所得税中中的生产、经经营所得C、个人所得税税 D、土土地增值税 E、个个人所得税中中的工资、薪薪金所得3、我国现行税税制中（ BCE ）属于中央央税。A、增值税 B、消费税税C、关税 D、印花花税 E、车车辆购置税4、单位和个人人提供的（AAC ）劳务，应应征增值税。

6、A、汽车修理 B、房屋屋装潢C、受托加工服服装 DD、提供咨询询服务E、提供存、货货款服务5、税收的基本本特征是（ ABD ）。A、强制性 BB、无偿性 C、有偿性性 D、固定定性6、税制的三三个基本要素素是（ ABBC ）。A、纳税人 BB、税率 CC、征税对象象 D、计税税依据7、下列视同同销售货物的的有（ ABCDD ）。A、自产货物用用于非应税项项目 B、购购买的货物用用于投资C、委托加工的的货物无偿赠赠送他人 DD、自产的货货物交付他人人代销8、下列属于于价内税的有有（ BD ）。A、增值税 BB、营业税 C、企业所所得税 D、消消费税9、甲企业以以自产的货物物从乙企业处处换得生产所

7、所需的原材料料一批，甲企企业正确的账账务处理是（ AC ）。A、应按收到的原材料的公允价值借记原材料B、应按换出货货物的公允价价值贷记主主营业务收入入C、应按按换出货物的的公允价值和和规定的增值值税税率计算算销项税额，贷贷记应交税税费-应交增增值税（销项项税额）D、应按收到的的原材料的公公允价值和规规定的增值税税税率计算销销项税额，借借记应交税税费-应交增增值税（销项项税额）10、下列各项项中，应当征征收增值税的的有（ CD ）。A医院提供治治疗并销售药药品B邮局提提供邮政服务务并销售集邮邮商品C商店销售空空调并负责安安装D汽车修修理厂修车并并同时为修车车的客户提供供洗车服务1.某企业4月月5

8、日，收到到3月末以暂暂估价入库的的A材料的发发票账单，货货款18000元，增值税税额306元元，对方代垫垫运输费4000元，全部部款项已用转转账支票付讫讫。收到A 材料的的发票单借：原材料 22200应交税费应应交增值税（进进项税额） 306贷：银行存款 225062.某企业接受受投资人投入入原材料一批批，取得专用用发票，列明明金额为2000 0000元，增值税税额为34 000元。该该批投资属于于注册资本份份额内的金额额为160 000元。借：原材料 2000000应交税费应应交增值税（进进项税额） 340000贷：实收资本 1660000 资本公公积 7400003.某企业因在在建工程需要

9、要从仓库领用用生产用材料料一批，价值值100 0000万元，增增值税17 000元。借：在建工程 1117000 贷：原材材料 11000000 应交税费应交增值值税（进项税税转出） 1700004.某企业某月月发生火灾，烧烧毁库存材料料一批，其购购进时的含税税价格为600 000元元；烧毁库存存品，其中成成本为2000 000元元，其中原材材料成本1000 0000元。应转出的进项税税额（600000+11000000）17%227200（元元）借：待处理财产产损溢 2872000贷：原材料 600000 库存商商品 2000000 应交税税费应交增值值税（进项税税额转出） 272000四、

10、综合业务题题1、某增值税一一般纳税人，88月购进货物物一批，取得得增值税专用用发票上注明明价款50万万元，税金 8.5万元元，款已付，增增值税专用发发票已经认证证；开出增值值税专用发票票，销售甲产产品50台，单单价为 80000元，发发票已交给购购货方并已取取得销货款；把 20台台乙产品分配配给投资者，单单位成本为66000元，没没有同类产品品价格；基本本建设工程领领用外购材料料 10000公斤，不含含税单价为550元，共55万元；本月月丢失钢材88吨，不含税税单价20000元，作待待处理损失处处理。购销货货物增值税税税率为17%。请分别编编制每笔经济济业务相关会会计分录。（1） 当期进项税额

11、850000（元）借：材料采购 5000000应交税费应应交增值税（进进项税额） 850000贷：银行存款 5885000（2） 当期销项税额80005017%668000（元元）借：银行存款 4688000贷：主营业务收收入 44000000应交税费应应交增值税（销销项税额）668000（3）视同销售售销项税额6000（1+100%）20%17%222440元元借：应付股利 1544440贷：主营业务收收入 1322000 应交税费应交交增值税（销销项税额）222440 借：利润分配配应付现金金股利或利润润 1544440贷：应付股利 1544440（4）当期进项项税额转出（500000+2

12、00008）17%111220元元借：在建工程 585000贷：原材料 550000 应交税费费应交增值值税（进项税税额转出）88500借：待处理财产产损溢 188720贷：库存商品 160000应交税费应交交增值税（进进项税额转出出）272002、红星橡胶厂厂为增值税一一般纳税人，主主要生产各种种橡胶制品，该该企业按月缴缴纳增值税。22006年11月份发生下下列经济业务务：（1）1月22日购入原材材料用于橡胶胶制品的生产产，取得增值值税专用发票票3份，注明明价款1 8880 0000元，税率率17%，税税额319 600元。上上述款项已通通过银行汇款款付讫。（22）1月9日日，因原材料料质量

13、问题，发发生进货退出出，根据原材材料供应商开开具的红字增增值税专用发发票，收到退退回价款2110 0000元，税款335 7000元。（3）1月110日，按照照合同的约定定，接受红日日厂以一批原原材料作为投投资入股，开开来的增值税税专用发票上上注明，原材材料价款3660 0000元，税率117%，税额额61 2000元。该项项投资在注册册资本中所占占份额为3550 0000元。（4）1月112日，企业业发出材料一一批，价款1168 0000元，委托托向阳轮胎厂厂加工轮胎。（5）1月18日，收到向阳轮胎厂开来的增值税专用发票，发票上注明轮胎加工费18 000元，税率17%，税额3 060元，以银

14、行存款支付。同日收回加工完毕的轮胎，验收入库。（6）1月20日，企业仓库被盗，丢失原材料10吨，价款11 000元，该批材料的进项税额为1 870元。（7）1月22日委托外贸公司代理进口原材料一批，外贸公司交来海关代缴增值税专用缴款书1份，注明金额50 000元，税率17%，税额8 500元。（8）1月23日，销售橡胶产品一批，取得销售收入2 760 000元，向对方开出增值税专用发票，并收取增值税469 200元，收回货款并存入银行。（9）1月25日，发生销售退回，应退价款198 000元，税额33 660元，企业开出红字增值税专用发票，并以银行存款支付退还款项。（10）本月从废旧物资经营单

15、位购进废旧轮胎，1月26日取得废旧物资销售发票10份，注明金额10 000元，支付运费300元，取得运费发票1份。（11）该企业为扩大经营规模，根据合同规定，1月28日以橡胶产品对外进行联营投资，投出产品的账面价值为234 000元，开出的增值税专用发票上注明价款260 000元，税额44 200元。（12）月末，结转未交增值税。假定期初应交增值税、未交增值税明细账无余额。假设本月取得的增值税专用发票均已通过主管税务机关的认证。要求：（1）根据以上每笔经济业务编制相关会计分录；（2）计算1月该厂应纳的增值税额。解：（1）借：原材料 118800000应交税金-增增值税（进项项税额）311960

16、0贷：银行存款 21996600（2）借：原材料 22100000（红字）应交税金-增增值税（进项项税额）355700（红红字）贷：银行存款 2457000（红字）（3）借：原材料 33600000应交税金-增增值税（进项项税额）611200贷：实收资本 3500000待转资产价值（或或资本公积） 712000（4）借：委托加工物物资 1688000贷：原材料 11680000（5）支付加工费：借：委托加工物物资180000 应交税金-应应交增值税（进进项税额）33060贷：银行存款210600验收入库：借：库存商品 1860000贷：委托加工物物资1866000 （6）借：待处理财产产损益

17、122870贷：原材料 111000应交税金-增增值税（进项项税额转出）11870（7）借：原材料 550000应交税金-增增值税（进项项税额）85500贷：应付账款-外贸公司司 585000（8）借：银行存款 32292200贷：主营业务收收入 27660000应交税金-增增值税（销项项税额）4669200（9）借：银行存款 2316660（红字）贷：主营业务收收入 1988000 （红红字）应交税金-增增值税（销项项税额）333660 （红红字）（10）借：原材料 110300应交税金-增增值税（进项项税额）10021（10000010%+33007%）贷：应付账款 113211（11）借

18、：长期股权投投资 2788200贷：库存商品 2340000应交税金-增增值税（销项项税额）444200计算1月该厂应应纳的增值税税额。应交增值税=本本月销项税额额本月进项项税额1116109元元纳税基础与实务务作业二一、单选题 1、纳税人自产产自用的（ D ）不不缴纳消费税税。A、用于管理部部门的应税消消费品 B、用于馈馈赠的应税消消费品C、用于广告的的应税消费品品 D、用用于连续生产产应税消费品品的2、某汽车贸易易公司从上海海大众汽车生生产有限公司司购进汽车，将将汽车销售给给科通科技公公司，则消费费税的纳税义义务人应是（ B ）。A、汽车贸易公公司B、上海大大众汽车生产产有限公司C、科通科

19、技公公司D、任意一一个3、下列不属于于消费税应税税项目的有（ C ）。A、实木地板B、高尔夫夫球C、高档摄像机机D、摩托车车4、烟丝的税率率形式为（ A ）。A、比例税率B、定额税税率C、累进税率D、比例税税率与定额税税率5、消费税的不不同应税产品品的纳税环节节，不包括（ A ）。A、批批发环节 B、进口口环节 C、零零售环节 DD、生产销售售环节 6、下列项目目中，应作为为营业税计税税依据的是：（ D ）。A、建建筑企业不扣扣除其转包工工程额的全部部承包额B、非金融机构构买卖外汇，卖卖出价减去买买入价后的余余额 C、旅旅行社组团在在境内旅游收收取的全部旅旅游费用D、娱乐业向顾顾客收取的包包括

20、烟酒、饮饮料等收费在在内的各项费费用 7、某广告公公司某月份取取得广告业务务收入18万万元，支付给给其他单位广广告制作费55万元，支付付给电视台广广告发布费33万元，收取取广告赞助费费1万元。该该公司当月应应纳营业税为为（ A ）万元。AA、0.8 BB、0.555 CC、0.7 D、00.95 88、下列各项项中，需要按按照建筑业征征收营业税收收的是（C ）。A、自自建自用建筑筑物 B、出出租自建建筑筑物 C、自建建筑物物后销售 DD、投资入股股的建筑物99、下列行为为中，不应缴缴纳营业税的的是（ B ）。A、在在境内组织旅旅客出境旅游游 BB、运输企业业销售货物并并负责运输的的业务C、境境

21、内企业之间间租赁设备 D、境外销销售在我国境境内的不动产产10、在下下列经营者中中，属于营业业税纳税人的的是（ BB ）。A、从事彩电维维修的个人 B、转转让土地使用用权的单位C、既销售建材材又负责施工工的建筑公司司 D、受托托进行加工的的加工单位11、下列经营营活动中应缴缴纳营业税的的是（ A ）A、银行收取的的罚息 B、个人转让著著作权C、电视机厂出出售电视机用用本厂洗车运运输收取的费费用 D、个人无偿赠赠与的不动产产12、某运输企企业某月运营营收入1000万元，联运运业务支出880万元，该该公司应纳营营业税为（ C ）。A、5万元 B、22.4万元 C、0.66万元 DD、0.8万万元二

22、、多选题 1、下列属消费费税的纳税人人的是（ AABD ）。A、生生产企业 BB、零售企业业 C、服务务业 D、进进出口企业22、下列应税税消费品中，采采用复合计税税方法计算消消费税的有（ BC ）。A、烟烟丝 B、卷烟 C、白白酒 DD、酒精 33、下列各项项中不可以抵抵扣外购应税税消费品的已已纳税额的项项目有（ AABCD ）。A、为为生产化妆品品而领用的酒酒精 B、为为零售金银首首饰而出库的的金银首饰CC、领用外购购已税白酒勾勾兑白酒 DD、为生产卷卷烟而外购的的烟丝4、下下列属于消费费税纳税环节节的是（ AABCD ）A、生产销售环环节B、委托加加工环节C、进口环节D、零售环环节5、下

23、列项目在在营业税金金及附加账账户核算的有有（ACD ）。A、消消费税 B、增增值税 C、营营业税 C、资资源税6、下列应交交营业税的有有（AB ）。A、转转让商标权 B、无偿赠赠送厂房 CC、以厂房投投资入股 DD、制造产品品7、营业税的的扣缴义务人人包括（ BCD ）。A、. 向境外联联运企业支付付运费的国内内运输企 B、建筑安装业业实行转包的的发包人C、个个人转让专利利权的受让人人 D、分保险业务务的初保人 8、建筑企业业自建一幢两两层综合楼，下下列处理正确确的是（ ACD ）。A、自自用不纳营业业税 BB、自用按建建筑业纳营业业税 C、出售按建筑筑业纳营业税税 D、出售售按销售不动动产纳

24、营业税税 9、 按照现现行营业税制制度规定，下下列收入可以以直接作为营营业额计税依依据的有（ CD ）。A、保保险业储金业业务的储金平平均余额 B、个人人演出的全部部票价收入 C、公路联联运公司实际际取得的收入入 D、建筑筑房屋的工程程造价和价外外费用 10.下列属于于营业税征税税范围的项目目有（ ABBD ）。A、单位将不动动产赠与他人人 B、在境境内组织出境境旅游C、在境外组织织入境旅游 D、动动力设备安装装三、业务题1、某酒厂销售售粮食白酒220吨，不含含税单价80000元/吨吨，销售散装装白酒10吨吨，不含税单单价为50000元/吨，收收到转账支票票一张。（白白酒消费税税税率为20%加

25、0.5元元/500克克）借：银行存款 2457700贷：主营业务收收入 2100000 应交税税费应交增值值税（销项税税额）357700借：营业税金及及附加 720000 贷：应交交税费应交消费费税 7720002、某汽车企业业制造厂对外外销售汽缸容容量2.2升升轿车20辆辆，每辆出厂厂价250 000元；销售汽缸容容量1.8升升小轿车155辆，每辆出出厂价1200 000元元，开出专用用发票，以银银行本票收讫讫。（汽缸容容量2.2升升轿车消费税税率为9%，汽汽缸容量1.8升小轿车车消费税率为为5%）借：银行存款 79556000贷：主营业务收收入 68000000 应交税税费应交增值值税（销

26、项税税额） 111560000借：营业税金及及附加 5400000贷：应交税费应交消费费税 554000003、某企业汽车车制造厂收到到购货单位退退回上月购买买的汽缸容量量2.3升越野野车1辆，价价款200 000元，据据“证明单”开出红字专专用发票，退退回已纳消费费税，冲减增增值税。（气气缸容量在22.0升以上上至2.5升升（含2.5升升）的消费税率率为9%）借：主营业务收收入 2000000应交税费应应交增值税（销销项税额） 340000贷：银行存款 22340000借：银行存款 180000 贷：应应交税费应交消费税税 1800004、某化妆品厂厂（一般纳税税人）本月向向A商场销售售一批

27、化妆品品，开具的增增值税专用发发票上注明的的销售额1000 0000元、增值税税额 17 000元，价价税合计1117 0000元。化妆品品已发出，月月末尚未收到到货款。化妆妆品适用的消消费税率为330。借：应收账款A市场 1177000贷：主营业务收收入 1000000应交税费应应交增值税（销销项税额） 170000计提消费税1100000030%330000元元借：营业税金及及附加 300000贷：应交税费应交消费费税 3300005、某娱乐厅22008年某某月收取点歌歌费400 000元、包包间费2000 000元元、烟酒饮料料费200 000元（娱娱乐业税率为为20%），计计算该娱乐厅

28、厅本月应纳的的营业税额，并并作出取得收收入、计提营营业税金和交交纳营业税的的账务处理。应纳营业税（44000000+2000000+2000000）20%160000元（1） 取得收入时借：银行存款 8000000贷：主营业务收收入 88000000（2） 计提营业税金时时借：营业税金及及附加 1600000贷：应交税费应交营业业税 1660000（3） 交纳营业税时借：应交税费应交营业业税 1660000 贷：银银行存款 16000006、甲公司（非非房地产开发发企业）出售售一栋厂房，厂厂房原价9 500 0000元，已已提折旧5 500 0000元。出出售所得收入入4 1000 000元元

29、存入银行，以以银行存款支支付清理费用用40 0000元，厂房房清理完毕，营营业税税率55%。根据这这项经济业务务，计算其应应交营业税额额并作出相关关账务处理。四、综合业务题题1、某酒厂2000X年2月月份销售自产产粮食白酒77000公斤斤，取得收入入840000元（不含税税），包装物物计价5000元；委托加加工黄酒300吨，发出材材料成本100000元，加加工费用80000元，受受托企业开具具增值税专用用发票，黄酒酒收回后直接接销售。本月月进口小轿车车一辆，汽缸缸容量为20000毫升，到到岸价折合人人民币2000000元，关关税税率300%。要求：计算该酒厂厂应交消费税税。白酒交纳消费税税：（

30、840000+5000）200%+0.557000012=239000（元）小轿车交纳消费费税:(22000000+2000000300%)(1-5%)5%=113684.21（元）该酒厂应交消费费税:239900+133684.221=375584.211（元）纳税基础与实务务作业三一、单选题1、划分消费税税，增值税和和所得税等的的依据是（BB ）A、各税种的税税率 B、各税种种的征税对象象C、税率 D、纳税税人2、海关法规规定，进出口口货物的完税税价格，由海海关以该货物物的（ A ）为基础审审查确定。A、成交价格 B、租金金C、离岸价格 D、到岸岸价格 3、大海公司22008年112月31

31、日日收到客户预预付的款项1100万元，若若按税法规定定，该预收款款项计入20008年应纳纳税所得额。2008年12月31日该项预收账款的计税基础为（ B ）万元。A、100B、0C、50D、204、A公司20007年122月31日一一固定资产的的账面价值这这10万元，重重估的公允价价值为20万万元，会计和和税法规定都都按直线法计计提折旧，剩剩余使用年限限为5年，净净残值为0.会计按重估估的公允价值值计提折旧，税税法按账面价价值计提折旧旧。则20110年12月月31日应纳纳税暂时差异异余额为（ D ）万万元。A、8B、16C、6D、45、某企业采用用年数总和法法计提折旧，税税法规定按平平均年限法

32、折折旧。20008年税前利利润为3100万元，按平平均年限法计计提折旧为990万元，按按年数总和法法计提折旧为为180万元元，所得税税税率为25%。20088年应交所得得税款为（ C ）。A、77.5B、55C、1000D、40006、为降低规模模大，而利润润低的国有大大企业的税收收负担，宜采采取（B ）征征税A、按单一定额额税率 B、按利利润划分级距距C、按比例税率率征税 D、无所所谓哪一种7、与流转税比比较所得税属属于( C )A、直接税，可可转嫁 B、间间接税，可转转嫁C、直接税，不不可转嫁 D、间间接税，不可可转嫁8、我国20006年颁布的的企业会计准准则规定，企企业所得税的的核算方法

33、是是( C )A、应付税款法法 B、利润表表债务法C、资产负债表表债务法D、权权益法二、多选题1、下列项目中中，产生应纳纳税暂时性差差异的有（ ABC ）。A、企业根据被被投资企业权权益增加调整整账面价值大大于计税基础础的部分B、税法折旧大大于会计折旧旧形成的差额额部分C、对固定资产产，企业根据据期末公允价价值大于账面面价值的部分分进行了调整整D、对无形资产产，企业根据据期末可收回回金融小于账账面价值计提提减值准备的的部分2、下列项目中中，会产生可可抵扣暂时性性差异的有（ ABCC ）。A、预提产品售售后保修费用用B、计提存货跌跌价准备C、会计计提的的折旧大于税税法规定的折折旧D、会计计提的的

34、折旧小于税税法规定的折折旧3、在发生的下下列交易或事事项中，会产产生应纳税暂暂时性差异的的有（ ACCD ）。A、企业购入固固定资产，会会计采用直线线法计提折旧旧，税法规定定采用年数总总和法计提折折旧B、企业购入交交易性金融资资产，期末公公允价值小于于其初始确认认金融C、企业购入无无形资产，作作为使用寿命命不确定的无无形资产进行行核算D、采用权益法法核算的长期期股权投资，因因被投资单位位实现净利润润而调整增加加长期股权投投资账面价值值4、下列项目中中，应确认递递延所得税负负债的有（ AB ）。A、固定资产账账面价值大于于其计税基础础B、可供出售金金融资产账面面价值大于其其计税基础C、预计负债账

35、账面价值大于于其计税基础础D、预收账款账账面价值大于于其计税基础础5、资产负债表表债务法下，下下列项目中，计计算本期所得得税费用时应应在本期所得得税费用的基基础上作加项项的有（ AD ）。A、本期确认的的递延所得税税负债增加额额B、本期确认的的递延所得税税负债减少额额C、本期确认的的递延所得税税资产增加额额D、本期确认的的递延所得税税资产减少额额6、下列项目产产生的递延所所得税资产中中应计入所得得税费用的有有（ BDD ）。A、企业发生可可用以后年度度税前利润弥弥补的亏损 B、可供出售金金融资产期末末公允价值下下降C、企业合并中中产生的可抵抵扣暂时性差差异 D、交易性金融融资产期末公公允价值下

36、降降7、下列项目中中属于企业所所得税暂行规规定的收入总总额的有（AABCDE ）。A、生产经营收收入 B、纳税税人购买国库库券的利息收收入C、股息收入 D、特特许权使用费费收入E、财产转让收收入三、业务题1、某进口公司司进口一批化化妆品，已知知该批进口化化妆品的关税税完税价格为为20万美元，当当日外汇牌价价为1：8.3。假设设进口关税税税率是40%，消费税税税率是30%。计算该批化妆品品应纳的增值值税和消费税税。组成计税价税208.3（1+400%）/(11-30%)=332(万元)应纳增值税333217%556.44（万万元）应纳消费税333230%999.6（万万元）2.2009年年度A公

37、司的的会计核算资资料如下：（1）年初购入入存货一批，成成本20万元元，年末提取取减值损失55万元。（3）本年确认认罚款支出55万元，尚未未支付。要求根据上述资资料：（1）计算确定定上述各项资资产或负债的的账面价值与与计税基础；（2）逐笔分析析是否产生与与公司所得税税核算有关的的暂时性差异异；如有，请请计算确定各各项暂时性差差异的类型及及金额。3.A公司20008年122月31日购购入一台机器器设备，成本本为210万万元，预计使使用年限为55年，预计净净残值为O。会会计上按直线线法计提折旧旧，因该设备备符合税法规规定的税收优优惠条件，计计税时可采用用年数总和法法计列折旧。假假定税法规定定的使用年

38、限限及净残值均均与会计相同同。假定该公公司各会计期期间均未对固固定资产计提提减值准备。要求：计算A公公司20100年12月331日资产的的账面价值、计计税基础、暂暂时性差异，并并确定暂时性性差异的类型型。四、综合业务题题1、某企业适用用的所得税税税率为25%，本年度实实现利润总额额为200万万元，其中:(1)发生生非公益性捐捐赠支出100万元(2支付各项项税收的滞纳纳金和罚款33万元(3)会计计提提的固定资产产折旧比税法法规定多7万万元。要求分析计算:税前会计利润=200万元元调整项目增加额额=10+33+7200万元调整项目减少额额=0应纳税所得额= 220万万元应纳所得税额= 22025%

39、555万元纳税基础与实务务作业四一、 单选选题 1、个体工商户户与企业联营营而分得的利利润，应按（ B ）征征收个人所得得税。A、个体工商业业户生产、经经营所得 B、按按利息、股息息、红利所得得项目C、按财产转让让所得项目 D、按按承包经营、承承担经营所得得2、下列项目中中，不构成工工资薪金所得得的项目是（ C ）。A、加班费 B、稿稿酬所得C、独生子女补补贴 D、奖金3、征收教育费费附加的目的的是( A )A、发展地方教教育事业 B、发发展地方农业业C、调节收入 D、限限制过多收入入4、在名义税率率相同的条件件下，全累与与超累相比较较( B )A、实际税率一一致 B、全累负负担重C、难以比较

40、 D、超超累负担重5、在累进级距距的临界点附附近( AA )A、全累负担不不合理 B、税收收机构设置C、两种负担一一致 D、两者负负担依临界点点而定6、土地使用税税和车船使用用税采用的定定额税率分别别为( B )A、幅度定额和和分类分项定定额税率B、地区差别定定额和分类分分项定额税率率C、分类分项定定额和地区差差别定额税率率D、分类分项定定额和幅度定定额税率7、下列直接享享受房产税优优惠政策的项项目是( C )A、正在进行修修理的房产B、暂时空置的的房产C、企业办的医医院D、纳税单位与与免税单位共共同使用的房房产8、契税实行（ B ）。A、定额税率 B、幅幅度比例税率率C、累进税率 D、超超额

41、累进税率率 9、（ C ）是以所有有权发生变动动的不动产为为征税对象，向向产权承受人人征收的一种种财产税。A、城镇土地使使用税 B、企业业所得税C、契税 D、土地地增值税 二、 多选选题 1、下列属于印印花税纳税人人的有（ BBCD ）。A、发放专利证证书的专利局局 B、设设立并使用营营业账簿的商商店 C、签订加工承承揽合同的中中外合资企业业 D、领领受房屋产权权证的个人E、合同鉴定人人2、按税法规定定，应征车船船使用税的范范围包括（ BDE ）。A、非机动船 B、机动船船 C、马车 D、乘乘人汽车 E、载载重汽车3、下列项目能能够在企业所所得税前扣除除的有（ AABDE ）A、城市建设维维护

42、税 B、资资源税C、增值税 D、消费费税 E、营业税 4、房产税的计计税依据是（ AC ）A、房产余值值 B、房房产市价 C、房租收入 D、房房产净值 EE、房产原值值5、印花税的具具体纳税人有有（ ABBC ）A、经济合同的的立合同人 B、各各种产权转移移书据的立据据人C、营业账簿的的立账簿人 D、经经济合同的鉴鉴定人 E、经济合同的的保人6、我国个人所所得税的纳税税义务人依据据（ AB ）两两个标准，区区分为居民纳纳税人和非居居民纳税人。A、住所 B、3365天 C、现现居民地 D、居居住时间7、下列项目中中，应纳个人人所得税的有有（ AD ）A、交通补贴B、生育医疗费费C、差旅费津贴贴D、劳动分红三、业务题 1、某中国公民民2009年年从其工作单单位取得工资资收入42 000元，每每月工资相同同；将一项专专利技术提供供给A国，取取得特许权使使用费收入220 0000元，已在AA国纳税5 000元；从B国取得得股息收入44 000元元，已在B国国纳税6000元。要求：假设你受受托为此人代代办纳税申报报，请为该公公民计算在我我国应纳个人人所得税税额额。