会计基础年审企业类习题与答案

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1、会计人员后续教教育管理政策策变化2会计从业资格考考试科目实行行无纸化考试试，无纸化考考试题库由各各地财政部门门组织建设。（ ）(1分)A、对 B、错 会计人员后续教教育管理政策策变化2取消了会计从业业资格考试的的免试规定（ ）(1分)A、对 B、错 会计人员后续教教育管理政策策变化2会计从业资格证证书遗失、毁毁损、补发的的规定不变。（ ）(1分)A、对 B、错 会计人员后续教教育管理政策策变化2建立了会计从业业资格证书定定期换证制度度。（ ）(1分)A、对 B、错 会计人员后续教教育管理政策策变化2引入了学分制继继续教育管理理模式。（ ）(1分)A、对 B、错 会计人员后续教教育管理政策策变化

2、2中华人民共和国国财政部令第第73号-会计从业资资格管理办法法自20133年7月1日日起施行。（ ） (1分分)A、对 BB、错 第10号研究究与开发研究与开发概述述企业在与其他单单位合作进行行研究的，应应当对合作单单位进行（ ）(1分)A、尽职调查 B、可行性性研究 C、人人员交流 DD、资源分析析 研究与开发概述述企业对于通过验验收的研究成成果，可以相相关机构进行行审查，确认认是否申请专专利技术、商商业秘密等进进行管理，但但不用立即申申请专利。(1分)A、对 B、错 研究与开发业务务流程在开发过程中要要分步推进，在在产品得到市市场认可后才才可以进行批批量生产。(1分)A、对 B、错 研究与

3、开发业务务流程研究与开发是指指企业为获得得新成品、新新技术、新工工艺等所开展展的各种研发发活动。(11分)A、 对 B、错 B、 立项企业必须根据实实际需要，结结合研发计划划，提出研究究项目立项申申请，开展可可行性研究，编编制可行性研研究报告。(1分)A、对 B、错 立项重大业务外包方方案应当提交交审批，审批批人是（ ）。(1分分)A、副总经理理 B、理 C、董事长长 D、董事事会或类似决决策机构 结题验收研究项目应当按按照相定的权权限和程序进进行审批，重重大研究项目目应当经股东东大会审议决决定。(1分分)A、对 B、错错 核心研发人员的的管理企业与核心研究究人员签订劳劳动合同时应应当特别约定

4、定研究成果归归属，没有约约定或约定不不明，研究成成果的所有权权归研究人员员。(1分)A、对 B、错错 研究成果果开发企业应当加强研研究的开发，形形成科研、生生产，市场一一体化的自主主创新机制，促促进研究成果果转化。(11分)A、对 B、错 第11号工程程项目工程项目概述工程项目经验收收合格后应及及时办理交付付使用手续，在在办理交付使使用手续前应应当编制（ ）。(11分)A、竣工决决算 B、竣竣工结算 CC、交付使用用财产清单 D、竣工决决算审计报告告 工程项目概述工程项目是指企企业自行或者者委托，其他他单位所进行行的建造安装装工程。(11分)A、对 B、错 工程项目概述（ ）或分管会会计工作的

5、负负责人应当在在财务分析和和利用工作中中发挥主导作作用。(1分分)A、董事长长 B、总经经理 C、总总会计师 DD、财务主任任 工程项目流程和和总体控制要要求对于工程项目决决策失误应当当进行责任追追究。(1分分)A、对 B、错 工程项目流程和和总体控制要要求工程造价信息不不对称技术方方案不落实，概概预算脱离实实际，一定会会导致项目投投资失控。(1分)A、对 B、错 工程项目流程和和总体控制要要求在确定中标人之之前，企业可可以与投标人人对投标方案案、价格等进进行谈判。(1分)A、对 B、错 工程立项企业应当在工程程项目立项前前，正式施工工后，依法取取得建设用地地城市规划，保保护，安全，施施工等方

6、面的的许可(1分分)A、对 B、错 工程招标1企业应当依法组组积工程招标标的开标，评评标和定标，并并接受有关部部门的监督。(1分)A、对 B、错 第12号担保保业务担保的含义担保是指企业为为担保人按公公平，自愿，互互利的原则与与债权人定，当当债务人不履履行债务时，依依据法律规定定和合同协议议承担相应法法律责任的行行为。(1分分)A、对 B、错 担保业务的一般般流程与风险险担保过程中存在在舞弊行为，必必然导致经办办审批等相关关人员涉案或或企业利益受受损。(1分分)A、对 B、错 担保业务关键控控制点和主要要控制措施（调调查评估1）当项目不符合国国家法律法规规和本企业的的担保政策的的时候，不能能提

7、供担保，但但是如果是本本企业发生过过担保纠纷没没有妥善解决决的，可以继继续担保业务务。(1分)A、对 B、错担保业务关键控控制点和主要要控制措施（审审批）对于审批人超越越权限审批的的担保业务，经经办人员应当当拒绝办理。(1分)A、对 B、错 担保业务关键控控制点和主要要控制措施（签签订担保合同同）担保合同中的内内容应明确被被担保人的权权利、义务、违违约责任等相相关内容。(1分)A、对 B、错 担保业务关键控控制点和主要要控制措施（日日常监控）企业应当采取合合法有效的措措施加强对子子公司担保业业务的统一监监控.(1分分)A、对 B、错 担保业务关键控控制点和主要要控制措施（会会计控制）担保企业应

8、当建建立（ ），详详细记录担保保对象、金额额、期限、用用于抵押和质质押的物品、权权利和其他有有关事项。(1分)A、 担保事项明细账账 B、担保保事项台账 C、担保事事项登记簿 D、担保事事项总账 第13号业务务外包业务外包的含义义的含义与风风险外包的分类，通通常划分为重重大业务外包包和一般业务务外包。(11分)A、对 B、错业务外包的含义义的含义与风风险业务外包是指企企业利用业化化分工优势，将将目常经营中中的部分业务务委托给本企企业以外的专专业服务机构构或其他经济济组积实践的经营行行为。(1分分)A、对 B、错 业务外包的关键键控制点外包的会计控制制要注意加强强核算与监督督以及费用核核算工作。

9、(1分)A、对 B、错 业务外包实施过过程控制外包范围和价格格确定不合理理，承包方选选择不当，必必须导致企业业遭受损失。(1分)A、对 B、错 谈业务外包内部部控制规范在在事业单位的的应用业务外包存在商商业贿赂等舞舞弊行为，可可能导致企业业相关人员涉涉案。(1分分)A、对 B、错 谈业务外包内部部控制规范在在事业单位的的应用企业应当根据国国家统一的会会计准则制度度，加强对外外包业务的核核算与监督，做做好业务外包包费用结算工工作。(1分分)A、对 B、错 谈业务外包内部部控制规范在在事业单位的的应用重大业务外包方方案应当提交交监事会或类类似权利机构构审批。(11分)A、对 B、错 第14号财务务

10、报告本指引主要框架架财务报告是指反反映企业某一一特定日期财财务状况和某某一会计期间间经营成果，现现金流量的文文件。(1分分)A、对 B、错 财务报告编制与与披露内部控控制 企业对外报送的的财务报表应应当由企业负负责人、总会会计师或分管管会计工作的的负责人和财财务部门负责责人签名并盖盖章。(1分分)A、对 B、错 相关内控法规解解读1会计机构负责人人或会计主管管人员对财务务报告的真实实性，完整性性负责。(11分)A、对 B、错 相关内控法规解解读1财务报告的结构构分析主要是是分析企业的的资产的分布布、负债水平平和报有者权权益结构。(1分)A、对 B、错 相关内控法规解解读2企业财务报告应应当如实

11、列出出当期收入.费用和利润润。(1分)A、对 B、错 相关内控法规解解读2企业编制财务报报告，应当重重点关注会计计政策和（ ）。(11分)A、会计计计量 B、会会计准则 CC、会计方法法 D、会计计估计 内控实务（财务务报告风险防防范具体做法法）企业集团应当编编制合并财务务报表,明确确合并财务报报表的合并范范围和合并方方法,如实反反映企业集团团的财务状况况,经营成果果和现金流量量。(1分)A、对 B、错错 第15号全面面预算全面预算概述内部报告指标体体系的设计应应当与（ ）相结合，并并随着环境和和业务的变化化不断进行修修订和完善。(1分)A、全面预预算管理 BB、发展战略略 C、经营营管理 D

12、、财财务管理 全面预算概述全面预算是指企企业对一定期期间经营活动动，投资活动动，财务活动动等作出的预预算安排。(1分)A、对 B、错 全面预算概述对预算管理工作作机构在综合合平衡基础上上提交的预算算方案，应当当由（ ）进进行研究论证证，在此基础础上形成预算算草案报董事事会。(1分分)A、战略委委员会 B、总总经理办公会会 C、股东东会 D、企企业预算管理理委员会 如何正确认识和和理解全面预预算全面预算是指企企业对一定期期间经营活动动、投资活动动、财务活动动所做的预算算安排。(11分)A、对 B、错 如何正确认识和和理解全面预预算不编制预算或预预算不健全，必必然导致企业业经营缺乏约约束或盲目经经

13、营。(1分分)A、对 B、错错 全面预算的组织织（主要风险险与控制要求求）对业务预算的控控制要及时组组织资金收入入，严格控制制资金支付，调调节资金收付付平衡等。(1分)A、对 B、错 全面预算的组织织（主要管控控措施2）下列不属于预算算执行阶段的的环节是（ ）。(1分分)A、预算下下达 B、预预算指标分解解和责任落实实 C、预算算分析 D、预预算调整 预算流程主要业业务风险及管管控措施（预预算编制1）预算缺乏刚性，执执行不力。考考核不严，可可能导致预算算管理疏于形形成。(1分分)A、对 B、错 预算流程主要业业务风险及管管控措施（预预算编制2）企业必然根据全全面预算管理理要求，组织织各项生产经

14、经营活动和投投融资活动，严严格预算执行行和控制。(1分)A、对 B、错 应当预算流程主主要业务风险险及管控措施施（预算执行行控制）企业预算执行情情况考核工作作，应当坚持持公开.公平平.公正的原原则.考核过过程及结果应应有完整的记记录。(1分分)A、对 B、错 第16号合同同管理合同的概念、特特征和种类合同是指企业与与自然人.法法人及其他组组织等平等主主体之间设立立变更终止民民事权利义务务关系的协议议。(1分)A、对 B、错 合同的履行1合同纠纷经协商商无法解决的的，应当根据据合同约定选选择仲裁或诉诉讼方式解决决。(1分)A、对 B、错 合同的履行1合同未全面履行行或监控不当当,必然导致致企业诉

15、讼失失败,经济利利益受损。(1分)A、对 B、错 合同的履行2合同纠纷处理不不当,可能损损害企业利益益.信誉.形形象。(1分分)A、对 B、错 合同的监督管理理1合同纠纷处理不不当影响企业业形象也是企企业合同管理理的风险。(1分)A、对 B、错 合同的监督管理理2对于影响重大、涉涉及较高专业业技术或法律律关系复杂的的合同，应当当组织法律、技技术、财会等等专业人员参参与谈判，必必要时可聘请请外部专家参参与相关工作作。(1分)A、对 B、错 合同的监督管理理2合同的盖章要经经编号、审批批及企业法定定代表人或授授权的代理人人签署后，才才能盖章。(1分)A、对 B、错 合同履行的控制制企业应当加强合合

16、同信息安全全保密工作,未经批准,不得以任何何形式泄露合合同订立与履履行过程中涉涉及的商业秘秘密或国家机机密。(1分分)A、对 B、错 合同履行的控制制企业应当遵循诚诚实信用原则则严格履行合合同,对合同同履行实施有有效监督,强化对对合同履行情情况及效果的的检查,分析析和验收,确确保合同全面面有效履行。(1分)A、对 B、错 监控第17号内部部信息传递内部信息传递的的意义所谓内部信息传传递是指企业业内部各管理理层之间通过过内部报告形形式传递生产产管理信息的的过程。(11分)A、对 B、错 内部信息传递的的意义内部信息传递是是指企业内部部个管理层级级之间通过内内部报告形式式传递生产经经营管理信息息的

17、过程。(1分)A、对 B、错 对内部信息传递递实施内部控控制的总体要要求系统开发验收测测试的主体是是（ ）。(1分)A、独立开开发单位的专专业机构 BB、开发商 C、合作单单位 D、合合作开发商 对内部信息传递递实施内部控控制的总体要要求内部信息传递不不通畅,不及及时.必然导导致决策失误误,相关政策策措施难以落落实。(1分分)A、对 B、错 内部信息传递流流程为确保信息系统统操作的可审审计性，企业业应当在信息息系统中设置置的功能是（）。 (11分)A、信息汇汇总功能 BB、信息共享享功能 C、信信息分析功能能 D、操作作日志功能 内部信息传递流流程内部信息传递中中泄露商业秘秘密,可能削削弱企业

18、核心心竞争力。(1分)A、对 B、错 主要风险及其措措施1预算控制的过程程包括（ ）。(1分)A、编制、审审定、分析、考考核、奖惩 B、编制、审审定、执行、考考核、奖惩 C、审定、执执行、分析、考考核、奖惩 D、编制、审审定、执行、分分析、考核、奖奖惩 主要风险及其措措施2企业应当拓宽内内部报告渠道道,通过落实实奖励措施等等多种有效方方式广泛收集集合理化建议议。(1分)A、对 B、错 反舞弊措施企业应当制定严严格的内部报报告保密制度度,明确保密密内容,保密密措施密级程程度和传递范范围,防止泄泄露商业秘密密。(1分)A、对 B、错 第18号信息息系统信息概述1信息系统主要是是企业利用计计算机和通

19、信信技术，对内内部控制进行行集成、转化化和提升所形形成的信息化化管理平台。(1分)A、对 B、错 信息概述2根据内部控制要要求，结合国国家法律法规规，其他企业业信息化进展展情况等因素素制定信息系系统建设整体体规划。(11分)A、对 B、错 企业信息系统内内部控制的风风险企业应当根据业业务性质、重重要性程度、涉涉密情况等确确定信息系统统的安全等级级，建立不同同等级信息的的授权使用制制度。(1分分)A、对 B、错 信息系统的开发发企业应当组织独独立于开发单单位的专业机机构对开发完完成的信息系系统进行验收收测试，确保保奥功能、性性能、控制要要求和完全等等方面符合开开发需求。(1分)A、对 B、错 信

20、息系统的开发发企业网络工程师师对信息系统统建设工作负负责。(1分分)A、对 B、错 信息系统的运行行与维护系统运行维护和和安全措施不不到位，必然然导致信息泄泄露或毁损，系系统无法正常常运作。(11分)A、对 B、错 信息系统的运行行与维护企业应当建立系系统数据定期期备份制度，明明确备份范围围，拼度，方方法，责任人人，存放地点点，有效性检检查等内容(1分)A、对 B、错 企业内部控制评评价指引企业内部控制评评价指引解读读负责内部控制评评价的部门包包括授权的内内部审计部门门或者授权专专业机构。(1分)A、对 B、错 企业内部控制评评价指引解读读评价工作底稿应应当设计合理理，证据充分分，简便易行行，

21、便于操作作。(1分)A、对 B、错错 企业内部控制评评价指引解读读企业内部控制评评价中的重大大缺陷应当由由（ ）予予以最终认定定。(1分)A、股东东（大）会 B、董事会会 C、监事事会 D、经经理层 内控手册总则则（ ）是由企业业董事会、监监事会、经理理层和全体员员工实施的、旨旨在实现控制制目标的过程程。(1分)A、内部控控制 B、内内部管理 CC、内部监督督 D、内部部会计控制 内控手册控制制流程内部控制的目标标是（ ）(1分)A、绝对保保证财务报表表是公允的，是是合法的 BB、合理保证证财务报表是是公允的，是是合法的 CC、绝对保证证经营合规、资资产安全、财财务报告及相相关信息真实实完整、

22、经营营有效性，促促进企业实现现发展 D、合合理保证经营营合规、资产产安全、财务务报告及相关关信息真实完完整、经营有有效性，促进进企业实现发发展 内控手册控制制流程下面有关内部控控制的说法中中错误的是（ ）(1分)A、内部控控制的思想是是以风险为导导向的控制 B、内部控控制是控制的的一个过程，这这个过程是需需要全员的参参与，包括董董事会、管理理层、监事会会都需要参与与进来，但不不包括员工 C、内部控控制是一种管管理，是对风风险的管理 D、内部控控制是一种合合理保证内部部控制是控制制的一个过程程，这个过程程是需要全员员的参与，上上到董事会、管管理层、监事事会，下到各各级员工，都都需要参与进进来。

23、内控手册控制制流程下列有关内部控控制制度评价价的说法中错错误的是（ ）(1分)A、企业应应当按照制定定评价方案、实实施评价活动动、编制评价价报告等程序序开展内部控控制评价 BB、内部控制制有效性是企企业建立与实实施内部控制制能够为控制制目标的实现现提供合理的的保证 C、内内部控制缺陷陷一般可分为为设计缺陷和和运行缺陷 D、企业实实施内部控制制评价，仅包包括对内部控控制设计有效效性的评价，不不包括运行有有效性的评价价 企业内部控制审审计指引内部控制审计概概述(各国对内部部控制审计的的要求)注册会计师应当当对（ ）的的有效性发表表审计意见。(1分)A、全面内内部控制 BB、公司层面面内部控制 C、

24、业务层层面内部控制制 D、财务务报告 内部控制审计概概述(内部控制审审计的定义)注册会计师应当当对财务报告告内部控制的的有效性发表表审计意见，并并对内部控制制审计过程中中注意到的非非财务报告内内部控制的重重大缺陷，在在内部控制审审计报告中增增加“非财务报告告内部控制重重大缺陷描述述段”予以披露。(1分)A、对 B、错错 内部控制审计概概述(整合审计)注册会计师应当当对财务报告告内部控制的的有效性发表表审计意见，并并对内部控制制审计过程中中注意到的非非财务报告内内部控制的重重大缺陷，在在内部控制审审计报告中增增加“非财务报告告内部控制重重大缺陷描述述段”予以披露。(1分)A、对 B、错 内部控制

25、审计概概述(整合审计)注册会计师可以以将内部控制制审计与财务务报表审计整整合进行，也也可以单独进进行内部控制制审计。(11分)A、对 B、错 内部控制审计概概述(整合审计)在确定一项内部部控制缺陷或或多项内部控控制缺陷的组组合是否构成成重大缺陷时时，注册会计计师应当评价价补偿性控制制的影响。(1分)A、对 B、错 实施审计工作(自上而下的的方法)实施审计工作的的审计方法主主要是按照从从下而上的方方法进行审计计工作。(11分)A、对 B、错 自上上而下评价控制缺陷(评价控制缺缺陷的总体要要求)建立健全和有效效实施内部控控制评价内部部控制的有效效的监事会的的责任。(11分)A、对 B、错 评价控制

26、缺陷示示例重大缺陷举举例一般缺陷是指除除重大缺陷，重重要缺陷之外外的其他缺陷陷。(1分)A、对 B、错 完成审计工作(形成审计意意见)内部控制的目标标是（ ）。(1分)A、绝对保保证财务报表表是公允的，是是合法的 BB、合理保证证财务报表是是公允的，是是合法的 CC、绝对保证证经营合规、资资产安全、财财务报告及相相关信息真实实完整、经营营有效性，促促进企业实现现发展 D、合合理保证经营营合规、资产产安全、财务务报告及相关关信息真实完完整、经营有有效性，促进进企业实现发发展 完成审计工作(形成审计意意见)下列有关内部控控制制度评价价的说法中错错误的是（ ）。(1分分)A、企业应应当按照制定定评价

27、方案、实实施评价活动动、编制评价价报告等程序序开展内部控控制评价 BB、内部控制制有效性是企企业建立与实实施内部控制制能够为控制制目标的实现现提供合理的的保证 C、内内部控制缺陷陷一般可分为为设计缺陷和和运行缺陷 D、企业实实施内部控制制评价，仅包包括对内部控控制设计有效效性的评价，不不包括运行有有效性的评价价 完成审计工作(形成审计意意见)下面有关内部控控制的说法中中错误的是（ ）。(1分分)A、内部控控制的思想是是以风险为导导向的控制 B、内部控控制是控制的的一个过程，这这个过程是需需要全员的参参与，包括董董事会、管理理层、监事会会都需要参与与进来，但不不包括员工 C、内部控控制是一种管管

28、理，是对风风险的管理 D、内部控控制是一种合合理保证内部部控制是控制制的一个过程程，这个过程程是需要全员员的参与，上上到董事会、管管理层、监事事会，下到各各级员工，都都需要参与进进来。 出具审计报告(标准内部控控制审计报告告)（ ）是由企业业董事会、监监事会、经理理层和全体员员工实施的、旨旨在实现控制制目标的过程程。(1分)A、内部控控制 B、内内部管理 CC、内部监督督 D、内部部会计控制 出具审计报告(标准内部控控制审计报告告)下列有关成本费费用关键内部部控制制度的的说法中，不不正确的是（ ）(1分)A、对未列列入预算的成成本费用项目目绝不可以支支付 B、同同一岗位人员员应定期作适适当调整

29、和更更换，避免同同一人员长时时间负责同一一业务 C、企企业应当根据据成本费用预预测决策形成成的成本目标标，建立成本本费用预算制制度 D、企企业应当根据据本单位生产产经营特点和和管理要求，选选择合理的成成本费用核算算方法 出具审计报告(非标准内部部控制审计报报告)内部控制审计是是指会计师事事务所接受委委托，对特定定基准的内部部控制设计与与运行的有效效性进行审计计。(1分)A、对 B、错 会计人员后续教教育管理政策策变化2会计从业资格考考试科目实行行无纸化考试试，无纸化考考试题库由各各地财政部门门组织建设。（ ）(1分) 对建立了会计从业业资格证书定定期换证制度度。（ ）(1分) 对对取消了会计从

30、业业资格考试的的免试规定（ ）(1分) 对会计从业资格证证书遗失、毁毁损、补发的的规定不变。（ ）(1分) 错引入了学分制继继续教育管理理模式。（ ）(1分) 对中华人民共和国国财政部令第第73号-会计从业资资格管理办法法自20133年7月1日日起施行。（ ） (1分分) 对研究与开发概述述 企业在与其他单单位合作进行行研究的，应应当对合作单单位进行（ ）(1分) 尽职调查 可行性研究 人员交流 资源分析 研究项目委托外外单位承担的的，应当采用用招标、协议议等适当方式式确定受托单单位，签订外外包合同，约约定研究成果果的产权归属属，研究进度度和质量标准准等相关内容容。(1分) 窗体顶端对 窗体底

31、端企业对于通过验验收的研究成成果，可以相相关机构进行行审查，确认认是否申请专专利技术、商商业秘密等进进行管理，但但不用立即申申请专利。(1分) 错 研究成果的开发发应当一步到到位，开发成成功即大规模模投入生产，迅迅速占领市场场。(1分) 对错研究与开发是指指企业为获得得新成品、新新技术、新工工艺等所开展展的各种研发发活动。(11分) 对 在开发过程中要要分步推进，在在产品得到市市场认可后才才可以进行批批量生产。(1分) 对 立项 企业必须根据实实际需要，结结合研发计划划，提出研究究项目立项申申请，开展可可行性研究，编编制可行性研研究报告。(1分) 错 企业必须根据实实际需要，结结合研发计划划，

32、提出研究究项目立项申申请，开展可可行性研究，编编制可行性研研究报告。(1分) 窗体顶端对 错 窗体底端重大业务外包方方案应当提交交审批，审批批人是（ ）。(1分) 董事会或类似决决策机构 结题验收 研究项目应当按按照相定的权权限和程序进进行审批，重重大研究项目目应当经股东东大会审议决决定。错 核心研发人员的的管理 企业与核心研究究人员签订劳劳动合同时应应当特别约定定研究成果归归属，没有约约定或约定不不明，研究成成果的所有权权归研究人员员。(1分) 错 研究成果开发 企业应当加强研研究的开发，形形成科研、生生产，市场一一体化的自主主创新机制，促促进研究成果果转化。(11分) 对 第11号工程程项

33、目工程项目概述 工程项目经验收收合格后应及及时办理交付付使用手续，在在办理交付使使用手续前应应当编制（ ）。(1分) 竣工决算 竣工结算 交付使用财产清清单 竣工决算审计报报告 （ ）或分管会会计工作的负负责人应当在在财务分析和和利用工作中中发挥主导作作用。(1分分) 窗体顶端董事长 总经理理 总会计师师 财务主任任 窗体底端工程项目概述 竣工验收不规范范，最终把关关不严，可能能导致工程交交付使用后存存在隐患。(1分) 对 工程项目是指企企业自行或者者委托，其他他单位所进行行的建造安装装工程。(11分) 窗体顶端对 错 窗体底端工程项目概述 企业应当定期召召开财务分析析会议，全面面分析企业的的

34、经营管理状状况和存在的的问题，不断断提高经营管管理水平。在在财务分析和和利用工作中中发挥主导作作用的是（ ）。(1分) 董事长 总经理 财务部负责人 总会计师或分管管会计工作的的负责人 工程项目流程和和总体控制要要求 工程变更中，因因变更原因造造成的价款支支付方式及金金额变动的，应应提供完整的的书面文件和和其他相关资资料。(1分) 对 企业应当在工程程项目立项、正正式施工后，依依法取得建设设用地、城市市规划、环境境保护、安全全、施工等方方面的许可。(1分) 错 工程项目流程和和总体控制要要求 对于工程项目决决策失误应当当进行责任追追究。(1分) 对 工程立项 企业应当在工程程项目立项前前，正式

35、施工工后，依法取取得建设用地地城市规划，保保护，安全，施施工等方面的的许可(1分) 错 工程招标1 企业应当依法组组积工程招标标的开标，评评标和定标，并并接受有关部部门的监督。(1分) 对 本指引所指的工工程项目是指指企业自行或或者委托其他他单位进行的的建造、安装装活动。(11分) 窗体顶端对 错 窗体底端在确定中标人之之前，企业可可以与投标人人对投标方案案、价格等进进行谈判。(1分) 窗体顶端对 错 窗体底端第12号担保保业务担保的含义 担保是指企业为为担保人按公公平，自愿，互互利的原则与与债权人定，当当债务人不履履行债务时，依依据法律规定定和合同协议议承担相应法法律责任的行行为。(1分)

36、对 错 担保业务的一般般流程与风险险 担保过程中存在在舞弊行为，必必然导致经办办审批等相关关人员涉案或或企业利益受受损。(1分) 对 错 担保业务关键控控制点和主要要控制措施（调调查评估1） 当项目不符合国国家法律法规规和本企业的的担保政策的的时候，不能能提供担保，但但是如果是本本企业发生过过担保纠纷没没有妥善解决决的，可以继继续担保业务务。(1分) 对 错 担保业务关键控控制点和主要要控制措施（审审批） 对于审批人超越越权限审批的的担保业务，经经办人员应当当拒绝办理。(1分) 对 错 担保业务关键控控制点和主要要控制措施（签签订担保合同同） 企业应当在担保保合同到期时时，全面清查查用于担保的

37、的财产，权利利凭证，按照照合同约定及及时终止担保保关系。(11分) 对 错 担保业务关键控控制点和主要要控制措施（日日常监控） 企业应当采取合合法有效的措措施加强对子子公司担保业业务的统一监监控.(1分) 对 错 担保业务关键控控制点和主要要控制措施（会会计控制） 担保企业应当建建立（ ），详细记记录担保对象象、金额、期期限、用于抵抵押和质押的的物品、权利利和其他有关关事项。(11分) 担保事项明细账账 担保事项台账 担保事项登记簿簿 担保事项总账 第13号业务务外包业务外包的含义义的含义与风风险 业务外包是指企企业利用业化化分工优势，将将目常经营中中的部分业务务委托给本企企业以外的专专业服务

38、机构构或其他经济济组积实践的的经营行为。(1分) 对 错 业务外包的含义义的含义与风风险 外包的分类，通通常划分为重重大业务外包包和一般业务务外包。(11分) 对 错 为降低成本，提提高竞争力，企企业应当将核核心业务实施施外包。(11分) 对错业务外包的关键键控制点 外包的会计控制制要注意加强强核算与监督督以及费用核核算工作。(1分) 对 错 业务外包实施过过程控制 外包范围和价格格确定不合理理，承包方选选择不当，必必须导致企业业遭受损失。(1分) 对 错 谈业务外包内部部控制规范在在事业单位的的应用 重大业务外包方方案应当提交交监事会或类类似权利机构构审批。(11分) 对 错 企业应当根据国

39、国家统一的会会计准则制度度，加强对外外包业务的核核算与监督，做做好业务外包包费用结算工工作。(1分分) 窗体顶端对 错 窗体底端谈业务外包内部部控制规范在在事业单位的的应用 业务外包存在商商业贿赂等舞舞弊行为，可可能导致企业业相关人员涉涉案。(1分) 对 错 谈业务外包内部部控制规范在在事业单位的的应用 总会计师或分管管会计工作的的负责人必须须参与重大业业务外包的决决策。(1分) 对 错 第14号财务务报告本指引主要框架架 财务报告是指反反映企业某一一特定日期财财务状况和某某一会计期间间经营成果，现现金流量的文文件。(1分) 对 错 财务报告编制与与披露内部控控制 企业对外报送的的财务报表应应

40、当由企业负负责人、总会会计师或分管管会计工作的的负责人和财财务部门负责责人签名并盖盖章。(1分) 对 错 相关内控法规解解读1 会计机构负责人人或会计主管管人员对财务务报告的真实实性，完整性性负责。(11分) 对 错 相关内控法规解解读1 财务报告的结构构分析主要是是分析企业的的资产的分布布、负债水平平和报有者权权益结构。(1分) 对 错 相关内控法规解解读2 企业编制财务报报告，应当重重点关注会计计政策和（ ）。(1分) 会计计量 会计准则 会计方法 会计估计 相关内控法规解解读2 企业财务报告应应当如实列出出当期收入.费用和利润润。(1分) 对 错 内控实务（财务务报告风险防防范具体做法法

41、） 企业集团应当编编制合并财务务报表,明确合并财财务报表的合合并范围和合合并方法,如实反映企企业集团的财财务状况,经营成果和和现金流量。(1分) 对 错第15号全面面预算全面预算概述 内部报告指标体体系的设计应应当与（ ）相结合，并并随着环境和和业务的变化化不断进行修修订和完善。(1分) 全面预算管理 发展战略 经营管理 财务管理全面预算概述 全面预算是指企企业对一定期期间经营活动动，投资活动动，财务活动动等作出的预预算安排。(1分) 对 错 全面预算概述 对预算管理工作作机构在综合合平衡基础上上提交的预算算方案，应当当由（ ）进行研研究论证，在在此基础上形形成预算草案案报董事会。(1分) 战

42、略委员会 总经理办公会 股东会 企业预算管理委委员会 何正确认识和理理解全面预算算 不编制预算或预预算不健全，必必然导致企业业经营缺乏约约束或盲目经经营。(1分) 对 错 如何正确认识和和理解全面预预算 全面预算是指企企业对一定期期间经营活动动、投资活动动、财务活动动所做的预算算安排。(11分) 对 错 全面预算的组织织（主要风险险与控制要求求） 对业务预算的控控制要及时组组织资金收入入，严格控制制资金支付，调调节资金收付付平衡等。(1分) 对 错 总会计师或分管管会计工作的的负责人应当当协助企业负负责人负责企企业全面预算算管理工作的的组织领导。(1分) 窗体顶端对 错 窗体底端全面预算的组织

43、织（主要管控控措施2） 下列不属于预算算执行阶段的的环节是（ ）。(1分) 预算下达 预算指标分解和和责任落实 预算分析 预算调整 预算流程主要业业务风险及管管控措施（预预算编制1） 预算缺乏刚性，执执行不力。考考核不严，可可能导致预算算管理疏于形形成。(1分) 对 错 预算流程主要业业务风险及管管控措施（预预算编制2） 企业必然根据全全面预算管理理要求，组织织各项生产经经营活动和投投融资活动，严严格预算执行行和控制。(1分) 对 错 预算流程主要业业务风险及管管控措施（预预算执行控制制） 企业预算执行情情况考核工作作，应当坚持持公开.公平.公正的原则则.考核过程及及结果应有完完整的记录。(1

44、分) 对 错 第16号合同同管理合同的概念、特特征和种类 合同是指企业与与自然人.法人及其他他组织等平等等主体之间设设立变更终止止民事权利义义务关系的协协议。(1分) 对 错 合同的履行1 合同纠纷经协商商无法解决的的，应当根据据合同约定选选择仲裁或诉诉讼方式解决决。(1分) 对 错 合同的履行1 合同未全面履行行或监控不当当,必然导致企企业诉讼失败败,经济利益受受损。(1分) 对 错 合同的履行2 合同纠纷处理不不当,可能损害企企业利益.信誉.形象。(1分) 对 错 合同的监督管理理1 合同纠纷处理不不当影响企业业形象也是企企业合同管理理的风险。(1分) 对 错 合同的监督管理理2 合同的盖

45、章要经经编号、审批批及企业法定定代表人或授授权的代理人人签署后，才才能盖章。(1分) 对 错 合同的监督管理理2 对于影响重大、涉涉及较高专业业技术或法律律关系复杂的的合同，应当当组织法律、技技术、财会等等专业人员参参与谈判，必必要时可聘请请外部专家参参与相关工作作。(1分) 对 错 合同履行的控制制 企业应当加强合合同信息安全全保密工作,未经批准,不得以任何何形式泄露合合同订立与履履行过程中涉涉及的商业秘秘密或国家机机密。(1分) 对 错 合同履行的控制制 企业应当遵循诚诚实信用原则则严格履行合合同,对合同履行行实施有效监监督,强化对合同同履行情况及及效果的检查查,分析和验收收,确保合同全全

46、面有效履行行。(1分) 对 错 第17号内部部信息传递内部信息传递的的意义 内部信息传递是是指企业内部部个管理层级级之间通过内内部报告形式式传递生产经经营管理信息息的过程。(1分) 对 错 内部信息传递的的意义 所谓内部信息传传递是指企业业内部各管理理层之间通过过内部报告形形式传递生产产管理信息的的过程。(11分) 对 错 对内部信息传递递实施内部控控制的总体要要求 内部信息传递不不通畅,不及时.必然导致决决策失误,相关政策措措施难以落实实。(1分) 对 错 对内部信息传递递实施内部控控制的总体要要求 系统开发验收测测试的主体是是（ ）。(1分) 独立开发单位的的专业机构 开发商 合作单位 合

47、作开发商 内部信息传递流流程 以下说法中不正正确的是（ ）。(1分) 书面报告的优点点是成本低，能能提供正式的的数字、文本本和图表，易易于复制、携携带、传发等等特点，是最最常见的内部部报告形式 口头介绍通常是是书面报告的的补充形式，并并常用于一些些紧急状况下下 为了便于管理，内内部报告只采采用定期报告告形式 公司董事会是公公司重大信息息的管理机构构 内部信息传递流流程 为确保信息系统统操作的可审审计性，企业业应当在信息息系统中设置置的功能是（）。 (11分) 信息汇总功能 信息共享功能 信息分析功能 操作日志功能 主要风险及其措措施1 预算控制的过程程包括（ ）。(1分) 编制、审定、分分析、

48、考核、奖奖惩 编制、审定、执执行、考核、奖奖惩 审定、执行、分分析、考核、奖奖惩 编制、审定、执执行、分析、考考核、奖惩 主要风险及其措措施2 企业应当拓宽内内部报告渠道道,通过落实奖奖励措施等多多种有效方式式广泛收集合合理化建议。(1分) 对 错 反舞弊措施 企业应当制定严严格的内部报报告保密制度度,明确保密内内容,保密措施密密级程度和传传递范围,防止泄露商商业秘密。(1分) 对 错 第18号信息息系统信息概述1 信息系统主要是是企业利用计计算机和通信信技术，对内内部控制进行行集成、转化化和提升所形形成的信息化化管理平台。(1分) 对 错 信息概述2 根据内部控制要要求，结合国国家法律法规规

49、，其他企业业信息化进展展情况等因素素制定信息系系统建设整体体规划。(11分) 对 错 企业信息系统内内部控制的风风险 企业应当根据业业务性质、重重要性程度、涉涉密情况等确确定信息系统统的安全等级级，建立不同同等级信息的的授权使用制制度。(1分) 对 错 信息系统的开发发 企业应当组织独独立于开发单单位的专业机机构对开发完完成的信息系系统进行验收收测试，确保保奥功能、性性能、控制要要求和完全等等方面符合开开发需求。(1分) 对 错 信息系统的开发发 企业网络工程师师对信息系统统建设工作负负责。(1分) 对 错 信息系统的运行行与维护 系统运行维护和和安全措施不不到位，必然然导致信息泄泄露或毁损，

50、系系统无法正常常运作。(11分) 错 对 信息系统的运行行与维护 企业应当建立系系统数据定期期备份制度，明明确备份范围围，拼度，方方法，责任人人，存放地点点，有效性检检查等内容(1分) 对 错 企业内部控制评评价指引企业内部控制评评价指引解读读 对于重大缺陷、重重要缺陷和一一般缺陷的具具体认定标准准，由企业根根据规范要求求自行确定。(1分) 对 错 企业内部控制评评价指引解读读 评价工作底稿应应当设计合理理，证据充分分，简便易行行，便于操作作。(1分) 对 错 内部控制缺陷包包括设计缺陷陷和运行缺陷陷。(1分) 窗体顶端对 错 窗体底端企业内部控制评评价指引解读读 负责内部控制评评价的部门包包

51、括授权的内内部审计部门门或者授权专专业机构。(1分) 对 错 窗体底端内控手册总则则 （ ）是由企业业董事会、监监事会、经理理层和全体员员工实施的、旨旨在实现控制制目标的过程程。(1分) 内部控制 内部管理 内部监督 内部会计控制 内控手册控制制流程 下列有关内部控控制制度评价价的说法中错错误的是（ ）(1分) 企业应当按照制制定评价方案案、实施评价价活动、编制制评价报告等等程序开展内内部控制评价价 内部控制有效性性是企业建立立与实施内部部控制能够为为控制目标的的实现提供合合理的保证 内部控制缺陷一一般可分为设设计缺陷和运运行缺陷 企业实施内部控控制评价，仅仅包括对内部部控制设计有有效性的评价

52、价，不包括运运行有效性的的评价 内控手册控制制流程 内部控制的目标标是（ ）(1分) 绝对保证财务报报表是公允的的，是合法的的 合理保证财务报报表是公允的的，是合法的的 绝对保证经营合合规、资产安安全、财务报报告及相关信信息真实完整整、经营有效效性，促进企企业实现发展展 合理保证经营合合规、资产安安全、财务报报告及相关信信息真实完整整、经营有效效性，促进企企业实现发展展 内控手册控制制流程 下面有关内部控控制的说法中中错误的是（ ）(1分) 内部控制的思想想是以风险为为导向的控制制 内部控制是控制制的一个过程程，这个过程程是需要全员员的参与，包包括董事会、管管理层、监事事会都需要参参与进来，但

53、但不包括员工工 内部控制是一种种管理，是对对风险的管理理 内部控制是一种种合理保证内内部控制是控控制的一个过过程，这个过过程是需要全全员的参与，上上到董事会、管管理层、监事事会，下到各各级员工，都都需要参与进进来。 企业内部控制审审计指引内部控制审计概概述(各国对内部部控制审计的的要求) 注册会计师应当当对（ ）的有效性性发表审计意意见。(1分) 全面内部控制 公司层面内部控控制 业务层面内部控控制 财务报告 内部控制审计概概述(内部控制审审计的定义) 注册会计师应当当对财务报告告内部控制的的有效性发表表审计意见，并并对内部控制制审计过程中中注意到的非非财务报告内内部控制的重重大缺陷，在在内部

54、控制审审计报告中增增加“非财务报告告内部控制重重大缺陷描述述段”予以披露。(1分) 对 错 内部控制审计概概述(整合审计) 注册会计师应当当对财务报告告内部控制的的有效性发表表审计意见，并并对内部控制制审计过程中中注意到的非非财务报告内内部控制的重重大缺陷，在在内部控制审审计报告中增增加“非财务报告告内部控制重重大缺陷描述述段”予以披露。(1分) 对 错 内部控制审计概概述(整合审计) 注册会计师可以以将内部控制制审计与财务务报表审计整整合进行，也也可以单独进进行内部控制制审计。(11分) 对 错 内部控制审计概概述(整合审计) 在确定一项内部部控制缺陷或或多项内部控控制缺陷的组组合是否构成成

55、重大缺陷时时，注册会计计师应当评价价补偿性控制制的影响。(1分) 对 错 实施审计工作(自上而下的的方法) 实施审计工作的的审计方法主主要是按照从从下而上的方方法进行审计计工作。(11分) 对 错 评价控制缺陷(评价控制缺缺陷的总体要要求) 建立健全和有效效实施内部控控制评价内部部控制的有效效的监事会的的责任。(11分) 对 错 评价控制缺陷示示例重大缺陷举举例 一般缺陷是指除除重大缺陷，重重要缺陷之外外的其他缺陷陷。(1分) 对 错 完成审计工作(形成审计意意见) 下面有关内部控控制的说法中中错误的是（ ）。(1分) 内部控制的思想想是以风险为为导向的控制制 内部控制是控制制的一个过程程，这

56、个过程程是需要全员员的参与，包包括董事会、管管理层、监事事会都需要参参与进来，但但不包括员工工 内部控制是一种种管理，是对对风险的管理理 内部控制是一种种合理保证内内部控制是控控制的一个过过程，这个过过程是需要全全员的参与，上上到董事会、管管理层、监事事会，下到各各级员工，都都需要参与进进来。 完成审计工作(形成审计意意见) 下列有关内部控控制制度评价价的说法中错错误的是（ ）。(1分) 企业应当按照制制定评价方案案、实施评价价活动、编制制评价报告等等程序开展内内部控制评价价 内部控制有效性性是企业建立立与实施内部部控制能够为为控制目标的的实现提供合合理的保证 内部控制缺陷一一般可分为设设计缺

57、陷和运运行缺陷 企业实施内部控控制评价，仅仅包括对内部部控制设计有有效性的评价价，不包括运运行有效性的的评价 完成审计工作(形成审计意意见) 内部控制的目标标是（ ）。(1分) 绝对保证财务报报表是公允的的，是合法的的 合理保证财务报报表是公允的的，是合法的的 绝对保证经营合合规、资产安安全、财务报报告及相关信信息真实完整整、经营有效效性，促进企企业实现发展展 合理保证经营合合规、资产安安全、财务报报告及相关信信息真实完整整、经营有效效性，促进企企业实现发展展 出具审计报告(标准内部控控制审计报告告) 下列有关成本费费用关键内部部控制制度的的说法中，不不正确的是（ ）(1分) 对未列入预算的的成本费用项项目绝不可以以支付 同一岗位人员应应定期作适当当调整和更换换，避免同一一人员长时间间负责同一业业务 企业应当根据成成本费用预测测决策形成的的成本目标，建建立成本费用用预算制度 企业应当根据本本单位生产经经营特点和管管理要求，选选择合理的成成本费用核