企业会计制度所得税汇算清缴鉴证事项说明(模板)

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1、附件：1-2企业所得税汇算算清缴鉴证事事项说明我们接受委托，对对贵公司20009年度企业所所得税汇算清清缴事项进行行了鉴证，现现将鉴证情况况说明如下：一、 主要会计计政策（一）执行企业业会计制度及及有关规定。（二）会计年度度自2009年1月1日日至12月311日。（三）会计核算算方法：按照照企业会计制制度的规定制制订并实施。1.成本结转方方法为；2.固定资产按按法计提折折旧，残值率率为%；3.低值易耗品品采用摊销法；4.无形资产采采用摊销法；（四）特殊会计计政策说明。注：如被鉴证单单位有特殊会会计政策，应应逐项说明；如没有特殊殊会计政策，本本标题删除。二、 鉴证事项项形成原因北京安瑞普税务务师

2、事务所有限公公司根据涉涉税鉴证业务务约定书编编号：安瑞普普税审字22010第第0001号号，依委托对对公司2009年度企业所所得税汇算清清缴情况进行行鉴证。三、鉴证事项说说明（一）、利润总总额计算的鉴鉴证经鉴证，贵公司司2009年度利润总总额为元，具体体数据如下。1、主营业务收收入经鉴证贵公司22009年度的账面金金额和资产负负债表日后事事项金额，鉴鉴证确认本年度主营业业务收入发生生额总计为元。对发发现的影响应应纳税所得额额的会计差错错在纳税调整整项目明细表表中进行处理理。具体数据据如下：（1）、20009年度的账面面金额元，其中中：销售货物物收入元，提供供劳务收入元，让渡渡资产使用权权收入元

3、，建造造合同收入元；（2）、20009年度的资产产负债表日后后事项调整元，其中中：销售货物物收入元，提供供劳务收入元，让渡渡资产使用权权收入元，建造造合同收入元。2、其他业务收收入经鉴证贵公司22009年度的账面金金额和资产负负债表日后事事项金额，鉴鉴证确认本年度其他业业务收入发生生额总计元。对发发现的影响应应纳税所得额额的会计差错错在纳税调整整项目明细表表中进行处理理。具体数据据如下：（1）、20009年度的账面面金额元，其中中：材料销售售收入元，代购购代销手续费费收入元，包装装物出租收入入元，其他他元；（2）、20009年度的资产产负债表日后后事项调整元，其中中：材料销售售收入元，代购购代

4、销手续费费收入元，包装装物出租收入入元，其他他元。3、视同销售收收入2009年度贵贵公司的视同同销售收入元，其中中：非货币性性交易视同销销售收入元，货物、财财产、劳务视视同销售收入入元，其他他视同销售收收入元。（1）、我们对对被鉴证单位位发生的非货货币性交易视视同销售收入入，按下列方方法进行鉴证证： 被鉴证单位位是执行企企业会计制度度的纳税人人，应对全部部非货币性交交易确认为视视同销售，以以公允价值为为基础计算视视同销售收入入金额。收到补价方，按按所处置非货货币资产的总总应收款金额额（公允价值值）减去应收收补价款金额额后的余额，确确认计算“处置非货币币性资产”的金额。 经鉴证贵公公司20099

5、年度发生非非货币性交易易视同销售行行为，应确认认视同销售收收入的鉴证确确认金额为元。（2）、我们对对贵公司发生的的货物、财产产、劳务视同同销售收入，按按下列方法进进行鉴证： 被鉴证单位位是执行企企业会计制度度的纳税人人，对将货物物、财产、劳劳务等用于改改变资产所有有权属的处置置资产行为未未做销售处理理，应确认视视同销售并以以公允价值为为基础计算视视同销售收入入金额。改变资产所有权权属的处置资资产行为，如如将货物、财财产、劳务用用于捐赠、偿偿债、赞助、集集资、广告、样样品、职工福福利或者利润润分配等用途途的行为，按按税法规定计计算视同销售售收入金额。 经鉴证贵公公司20099年度发生下下列货物、

6、财财产、劳务视视同销售行为为，应确认视视同销售收入入的鉴证确认认金额为元。A 捐赠视同销销售收入： 元；B 偿债视同销销售收入： 元；C 赞助视同销销售收入： 元；D 集资视同销销售收入： 元；E 广告视同销销售收入： 元；F样品视同销售售收入： 元；G 职工福利视视同销售收入入： 元；H 利润分配视视同销售收入入： 元。（3）、我们对对被鉴证单位位发生的其他他视同销售收收入，按下列列方法进行鉴鉴证： 取得其他视视同销售交易易事项的证据据； 根据有关交交易所处置资资产的所有权权属改变情况况，确认视同同销售行为； 确认视同销销售收入金额额时，属于企企业自制的资资产，应按企企业同类资产产同期对外销

7、销售价格确定定销售收入，属属于外购的资资产，可按购购入时的价格格确定销售收收入。 经鉴证贵公公司20099年度发生其其他视同销售售销售收入的的鉴证确认金金额为元。4、营业外收入入经审核贵公司22009年度的账面面金额和资产产负债表日后后事项金额，鉴鉴证确认本年度营业外外收入发生额额总计元。对发发现的影响应应纳税所得额额的会计差错错在纳税调整整项目明细表表中进行处理理。具体数据据如下：（1）、20009年度的账面面金额元，其中中：固定资产产盘盈元，处置置固定资产净净收益元，非货货币性资产交交易收益元，出售无无形资产收益益元；罚款款净收入元，债务重重组收益元，政府补补助收入元，捐赠收收入元，其他他

8、元；（2）、20009年度的资产产负债表日后后事项调整元，其中中：固定资产产盘盈元，处置置固定资产净净收益元，非货货币性资产交交易收益元，出售无无形资产收益益元；罚款款净收入元，债务重重组收益元，政府补补助收入元，捐赠收收入元，其他他元。5、主营业务成成本经鉴证贵公司22009年度度的账面金额额和资产负债债表日后事项项金额，鉴证证确认本年度主营业业务成本发生生额总计元。对发发现的影响应应纳税所得额额的会计差错错在纳税调整整项目明细表表中进行处理理。具体数据据如下：1、2009年年度的账面金金额元，其中中：销售商品品成本元，提供供劳务成本元，让渡渡资产使用权权成本元，建造造合同成本元。2、200

9、9年年度的资产负负债表日后事事项调整元，其中：其中：销售售商品成本元，提供供劳务成本元，让渡渡资产使用权权成本元，建造造合同成本元。6、其他业务成成本经鉴证贵公司22009年度度的账面金额额和资产负债债表日后事项项金额，鉴证证确认本年度其他业业务成本发生生额总计元。对发发现的影响应应纳税所得额额的会计差错错在纳税调整整项目明细表表中进行处理理。具体数据据如下：（1）、20009年度的账账面金额元，其中：材料销售成成本元，代购购代销费用元，包装装物出租成本本元，其他他元；（2）、20009年度的资资产负债表日日后事项调整整元，其中中：材料销售售成本元，代购购代销费用元，包装装物出租成本本元，其他

10、他元。7、视同销售成成本我们对视同销售售成本金额进进行鉴证时，根根据处置资产产的计税基础础确认计量，并并关注按历史史成本计量的的处置资产账账面价值和应应转回的以前前年度计提减减值准备等影影响计税基础础的因素。（1）、 经鉴鉴证，贵公司司2009年度度发生非货币币性交易视同同销售行为，应应确认视同销销售成本元。（2）、经鉴证证，贵公司20009年度发生生下列货物、财财产、劳务视视同销售行为为，应确认视视同销售成本本的鉴证确认认金额为元。 捐赠视同销销售成本元； 偿债视同销销售成本元； 赞助视同销销售成本元； 集资视同销销售成本元； 广告视同销销售成本元； 样品视同销销售成本元； 职工福利视视同销

11、售成本本元； 利润分配视视同销售成本本元。（3）、经鉴证证贵公司20009年度发生生其他视同销销售销售成本本的鉴证确认认金额为元。8、营业外支出出经鉴证贵公司22009年度度的账面金额额和资产负债债表日后事项项金额，鉴证证确认本年度营业外外支出发生额额总计元。对发发现的影响应应纳税所得额额的会计差错错在纳税调整整项目明细表表中进行处理理。具体数据据如下：（1）、20009年度的账账面金额元，其中：固定资产盘盘亏元，处置置固定资产净净损失元，出售售无形资产损损失元，债务务重组损失元，罚款款支出元，非常常损失元，捐赠赠支出元，其他他元。（2）、20009年度的资资产负债表日日后事项调整整元，其中中

12、：固定资产产盘亏元，处置置固定资产净净损失元，出售售无形资产损损失元，债务务重组损失元，罚款款支出元，非常常损失元，捐赠赠支出元，其他他元。9、主营业务税税金及附加经鉴证贵公司22009年度度的账面金额额和资产负债债表日后事项项金额，鉴证证确认本年度主营业业务税金及附附加发生额总计元。对发发现的影响应应纳税所得额额的会计差错错在纳税调整整项目明细表表中进行处理理。具体数据据如下：（1）、20009年度的账账面金额元，其中：营业税元，消费税税元，城市市维护建设税税元，教育育费附加元，土地增增值税元，资源源税元。（2）、20009年度的资资产负债表日日后事项调整整元，其中中：营业税元，消费费税元，

13、城市市维护建设税税元，教育育费附加元，土地增增值税元，资源源税元。10、销售（营营业）费用经鉴证贵公司22009年度度的账面金额额和资产负债债表日后事项项金额，鉴证证确认本年度销售（营营业）费用发发生额总计元。对发发现的影响应应纳税所得额额的会计差错错在纳税调整整项目明细表表中进行处理理。具体数据据如下：（1）、20009年度的账账面金额元，其中：工资薪金支支出元，职工工福利费支出出元，业务务招待费支出出元，广告告费和业务宣宣传费支出元，住房房公积金元，各类基基本社会保障障性缴款元，补充养养老保险、补补充医疗保险险元，财产产损失元，固定定资产折旧元，生产产性生物资产产折旧元，长期期待摊费用的的

14、摊销元，无形形资产摊销元，其他他元。（2）、20009年度的资资产负债表日日后事项调整整元，其中中：工资薪金金支出元，职工工福利费支出出元，业务务招待费支出出元，广告告费和业务宣宣传费支出元，住房房公积金元，各类基基本社会保障障性缴款元，补充养养老保险、补补充医疗保险险元，财产产损失元，固定定资产折旧元，生产产性生物资产产折旧元，长期期待摊费用的的摊销元，无形形资产摊销元，其他他元。11、管理费用用经鉴证贵公司22009年度度的账面金额额和资产负债债表日后事项项金额，鉴证证确认本年度度管理费用发发生额总计元。对发发现的影响应应纳税所得额额的会计差错错在纳税调整整项目明细表表中进行处理理。具体数

15、据据如下：（1）、20009年度的账账面金额元，其中：工资薪金支支出元，职工工福利费支出出元，职工工教育经费支支出元，工会会经费支出元，业务务招待费支出出元，广告告费和业务宣宣传费支出元，住房房公积金元，各类基基本社会保障障性缴款元，补充养养老保险、补补充医疗保险险元，财产产损失元，固定定资产折旧元，生产产性生物资产产折旧元，长期期待摊费用的的摊销元，无形形资产摊销元，准备备金调整项目目元。（2）、20009年度的资资产负债表日日后事项调整整元，工资资薪金支出元，职工工福利费支出出元，职工工教育经费支支出元，工会会经费支出元，业务务招待费支出出元，广告告费和业务宣宣传费支出元，住房房公积金元，

16、各类基基本社会保障障性缴款元，补充养养老保险、补补充医疗保险险元，财产产损失元，固定定资产折旧元，生产产性生物资产产折旧元，长期期待摊费用的的摊销元，无形形资产摊销元，准备备金调整项目目元。12、财务费用用经鉴证贵公司22009年度度的账面金额额和资产负债债表日后事项项金额，鉴证证确认本年度财务费费用发生额总计元。对发发现的影响应应纳税所得额额的会计差错错在纳税调整整项目明细表表中进行处理理。具体数据据如下：（1）、20009年度的账账面金额元，其中：利息收入元，利息息支出元，金融融机构手续费费元，汇兑兑损益元，与未未实现融资收收益相关在当当期确认的财财务费用元，其他元。（2）、20009年度

17、的资资产负债表日日后事项调整整元，其中中：利息收入入元，利息息支出元，金融融机构手续费费元，汇兑兑损益元，与未未实现融资收收益相关在当当期确认的财财务费用元，其他元。13、投资收益益经鉴证贵公司22009年度度的账面金额额和资产负债债表日后事项项金额，鉴证证确认本年度投资收收益发生额总计元。对发发现的影响应应纳税所得额额的会计差错错在纳税调整整项目明细表表中进行处理理。具体数据据如下：（1）、20009年度的账账面金额元，其中：短期债权投投资元，长期期债权投资元，短期期股权投资元，长期期股权投资元。（2）、20009年度的资资产负债表日日后事项调整整元，其中中：短期债权权投资元，长期期债权投资

18、元，短期期股权投资元，长期期股权投资元。14、营业利润润经鉴证贵公司22009年度度营业利润为为元，计算算过程如下：营业收入元营业业成本元营业业税金及附加加元销售售费用元管理理费用元财务务费用元+投资资收益元=元。15、利润总额额经鉴证贵公司22009年度度利润总额为为元，计算算过程如下：营业利润元+营业业外收入元-营业外外支出元=元。（二）、应纳税税所得额计算算的鉴证经鉴证，贵公司司2009年度度主表第255行“应纳税所得得额”为元，具体体数据如下。1、纳税调整项项目明细表的的鉴证经鉴证，贵公司司2009年度度纳税调整增增加额元，纳税调整整减少额元。具体数据据如下：（1）、收入类类调整项目经

19、鉴证，贵公司司2009年度度收入类调整整项目纳税调调整增加额元，纳税税调整减少额额元。（2）、收入类类调整项目视同销售收收入视同销售收入的的鉴证，见利利润总额计算算的鉴证中的的“(三)视同同销售收入”。（3）、收入类类调整项目接受捐赠收收入经鉴证贵公司22009年度度直接计入资资本公积及除收益类外外科目核算的的接受捐赠收收入税收金额额为元，鉴证证确认调增金金额为元。具体体数据如下： 年月日，号凭证记记录科目核算算的（摘要）捐捐赠收入，金金额为元； 年月日，号凭证记记录科目核算算的（摘要）捐捐赠收入，金金额为元； 年月日，号凭证记记录科目核算算的（摘要）捐捐赠收入，金金额为元； 年月日，号凭证记

20、记录科目核算算的（摘要）捐捐赠收入，金金额为元。（4）、收入类类调整项目不符合税收收规定的销售售折扣和折让让经鉴证贵公司22009年度度发生不符合合税收规定的的销售折扣和和折让的税收收金额元，鉴证证确认调增金金额为元。具体体数据如下： 项目，账账载金额元，税收金金额元，调增增金额元； 项目，账账载金额元，税收金金额元，调增增金额元； 项目，账账载金额元，税收金金额元，调增增金额元； 项目，账账载金额元，税收金金额元，调增增金额元。（5）、收入类类调整项目未按权责发发生制原则确确认的收入经鉴证贵公司22009年度度未按权责发发生制确认收收入的账载金金额为元，税收收金额为元，鉴证确确认调增金额额为

21、元，鉴证证确认调减金金额为元。具体体数据如下： 分期收款销销售业务，按按应收的合同同或协议价款款的公允价值值贷记“主营业务收收入”等科目的账账载金额为元，按照照税收规定确确认的应纳税税收入，确认认税收金额为为元，鉴证证确认调增金金额为元，鉴证证确认调减金金额为元。 除分期收款款销售业务外外，发生的未未按权责发生生制确认收入入，按统一会会计制度确认认收入的账载载金额为元，按照税税收规定确认认的应纳税收收入，确认税税收金额为元，鉴证证确认调增金金额为元，鉴证证确认调减金金额为元。（6）、收入类类调整项目按权益法核核算长期股权权投资对初始始投资成本调调整确认收益益根据国税函2200911081号文文

22、件的规定，执执行会计制度度的纳税人，不不发生本项调调整项目。（7）、收入类类调整项目按权益法核核算的长期股股权投资持有有期间的投资资损益按权益法核算的的长期股权投投资持有期间间的投资损益益的鉴证，见见应纳税所得得额计纳税调调整项目计算算的鉴证中的的“（九）长期期股权投资所所得（损失）明明细表的鉴证证”。（8）、收入类类调整项目特殊重组根据国税函2200911081号文文件的规定，执执行会计制度度的纳税人，不不发生本项调调整项目。（9）、收入类类调整项目般重组根据国税函2200911081号文文件的规定，执执行会计制度度的纳税人，不不发生本项调调整项目。（10）、收入入类调整项目目公允价值变变动

23、净收益根据国税函2200911081号文文件的规定，执执行会计制度度的纳税人，不不发生本项调调整项目。（11）、收入入类调整项目目确认为递延延收益的政府府补助根据国税函2200911081号文文件的规定，执执行会计制度度的纳税人，不不发生本项调调整项目。（12）、收入入类调整项目目境外应税所所得经鉴证贵公司22009年度度附表三的境境外应税所得得，鉴证确认认调增金额为为元，鉴证证确认调减金金额为元。 境外应税所所得的调增金金额数据，鉴鉴证结果如下下：A 年度并并入利润总额额的成本费用用元；B 年度确确认的境外投投资损失元。 境外应税所所得的调减金金额数据，鉴鉴证结果如下下：A 年度并并入利润总

24、额额的境外收入入元；B 年度并并入利润总额额的投资收益益元。(13)、收入入类调整项目目不允许扣除除的境外投资资损失经鉴证，贵公司司2009年度度发生计入投投资收益账户户的不允许扣扣除的境外投投资损失为元，鉴证证确认调增金金额为元。(14)、收入入类调整项目目不征税收入入(仅适用执执行事业单位位会计制度的的纳税人填报报根据国税函2200911081号文文件的规定，执执行会计制度度的纳税人，不不发生本项调调整项目。(15)、 收收入类调整项项目免税税收入免税收入的鉴证证，见应纳税税所得额计纳纳税调整项目目计算的鉴证证中的“（三）税收收优惠明细表表的鉴证”。（16）、 收收入类调整项项目减计计收入

25、减计收入的鉴证证，见应纳税税所得额计纳纳税调整项目目计算的鉴证证中的“（三）税收收优惠明细表表的鉴证”。（17）、收入入类调整项目目减、免免税项目所得得减、免税项目所所得的鉴证，见见应纳税所得得额计纳税调调整项目计算算的鉴证中的的“（三）税收收优惠明细表表的鉴证”。（18）、 收收入类调整项项目抵扣扣应纳税所得得额抵扣应纳税所得得额的鉴证，见见应纳税所得得额计纳税调调整项目计算算的鉴证中的的“（三）税收收优惠明细表表的鉴证”。（19）、 收收入类调整项项目其他经鉴证贵公司22009年度度收入类调整整项目其他的账载载金额为元，税收金金额为元，调增增金额为元，调减金金额为元。具体体数据如下： 项目

26、, 账载金额额为元，税收收金额为元，调增金金额为元，调减减金额为元； 项目, 账载金额额为元，税收收金额为元，调增金金额为元，调减减金额为元；（20）、扣除除类调整项目目经鉴证，贵公司司2009年度度扣除类调整整项目纳税调调整增加额元，纳税税调整减少额额元。（21）、扣除除类调整项目目视同销售成成本视同销售成本的的鉴证，见利利润总额计算算的鉴证中的的“(六)视同同销售成本”。（22）、扣除除类调整项目目工资薪金支支出非工效挂钩企业业经鉴证贵公司22009年度度的工资薪金金支出账载金金额元，税收收金额为元，鉴证确确认调增金额额为元，鉴证证确认调减金金额为元。工效挂钩企业经鉴证贵公司22009年度

27、度的工资薪金金支出账载金金额为元（其中中：批准的工工效挂钩工资资总额为元、动用结结余额为元），税收收金额为元，鉴证确确认调增金额额为元，鉴证证确认调减金金额为元。其中中，本年动用用2009年11月1日以前前的工效挂钩钩工资结余额额为元。（23）、扣除除类调整项目目职工福利费费支出经鉴证贵公司22009年度度的职工福利利费支出账载载金额元，税收收金额元，鉴证证确认调增金金额为元，鉴证证确认调减金金额为元。（24）、扣除除类调整项目目职工教育经经费支出经鉴证贵公司22009年度度的职工教育育经费支出账账载金额为元，税收收金额为元，鉴证确确认调增金额额为元，鉴证证确认调减金金额为元。其中中，本年使用

28、用以前结余职职工教育经费费为元。（25）、扣除除类调整项目目工会经费支支出经鉴证贵公司22009年度度的工会经费费支出账载金金额为元，税收收金额为元，鉴证确确认调增金额额为元，鉴证证确认调减金金额为元。（26）、扣除除类调整项目目业务招待费费支出经鉴证贵公司22009年度度的业务招待待费账载金额额为元，实际际发生额600%的金额为为元，按本本期鉴证后销销售（营业）收收入元的5计算的税有有扣除限额为为元，鉴证证确认的税收收金额元，鉴证证确认调增金金额为元，鉴证证确认调减金金额为元。（27）、扣除除类调整项目目广告费和业业务宣传费支支出广告费和业务宣宣传费支出的的鉴证，见应应纳税所得额额计纳税调整

29、整项目计算的的鉴证中的“（六）广告告费和业务宣宣传费跨年度度纳税调整表表”。（28）、扣除除类调整项目目捐赠支出鉴证贵公司20009年度附表三的的捐赠支出，根根据记录公益益性捐赠支出出的各有关账账户的合计金金额鉴证确认认“账载金额”为元，根据据纳税申报表表主表“利润总额”乘以12%的数额，鉴鉴证确认“税收金额”为元，鉴证证纳税调增金金额为元。（29）、扣除除类调整项目目利息支出经鉴证贵公司22009年度度利息支出账账载金额为元，税收收金额为元，鉴证确确认调增金额额为元，鉴证证确认调减金金额为元。具体体数据如下： 向非金融企企业借款的利利息支出账载载金额为元，税收金金额为元，鉴证证确认调增金金额

30、为元，鉴证证确认调减金金额为元。 向关联方金金融企业借款款的利息支出出账载金额为为元，税收收金额为元，鉴证确确认调增金额额为元，鉴证证确认调减金金额为元。 向关联方非非金融企业借借款的利息支支出账载金额额为元，税收收金额为元，鉴证确确认调增金额额为元，鉴证证确认调减金金额为元。（30）、扣除除类调整项目目住房公积金金经鉴证贵公司22009年度度住房公积金金账载金额元，税收收金额元，鉴证证确认调增金金额为元。（31）、扣除除类调整项目目罚金、罚款款和被没收财财物的损失经鉴证贵公司22009年度度罚金、罚款款和被没收财财物的损失在在账户核算算的账载金额额元，鉴证证确认调增金金额为元；（32）、扣除

31、除类调整项目目税收滞纳金金经鉴证贵公司22009年度度税收滞纳金金在账户核算算的账载金额额元，鉴证证确认调增金金额为元；（33）、扣除除类调整项目目赞助支出经鉴证贵公司22009年度度赞助支出在在账户核算算的账载金额额元，鉴证证确认调增金金额为元；（34）、扣除除类调整项目目各类基本社社会保障性缴缴款经鉴证贵公司22009年度度各类基本社社会保障性缴缴款账载金额额元，税收收金额元，鉴证证确认调增金金额为元。具体体数据如下： 基本养老保保险账载金额额元，税收收金额元，鉴证证确认调增金金额为元，鉴证证确认调减金金额为元。 失业保险账账载金额元，税收金金额元，鉴证证确认调增金金额为元，鉴证证确认调减

32、金金额为元。 基本医疗保保险账载金额额元，税收收金额元，鉴证证确认调增金金额为元，鉴证证确认调减金金额为元。 基本生育保保险账载金额额元，税收收金额元，鉴证证确认调增金金额为元，鉴证证确认调减金金额为元。 工伤保险账账载金额元，税收金金额元，鉴证证确认调增金金额为元，鉴证证确认调减金金额为元。（35）、扣除除类调整项目目补充养老保保险、补充医医疗保险经鉴证贵公司22009年度度补充养老保保险、补充医医疗保险账载载金额元，税收收金额元，鉴证证确认调增金金额为元，鉴证证确认调减金金额为元，具体体数据如下： 补充养老保保险账载金额额元，税收收金额元，鉴证证确认调增金金额为元，鉴证证确认调减金金额为元

33、。 补充医疗保保险账载金额额元，税收收金额元，鉴证证确认调增金金额为元，鉴证证确认调减金金额为元。（36）、扣除除类调整项目目与未实现融融资收益相关关在当期确认认的财务费用用根据国税函2200911081号文文件的规定，执执行会计制度度的纳税人，不不发生本项调调整项目。（37）、扣除除类调整项目目与取得收入入无关的支出出经鉴证贵公司22009年度度与取得收入入无关的其他他支出在账户核算的的账载金额元，鉴证证确认调增金金额为元； 未经核定的的准备金支出出在账户核算算的账载金额额元，鉴证证确认调增金金额为元； 支出在在账户核算算的账载金额额元，鉴证证确认调增金金额为元。（38）、扣除除类调整项目目

34、不征税收入入用于支出所所形成的费用用根据国税函2200911081号文文件的规定，执执行会计制度度的纳税人，不不发生本项调调整项目。（39）、扣除除类调整项目目加计扣除加计扣除的鉴证证，见应纳税税所得额计纳纳税调整项目目计算的鉴证证中的“（三）税收收优惠明细表表的鉴证”。（40）、扣除除类调整项目目其他经鉴证贵公司22009年度度发生扣除类类调整项目其他账载载金额元，税收收金额元，鉴证证确认调增金金额为元，鉴证证确认调减金金额为元。具体体数据如下： 项目，账账载金额元，税收金金额元，鉴证证确认调增金金额为元，鉴证证确认调减金金额为元； 项目，账账载金额元，税收金金额元，鉴证证确认调增金金额为元

35、，鉴证证确认调减金金额为元； 项目，账账载金额元，税收金金额元，鉴证证确认调增金金额为元，鉴证证确认调减金金额为元； 项目，账账载金额元，税收金金额元，鉴证证确认调增金金额为元，鉴证证确认调减金金额为元。（41）、资产产类调整项目目合计经鉴证，贵公司司2009年度度资产类调整整项目纳税调调整增加额元，纳税税调整减少额额元。（42）、资产产类调整项目目财产损失经鉴证贵公司22009年度度附表三的财财产损失，根根据“营业外支出出”账户鉴证账账载金额为元，根据据取得的税务务机关审批文文件核准的财财产损失金额额鉴证确认税税收金额为元，鉴证证确认调增金金额为元，鉴证证确认调减金金额为元。具体体数据如下：

36、 财产损损失项目，账账载金额元，根据号文件核准准的财产损失失金额鉴证确确认税收金额额元，鉴证证确认调增金金额为元，鉴证证确认调减金金额为元； 财产损损失项目，账账载金额元，根据号文件核准准的财产损失失金额鉴证确确认税收金额额元，鉴证证确认调增金金额为元，鉴证证确认调减金金额为元；（43）、资产产类调整项目目固定资产折折旧固定资产折旧的的鉴证，见应应纳税所得额额计纳税调整整项目计算的的鉴证中的“（七）资产产折旧、摊销销纳税调整明明细表的鉴证证”。（44）、资产产类调整项目目生产性生物物资产折旧生产性生物资产产折旧的鉴证证，见应纳税税所得额计纳纳税调整项目目计算的鉴证证中的“（七）资产产折旧、摊销

37、销纳税调整明明细表的鉴证证”。（45）、资产产类调整项目目长期待摊费费用的摊销长期待摊费用的的摊销的鉴证证，见应纳税税所得额计纳纳税调整项目目计算的鉴证证中的“（七）资产产折旧、摊销销纳税调整明明细表的鉴证证”。（46）、资产产类调整项目目无形资产摊摊销无形资产摊销的的鉴证，见应应纳税所得额额计纳税调整整项目计算的的鉴证中的“（七）资产产折旧、摊销销纳税调整明明细表的鉴证证”。（47）、资产产类调整项目目投资转让、处处置所得投资转让、处置置所得的鉴证证，见应纳税税所得额计纳纳税调整项目目计算的鉴证证中的“（九）长期期股权投资所所得（损失）明明细表的鉴证证”。（48）、资产产类调整项目目油气勘探

38、投投资油气勘探投资的的鉴证，见应应纳税所得额额计纳税调整整项目计算的的鉴证中的“（七）资产产折旧、摊销销纳税调整明明细表的鉴证证”。（49）、资产产类调整项目目油气开发投投资油气开发投资的的鉴证，见应应纳税所得额额计纳税调整整项目计算的的鉴证中的“（七）资产产折旧、摊销销纳税调整明明细表的鉴证证”。（50）、资产产类调整项目目其他经鉴证贵公司22009年度度发生资产类类调整项目其他账载金金额元，税收收金额元，鉴证证确认调增金金额为元，鉴证证确认调减金金额为元。具体体数据如下： 项目，账账载金额元，税收金金额元，鉴证证确认调增金金额为元，鉴证证确认调减金金额为元； 项目，账账载金额元，税收金金额

39、元，鉴证证确认调增金金额为元，鉴证证确认调减金金额为元； 项目，账账载金额元，税收金金额元，鉴证证确认调增金金额为元，鉴证证确认调减金金额为元；（51）、准备备金调整项目目准备金调整项目目的鉴证，见见应纳税所得得额计纳税调调整项目计算算的鉴证中的的“（八）资产产减值准备项项目调整明细细表的鉴证”。（52）、房地地产企业预售售收入计算的的预计利润经鉴证贵公司22009年度度房地产企业业预售收入计计算的预计利利润，鉴证确确认调增金额额为元，鉴证证确认调减金金额为元。具体体数据如下：本年度预售收入入额： 元；预计利润率： ；应调增的预计利利润： 元；预售收入本年结结转销售收入入： 元；预计利润率：

40、；应调减的预计利利润： 元。（53）、特别别纳税调整应应税所得经鉴证贵公司22009年度度，依据税务务机关特别纳纳税调整的文文件，核准的的本年度应自自行调增的当当年应纳税所所得，鉴证确确认特别纳税税调整的调增增金额为元。具体数数据如下： 材料(商品品)购入，依依据号文件，确确认确认特别别纳税调整的的调增金额为为元； 商品(材料料)销售，依依据号文件，确确认确认特别别纳税调整的的调增金额为为元； 劳务收入，依依据号文件，确确认确认特别别纳税调整的的调增金额为为元； 劳务支出，依依据号文件，确确认确认特别别纳税调整的的调增金额为为元； 受让无形资资产，依据号文件，确确认确认特别别纳税调整的的调增金

41、额为为元； 出让无形资资产，依据号文件，确确认确认特别别纳税调整的的调增金额为为元； 受让固定资资产，依据号文件，确确认确认特别别纳税调整的的调增金额为为元； 出让固定资资产，依据号文件，确确认确认特别别纳税调整的的调增金额为为元； 融资应计利利息收入，依依据号文件，确确认确认特别别纳税调整的的调增金额为为元； 融资应计利利息支出，依依据号文件，确确认确认特别别纳税调整的的调增金额为为元； 其他，依据据号文件，确确认确认特别别纳税调整的的调增金额为为元。（54）、其他他的鉴证经鉴证贵公司22009年度度纳税调整项项目其他的鉴证证确认调增金金额为元，鉴证证确认调减金金额为元。具体体数据如下： 项

42、目，鉴鉴证确认调增增金额为元，鉴证确确认调减金额额为元； 项目，鉴鉴证确认调增增金额为元，鉴证确确认调减金额额为元； 项目，鉴鉴证确认调增增金额为元，鉴证确确认调减金额额为元； 项目，鉴鉴证确认调增增金额为元，鉴证确确认调减金额额为元。2、企业所得得税弥补亏损损明细表的鉴鉴证（1）、本年盈盈亏额和当年年可弥补所得得额鉴证经鉴证贵公司22009年度度本年盈亏额额和当年可弥弥补所得额，具具体数据如下下： 第一年：年度盈利利额元；亏损损额（以负数数表示）元；合并分分立企业转入入可弥补亏损损额元； 第二年：年度盈利利额元；亏损损额（以负数数表示）元；合并分分立企业转入入可弥补亏损损额元； 第三年：年度

43、盈利利额元；亏损损额（以负数数表示）元；合并分分立企业转入入可弥补亏损损额元； 第四年：年度盈利利额元；亏损损额（以负数数表示）元；合并分分立企业转入入可弥补亏损损额元； 第五年：年度盈利利额元；亏损损额（以负数数表示）元；合并分分立企业转入入可弥补亏损损额元； 本年：年度盈利额额元；亏损损额（以负数数表示）元；合并分分立企业转入入可弥补亏损损额元。（2）、以前年年度亏损弥补补额鉴证经鉴证贵公司22009年度度以前年度亏亏损弥补额，具具体数据如下下： 第一年：合合计弥补年度亏损金金额元； 第二年：合合计弥补年度亏损金金额元； 第三年：合合计弥补年度亏损金金额元； 第四年：合合计弥补年度亏损金金

44、额元。（3）、本年度度实际弥补的的以前年度亏亏损额的鉴证证经鉴证贵公司22009年度度实际弥补的的以前年度亏亏损额元，该金金额直接填入入主表第244行“减：弥补以以前年度亏损损”，可结转以以后年度弥补补的亏损额合合计元，具体体数据如下： 第一年：本年度实际际弥补年度亏损损金额元, 可可结转以后年年度弥补的亏亏损额元； 第二年：本本年度实际弥弥补年度亏损损金额元, 可可结转以后年年度弥补的亏亏损额元； 第三年：本本年度实际弥弥补年度亏损损金额元, 可可结转以后年年度弥补的亏亏损额元； 第四年：本本年度实际弥弥补年度亏损损金额元, 可可结转以后年年度弥补的亏亏损额元； 第五年：本本年度实际弥弥补年

45、度亏损损金额元, 可可结转以后年年度弥补的亏亏损额元； 本年：本年年度实际弥补补以前年度亏亏损合计元, 可结结转以后年度度弥补的亏损损额元。3、税收优惠明明细表的鉴证证经鉴证贵公司22009年度度享受的税收收优惠，具体体数据如下：（1）、免税收收入经鉴证贵公司22009年度度发生免税收收入元，该金金额填入附表表三第15行行“14免税税收入”调减金额，同同时填入主表表第16行“17免税收收入”，具体数据据如下： 国债利息收收入元； 符合条件的的居民企业之之间的股息、红红利等权益性性投资收益元； 符合条件的的非营利组织织的收入元； 其他元元。（2）、减计收收入经鉴证贵公司22009年度度发生减计收

46、收入元，该金金额填入附表表三第16行行“15减计计收入”调减金额，同同时填入主表表第16行“18减计收收入” ，具体数数据如下： 企业综合利利用资源,生生产符合国家家产业政策规规定的产品所所取得的收入入元； 其他元元。（3）、加计扣扣除额经鉴证贵公司22009年度度发生加计扣扣除额合计元，该金金额填入附表表三第39行行“19加计计扣除”调减金额，同同时填入主表表第16行“20加计扣扣除”，具体数据据如下： 开发新技术术、新产品、新新工艺发生的的研究开发费费用元； 安置残疾人人员所支付的的工资元； 国家鼓励安安置的其他就就业人员支付付的工资元； 其他元元。（4）、减免所所得额经鉴证贵公司2200

47、9年度度发生减免所所得额合计元，该金金额填入附表表三第17行“16减、免免税项目所得得”调减金额，同同时填入主表表第16行“19减、免免税项目所得得” ，具体数数据如下：、免税所得元，其中中：A 蔬菜、谷物物、薯类、油油料、豆类、棉棉花、麻类、糖糖料、水果、坚坚果的种植元；B 农作物新品品种的选育元；C 中药材的种种植元；D 林木的培育育和种植元；E 牲畜、家禽禽的饲养元；F 林产品的采采集元；G 灌溉、农产产品初加工、兽兽医、农技推推广、农机作作业和维修等等农、林、牧牧、渔服务业业项目元；H 远洋捕捞元；I 其他元元。 减税所得元，其中中：A 花卉、茶以以及其他饮料料作物和香料料作物的种植植

48、元；B 海水养殖、内内陆养殖元；C 其他元元。 从事国家重重点扶持的公公共基础设施施项目投资经经营的所得元。 从事符合条条件的环境保保护、节能节节水项目的所所得元。 符合条件的的技术转让所所得元。 其他元元。(5)、减免税税经鉴证贵公司22009年度度发生减免税税合计元，该金金额填入主表表第28行“减：减免所所得税额”，具体数据据如下： 符合条件的的小型微利企企业元，被鉴鉴证单位企业业从业人数人；资产产总额元；所属属行业为。 国家需要重重点扶持的高高新技术企业业元； 民族自治地地方的企业应应缴纳的企业业所得税中属属于地方分享享的部分元； 过渡期税收收优惠元； 其他元元。(6)、创业投投资企业抵

49、扣扣的应纳税所所得额经鉴证贵公司22009年度度发生创业投投资企业抵扣扣的应纳税所所得额元，该金金额填入附表表三第18行“17抵扣扣应纳税所得得额”调减金额，同同时填入主表表第16行“21抵扣应应纳税所得额额” ，具体数数据如下：。(7)、抵免所所得税额经鉴证贵公司22009年度度发生抵免所所得税额合计计元，该金金额填入主表表第29行“减：抵免所所得税额” ，具体数数据如下： 企业购置用用于环境保护护专用设备的的投资额抵免免的税额元； 企业购置用用于节能节水水专用设备的的投资额抵免免的税额元； 业购置用于于安全生产专专用设备的投投资额抵免的的税额元； 其他元元。4、境外所得税税抵免计算明明细表

50、的鉴证证（1）、境外所所得换算含税税所得 直接抵免：A 取得国国家或地区，分分支机构已缴缴纳预提所得得税的境外所所得元，预提提税率为，境外所得得换算含税所所得元；B 取得国国家或地区，分分支机构已缴缴纳预提所得得税的境外所所得元，预提提税率为，境外所得得换算含税所所得元；C 取得国国家或地区，分分支机构已缴缴纳预提所得得税的境外所所得元，预提提税率为，境外所得得换算含税所所得元。 一层间接抵抵免：A 取得国国家或地区子子公司已缴纳纳预提所得税税的境外所得得元，预提提税率，境外所所得换算含税税所得元，境外外所得可抵免免税额元；B 取得国国家或地区子子公司已缴纳纳预提所得税税的境外所得得元，预提提

51、税率，境外所所得换算含税税所得元，境外外所得可抵免免税额元；C 取得国国家或地区子子公司已缴纳纳预提所得税税的境外所得得元，预提提税率，境外所所得换算含税税所得元，境外外所得可抵免免税额元。 二层间接抵抵免：A 取得国国家或地区子子公司已缴纳纳预提所得税税的境外所得得元，预提提税率，境外所所得换算含税税所得元，境外外所得可抵免免税额元；B 取得国国家或地区子子公司已缴纳纳预提所得税税的境外所得得元，预提提税率，境外所所得换算含税税所得元，境外外所得可抵免免税额元。 三层间接抵抵免：A 取得国国家或地区子子公司已缴纳纳预提所得税税的境外所得得元，预提提税率，境外所所得换算含税税所得元，境外外所得

52、可抵免免税额元；B 取得国国家或地区子子公司已缴纳纳预提所得税税的境外所得得元，预提提税率，境外所所得换算含税税所得元，境外外所得可抵免免税额元。 四层间接抵抵免：A 取得国国家或地区子子公司已缴纳纳预提所得税税的境外所得得元，预提提税率，境外所所得换算含税税所得元，境外外所得可抵免免税额元；B 取得国国家或地区子子公司已缴纳纳预提所得税税的境外所得得元，预提提税率，境外所所得换算含税税所得元，境外外所得可抵免免税额元。(2)、境外应应纳税所得额额经鉴证贵公司22009年度度境外应纳税税所得额鉴证证确认金额合合计元，具体体数据如下： 直接抵免：A 国家或或地区，境外外所得元，境外外所得换算含含

53、税所得元，弥补以以前年度亏损损元，免税税所得元，弥补补亏损前境外外应税所得额额元，可弥弥补境内亏损损元，境外外应纳税所得得额元；B 国家或或地区，境外外所得元，境外外所得换算含含税所得元，弥补以以前年度亏损损元，免税税所得元，弥补补亏损前境外外应税所得额额元，可弥弥补境内亏损损元，境外外应纳税所得得额元；C 国家或或地区，境外外所得元，境外外所得换算含含税所得元，弥补以以前年度亏损损元，免税税所得元，弥补补亏损前境外外应税所得额额元，可弥弥补境内亏损损元，境外外应纳税所得得额元；D 国家或或地区，境外外所得元，境外外所得换算含含税所得元，弥补以以前年度亏损损元，免税税所得元，弥补补亏损前境外外

54、应税所得额额元，可弥弥补境内亏损损元，境外外应纳税所得得额元； 间接抵免：A 国家或或地区，境外外所得元，境外外所得换算含含税所得元，弥补以以前年度亏损损元，免税税所得元，弥补补亏损前境外外应税所得额额元，可弥弥补境内亏损损元，境外外应纳税所得得额元。B 国家或或地区，境外外所得元，境外外所得换算含含税所得元，弥补以以前年度亏损损元，免税税所得元，弥补补亏损前境外外应税所得额额元，可弥弥补境内亏损损元，境外外应纳税所得得额元。C 国家或或地区，境外外所得元，境外外所得换算含含税所得元，弥补以以前年度亏损损元，免税税所得元，弥补补亏损前境外外应税所得额额元，可弥弥补境内亏损损元，境外外应纳税所得

55、得额元。D 国家或或地区，境外外所得元，境外外所得换算含含税所得元，弥补以以前年度亏损损元，免税税所得元，弥补补亏损前境外外应税所得额额元，可弥弥补境内亏损损元，境外外应纳税所得得额元。(3)、直接抵抵免境外所得得税抵免计算算经鉴证贵公司22009年度度本年直接抵抵免可抵免的的境外所得税税款鉴证确认认金额合计元，具体体数据如下： 国家或或地区，境外外所得可抵免免税额元，境外外所得税款抵抵免限额元，本年可可抵免的境外外所得税款元，未超超过境外所得得税款抵免限限额的余额元，前五五年境外所得得已缴税款未未抵免余额（不不含本年）元，本年年可抵免以前前年度所得税税额元，前五五年境外所得得已缴税款未未抵免

56、余额（含含本年）元； 国家或或地区，境外外所得可抵免免税额元，境外外所得税款抵抵免限额元，本年可可抵免的境外外所得税款元，未超超过境外所得得税款抵免限限额的余额元，前五五年境外所得得已缴税款未未抵免余额（不不含本年）元，本年年可抵免以前前年度所得税税额元，前五五年境外所得得已缴税款未未抵免余额（含含本年）元； 国家或或地区，境外外所得可抵免免税额元，境外外所得税款抵抵免限额元，本年可可抵免的境外外所得税款元，未超超过境外所得得税款抵免限限额的余额元，前五五年境外所得得已缴税款未未抵免余额（不不含本年）元，本年年可抵免以前前年度所得税税额元，前五五年境外所得得已缴税款未未抵免余额（含含本年）元； 国家或或地区，境外外所得可抵免免税额元，境外外所得税