国大商城财务手册

《国大商城财务手册》由会员分享，可在线阅读，更多相关《国大商城财务手册（43页珍藏版）》请在装配图网上搜索。

1、营运管理规范 财务手册营运规范财 务 手 册册二零零一年内部资料 严严禁外传 编号：目 录第一章 财务部组织架构构第二章 财务部部门职责责第三章 财务部各岗位职职责第四章 财务部有关制度度第五章 费用报销暂行规规定第六章 会计、出纳、总总收管理办法法第七章 供应商结算须知知第八章 财务部监督专柜柜的有关事项项第九章 商品销货款结算算程序第十章 总收室的工作流流程第一章组织织架构图总收组5人出纳员1人结算组3人核算组4人财务部主任1人财务部经理1人第二章 财务部部门职职责1、 贯彻执行国家有有关财经政策策及董事会有有关财务工作作规定，按照照国家规定的的财经制度、会会计法规及公公司规章,组织公司各

2、各项理财活动动的正常运行行。2、 制定公司财务管管理制度并监监督、检查其其执行情况。3、 参与公司有关经经济活动的评评估、审核与与分析。4、 根据公司经经营目标，编编制公司年、季季、月财务计计划，结合有有 关管理部门对各各经营单位、部部门下达经济济指标，并监监督、检查、考考核指标完成成情况。5、 真实反映公司经经营成果，并并提交各项财财务报表及分分析，为公司司经营决策提提供完整的会会计资料。6、 确保会计财务体体系的健全与与完整，依照照国家财经纪纪律执行现金金收付、银行行结算业务，对对公司各项财财产物资、经经营活动开支支起控制与监监督审核职能能。7、 确保商场收银工工作的日常进进行，准确反反映

3、公司销售售业务。8、 平衡公司核算，合合理安排资金金，开源节流流，盘活资金金，为公司重重大决策提供供依据。9、 合理安排人员的的分工。10、 执行董事会的财财务决定。第三章财务务部各岗位职职责（一） 财务部主任职责责、 格执行国家规定定的财经制度度，会计法规规，并依照其其精神制定本本商场的财务务会计制度，全全面负责商场场财务工作运运行。、 负责编制财务计计划，并督促促财务计划及及其他经济计计划的执行。、 领导及管理会计计核算、督促促费用等各核核算结算会计计提供会计资资料，真实报报告经营成果果。、 合理安排调度资资金报财务经经理或总经理理审批，实施施会计监督。、 领导及管理商场场总收工作，督督促

4、总收室准准确收银、及及时安全收缴缴营业款。、 组织编制财务报报表，审阅及及修改财务分分析，分析经经济效果。、 协助财务部经理理领导与管理理财务工作，做做好财政、税税务等对外联联系工作。、 督促结算部做好好供应商的结结算工作，监监控供应商结结算工作的进进行。、 负责协调与公司司内其他部门门的衔接配合合工作。（二） 结算部职责、 负责结算单的录录入和打印工工作，按时将将应扣款项及及时录入指标标进行录入。、 及时掌握供应厂厂商的供应政政策，输入让让利优惠销售售报告单。、 对厂商结算单和和专用发票进进行认真审核核，增值税专专用发票要符符合国家税法法的具体规定定。根据扣款款项目向厂商商开具有关收收据，按

5、月顺顺序结帐，不不得跨月。审审核齐全无误误的结算单据据和发票要在在一个工作日日内传递到审审核员处。、 根据商场举办的的促销活动，准准确计算商场场、供应商承承担让利分额额。、 认真核对厂方往往来帐，并对对所核对厂商商的帐务出具具对帐报告，列列明需调帐内内容，造成错错误的原因、金金额、凭证号号数、发生时时间等。核对对结果正确无无误。、 掌握需对帐厂商商的信息，厂厂商对我方的的价格政策，优优惠政策，对对方的记帐方方法，发货开开票方法，我我方商品的库库存数量，双双方签订合同同资料，厂方方返利政策等等信息，要掌掌握第一手资资料，保证对对帐工作的顺顺利进行。、 对需对帐厂商实实行预约制，保保证不让厂商商跑

6、冤枉路，对对帐期间要热热情、勤奋，对对帐前要准备备好我方的一一切对帐资料料，缩短我方方与厂商的对对帐时间，维维护商场信誉誉。、 未经许可，不得得擅自向厂家家提供有关帐帐务核对信息息。、 及时与厂商核对对，如有差异异，及时查找找原因，进行行帐务调整。（三） 核算部岗位职责责1、 费用、成本会计计岗位职责（1） 会计基础工作作规范登记记经营费用、管管理费用、财财务费用及相关科目明明细帐。（2） 督费用开支情况况，保证其合合理，合法性性，对超计划划的费用项目要有明确标标注。（3） 当日的凭证次日日记完。（4） 每月5日前出费费用明细表（分分项目、分部部门明细），并并交会计报表（5） 每月1日监督水水

7、电费、养老老保险费等项项目及时入帐帐。（6） 保证计算、结算算、付息等费费用归属的正正确性。（7） 负责内部人员的的差旅费、办办公费等费用用报工作。（8） 审核原始单据是是否合理、合合法，对不符符合规定的原原始凭证或手续不齐全的的凭证不予报报销。（9） 编制凭证的正确确率达1000%。（10） 负责除损益类科科目以外的应应付福利费，应应付工资，预预收、预付收款，其它它往来等明细细收，保证帐帐帐，帐证相相符。（11） 对待处理科目及及其他往来科科目每月清理理一次，于每每月10日前清理完毕上上月长短款。（12） 接受有关人员的的查询，及其其他临时任务务。2、 收入会计岗位职职责（1） 及时、准确地

8、编编制营业统计计报表。（2） 严格控制销售收收入短款，发发现问题及时时报告处理。（3） 负责各项收入的的编制及凭证证录入工作。（4） 负责商品销售退退回的核算工工作。（5） 每月底正确提取取应提税金。（6） 准确无误地出具具所负责的专专柜部的收入入、成本及毛毛利指标完成情况及相应应财务报表。（7） 负责审核取得的的增值税专用用发票。（8） 负责编制各会计计期间的增值值税纳税申报报表，消费税税报表，所得税纳税申报报表，税种分分析表，同时时进行商场纳纳税情况分析析，打印各明明细报表，于于每月10日前进行行纳税申报。（9） 每月3日前将所所需缴纳的税税款做出计划划，以便5日前将税款转达入税金专专户，

9、10日前及时缴缴纳税款，正正确办理免税税及缓交手续续。（10） 每月15日前装装订税务报表表，同时交抵抵扣凭证一并并送交档案管理员。（11） 妥善保管各种税税收文件。（12） 及时传达税务政政策的法规。加加强与税务部部门的联系与与沟通，起到上传下下达的作用。（13） 将需要办理的索索取销售退回回或销售折让让证明单送送往主管税务部门，按按规定办理后后进行详细登登记。（14） 在公司主管领导导的领导下，协协助税务机关关，做好各种种税务检查工作，同时时要积极开展展自我检查，及及时发现问题题，并向主管管领导汇报。3、 固定资产核算员员的岗位职责责（1） 核固定资产的购购进是否合理理，监督新增增固定资产

10、与与凭证一致。所附备件齐齐全。（2） 所有固定资产建建立卡片制度度。保证一物物一卡，建卡卡及时登记完整，准确。（3） 审核调出，转让让手续是否齐齐全，有无数数量短缺或附附件，部件不全的设备。（4） 对报废固定资产产核对实物，保保证所报废固固定资产与申申请报废的固定资产所所列内容一致致。（5） 维护固定资产于于当月输入微微机，准确无无误，如有错错误，更正记录需操作正正确。（6） 维护计算机系统统内的固定资资产模块，记记录清楚。（7） 检查固定资产的的保管使用和和维护情况，对对固定资产长长期闲置，使用不当保保管不妥的情情况书面报告告有关领导。（8） 及时揭露固定资资产的使用中中存在的问题题并提出处

11、理理意见。（9） 对固定资产的利利用效果考核核，准确，及及时上服。（10） 按规定每月288日计提折旧旧准确，及时时。（11） 每月12月份协协助固定资产产管理部门进进行财产清理理，保证公司财产完整整，清查报告告要清楚，准准确。（12） 对借调出本公司司的资产登记记清楚，手续续严密。（13） 监督实物部门卡卡片建立准确确、及时、调调整部门存放放记录清楚。（14） 监督审核每月330日物品管管理部门递交交物品领用（表表）。（15） 登记固定资产，低低值易耗品，物物料用品帐。（16） 负责库存商品的的进、销、存存管理。每日日查对联营管管库存的专柜商品；（17） 打印每月的会计计账本，装订订并保存各

12、种种报表，做好好电脑的保养工作。（18） 做好本部门办公公用品领用及及其他的内勤勤工作。（19） 做好档案管理工工作。（20） 完成领导交给的的其他任务。4、 往来会计岗位职职责（1） 好各项应收款项项（押金、广广告费、水电电费、促销费费、厂商返利、综合服务务费）的收取取情况。（2） 做好采购员的报报帐及借款往往来。（3） 对涉及辞职人员员，确认往来来帐项无借款款后，在辞职职表签字。（4） 督促商场各项应应收帐款的收收回。5、 出纳员岗位职责责（1） 申报转帐支票及及汇票等有关关空白银行票票据备足一周周之需。（2） 银行票据及其它它重要票据的的领、用、收收回有准确的的登记且保证易查对。（3）

13、依据手续齐全的的“费用支审审批请单”“厂厂商结算单”支支付款项。（4） 每月11288日下午根据结结算卡办理厂厂商结算。（5） 以超期未取的支支票加盖“作作废”章后，登登记备查簿，检检查作废支票，保证证存根与正本本齐全。（6） 重要单证丢失及及时向有关领领导汇报。（7） 必要时报告主管管领导及财务务部经理银行行存款余额及及结款中发生的问题和疑疑问。（8） 接到有关领导交交办的任务后后，在规定时时间内完成，若若不能按时完成，及时时报告相关领领导。（9） 款项支付符合票票据法有支支付结算办法法的有关规规定。（10） 不得无故压款，压压单，不得因因职务之便，收收受及索要厂厂商及他人财物。（11） 每

14、日下班作收支支报表。（12） 监督汇票及电汇汇手续费向厂厂商的收支情情况。定期将将作废的支票订本归档。（13） 及时向银行索取取对帐单。（14） 登记银行存款日日记帐，保证证与总帐及机机制帐相符。（15） 定期编制余额调调节表，保证证月末余额相相符。（16） 现金收付业务符符合现金管管理规定，现现金的收付必必须依据审核无误的符符合开支范围围的合法的原原始凭证收付付款项。（17） 认真清点所收付付的现金，收收取假钞自行行负责。（18） 在收付现金后，必必须在发票收收付单据或原原始凭证加“现现金收讫”或“现现金付讫”字字样。（19） 每日营业终了前前，对库现金金进行盘点，保保证现金的帐帐存与实际库

15、存数相符符，发现库存存现金的长余余或短缺，应应立即做出记记录。（20） 严禁以白条抵库库，挪用库存存现金、不得得坐支现金。（21） 登记现金明细帐帐，每日收付付款后，依据据审核无误的的会计凭证按序进行登记记，每日终了了结出余额。（22） 库存现金余额必必须在核定额额以下，超过过限额部分当当日存入银行。（23） 妥善保管公司财财务专用章，法法人章及收据据等票据。（24） 按公司规定使用用印鉴及有关关票据。6、 总收员的工作职职责（1） 准时到班；（2） 整理前一天的收收银员现金明明细表和信用用卡等有价票票据明细表，经主管会计计和经理签名名后，于122：00前送店长长签阅。（3） 负责零钞兑换，与

16、与银行保持联联系，以取得得足够的零钱钱，随时整理零钱，并并给前台收银银员更换。（4） 对每日出入零钞钞，作好帐簿簿登记，日清清月结，每日日帐实相符。（5） 负责指导发票使使用人正确开开具发票。（6） 审核已用发票和和保管前台用用发票，抽点点备用金，会会计主管须至少三天抽查查总收一次，总总收员须三天天随时不定期期抽查收银员的备用金金及发票交纳纳情况。（7） 整齐清洁：保持持总收室内外外的整齐清洁洁。（8） 私人物品：总收收人员上班时时不携私人物物品入内。（9） 严禁挪用备用金金：除总经理理批准以外，任任何人不得挪挪用备用金。（10） 早晚班交接：交交接班时需点点清楚零用金金及其他物品品，所用款项

17、及有价票据据的交接须在在交接表上登登记好。（11） 负责与专柜柜组组长核对供应应商销售报表表；（12） 人员管制：除当当班的总收人人员和会计人人员外，其它它人员不得进入。（13） 整理销售单，捆捆扎入库，整整理报表归类类，归档。（14） 下班时锁好所有有应锁柜子，检检查一遍，走走时把铁门关关好。第三章 有关制度一、审批权限制制度1、 商品资金审批规规定及程序：（1） 专柜代销结算算严格按财务务部下发的供供应商结算须须知及 程序操作；（2） 每月10日各结结算会计将审审核无误 的“专柜代销结算单单”向厂商发放放,厂商接到通通知单,凭单开具增增值税专用发发票,由结算会计计审核后付款款;（3） 财务

18、部每月11128日按照专专柜品牌、名名优厂家，销销售金额大小小，按顺序安安排付款。（4） 专柜代销付款款由总经理审审批,即每月结算算会计根据要要付货款的供供应商列出汇汇总表，标明明供应商名称称、应结算金金额，实付金金额，由总经经理审批，审审批完后，财财务根据审批批单，按时安安排付款。（5） 使用银行承兑汇汇票结算的业业务，按经销销商品结算程程序办理。（6） 所有商品付款均均凭合同付款款，财务部在在支付货款时时，按结算程程序严格审核核，无购销合合同或不符合合规定的付款款，财务部有有权予以拒付付。（7） 财务办理货款转转帐手续后，如如有误，由供供应商到商城城财务部查对对；（8） 如发生结算错误误，

19、结算会计计应及时负责责处理，因结结算错误而导导致产生经济济损失的，相相关人员必须须承担全部损损失。二、发票的管理理制度A、发票领用规规定1、 票领用人员必须须经客服部、发发票专管员严严格审查后，报报财务部负责责人批准；2、 被批准的发票领领用人员，第第一次领用前前须每人交纳纳发票押金11000元；3、 发票领用人员应应认真学习和和掌握发票管管理及填写的的有关规定；4、 每人每次限领发发票一本；前前次领用的发发票未用完不不得继续领用用；5、 发票用完后，及及时交收银主主管审查，收收银主管审查查后，认真填填写发票扉页页的有关项目目，不得有误误；6、 归还旧发票后，方方可领用新发发票，发票领领用人不

20、得因因为发标问题题而影响经营营；7、 归还发票时，总总收组发票专专管员认真检检查复核已用用发票的使用用情况，发现现问题及时参参照税法处罚罚条例（具体体附后）提出出书面处理意意见，速报有有关领导批示示；8、 健立健全发票领领用、归还登登记制度，每每次领用、归归还时经手人人必须在登记记簿上签名登登记。9、 发票使用人不得得将发票带离离工作区以外外的地方，下下班后，将发发票放于款包包锁好，交总总收处统一保保管，总收员员不定期抽查查发票的交纳纳情况；10、 领用人遗失发票票，应及时报报告，按国家家税务总局发发票管理有关关规定处理并并登报申明，一一切费用自负负，取消其发发票领用资格格，更换发票票领用人，

21、重重新办理新的的发票领用人人相关手续。B、发票的填开开规定1、 开票的字迹，要要书写清楚，容容易辩认。汉汉字要端正清清晰，不得使使用未经国家家公布的简化化字。2、 大小写金额填写写要规范，大大写金额的“零零、壹、贰、叁叁、肆、伍、陆陆、柒、捌、玖玖、拾”一律律用正楷填写写，大写金额额如有空，应应写“零”封封顶。小写金金额前应加人人民币符号“￥”，阿拉伯伯数字不得连连笔写；3、 开具发票时，必必须按顺序号号使用；4、 开具发票时，必必须用复写纸纸套写且发票票上下联金额额、项目一致致；5、 不得涂改发票；6、 项目填写齐全，各各项内容正确确无误；7、 票、物相符，票票面所开取的的项目、金额额必须与

22、客人人实际消费的的一致。每张张发票存根联联都要附上收收银机打印的的微机小票或或营业中开具具的手工售货货小票；8、 开票人处必须填填写中文全名名；9、 发票写错作废，必必须全联顺号号保留，不得得撕毁，并在在发票上注明明“作废”字字样；10、 严禁伪造、撕毁毁、挖补、变变造、转借、代代开、买卖、拆拆本 和单联填开发票票；11、 如为截剪发票，应应按大小金额额要求进行截截剪。C、发票处罚规规定一、 有下列情形之一一的，每份发发票处50元罚款：1、 字迹不清，有涂涂改现象的；2、 填写项目不齐全全，未填写中中文全名的；3、 发票填写计算错错误的；4、 不按规定时项开开具发票的；5、 应开具未开具发发票

23、的；6、 以其他单据白条条代替发票的的；7、 开个的项目与实实际消费行为为不符的；二、 有下列情形之一一的，每次处处50元罚款：1、 未按时上交，归归还发票的；2、 未按规定在发票票领用登记簿簿上登记的；3、 未用复写纸套写写的；三、 有下列情形之一一的，每份发发票处100元罚款：1、 单联填开发票的的；2、 未经批准，拆本本使用发票的的；3、 开具作废发票的的；4、 扩大发票开具范范围的；5、 裁剪发票未按金金额或不规范范裁剪的；四、 有下列情形之一一的，每份发发票处以10000罚款：1、 转借、转让、代代开发票的；2、 开具发票上下联联金额不一致致的；3、 遗失发票的；五、 有下列情形之一

24、一的，处以55000元罚罚款：1、 丢失或擅自销毁毁发票存根联联的；2、 损毁、撕毁发票票的；3、 携带空白发票外外出的；六、 同一错误出现两两次，除按按规定处罚外外，还将取消消其发票使用用权；七、 同时涉及两种或或两种以上错错误的，将分分别进行处罚罚；八、 虚开、伪造、出出售发票等严严重行为按国国家规定处罚罚。三、交接手续的的规定1、 各种交接手续的的内容包括：备用金、营业款款、结算清单单、各种有价价证券、信用用卡签购单、有有关物品等的的交接。2、 交接规定（1） 上班前，收银员员到总收处领领取备用金、有有关物品等，要要填写一式二二联的交收表表。清点无误误后，双方签签中全名确认认。营业结束束

25、后，收银员员将备用金、营营业款、清单单、各种证券券、信用卡等等分别在交收收表注明。总总收笮核对无无误后，须签签名确认接收收。（2） 交接单上的文字字不得涂改，所所交物品与实实交不符，接接收人应立即即提出。送交交人核实后，用用划线更正法法更正，并签签名确认。（3） 接收人一但签名名确认，即表表示责任已转转移给接收人人，与送交人人无关。3、 责任划分规定：（1） 接收人签认前发发现的问题，由由送交人负责责由此产生的的经济责任。（2） 接收人签认后，对对接管的钱、物物、单证负全全部或有关责责任；（3） 任何人不得因为为须负责任而而拒绝或不完完全执行交接接，由此而产产生的一切经经济后果由拒拒绝或不完全

26、全执行者负担担，并做出严严肃处理。（4） 各级督导人员必必须模范执行行本规定，细细致地执行各各项督导工作作，确保资金金的安全完整整；4、 违反此规定的处处罚（1） 未造成经济损失失的，视情节节轻重作考勤勤处理，多次次违反者，调调离本部门；（2） 造成经济损失的的，按实损数数额的15倍罚款，并并按有关规定定处理。四、档案管理制制度第一条：为了规规范管理会计计档案，加强强会计档案的的管理，使之之符合全国统统一的会计档档案管理办法法，制定本办办法；第二条：会计档档案的内容会会计档案是指指会计凭证、会会计帐簿和会会计报表等会会计资料。第三条：会计档档案的整理立立卷（一） 会计凭证：指进进入会计核算算领

27、域，已经经输收支款项项和转达帐事事宜的一切凭凭证。包括外外来和自制的的各种原始凭凭证、原始凭凭证汇表、记记帐凭证、记记帐凭证汇总总表、银行存存款（借款）对对帐单及余额额调节表等。为为了保证会计计凭证及原始始凭证的完整整，要求填制制记帐凭证时时，对尺寸较较大或较小的的原始凭证进进行折叠、裱裱附，使必须须保存的附件件规格统一，粘粘贴错落有致致，符合会计计基础工作的的要求，并及及时按流水号号顺序和一般般不超过三公公分的厚度，去去掉金属物装装订成册。凭凭证案卷要保保持整齐、结结实、美观、封封面各项填写写齐全，接缝缝处要加盖财财务专用单。会会计凭证按全全年顺序统一一编号，卷号号应装订的会会计凭证封面面册

28、数的编号号一致。（二） 会计帐簿：包括括总帐、日记记帐、明细帐帐、各种辅助助登记簿等。订订本帐保持原原来面目归档档；活页帐、卡卡片帐应撤出出空白面，填填齐帐本目录录页号。（三） 会计报表：包括括会计制度度规定和上上级部门要求求编报的主要要财务快报，月月、季、年度度会计报表与与财务分析。会会计报表的装装订顺序为：封面、财务务情况说明书书、按表号顺顺序排列的会会计报表、封封底。会计报报表要按保管管期限的异同同编制卷号。（四） 其他会计资料：包括会计移移交清册、会会计档案保管管清册、会计计档案销毁清清册、经济合合同、财产清清查汇总资料料、存储于磁磁性介质上的的会计数据，程程序文件等。第四条：归档保保

29、管（一） 当年的会计档案案在年度终了了后一个月后后移交财务部部档案管理人人员，并办理理移交手续。由由档案管理员员按档案管理理要求填写“会会计档案案卷卷目录表”，并并附有当年会会计人员情况况表一式两份份，由财务部部经理签字后后，留在财务务部自存备查查。（二） 财务部保管一年年以后，应向向公司档案管管理部门办理理移交手续。（三） 机构变动或档案案管理员调动动时，应办理理交接手续，由由原管理人员员编制会计档档案移交清册册，将案卷逐逐一点交。第五条：借阅使使用（一） 会计档案在财务务管理的，应应建立会计档档案借阅登记记表册，即将将借阅档案的的所属日期、档档案名称、借借阅人姓名、借借阅日期、借借阅目的、

30、归归还日期等情情况登记清楚楚。（二） 公司内部人员借借阅会计档案案，应经会计计人员同意后后，办理借阅阅手续；外单单位人员调阅阅，应当持本本单位介绍信信，注明调阅阅内容，经会会计主管人员员批准，方可可办理调阅手手续。（三） 借阅会计档案的的人员，不得得在案卷中标标画，不得拆拆散原卷册，更更不得抽换，不不得将会计档档案携带外出出，特殊情况况经财务部经经理批准。需需复制的经财财务经理批准准后方可进行行复制。（四） 经批准借阅的会会计档案应限限定期限归还还。若发生借借阅档案丢失失，引起的一一切后果均由由借阅人负责责。第六条：会计档档案的销毁 会会计档案保管管期满需要销销毁时，应由由本单位档案案管理部门

31、提提出销毁意见见，会同会计计机构共同鉴鉴定，严格审审查，编制“会会计档案销毁毁清册”，经经单位领导审审查批准后销销毁。经批准准销毁的会计计档案中，属属于未了结的的债权债务原原始凭证，应应单独抽出，另另行立卷，由由档案管理部部门保管到结结清债权债务务为止。销毁毁时，应由档档案机构和财财会机构共同同派员监销，按按会计档案销销毁清册逐一一核对，销毁毁后要在销毁毁清册上签章章，归入档案案。第六章 费用用报销暂行规规定为了加强本公司司差旅费报销销的管理，本本着“节俭、必必需、合理“的的原则，制定定本暂行规定定。一、 出差审批的程序序及权限1、 因公确需出差，须须由部门申请请，并按要求求列申请单，经经主管

32、领导批批准同意，方方可办理出差差借款。2、 预支差旅费借款款=往返交通费费+出差天数发发生费用（住住宿费+伙食补助费费+市内交通费费）3、 出差审批权限：出差人员审批权限副总经理、总助助总经理部门经理以下人人员分管副总经理二、 出差补助标准1、 出差伙食补助、市市内交通及住住宿费标准如如下表：一类地区（元/天）北京、上海、天天津、海南、厦厦门、珠海、福福州、广助及及州、深圳二类地区（元/天）省会城市及除一一类以外地区区三类地区（元/天）省内城市、市辖辖县（市）区区住宿费伙食补助费市内交通住宿费伙食补助费市内交通住宿费伙食补助费市内交通副总经理以上32050实报实销28050实报实销18040实

33、报实销总助及部门经理理250405020040401203030部门副经理及主主管20404015040301003030一般员工140302010030206020202、 交通费用开支标标准：1） 因公务出差，凡凡有火车直达达目的的原则则上乘坐火车车，以乘坐硬硬座，硬卧为为主。需乘轮轮船的以四等等舱为主。2） 需乘坐飞机、软软坐、软卧或或三等舱的，必必须事前报总总经理批准后后，方可乘坐坐。3、 出差人员的住宿宿费、市内交交通费、伙食食补助费、实实行“分项计计算、总额包包干、调剂使使用、超支不不补“的办法法。4、 计算方法：1） 出差乘火车，从从晚上八到次次日八点之间间在火车上过过夜六小是支

34、支上的或连续续乘车十二小小时的，可购购买卧铺车票票。2） 实行费用包干后后，在规定标标准内凭据报报销，超过标标准的部分自自理，不予报报销，特殊情情况超标的，须须经总经理批批准方可报销销。低于包干干标准的全部部归已。无住住宿单据的一一律不予报销销。3） 出差人员的伙食食补助费按每每人每天补助助标准发给，不不分途径和住住勤。离开驻驻地和返回驻驻地的当天，按按所在高标准准地区发给。离离开驻地和到到达目的地时时间以中午112时为界，中中午12之前出发发的按一天计计，中午122时之一后出出发的按半天天计。三、 出差报销1、 员工出差回公司司后应在三天天内对所借差差旅费办理报报销手续。逾逾期不办理的的，除

35、按超过过天数计算资资金占用利息息外，缓发当当月工资，直直至费用结清清时再发工资资。2、 未经领导批准，超超过开支 标准的，其其超过部分由由个人自理。四、 其它1、 参加各类会议，凡凡交纳会务费费的，可按参参会实际发生生的费用据实实报销，不再再报销住宿费费用伙食补贴贴。2、 经公司领导批准准，陪同上级级部门及公、检检、法、税务务、工商、银银行等有关部部门出差，其其差旅费据实实报销。3、 随公司领导出差差的，可按公公司领导标准准据实报销。4、 公司员工出差非非工作原因而而绕道，其绕绕道费用由个个人自理。5、 公司自备汽车出出差人员（含含司机），其其补助、补贴贴比照第二条条执行，但不不发市内交通通费

36、。6、 司机长途出车补补贴每天200元。7、 大部经理及采购购人员根据级级别每月补助助一定的交通通费用，除采采购部以外的的大部经理及及采购助理每每月30元，采购购主管每月660元，二级级采购经理每每月100元，一一级采购经理理每月150元。该补补助补贴到工工资，凡市内内公共汽车及及出租车费一一律不予报销销。采购人员通讯工工具配备及使使用规定为加强公司通讯讯工具的管理理，做到合理理配备与有效效使用，特制制定暂行规定定如下：一、 通讯工具配备及及使用原则：1、 通讯工具按员工工岗位、职位位不同分别给给予配备，员员工岗位或职职位变动，应应按新岗位、职职位重新调整整。2、 通讯工具的配置置，必须是公公

37、司正式签订订劳动合同同的员工。解解除劳动合同同时，员工应应主动将所配配通讯工具归归还公司。否否则，公司将将不予办理离离职手续，并并有权保护公公司财物不受受损失。3、 通讯工具的配置置，必须按本本规定办理申申请和借用手手续。4、 通讯工具的使用用者，应爱护护和妥善使用用通讯工具如如因使用不当当造成损坏致致通讯不畅的的，除修理费费由使用者自自负外，还视视情节酌扣当当月工资或奖奖金。如将通通讯工具丢失失，如使用者者照价赔偿。5、 通讯工具配置后后，须由本人人使用，并保保持通讯畅通通，随时候机机和复机。如如不及时或通通讯联络中断断二小时以上上，公司有权权取消其通讯讯工具配置或或不予报销服服务费，并视视

38、情节给予处处罚。二、 手机、BP机的的配置：1、 标准：职位配置标准费用承担二级采购经理级级及以上人员员移动电话（手机机）价格（含含入网费）不不超过28000元二级采购经理手手机每月使用用费用2000元，一级采采购经理手机机每月使用费费用250元（筹筹备期可酌情情），超出部部分由使用人人自理。采购主管数字式传呼机（全全国联网）价价格不超过4400元BP机月租费按按实报销2、 程序1） 达到配备级别的的，由个人提提出书面申请请，经总经理理审批后，由由行政办统一一购买和办理理借用手续。2） 特殊岗位或因工工作需要，由由部门提出申申请，经总经经理审批同意意也可配备手手机和BP机，购机机程序由上。3、

39、 私机公用：1） 手机：主管级采采购人员私人人已有手机又又在工作中使使用，可申请请报销手机话话费，但每月月不超过1000元（凭电电信局话务费费用单），计计入部门费用用，超出部分分自理。2） BP机：按规定定可以配备BBP机者，但但个人已有BP机，公司司可不再购买买新机，由使使用者提供服服务费交费凭凭据，给予报报销。三、 办公电话：1、 公司各职能部门门办公室及部部门办公室均均由公司统一一安装一部直直拔电话或一一部总机分机机电话（配备备程序同上）。职职能部门每部部电话每月可可报话费1550元，超过过部分自理（扣扣减全体人员员工资）；采采购部每月每每部可报话费费300元（计计入部门经营营费用），超

40、超过部分自理理（招商期间间酌情掌握）。2、 员工使用电话应应突出主题，言言简意赅，昼昼量缩短占线线时间，提高高通话质量和和接通率。3、 不允许因个人私私事拔打长途途电话和发入入个人传真资资料，如有发发现，除按电电信局收费标标准收取费用用外，公司将将通报批评，情情节严重者经经予严肃处理理。第六章 会计计、出纳、总总收管理办法法A、 处罚1、 目无组织纪律，工工作不听从安安排，当专场场顶撞领导的的扣1020分。2、 受到客人和员工工投诉，经查查明属实，每每次扣10分，违规规处理业务，与与相关部门沟沟通不善，影影响工作，每每次扣5分。3、 不按规定日期报报送报表和数数据，每超过过一天扣100分，以此

41、类类推，没有明明确责任的，扣扣部门负责人人的。4、 迟到、早退、休休假不提前半半天请示者，无无故中途离岗岗、串岗，110分钟内，每每次扣2分，10分钟至30分钟扣5分，30分钟至一一个小时扣110分，超过过一小时记旷旷工半天，并并取消当月奖奖金。5、 开会无故缺席第第一次扣5分，第二次次扣10分，每增增加一次加扣扣5分，；连续续三次以上，全全年累计5次以上作自自动降级，或或自动离职办办理，交人事事部安排。6、 公司各项活动，要要求要参加的的人员，无故故不参加者，每每次扣10分。7、 帐务处理违犯会会计人员工作作规则，每每次扣2分，经指出出不及时改正正者每次扣55分。8、 不及时，不按时时按规定

42、交接接各项单据凭凭证，造成款款项损失或拖拖欠。除赔偿偿损失外每项项（次）扣55分。9、 不按规定，不按按时完成本职职工作，影响响数据准确性性，在送出财财务部后发现现的每次（项项）扣5分，在市政政府各职能部部门的财务报报表及会计资资料须在上年年的基础更上上进一步，取取得更好的名名次，如受到到批评或低于于上年水平，扣扣经办人和分分部负责人各各10分。10、 出纳员每天须登登记银行存款款日记帐和现现金日记帐。经经查实未日清清月结的每次次扣5分，每天下下午下班报送送当天的资金金日报表，推推迟报送，每每次扣2分。11、 违犯财经法规，不不按规定填写写发票，每份份扣5分。遗失发发票，除按税税务部门处罚罚外

43、，另扣22050分。违犯犯市地国税局局，“关于对对发票开具违违章行为处罚罚规定”的任任何一项，以以及种类使用用错误，每次次扣10分。12、 本纪律管理处罚罚，主要是财财务业务和部部门方面。有有关劳动纪律律仪容仪表，服服务规范，国国家财经规章章制度等方面面按其适用的的商场规章制制度和政策法法规办理。B、 奖励1、 认真执行国家政政策法规，维维护财经纪律律，每项业务务均能按照会会计人员工作作规则进行行核算和帐务务处理，受到到财政、审计计、税务等政政府机关表彰彰的，每次奖奖10分。2、 积极参加酒店各各项重大活动动，商场无奖奖励的，每项项奖2分，取得名名次和好评的的，一次（项项）奖5分，连续多多次或

44、多项嘉嘉奖的，按次次（项）计算算。3、 积极在店报上投投稿，刊登者者，一次奖励励2分，报道财财务部的事迹迹，工作状况况刊登者，一一次奖5分。连续投投稿五篇不同同文章，未录录用者，奖22分。4、 积极向领导提出出合理化建设设性意见，经经采用者，一一次奖励5分，未采用用者，得到领领导好评的，奖2分。5、 连续二个月工作作积极主动，每每项工作均能能保质保量完完成，本职工工作无差错奖奖2分。6、 受到商场领导文文字材料表扬扬的，一次奖奖5分。第七章 供供应商结算须须知1、 每月到我公司结结算的客户，必必须是国大商商城签订了专专柜、经销或或代销租赁合合同的供应商商户。对于无无合同或专柜柜项目通知单单的供

45、应商户户，财务部会会计不予打单单结算。2、 供应商签订合同同后，将合同同文本盖章，返返回财务部，否否则合同将视视为在途合同同，电脑则限限制打印结算算单，直至合合同文本返回回。3、 合同签毕后，供供应商在结算算第一个月货货款之前，需需到结算会计计处领取厂商商结算卡。4、 每月10122日到财务部部结算员或回回单柜处，领领取盖有“复复印无效，持持本单结算”章章的机制结算算单。5、 每月13155日供应商核核对其所列销销售及结算数数据，如有疑疑异，与结算算员重新核对对数据。6、 每月16188日供应商根根据审核无误误的电脑结算算单开出增值值税专用发票票。（所开发发票必须按税税务局要求规规范填列，且且

46、与结算单所所列金额、税税额一致）并并及时交到财财务部结算员员处，结算员员审核无误后后，交会计审审核，并由会会计开出各种种有关费用扣扣款收据。7、 每月19288日出纳员对对合符条件的的供应商自动动转帐。8、 供应商如发生结结算卡或结算算单丢失，应应及时办理挂挂失并补办手手续，具体手手续按照关关于供应商结结算单的使用用管理规定和供应商使用回单柜的有关规定办理。9、 节假日（星期六六、星期日）不不结帐，如不不能提供发票票的，必须在在合同中注明明，以便在结结算中扣除应应交税金，所所有供应商付付款金额由结结算员统一找找领导批示。A、关于供应商商结算单的使使用管理规定定1、 结算单必须妥善善保管，以防防

47、丢失损坏；2、 如发生供应商结结算单遗失，供供应商应按以以下程序办理理结算手续：（1）、由供应应商出具结算算单遗失证明明，报采购部部经理、财务务部经理审批批；（2）、供应商商交纳10元挂失费费后，由结算算会计重新打打印结算单，办办理结算手续续；（3）、供应商商于次月19日至28日办理结结算，领取货货款。B、供应商使用用回单柜的有有关规定为方便供应商结结算，缩短每每次结算的拿拿单时间，秉秉着“诚实信信用”的原则则，我商城决决定采取回单单柜的拿单形形式；1、 凡与我商城签订订了合同的供供应商户，都都配有一个回回单柜；2、 回单柜的钥匙有有两把，一把把给供应商，一一把给结算中中心，回单柜柜一般把来存

48、存放结算单及及有关通知或或单据；3、 到了结算日，供供应商可以随随时拿钥匙打打开回单柜拿拿取结算单，这这样缩短了供供应商的等待待时间；4、 为了便于管理，我我商城要求每每个使用回单单柜的供应商商交100元使用费/每年，另交交100元钥匙匙押金，共计计200元；5、 当供应商离场不不做时，我方方要将钥匙收收回，同时退退回100元押金金。如因中途途保管不善，钥钥匙丢失，供供应商先交110元的手续续费后，再配配一把钥匙给给供应商。C、供应商结算算程序时间表表（试行）1日 供应商按按合同及订单单供货月末 结算组生成成所有结算单单（一式两联联，供应商、结结算组各一联联）次月9日 供供应商到结算算组拿结算

49、单单（10日12日）12日 供供应商核对帐帐务（13日15日）15日 供应应商根据审核核无误的结算算单金额开专专用发票（11618日）18日 出纳纳员支票付款款时间（199日28日）28日说明：此结算时时间与合同不不一致时，按按合同所列时时间执行（1110日除外）第八章 财财务部监督专专柜的有关事事项为保证商城经济济活动的正常常开展，保证证商城利益的的实现，开源源节流，堵漏漏挖潜，特将将财务的有关关监督权限规规定如下：1、 财务部有权对商商城各职能部部门、专柜实实施检查，各各部门应积极极配合，提供供各种资料。2、 财务部有权对商商城整体经济济效益进行分分析、考核、监监督、控制。通通过矫正、处处

50、罚各种违反反商城的经营营管理制度的的行为。促进进商城规范化化的实现，提提高员工经营营管理素质，提提高商城经济济效益。3、 认真检查商品实实物负责制的的执行情况。发发现未按规定定进行日常交交接，或调岗岗离职时交接接不清的，发发现商品库存存与机存数量量不一致的，发发现商品短少少或非正常损损坏的，都必必须作出严肃肃处理，确保保商城财产完完整。4、 未经公司审批签签约，私自上上柜销售，或或冒用他人商商品编码进行行销售的，除除处以厂商22000元罚罚款外，将视视情节轻重，对对部门经理及及经办人分别别予以记过失失处理，罚款款30元100元。5、 部门私自留厂商商返利等各项项款项，不及及时上交公司司，私设小

51、金金库等行为，追追究该部门负负责人责任并并视情节轻重重，予以记过过失罚款处理理。6、 营运二部在专柜柜管理过程中中，未及时跟跟进管理，给给公司造成经经济损失的，对对当事人及主主管领导按商商城规定追究究相应责任。7、 未严格履行供供应商合同，给给商城造成经经济损失的，采采购部及专柜柜部将负连带带责任。8、 凡商城的一切废废品各部门要要有专人负责责收集保管，需需要处理变卖卖时，必须要要有财务人员员监督，并将将收入全额及及时上交财务务，由防损部部把关，如私私自截留、私私设小金库一一经查出，除除限期限额赔赔偿外，按公公司规定予以以处罚。9、 对上述检查结果果及处罚情况况，及时上报报总经理，对对情节严重

52、者者，将提出追追究其经济责责任，对违法法乱纪违规厂厂商将清退出出场。10、 联营专柜商品帐帐务体系：实实物负责人（营营业员）登记记商品保管帐帐，即单品数数量帐，注明明商品编码、商商品名称、规规格、型号、零零售单位、售售价、经营方方式。11、 每天营业终了，实实物负责人（营营业员）根据据验收单等单单证登记手册册的当天借方方（购进栏），根根据当日售货货小票单，逐逐笔登记手册册中的贷方栏栏（销售栏），并并计算出当天天存量；12、 不同班次交接时时，必须清点点商品，明确确经营责任，商商品未清点完完毕，交班的的班组不能下下班。13、 按商品手册余额额点交商品，由由交班人员持持商品手册，交交班人员清点点商

53、品，逐个个单品点数交交接。发现实实物数量与商商品手册不符符时，由交班班人员订正商商品数量。并并在订正处签签章，接班人人员按实际存存量接管商品品。14、 每天打烊前，实实物负责人（营营业员）应点点商品，盒装装商品应开盒盒清点，登记记商品夜间存存放数量，将将商品陈列整整齐，平柜应应上锁，次日日营业前查商商品数量，注注销夜间存放放数量，如发发现商品丢失失、毁损，应应保护现场，通通知保安人员员查看现场，由由实物负责人人丢失，按售售价赔偿；15、 实物负责人：登登记商品保管管帐，即单品品数量帐，注注明商品编码码，商品名称称、数量、售售价、供应商商名称、存放放地点（柜组组）；16、 柜组长登记柜组组资金帐

54、，即即进、销、存存金额帐，以以售价登记，按按厂商明细建建帐，包括自自营厂商和专专柜厂商，柜柜组长所登记记的销售额次次日上午要与与总收核对。 第九章 商品品销货款结算算程序A、 结算单：（专柜柜、代销）1、 每月14日，结结算会计必须须认真审核电电脑显示的供供应商销售额额，并与柜组组长签字的供供应商销售报报表（人工）核核对，电脑与与人工数据不不相符时，暂暂不结算；2、 根据审核无误已已记帐的销售售额计算公司司提成额；供应商所得=实实销额*（1-扣率）+（应销额-实销额）*（1-扣率）*我方分摊的的让利比例我方所得=实销销额*扣率-（应销额-实销额）*（1-扣率）*我方分摊的的让利比例3、商品有折

55、扣扣销售时，根根据ALC提供的经过过审批的让利利优惠销售报报告单输入让让利或优惠降降点情况，执执行起止时间间及分摊比例例。4、结算会计根根据有关部门门提供的资料料输入专柜代销结算单单，完成应扣扣的费用项目目。5、结算单输入入完毕后，仔仔细核对各项项扣款是否有有漏扣、错扣扣、多扣或少少扣的情况。6、查完毕后，报报审核员，审审核员批准后后，打出结算算单。7、 打出结算单后，在在结算单上加加盖“复印无无效，持本单单结算”印章章。8、 结算会计将结算算单，逐张在在“供应商结结算登记表”上上登记。9、 结算单于每月110日以后发发放。10、 供应商接到结算算单后，根据据结算单，开开出增值税专专用发票，具

56、具体操作按供供应商结算须须知进行；外进供应商商由采购员负负责通知。11、 结算员认真审核核增值税发票票，发现不符符合要求的发发票及时退还还。12、 结算员填写正确确、齐备的单单证登记好，交交审核员。13、 审核员将审核无无误的单证送送交出纳员，由由出纳员签收收，开出票据据。14、 银行票据开妥后后，出纳员在在结算单上加加盖“转帐付付讫”或“帐帐已结”章。15、 出纳员将供应商商结算单据、开开出的银行票票据送财务经经理审核。16、 审核完毕后，交交出纳员，会会计员在“内内部银行进帐帐单”上加盖盖财务专用章章后发放。17、 出纳在每月10028日内，于于下午2:3305:00在供供应商结算卡卡上填

57、写结结款数额后，付付款转帐。18、 出纳员将外地供供应商的货款款按电汇方式式汇出。B、 扣款项目 1、 供应商结算时，可可能涉及的费费用项目 综合服务费费 保证金金 工装费费保险费费 保底补补足额 维修费费 水电费 包装费费 低值易易耗品 违规规罚款 税款 其他2、 供应商结算时费费用项目项以电电脑显示的合合同数据为准准，项以以各职能部门门提供的经指指定责任人签签署的批文为为依据（批定定责任人情况况附表）。3、 对于项，如如有发生额，则则由财务手工工操作进行录录入，如无发发生额，则不不进行录入，也也不打印。4、 结算内容的项，各各职能部门传传递给财务部部扣款数据应应满足以下要要求： 厂商编码

58、厂商名称 扣款项项目 扣款总金额额 扣款方方式 责任人人签章 有关部部门经理或指指定责任人签签字 签收第十章 总收收的工作流程程时间工作流程工作内容8：00一人到岗开金库门，整理理收银员的备备用金8：30另一人到岗发放备用金，由由收银员签字字8：45填写报表根据收银员现金金明细表，填填写每日收收银汇总表；9：30做好收款准备两人同时把前一一天的货款清清点汇总，1100张为一一把，分面额额外负担大小小捆好，收银银员货款如遇遇高峰期因每每个班次轮流流做货款预收收，收银员到到总收室外预预见交货款时时，须填写交交款单货款与与交款单一同同交总收室外外，经稞无误误双方签字，收收银员方可离离开。做好与与柜台

59、的对帐帐工作。11：00银行取款清点所交金额无无误，由银行行开立单据且且盖单，银行行收款过程中中任何人不准准进出总收室室。15：00中班收银员上岗岗接待早班下机收收银员交款，清清点整理15：30中班总收到岗早中班盘点备用用金，早班下下班，中班两两人继续工作作，接待银行行第二次取款款。21：30结束一天工作收银员货款清点点完毕后，备备用金锁小柜柜，货款锁大大柜，清洁整整理卫生，关关掉电源，锁锁好金库大门门，一片钥匙匙交值班经理理后方可下班班。国大商城财务部部2001年122月1日关于收银员补短短款的试行规规定1、 收银员首先清点点备用金，备备用金点完后后用款包换取取现金明细表表；2、 收银员必须在三三十分钟内点点款完毕；3、 收银员出现较大大差异（十元元以上）可重重新清点备用用金，核对无无误后，双方方在交接本上上签字；4、 收银员不许问长长短款，第二二天由总收人人员公布短款款人员名单及及短款金额；5、 收银员若对短款款有质疑，以以当天电脑报报表为准；6、 补短款时应写短短款当日日期期，金额写扣扣款额；7、 长款上缴，短款款按实补偿；8、 备用金不得补短短款，如发现现加倍处罚；9、 收银员必须在短短款公布后二二十四小时内内将短款补齐齐；10、 收银员若故意拖拖欠，拒绝补补齐差额，按按两倍的扣款款从当月工资资中扣除，如如工资低于赔赔偿款，移至至下月扣完