XXXX江苏会计继续教育(必修14课时选修6课时)

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1、对于管理上不要要求计算步骤骤成本的多步步骤生产类型型，所应采用用的成本计算算方法是（ ）。品种法法 分批法 分步步法 分类法法分批法一般以客客户定单作为为成本核算对对象，若几张张定单要求生生产同种产品品，可以将几几张定单合为为一个成本核核算对象。（ ）正确 错误下列企业中，通通常适用分批批法计算产品品成本的是（ ）。发电企企业 采掘企企业 精密仪仪器公司 水泥制造公公司在品种法下，产产品成本的计计算是不定期期进行的。（ ）正确 错误比较适合汽车修修理企业采用用的成本计算算方法是品种种法。（ ）正确 错误成本计算的最基基本方法是（ ）。品种法法 分批法 分步步法 分类法法相对于综合结转转分步法，

2、分分项结转法的的缺点在于（ ）。成本结结转工作比较较复杂 看不出原始始的成本项目目构成 不能能反映完整的的半成品成本本 不便于加加强各步骤占占用资金的管管理作为分步法核算算对象的各个个产品之间通通常具有较大大差异性。（ ）正确 错误不能按照原始成成本项目反映映产品成本结结构的分步法法是（ ）。逐步结转分步法 平行结转分步法 综合结转分步法 分项结转分步法逐步结转分步法法可能影响成成本计算的及及时性。（ ）正确 错误采用逐步结转分分步法，按半半成品成本在在下一步成本本计算明细账账中的反映方方式，可以分分为（ ）。实际成本结转与计划成本结转 平行结转与分项结转 平行结转与综合结转 综合结转与分项结

3、转多步骤生产的企企业，产品成成本必须按照照生产步骤来来计算。（ ）正确 错误相对于综合结转转分步法，分分项结转法的的缺点在于（ ）。成本结结转工作比较较复杂 看不出原始始的成本项目目构成 不能能反映完整的的半成品成本本 不便于加加强各步骤占占用资金的管管理在逐步结转分步步法下，半成成品实物流转转与半成品成成本流转是不不一致的。（ ）正确 错误采用平行结转分分步法计算产产品成本，当当第一车间半半成品A转入入第二车间继继续加工成半半成品B时，则则其账务处理理要求是（ ）。借记“基本生产成成本B产品品” 借记“半成品B产品” 贷记“半成品AA产品” 不作账务处处理平行结转分步法法下，不适合合采用约当

4、产产量法进行完完工产品成本本计算。（ ）正确 错误多步骤产品生产产中，并不直直接计算半成成品成本的分分步法是（ ）。逐步结结转分步法 综合结转分分步法 分项项结转分步法法 平行结转转分步法平行结转分步法法下各步骤的的产品生产成成本不随着半半成品实物的的转移而结转转。（ ）正正确 错误各步骤中只计算算本步骤各种种产品发生的的费用及应由由产成品负担担的份额的方方法是（ ）。平行结转分步法 逐步结转分步法 综合结转分步法 分项结转分步法平行结转分步法法下各步骤并并不计算列示示所耗上一步步骤的半成品品成本。（ ）正确 错误在平行结转分步步法下，各步步骤如果采用用约当产量法法进行费用分分配，是指（ ）。

5、各步骤骤完工产品与与本步骤侠义义在产品之间间的分配 最最终产成品与与本步骤广义义在产品之间间的分配 各步骤完工工产品与本步步骤广义在产产品之间的分分配 最终产产成品与本步步骤狭义在产产品之间的分分配成本计算分类法法比较适用于于（ ）。品品种、规格不不多的产品 可按照一定定标准分类的的产品 大量量大批生产的的产品 品种种、规格繁多多并可按一定定标准分类的的产品分类法与产品生生产类型没有有直接关系，原原则上可以在在各种工艺类类型的生产中中采用。（ ）正确 错误成本计算分类法法比较适用于于（ ）。品品种、规格不不多的产品 可按照一定定标准分类的的产品 大量量大批生产的的产品 品种种、规格繁多多并可按

6、一定定标准分类的的产品采用分类法计算算产品成本，对对于类内产品品成本分配，各各成本项目应应当采用相同同的分配标准准。（ ）正正确 错误联产品或主副产产品的成本核核算方法适用用的成本核算算方法是（ ）。品种法法 分批法 分步法 分类类法分类法与产品生生产类型没有有直接关系，原原则上可以在在各种工艺类类型的生产中中采用。（ ）正确 错误下列制造企业适适用分类法计计算产品成本本的是（ ）。制鞋厂 水泥厂 造纸厂 紧密仪器生产厂家副产品可以和主主产品采用一一定标准共同同分配联合成成本，也可以以考虑先采用用简化方法确确定其成本。（ ）正确 错误已知期初生产余余料8千克，本本期限额领料料单中规定产产量为1

7、000件，单件材材料消耗定额额为2千克，当当期实际投产产90件，实实际领料数量量为195千千克，期末车车间有余料44千克。则原原材料脱离定定额的差异为为（ ）。9千克 1千克 119千克 6千克定额法下，定额额成本是根据据现行定额计计算的数额。（ ）正确 错误在完工产品成本本中，如果本本月发生的在在产品定额变变动差异是负负数，主要说说明（ ）。本月定额管理和成本管理取得了一定成绩 本月定额管理和成本管理存在一定问题 本月的消耗定额降低了 本月的消耗定额提高了定额法的适用范范围与产品生生产类型有着着直接的关系系。（ ）正正确 错误采用定额法计算算产品成本时时，定额变动动差异能够反反映变动当期期成

8、本的超支支或节约情况况。（ ）正正确 错误定额法下，如果果月内因技术术升级而调低低定额成本，则则当月产品实实际成本就会会提高。（ ）正确 错误定额法下，计算算定额成本的的依据一般是是用（ ）。现行消耗定额 平均消耗定额 实际消耗与计划单价 比较先进的消耗定额定额法下，定额额成本是根据据现行定额计计算的数额。（ ）正确 错误定额法下，定额额变动差异在在成本计算单单中一般表示示为（ ）。旧定额减去新定额的差 新定额减去旧定额的差 实际成本减去定额成本的差 定额成本减去实际成本的差定额变动差异是是指新旧定额额调整而形成成的差异，该该差异与定额额成本调整数数大小相同，方方向相反。（ ）正确 错误下列成

9、本核算方方法同时又是是一种加强成成本事前控制制方法的是（ ）。分类法法 定额法 品种法 分批批法采用定额法计算算出来的产品品成本也应当当是实际生产产成本。（ ）正确 错误在定额法下，如如果材料成本本差异单独反反映，则原材材料脱离定额额差异为（ ）。一种价价格差异 一一种数量差异异 实际材料费费与定额材料料费的差异 定额变动差差异定额法的适用范范围与产品生生产类型有着着直接的关系系。（ ）正正确 错误下列变动成本差差异中，一般般无法从生产产过程的分析析中找出产生生原因的是（ ）。变动制制造费用效率率差异 变动动制造费用耗耗费差异 材材料价格差异异 直接人工效效率差异固定制造费用的的实际金额与与固

10、定制造费费用的预算金金额之间的差差额指的是能能力利用差异异。（ ）正正确 错误固定制造费用的的实际金额与与固定制造费费用的预算金金额之间的差差额一般称为为（ ）。能能量差异 闲闲置能量差异异 效率差异异 耗费差异异在标准成本制度度下，计算数数量差异的公公式一般是标标准数量(实际价格格-标准价格格)。（ ）正确 错误标准成本法下，人人工效率差异异指的是（ ）。（实际际工资率-标标准工资率）实际工时 （实际工时-标准工时）实际工资率 （实际工资率-标准工资率）标准工时 （实际工时-标准工时）标准工资率固定制造费用成成本差异是指指实际固定制制造费用与预预算固定制造造费用的差。（ ）正确 错误标准成本

11、差异期期末在销货成成本与存货之之间予以分配配的主要理由由之一是制度度要求以实际际成本反映存存货成本和销销货成本。（ ）正确 错误下列一般不构成成直接人工效效率差异的成成因的是（ ）。工作环环境不良 工工人经验不足足 出勤率变变化 新工人上岗岗太多标准成本制度并并非是一种单单纯的成本计计算方法，它它是将成本计计划、成本控控制、成本计计算和成本分分析相结合的的一种会计信信息系统和成成本控制系统统。（ ）正正确 错误已知产品工时标标准为3小时时/件，固定定制造费用标标准为6元/件，月生产产能力为4000件。某月月实际生产3350件，发发生固定制造造费用22550元，实际际工时为11100小时，则则该

12、月固定制制造费用效率率差异为（ ）。1000元 150元 200元 300元直接人工效率差差异主要有企企业工人工资资调整、工资资等级的变更更等所引起的的。（ ）正正确 错误实际制造费用支支出与按实际际工时和变动动制造费用标标准分配率的的乘积之间的的差额是（ ）。变动制制造费用耗费费差异 变动制造费费用效率差异异 变动制造造费用总差异异 变动制造造费用能量差差异直接人工效率差差异主要有企企业工人工资资调整、工资资等级的变更更等所引起的的。（ ）正正确 错误在标准成本制度度下，计算数数量差异的公公式一般是标标准数量(实际价格格-标准价格格)。（ ）正确 错误生产100000件甲产品，单单件工时标准

13、准为2小时/件，小时人人工成本标准准为20元/小时，实际际耗费工时225000小小时，实际人人工成本为55500000元，则直接接人工效率差差异为（ ）。100000元 110000元 50000元 150000元作业的成本与产产量多少成正正比例变动的的作业是（ ）。单位作作业 批次作业 产品作业 支持作业动因追溯虽然不不像直接追溯溯那样准确，但但只要因果关关系建立适当当，成本分配配结果同样可可以达到较高高的准确程度度。（ ）正正确 错误作业成本法与传传统成本计算算法的区别，主主要体现在（ ）。全部成成本分配方法法不同 间接接成本分配方方法不同 直接材料分分配方法不同同 直接人工工分配方法不不

14、同相对于资源动因因，作业动因因是引起作业业成本变动的的因素。（ ）正确 错误作业成本法下的的成本计算过过程可以概括括为（ ）。资源作业 资源产品 资源产品作业 资源作业产品动因追溯虽然不不像直接追溯溯那样准确，但但只要因果关关系建立适当当，成本分配配结果同样可可以达到较高高的准确程度度。（ ）正正确 错误对不能直接归属属于成本核算算对象的成本本，制造企业业可以采用作作业成本法进进行归集和分分配。（ ）正确 错误下列属于支持级级别的作业的的是（ ）。人工工时 材料转移次数 按产品品种计算的图纸制作份数 公司的广告费用作业成本法的基基本指导思想想是，“作业消耗资资源、产品消消耗作业”。（ ）正确确

15、 错误半成品成本随着着实物结转而而分别成本项项目转入下一一步骤计算单单的对应项目目栏内的做法法是指（ ）。逐步结转分步法 分项结转分步法 综合结转分步法 平行结转分步法在标准成本核算算制度中，对对于直接人工工效率差异的的计算，所选选取的工资率率因子通常采采用实际数计计算。（ ）错误 正确逐步结转分步法法在实际上可可以看成是若若干次品种法法的连接应用用。（ ）正正确 错误平行结转分步法法只能用于装装配式多步骤骤生产类型，而而不能用于连连续式多步骤骤生产类型。（ ）正确 错误在成本差异分析析中，根据惯惯例，数量差差异的大小是是由（ ）。实际用量以及价格脱离标准的差所决定的 用量脱离标准以及价格脱离

16、标准的差所决定的 用量脱离标准的差以及标准价格高低所决定的 用量脱离标准的差以及实际价格高低所决定的下列各种产品成成本计算方法法，适用于单单件、小批生生产的是（ ）。品种法法 分批法 逐步结转分分步法 平行行结转分步法法相对于资源动因因，作业动因因是引起作业业成本变动的的因素。（ ）错误 正确在标准成本核算算制度中，对对于直接人工工效率差异的的计算，所选选取的工资率率因子通常采采用实际数计计算。（ ）错误 正确产品成本计算的的分步法适用用于大量大批批的多步骤生生产。（ ）正确 错误下列作业中属于于批次级作业业的是（ ）。直接人工成本 编制材料清单 工厂管理 生产准备作业成本计算法法计算间接费费

17、用分配率应应考虑（ ）。成本动因 作业总量 作业目的 生产工时企业生产甲产品品100件，材材料消耗量标标准为9千克克/件，材料料标准单价为为5元/千克克，实际材料料耗用8000千克，实际际成本为32200元，则则直接材料数数量差异为（ ）。-13300元 -800元 -500元元 -300元元每个步骤需等到到上一步骤产产品成本计算算完毕才能进进行本步骤产产品成本计算算的成本核算算方法是指（ ）。分步法法 逐步结转转分步法 平行结转分分步法 按计计划成本分步步计算成本法法在逐步结转分步步法下，半成成品实物流转转与半成品成成本流转是不不一致的。（ ）正确 错误采用平行结转分分步法，各步步骤可各自进

18、进行最终产成成品和本步骤骤广义在产品品之间的费用用分配，而不不用考虑上一一步骤成本计计算是否已经经完成。（ ）正确 错误平行结转分步法法下，每一步步骤都需要计计算（ ）。本步骤完工半成品成本 最终产成品在本步骤的成本份额 上步骤转入的半成品成本 转入下一步骤的半成品成本产品规格繁多的的，可以将产产品结构、耗耗用原材料和和工艺过程基基本相同的产产品，适当合合并作为成本本核算对象。（ ）正确 错误采用逐步结转分分步法，最后后步骤产品成成本中分配给给完工产品的的部分即为最最终产成品成成本。（ ）正确 错误标准成本制度下下，相关差异异在期末全部部由完工产品品负担。（ 错误） 1 临时离境，是指在一个纳

19、税年度中一次不超过（ ）或者多次累计不超过（ ）的离境。30日；60日 30日；90日 60日；90日 60日；180日 2 个人取得的具有非经常性、非本人意志行为性的所得是（ ）。其他所得 财产转让所得 偶然所得 劳务报酬所得 3 以下各项中，不适用20%全额比例税率的是（ ）。财产租赁所得 其他所得 偶然所得 利息、股息、红利所得 4 目前，我国的工资、薪金所得实行的个人所得税税率为（ ）。20%的比例税率 五级超额累进税率 七级超额累进税率 九级超额累进税率 5 稿酬所得，适用20%的比例税率，但因涉及减征其实际税率为（ ）。10% 12% 14% 16% 判断题 （共55题） 6 当超

20、额累进税率表中的级距和税率确定以后，各级速算扣除数也固定不变。（ ）正确 错误 7 个人购买福利彩票，一次中奖收入不超过1万元的，按收入扣除支付价款差额征收个人所得税。（ ）错误 正确 8 个人因担任法律顾问而取得的法律顾问费，应按劳务报酬所得项目征税。（ ）错误 正确 9 个人所得税缴纳分为代扣代缴和自行申报两种方式。（ ）错误 正确 10 在计算境内居住时间时，相应扣减临时离境的天数。（ ）错误 正确 事业单位会计准准则讲解单项选择题财政返还额度是是指事业单位位在年终注销销，且需要进进行恢复的年年度未实现的的用款额度，那那么其恢复日日期为（ ）。次次年 购入一一台复印机，买买价为20000

21、0元，运运杂费为1550元，安装装费为80元元，则复印机机的入账价格格为（ ）。220230元元某设计院承接政政府乙部门的的设计项目，该该项目总价11600000元，月底，该该项目已经完完成50%；该设计院收收到政府乙部部门支付的款款项880000元，则事事业收入科目目应计入（ ）。800000元某事业单位接收收捐赠专用设设备一台，借借方计固定资资产，贷方应应计（ ）。非非流动资产基基金固定资产产某事业单位年初初事业基金中中，一般基金金结余为4550万元，该该年收入为55300万元元，事业支出出为48000万元；拨入入专款为8000万元，专专款支出为7700万元，该该项目年末尚尚未最后完成成；

22、对外投资资为600万万元。假定不不考虑所得税税和计提基金金，则年末一一般结余为（ ）。3500万元某事业单位用一一台设备对外外投资，该设设备账面原价价是300000元，评估估价为380000元，则则事业基金科科目中应计入入的金额是（ ）。380000 事业业单位对固定定资产计提折折旧，月折旧旧额为4000元，那么该该月计入管理理费用的金额额为（ ）。00元事业单位对无形形资产的摊销销方法应当为为（ ）。平平均年限法事事业单位采用用的记账方法法为（ ）。借借贷记账法事业单位借款，最最主要的借款款对象为（ ）。财政部部门事业单位会计核核算的本位币币为（ ）。人人民币事业单位应当以以实际发生的的经济

23、业务为为依据进行会会计核算，如如实反映各项项会计要素的的情况和结果果，以上反映映的会计信息息质量要求是是（ ）。真真实性事业单位应将发发生的各项经经济业务或事事项统一纳入入会计核算，确确保其能全面面反映事业单单位的财务状状况等情况，以以上反映了会会计信息质量量要求是（ ）。全面性性事业单位对于已已经发生的经经济业务或者者事项应当及及时进行会计计核算，不得得提前或延后后，其中反映映的会计信息息质量要求是是（ ）。及及时性事业单位的下列列科目中，年年终转账后可可能有余额的的是（ ）。经经营结余事业单位出售固固定资产取得得收入，其会会计处理是（ ）。计入修修购基金事业单位盘盈存存货，应（ ）。冲减当

24、当期支出为了了将基建账套套相关数据并并入会计“大账”中，资产构构成中增加的的项目是（ ）。在建工工程为了了解事业单单位所拥有的的各种资产及及事业单位偿偿还债务的能能力，可以查查阅（ ）。资资产负债表新会计准则是制制定事业单位位会计制度、行行业事业单位位会计制度等等的（ ）。基基础和依据新会计准则适用用范围包括（ ）。各级各各类国有事业业单位新准则中明确了了会计核算的的目标为（ ）。反映受受托责任，兼兼顾决策有用用以下哪项属于事事业单位会计计报表主表（ ）。收入支支出表由作为会计主体体的事业单位位编制的会计计报表称为（ ）。单位会会计报表在采用权责发生生制进行核算算的行业事业业单事业单位位通过上

25、级单单位从财政部部门取得的预预算经费，位位中，应用来来代替“支出”的是下列哪哪项（ ）。费费用在新准则的净资资产项目中，除除了增加“财政补助结结转结余”项目，同时时增加的还有有（ ）。非非财政补助结结转结余在准则的调整中中，对会计信信息质量增加加的要求是（ ）。全面性性资产负债表反映映事业单位在在某一特定日日期的（ ）。财财务状况判断题拨出专款是指事事业单位按核核定预算拨付付所属单位的的预算资金。（ ）错误财政补助收入是是指事业单位位直接从财政政部门取得的的及通过主管管部门从财政政部门取得的的各类事业经经费。（ ）正正确财政应返还授权权额度包括未未下达的授权权额度以及未未使用的授权权额度。（

26、）正确短期投资是指事事业单位依法法取得的，持持有时间不超超过1年（含含一年）的投投资。（ ）正正确结转资金是指当当年预算工作作目标已完成成，或者因故故终止，当年年剩余的资金金。（ ）错错误可理解性是会计计信息质量的的首要特征。（ ）错误会计期间至少应应划分为半年年度和年度。（ ）错误事业单位的会计计核算目标是是反映其受托托责任，同时时兼顾决策有有用。（ ）正正确事业单位会计核核算的前提为为其各项业务务活动持续正正常地进行。（ ）正确事业单位应当对对其自身及相相关方的经济济业务或事项项进行核算。（ ）错误事业单位在发生生外币业务时时，应当直接接用外币计量量。（ ）错错误新会计计准则为事事业单位会

27、计计制度体系建建立了统一的的核算原则和和框架。（ ）正确事业单位会计准准则要求固定定资产应从取取得当月开始始计提折旧。（ ）错误事业单位的固定定资产不一定定等于固定基基金。（ ）正正确事业结余一般不不需要缴纳所所得税。（ ）正确事业单位通过上上级单位从财财政部门取得得的预算经费费，应作为上上级补助收入入处理。（ ）错误事业单位实际支支付利息时，计计入事业支出出或经营支出出。（ ）正正确事业单位的收入入支出表有利利于财政部门门了解事业单单位财政性资资金的取得、使使用和结余情情况。（ ）正正确事业单位会计报报表按编制时时间不同可以以分为月报、季季报和年报。（ ）正确收入支出表是反反映事业单位位在一

28、定期间间的收支结余余及分配情况况的报表。（ ）正确新准则应在兼顾顾财务管理需需求的同时体体现财政预算算管理的信息息需求。（ ）正确新准则中规定无无形资产可以以进行摊销。（ ）正确新准则中规定一一定不能对固固定资产计提提折旧。（ ）错误修订会计准则是是强化事业单单位财务会计计制度建设、落落实全国打击击发票违法犯犯罪活动工作作要求的重要要措施。（ ）正确一般情况下，事事业单位不得得从事股票、期期货、基金、企企业债券等投投资。（ ）正正确应缴款项是指事事业单位应缴缴未缴的各种种款项，包括括应当上缴国国库或者财政政专户的款项项、应缴税费费，以及其他他按照国家有有关规定应当当上缴的款项项。（ ）正正确资

29、产负债表年报报的格式按照照“资产+支出出=负债+净净资产+收入入”这一平衡等等式构建。（ ）错误准则的修订主要要是围绕近年年来财政预算算改革和政府府会计改革国国际趋势来开开展的。（ ）正确增值税行业会计计核算及涉税税分析-账账户设置1所谓营改增小规规模纳税人，即即应税服务的的年应征增值值税销售额（500万元 ）的纳税人。2零税率应税服务务办理退税后后发生服务终终止而补交已已退的税款在在（“出口退税”专栏红字登登记 ）。3退回所购货物应应冲销的进项项税额应在（“进项税额”专栏红字登记 ）。4记录企业购入货货物而支付的的、按规定准准予从销项税税额中抵扣的的增值税额的的是（“进项税额”专栏 ）。5未

30、交增值税明细细科目的借方方发生额反映映（月终转入入的多交的增增值税 ）。6月终，企业转出出本月多交的的增值税额在在（“转出多交增增值税”专栏蓝字登登记 ）。7退回本月多交的的增值税额应应在（“已交税金”专栏红字登登记 ）。8小规模纳税人应应在“应交税费”科目下设置置（“应交增值税税”明细科目 ）。9应交增值税属于于二级明细科科目，该科目目下需设三级级科目的数量量为（9个 ）。10企业销售货物或或提供应税劳劳务收取的销销项税额应反反映在（“应交增值税税”贷方 ）。11原增值税一般纳纳税人截止到到营业税改征征增值税实施施当月，不得得从应税服务务的销项税额额中抵扣的应应税货物及劳劳务的上期留留抵税额

31、反映映在（“增值税留抵抵税额”科目 ）。12一般纳税人应交交增值税科目目期末借方余余额反映（尚尚未抵扣的增增值税 ）。13月终转出的当月月应交未交的的增值税额应应反映在（“应交增值税税”借方 ）。14增值税核算中无无法通过应交交税费科目直直观反映企业业的纳税情况况，反映了增增值税核算的的（会计核算算的税收直观观度不强 ）。15对于增值税的会会计处理，按按行业不同分分为（2 ）类。1小规模纳税人是是指年销售额额在规定标准准以下，并且且会计核算不不健全，不能能按规定报送送有关税务资资料的增值税税纳税人。（ ）2“未交增值税”科目，期末末借方余额反反映的是多交交的增值税。（ ）3“销项税额”专专栏，

32、退回销销售货物应冲冲销的销项税税额，用红字字登记。（ ）4“进项税额转出出”反映的是不不允许企业从从销售税额中中抵扣的进项项税额部分。（ ）5增值税一般纳税税人在税务机机关对其增值值税纳税情况况进行检查后后，凡涉及到到应交增值税税账务调整的的，应设立“应交税费增值税检查查调整”专门账户。（ ）6小规模纳税人增增值税会计科科目设置比较较简单，直观观度强。（ ）7企业购入货物或或接受应税劳劳务、应税服服务支付的进进项税额，用用蓝字登记。（ ）8“待抵扣进项税税额”科目，核算算一般纳税人人按税法规定定不符合抵扣扣条件，暂不不予在本期申申报抵扣的进进项税额。（ ）9我国现行的增值值税会计处理理从实质上

33、讲讲属于财税合合一。（ ）10“未交增值税”科目借方发发生额，反映映企业月终转转入的应交未未交的增值税税。（X）11一般纳税人在增增值税会计模模式中设4个个2级科目，比比营业税科目目设置复杂。（XX ）12“应交增值税”科目，期末末贷方余额反反映未交的增增值税。（XX ）13月终，企业转出出当月发生的的应交未交的的增值税额用用红字登记。（XX ）14“出口退税”专专栏，适用于于向境外提供供适用增值税税免税服务的的企业。（XX ）15“减免税款”专专栏不包括允允许在增值税税应纳税额中中全额抵减的的初次购买增增值税税控系系统专用设备备所缴纳的技技术维护费。（XX ）增值税行业会计计核算及涉税税分析

34、-进进项税额1一般纳税人国内内采购的货物物或接受的应应税劳务和应应税服务，按按照增值税专专用发票上注注明的增值税税额，确认（进项税额 ）。2下列表述不符合合税法有关规规定的是（委委托出口的货货物，委托方方可以向受托托方开具增值值税专用发票票 ）。3增值税专用发票票最高开票限限额的审批机机关是（区县县级税务机关关 ）。4某食品加工厂为为增值税一般般纳税人，22013年55月份从某粮粮食购销企业业购进小麦110吨，取得得增值税专用用发票，注明明价款230000元；从从农民手中收收购花生5000斤，收购购发票上注明明价款25000元，货物物均已入库。支支付运输企业业运费35000元，取得得了运输发票

35、票。则该企业业2013年年5月可以抵抵扣的进项税税额为（35560 ）元。5某卷烟厂为增值值税一般纳税税人，20113年4月从从烟农手中收收购烟叶一批批，收购凭证证上注明价款款800000元，价外补补贴80000元。已知烟烟叶税的税率率为20%，则则卷烟厂收购购该批烟叶可可以抵扣的进进项税额为（13728）元。6某制药厂（增值值税一般纳税税人）3月份份销售抗生素素药品取得含含税收入1117万元，销销售免税药品品50万元（不不含税），当当月购入生产产用原材料一一批，取得增增值税专用发发票上注明税税款6.8万万元，抗生素素药品与免税税药品无法划划分耗料情况况，则该制药药厂当月应纳纳增值税额为为（1

36、2.447）万元。7增值税小规模纳纳税人发生下下列销售行为为，可以申请请税务机关代代开增值税专专用发票的是是（销售边角角余料）8某货运公司购进进柴油10吨吨，取得普通通发票，注明明价款800000元，税税金136000元，款项项以转账支票票支付。则该该业务中应计计入“原材料”科目的金额额是（936600 ）元元。9下列销售货物中中，适用177%的增值税税税率的是（水果罐头 ）。10下列混合销售行行为中，不应应当征收增值值税的是（纳纳税人提供污污水处理劳务务并销售再生生水 ）。11增值税纳税人年年应税销售额额超过小规模模纳税人标准准，申请一般般纳税人资格格认定的时限限是申报期结结束后（400）日

37、内。12某运输公司购入入东风大卡一一辆，取得专专用发票，注注明价款1880000元元，税金300600元，款款项以转账支支票支付。关关于该业务会会计处理正确确的是（借：固定资产11800000 借：应交交税费-应交交增值税（进进项税额）330600 贷：银行存存款2106600 ）。13下列业务，属于于增值税征收收范围的是（钟表维修 ）。14一般纳税人甲从从某农场购入入水果4吨，该该批水果销售售时的含税销销售价格定为为2500元元/吨，则该该纳税人允许许抵扣的进项项税额为（11300 ）元。15某企业为增值税税小规模纳税税人，主要从从事汽车修理理和装潢业务务。20133年10月提提供汽车修理理

38、业务取得收收入25万元元，销售汽车车装饰用品取取得收入200万元；购进进修理用配件件被盗，账面面成本0.66万元；当月月购进税控收收款机一批，普普通发票上的的金额为7.64万元。则则应缴纳的增增值税额为（0.2 ）万元。16下列货物，适用用13%增值值税税率的是是（天然气 ）。17增值税一般纳税税人取得20010年1月月1日以后开开具的公路内内河货物运输输业统一发票票，应在开具具之日起（1180 ）日日内到税务机机关办理认证证。18某商店为增值税税小规模纳税税人，20113年7月取取得含税销售售额58000元，当月进进货30000元。20113年7月该该商店应纳增增值税（1668.93 ）元。

39、19下列业务中，属属于增值税征征税范围的是是（缝纫 ）。20某货运公司200X3年3月月虚开增值税税专用发票被被国税稽查部部门查处，当当月收到主管管税务机关的的税务事项项通知书，告告知对其实行行纳税辅导期期管理。4月月3日，该公公司当月第一一次领购专用用发票25份份，17日全全部开具，取取得营业额886000元元（含税）；18日该公公司再次到主主管税务机关关申领发票，按按规定对前次次已领购并开开具的专用发发票销售额应应预缴的增值值税额为（22324.332 ）元。21下列关于辅导期期一般纳税人人的说法中，表表述错误的是是（实行纳税税辅导期管理理的小型商贸贸批发企业，领领购专用发票票的最高开票票

40、限额不得超超过100万万元 ）。22甲进出口公司代代理乙工业企企业进口设备备，同时委托托丙货运代理理人办理托运运手续，海关关进口增值税税专用缴款书书上的缴款单单位是甲进出出口公司。该该进口设备的的增值税纳税税人是（甲进进出口公司 ）。23某公司购入生产产用工具一批批，取得增值值税专用发票票，发票注明明金额5000元、税额885元，以现现金支付，发发票当月认证证通过。关于于该业务，下下列会计处理理正确的是（借：周转材料500 应交税费应交增值税(进项税额)85 贷：库存现金585 ）。24按照现行规定，下下列项目不可可以免征增值值税的是（销销售农业产品品 ）。25对于增值税一般般纳税人，下下列项

41、目属于于准予抵扣进进项税额的单单据、发票的的是（进口货货物取得的海海关专用缴款款书 ）。1取得货物可以抵抵扣增值税进进项税额，但但要注意货物物的用途和取取得的凭据。（ ）2主管税务机关对对辅导期纳税税人实行限量量限额发售专专用发票。（ ）3一般纳税人注销销或被取消辅辅导期一般纳纳税人资格，转转为小规模纳纳税人时，其其存货不作进进项税额转出出处理，其留留抵税额也不不予以退税。（ ）4如果不是由委托托方提供原料料及主要材料料，而采用由由受托方提供供原料及主要要材料、或以以委托方的名名义购买原料料及主要材料料等形式的所所谓“加工”，均不能定定性为加工，而而要按销售计计算增值税税税款。（ ）5交通运输

42、企业日日常购入办公公用品、办公公家具等，取取得增值税专专用发票的，均均可申报抵扣扣进项税。（）6“未交增值税”明细科目，期期末借方余额额反映多交的的增值税，贷贷方余额反映映未交的增值值税。（ ）7企业购入货物或或接受应税劳劳务、应税服服务支付的进进项税额，用用蓝字登记；退回所购货货物应冲销的的进项税额，用用红字登记。（ ）8纳税人提供应税税服务，将价价款和折扣额额在同一张发发票上分别注注明的，以折折扣后的价款款为销售额。（ ）9纳税人自税务机机关受理纳税税人放弃免税税权声明的次次月起36个个月内不得申申请免税。（ ）10因发生销售退回回或销售折让让而开具红字字专用发票的的，销售方应应在开具红字

43、字专用发票后后将该笔业务务的相应记账账凭证复印件件报送主管税税务机关备案案。（ ）11非正常损失，是是指因管理不不善造成被盗盗、丢失、霉霉烂变质的损损失，以及被被执法部门依依法没收或者者强令自行销销毁的货物。（ ）12试点地区兼有应应税服务的原原增值税一般般纳税人，截截止到开始试试点当月月初初的增值税留留抵税额按照照营业税改征征增值税有关关规定不得从从应税服务的的销项税额中中抵扣的，应应在“应交税费”科目下增设设“增值税留抵抵税额”明细科目。（ ）13期末核算一般纳纳税人的应纳纳增值税税额额时，本期的的进项税额大大于本期的销销项税额，差差额便是期末末留抵税额，这这部分差额可可以放到下期期继续抵

44、扣增增值税销项税税额。（ ）14纳税人凭通用的的缴款书抵扣扣进项税额的的，应当具备备书面合同、付付款证明和境境外单位的对对账单或者发发票；资料不不全的，其进进项税额不得得从销项税额额中抵扣。（ ）15辅导期纳税人取取得的增值税税专用发票抵抵扣联、海关关进口增值税税专用缴款书书以及运输费费用结算单据据应当在交叉叉稽核比对无无误后，方可可抵扣进项税税额。（ ）16纳税人购进货物物或应税劳务务，取得增值值税扣税凭证证不符合法律律、行政法规规或者国务院院主管部门有有关规定的，其其进项税额不不得从销项税税额中抵扣。（ ）17采取以物易物方方式销售货物物的纳税人，双双方都应该作作购销业务处处理，如果自自对

45、方取得增增值税专用发发票或税务机机关代开的增增值税专用发发票，可以抵抵扣换进货物物的进项税。（ ）18一般纳税人外购购货物和销售售货物所支付付的运输费用用，准予按运运费结算单据据所列运杂费费金额依7%的扣除率计计算进项税额额抵扣。（XX ）19一般纳税人在国国内采购货物物或接受应税税劳务，凡取取得增值税发发票的，均可可按照发票上上注明的增值值税额，申报报抵扣进项税税额。（X ）20受托加工货物，即即受托方提供供原料及主要要材料，按照照委托方的要要求，制造货货物并收取加加工费的业务务（X）21融资性售后回租租业务中承租租方出售资产产的行为，应应征收增值税税。（X ）22纳税人销售旧货货，可以自行

46、行开具或者由由税务机关代代开专用发票票。（X ）23购买免税货物所所发生的运费费不得计算进进项税抵扣。（XX ）24新认定为一般纳纳税人的小型型商贸批发企企业实行纳税税辅导期管理理的期限为66个月，其他他一般纳税人人实行纳税辅辅导期管理的的期限为3个个月。（X ）25纳税人未在规定定期限内申请请一般纳税人人资格认定的的，主管税务务机关应当在在规定期限结结束后10日日内制作并送送达税务事事项通知书，告告知纳税人。（XX ）增值税行业会计计核算及涉税税分析-销销项税额1下列有关增值税税说法错误的的是（缴纳增增值税时，销销售额为纳税税人销售货物物或者应税劳劳务向购买方方收取的全部部价款）。2甲公司销

47、售扫描描机5台，单单价1000000元，开开出增值税专专用发票注明明货款1000000元，增增值税税率为为17%。货货物自提，已已向银行办妥妥委托收款手手续，该批扫扫描机成本880000元元。下列相关关会计处理错错误的是（借借：主营业务务收入170000 贷：应交税费应交增值值税（销项税税额）170000）。3甲航空运输企业业销售A航线线机票9000张，每张单单价900元元，这9000张均为自己己承运，则该该项收入应缴缴纳增值税额额为（802270.277 ）元。4甲企业委托乙企企业销售甲商商品100件件，协议价为为100元/件，该商品品成本60元元/件，增值值税率17%。甲企业收收到乙企业开

48、开来的代销清清单时开具增增值税发票，发发票上注明：售价100000元，增增值税17000元。乙企企业实际销售售时开具的增增值税发票上上注明：售价价120000元，增值税税为20400元。则甲企企业会计处理理不正确的是是（交付商品品时：借：主主营业务成本本6000 贷：库存商商品60000 ）。520X3年111月，甲物流流企业，本月月取得交通运运输收入1000万元（不不含税价），款款项已收，下下列会计处理理正确的是（借：银行存款1110000 贷：主营业务收入运输1000000 贷：应交税费-应交增值税（销项税额）110000 ）。6下列经营行为，属属于增值税征征收范围的是是（某社会团团体下属

49、企业业销售货物 ）。7甲公司将售价为为500000元，成本为为300000元产品无偿偿赠送给福利利机构，增值值税率17%，下列会计计处理正确的的是（借：营营业外支出338500 贷:库存商商品300000贷：应交交税金应交增值值税（销项税税额）85000 ）。8提供现代服务业业服务（有形形动产租赁服服务除外）的的企业适用的的增值税税率率为（6% ）。920X3年111月，甲物流流企业，本月月取得物流辅辅助收入1000万元（不不含税价），款款项已收。下下列会计处理理正确的是（借：银行存款1060000 贷：主营业务收入运输1000000 贷：应交税费-应交增值税（销项税额）60000 ）。10如

50、果委托企业发发出商品后未未收到受托企企业交来的销销售清单，增增值税纳税义义务时间为（发出代销货物满180天的当天 ）。11下列项目中，按按照现行会计计制度的规定定，销售企业业应当作为财财务费用处理理的是（购货货方获得的现现金折扣）12甲物流企业为乙乙企业完成一一项船舶运输输作业，运输输收入为300000元（不不含税），款款项尚未收到到，下列说法法正确的是（该项运输收入应缴纳增值税3300元 ）。13下列关于销售折折扣、销售折折让的说法中中，不正确的的有（现金折折扣实际发生生时，应冲减减企业原确认认的营业收入入 ）。14纳税人提供适用用不同税率或或者征收率的的应税服务，会会计核算正确确的是（应当

51、当分别核算适适用不同税率率或者征收率率的销售额 ）。15下列交易或事项项，会计不作作销售处理，所所得税和增值值税都作视同同销售处理的的是（将自产产产品无偿赠赠送给慈善机机构 ）。16甲厂是增值税一一般纳税人，22013年110月销售产产品100件件，每件不含含税销售价格格为100元元，成本为880元，同时时收取包装物物租金10000元。下列列相关会计处处理错误的是是（借：银行行存款11770 贷：其其他业务收入入1000 应交税费应交增值值税（销项税税额）1700 ）。17甲汽车制造商将将一辆新开发发的小汽车赠赠送给某高校校使用，其应应纳增值税的的销售额为（制造成本*（1+成本利润率）+消费税

52、 ）18一台价值450000元的机机器给乙公司司，按照公司司相关规定乙乙公司享有22%的商业折折扣，则该项项交易的会计计分录不正确确的是（借：应收账款550000贷贷：主营业务务收入500000）。19委托方采用收取取手续费的方方式代销商品品时，受托方方在商品销售售后应按（收收取的手续费费 ）确认收收入。20下列有关销售折折让和销售退退回说法错误误的是（已确确认收入的销销售商品退回回，应直接冲冲减退回次月月的销售收入入、销售成本本 ）。21甲公司将售价为为500000元，成本为为300000元的产品作作为职工福利利发放费职工工，增值税率率17%。下下列会计处理理错误的是（借：营业外支出3000

53、0 贷:库存商品30000 ）。22甲公司销售一批批商品给乙公公司，开出的的增值税专用用发票上注明明的售价为11000000元。增值税税税额为177000元。该该批商品的成成本为700000元。货货到后乙公司司发现商品质质量不合格，要要求在价格上上给予5%的的折让。甲公公司同意并办办妥了相关手手续，开具了了增值税专用用发票（红字字）。假定此此前甲公司已已确认该批商商品的销售收收入，销售款款项尚未收到到，发生的销销售折让允许许扣减当期增增值税销项税税额。则相关关会计处理不不正确的是（借：主营业务成本66500贷：库存商品665000 ）。23我国实施营改增增后，物流运运输企业缴纳纳增值税的税税率

54、是（111% ）。24下列关于混业经经营，说法错错误的是（混混业经营若不不能分别核算算应从低适用用税率 ）。25下列交易或事项项，会计和所所得税不作销销售处理，增增值税作视同同销售处理的的是（将自产产产品用于不不动产在建工工程 ）。26甲公司一台全新新的机器含税税价格为35510元，现现公司开展以以旧换新活动动，乙公司以以一台作价5500元的旧旧机器和现金金3010元元换得新机器器，则甲公司司会计处理正正确的是（借借：现金30010 借：库存商品5500 货：主营业务收收入30000 贷：应交交税费应交增值税税（销项税额额）510 ）。27下列行为必须视视同销售货物物，应征收增增值税的是（某商

55、店为厂家代销服装 ）28下列说法正确的的是（如果开开一张增值税税专用发票，并并将折扣额在在发票上单独独注明，直接接做一笔销售售收入分录即即可 ）。29视同买断交易中中委托方确认认收入的时点点是（收到受受托方开具的的代销清单时时 ）。30下列有关营改增增试点实施施办法的说说法中错误的的是（一般纳纳税人向其他他单位或者个个人无偿提供供交通运输业业的均视同提提供应税服务务 ）。1将外购货物用于于对外投资属属于视同销售售货物应征增增值税。（ ）2销售额为纳税人人销售货物或或者应税劳务务向购买方收收取的全部价价款和价外费费用。（ ）3月度终了结转成成本时，企业业应当根据本本月销售的各各种商品、提提供的各

56、种劳劳务等的实际际成本，计算算应结转的主主营业务成本本。（ ）4企业月度终了结结转成本时应应作如下会计计处理：借记记主营业务成成本同时贷记记库存商品。（ ）5如果企业收取的的服务款为价价税合计数（如如开具普通发发票），则应应将款项进行行价税分离。（ ）6视同销售是指企企业或纳税人人在会计上有有些不作为销销售核算，而而在税收上要要作为销售确确认收入计缴缴税金的商品品或劳务的转转移行为。（ ）7营改增试点实施施办法所称应应税服务中的的交通运输业业服务是指陆陆路运输、水水路运输、航航空运输、管管道运输。（ ）8销售商品涉及商商品折扣的，应应当按照扣除除商业折扣后后的金额确定定销售商品收收入金额。（

57、）9将自产产品用于于职工福利发发放，会计、所所得税和增值值税都作销售售处理。（ ）10企业所得税法按按照资产所有有权是否转移移来判断是否否作为视同销销售。（ ）11企业会计准则规规定包装物租租金收入应计计提增值税销销项税额。（ ）12销售折让，是指指企业因售出出商品的质量量不合格等原原因而在售价价上给予的减减让。（ ）13销售商品涉及销销售退回时，企企业所得税处处理与会计处处理方法一致致，进行增值值税处理时，当当销售商品发发生销售退回回时，销售方方能否用红字字冲减销项税税额，关键看看是否按税法法规定开具了了红字增值税税专用发票。（ ）14销售货物或者应应税劳务，先先开具发票的的，增值税纳纳税义

58、务发生生时间为开具具发票的当天天。（ ）15销售退回，是指指企业售出的的商品，由于于质量、品种种不符合要求求等原因而发发生的退货。（ ）16实物折扣不能从从货物销售额额中减除，且且该实物应按按增值税条例例“视同销售货货物”中的“赠送他人”计算征收增增值税。（ ）17委托方采用支付付手续费方式式委托代销商商品，委托方方应按销售价价款和增值税税之和确认销销售收入。（XX ）18将外购的货物用用于分配给投投资者不需要要缴纳增值税税。（X ）19价外费用不包括括价外向购买买方收取的返返还利润、违违约金、滞纳纳金、延期付付款利息、赔赔偿金、代收收款项、代垫垫款项等各种种费用。（XX ）20视同买断方式销

59、销售商品，双双方协议明确确规定，无论论受托方是否否卖出、是否否获利，均与与委托方无关关，委托方应应于商品发出出时确认销售售收入。（XX ）21一般纳税人将货货物用于集体体福利或个人人消费，其增增值税专用发发票开具的时时限为货物移移送的当天。（XX ）22企业对于已经发发出但尚未确确认销售收入入的商品成本本，应借记的的会计科目是是主营业务成成本。（X ）23我国增值税普通通发票的进项项税额绝对不不得抵扣。（XX ）24若销售退回的同同时已发生现现金折扣，则则应在退回次次月处理，并并将已在财务务费用中扣除除的现金折扣扣冲回。（XX ）25将自产产品用于于不动产在建建工程会计不不作销售处理理，所得税

60、和和增值税都作作视同销售处处理。（X ）26某增值税纳税人人用当月外购购原材料的550%加工制制造成产成品品实现销售，则则计算其销售售产品的应纳纳增值税时只只允许抵扣外外购原材料550%的进项项税额，而不不能全部抵扣扣。（X ）27小企业会计准则则规定包装物物租金收入不不计提增值税税销项税额。（XX ）28包装物出租业务务通过“主营业务收收入”和“主营业务成成本”科目核算。（XX ）29在以旧换新销售售方式，销售售的商品应当当按照销售商商品收入确认认条件确认收收入，回收的的商品作为销销售退回商品品处理。（XX ）30销售货物或者应应税劳务，增增值税纳税义义务发生时间间为收讫销售售款项或者取取得索取销售售款项凭据的的次天。（XX ）增值税行业会计计核算及涉税税分析-其其他核算1某生产企业为增增值税一般纳纳税人，20013年111月外购一批批材料用于应应税货物的生生产，取得专专用发票，注注明价款100000元，增增值税17000元，外购购一批材料用用于应税货物物和免税货物物的生产，取取得增值税专专用发票，注注明价款200000元，增增值税34000元；当月月应税货物销销售额500000元，免免税货物销售售额700000元，则