《社会团体财务审计报告模板》

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1、附件3 社会团体财务审审计报告模板板（社会团体名称称）年度审计报告目 录页 次一、审计报告二、基本情况统统计表三、资产负债表表四、业务活动表表五、现金流量表表六、会计报表附附注七、会计师事务务所营业执照照复印件审 计 报报 告 审字 第第 号（社会团体名称称）：我们审计了后附附的（社会团团体名称）财财务报表，包包括年12月311日的资产负负债表、年度的的业务活动表表和现金流量量表以及会计计报表附注。一、管理层对财财务报表的责责任按照社会团体体管理条例和和民间非营营利组织会计计制度的规规定编制财务务报表是（社社会团体名称称）管理层的的责任。这种种责任包括：（1）设计计、实施和维维护与财务报报表编

2、制相关关的内部控制制，以使财务务报表不存在在由于舞弊或或错误而导致致的重大错报报；（2）选选择和运用恰恰当的会计政政策；（3）作作出合理的会会计估计。二、注册会计师师的责任我们的责任是在在实施审计工工作的基础上上对财务报表表发表审计意意见。我们按按照中国注册册会计师审计计准则的规定定执行了审计计工作。中国国注册会计师师审计准则要要求我们遵守守职业道德规规范，计划和和实施审计工工作以对财务务报表是否不不存在重大错错报获取合理理保证。审计工作涉及实实施审计程序序，以获取有有关财务报表表金额和披露露的审计证据据。选择的审审计程序取决决于注册会计计师的判断，包包括对由于舞舞弊或错误导导致财务报表表重大

3、错报风风险的评估。在在进行风险评评估时，我们们考虑与财务务报表编制相相关的内部控控制，以设计计恰当的审计计程序，但目目的并非对内内部控制的有有效性发表意意见。审计工工作还包括评评价管理层选选用会计政策策的恰当性和和作出会计估估计的合理性性，以及评价价财务报表的的总体列报。我们相信，我们们获取的审计计证据是充分分、适当的，为为发表审计意意见提供了基基础。三、基本情况（社会团体名称称）登记证号号为社证字第第 号，组织机机构代码为 。登登记证书有效效期为年月日至年月日。法定代代表人为 ，地地址为 ，业务务主管单位为为 。四、财务状况1.（社会团体体名称）截止止年112月31日日资产总额为为 元，其其

4、中：货币资资金 元，对对外投资 元，应收款款项 元，其其中：应收帐帐款 元、其其他应收款 元，固固定资产原值值 元，累累计折旧 元，固定定资产净值 元。2.（社会团体体名称）截止止年112月31日日负债总额为为 元，其其中：流动负负债 元元、长期负债债 元、受受托代理负债债 元。3.（社会团体体名称）截止止年112月31日日净资产总额额为 元，其其中：限定性性净资产 元，非限定定性净资产 元。4.（社会团体体名称）年度收收入 元元，其中：捐捐赠收入 元，会会费收入元，提供服服务收入 元，商品品销售收入 元，政政府补助收入入 元，投投资收益 元，其其他收入 元。 5.（社社会团体名称称）年度费用

5、 元，其其中：业务活活动成本 元，管管理费用 元，筹资资费用 元，其他费费用 元元。五、审计意见经审计，我们发发现（社会团团体名称）存存在以下问题题：（违规收收费、投资失失误、长期应应收账款等）。我们认为，（社社会团体名称称）财务报表表已经按照社会会团体登记管管理条例和和民间非营营利组织会计计制度的规规定编制，在在所有（或未未能在，加说说明段）重大大方面公允反反映了（社会会团体名称）年12月31日的财务状况以及年度的业务活动成果和现金流量。 (应按按审计准则的的要求,发表表无保留意见见、保留意见见及其他类型型的审计意见见) 中国注注册会计师：会计师师事务所 （盖盖章） 中国注册册会计师：中国北

6、京 年月日社会团体基本情情况统计表年月日日社会团体名称登记证号组织机构代码登记时间法定代表人住所邮编主要经费来源电话个人会员数单位会员数开户银行银行账号财务机构名称财务机构负责人人专业技术职称会计姓名专职/兼职代理记账中介机机构名称税务登记号码会费标准个人会员事业单位、社会会团体会员企业会员设有银行账号的的分支机构、代表表机构实体机构资 产 负 债债 表编制单位:年122月31日单位：元资产 行次年初数年末数负债和净资产 行次年初数年末数流动资产：流动负债：货币资产1短期借款23短期投资2应付款项24应收款项3应付工资25预付账款4应交税金26存货5 预收账款27待摊费用6 预提费用28一年内

7、到期的的长期债权投投资7 预计负债29其他流动资产产8一年内到期的长长期负债30流动资产合计9其他流动负债债31流动负债合计32长期投资：长期股权投资资10长期负债：长期债权投资资11长期借款33长期投资合计12长期应付款34固定资产：其他长期负债债35固定资产原价价13长期负债合计计36减：累计折旧旧14固定资产净值值15受托代理负债：在建工程16受托代理负债债37文物文化资产产17负债合合计38固定资产清理理18固定资产合计19净资产：无形资产：非限定性净资资产39无形资产20限定性净资产产40净资产合计41受托代理资产：受托代理资产产21资产合计22负债和净资产总总计42单位负责人： 制

8、表表： 复核:业务活动表会民非03表表编制单位: 年12月311日单位：元项目行次上年数本年数非限定性限定性合计非限定性限定性合计一、收入其中：捐赠收入入1会费收入2提供服务收入3商品销售收入4政府补肋收入5投资收益6其他收入9收入合计11二、费用（一）业务活活动成本12其中：捐赠项项目成本提供服务成本本销售商品成本本会员服务成本本业务活动税金金及附加（二）管理费费用21（三）筹资费费用24（四）其他费费用28费用合计35三、限定性净资资产转为非限限定性净资产产40四、净资产变动动额（若为净净资产减少额额，以“-”号填列）45单位负责人： 制表： 复核:现金流量表会民非03表编制单位： 年 单

9、位：元项 目行次金额一、业务活动产产生的现金流流量：1接受捐赠收到的的现金2收到会费收到的的现金3提供服务收到的的现金4销售商品收到的的现金5政府补助收到的的现金6收到的其他与业业务活动有关关的现金7现金流入小计8提供捐赠或者资资助支付的现现金9支付给员工以及及为员工支付付的现金10购买商品接受劳劳务支付的现现金11支付的其他与业业务活动有关关的现金12现金流出小计13业务活动产生的的现金净流量量14二、投资活动产产生的现金净净流量15收回投资所收到到的现金16取得投资收益所所收的现金17处置固定资和产产无形资产所所收回的现金金18收到的其他与投投资活动有关关的现金19现金流入小计20购建固定

10、资和产产无形资产所所支付的现金金21对外投资所支付付的现金 22支付的其他与投投资活动有关关的现金23现金流出小计24投资活动产生的的现金流量净净额25三、筹资活动产产生的现金流流量26借款所收到的现现金27收到的其他与筹筹资活动有关关的现金28现金流入小计29偿还借款所支付付的现金30偿付利息所支付付的现金31支付的其他与筹筹资活动有关关的现金32现金流出小计33筹资活动产生的的现金流量净净额34四、汇率变动对对现金的影响响35五、现金及现金金等价物净增增加额36单位负责人： 制表表： 复核:会计报表附注截止 年 月 日日（除特别说明，以以人民币元表表述） 一、基基本情况（社会团体名称称）（

11、以下简简称本社会团团体）于年月日经中华人人民共和国民民政部批准登登记。登记证证号社证字第第号。组组织机构代码码。法定定代表人。业务主管单位：。业务范围： 。二、财务报表的的编制基础本社会团体财务务报表的编制制符合民间间非营利组织织会计制度的的要求，真实实、完整地反反映了本社会会团体的财务务状况、业务务活动情况和和现金流量。三、主要会计政政策1. 会计制度本社会团体执行行中华人民共共和国财政部部颁布的民间非非营利组织会会计制度及及其补充规定定。2. 会计期间本社会团体以11月1日起112月31日日止为一个会会计年度。3. 记账本位币本社会团体以人人民币为记账账本位币。4. 记账基础和计价价原则本

12、社会团体会计计核算以权责责发生制为记记账基础，资资产以历史成成本为计价原原则。5. 外币业务核算方方法本社会团体会计计年度内涉及及的外币经营营业务，按业业务实际发生生日（当月11 日）市场场汇价（中间间价）折合为为人民币记账账，月（年）末末对货币性项项目按月（年年）末的市场场汇率进行调调整，由此产产生的汇兑损损益，按用途途及性质计入入当期财务费费用或予以资资本化。6. 短期投资核算方方法短期投资指本社社会团体持有有的能够随时时变现并且持持有时间不准准备超过一年年（含一年）的的投资，包括括股票、债券券投资等。短期投资在取得得时按照投资资成本计量。处置短期投资时时，应将实际际取得的价款款与短期投资

13、资账面价值的的差额确认为为当期投资损损益。7. 坏账核算办法 本社会会团体的坏账账核算采用备备抵法,坏账账准备的计提提采用（余额额百分比法、账账龄分析法），坏坏账准备按应应收款项（包包括应收账款款、其他应收收款）年末数数的 %提提取。也可按按账龄分析,即对账龄在在一年以内的的账款余额提提取 %的的坏账准备；对账龄在一一年以上两年年以内的账款款余额提取 %的坏坏账准备；对对账龄在两年年以上三年以以内的账款余余额提取 %的坏坏账准备；对对账龄在三年年以上的账款款余额，提取取 %的的坏账准备。本社会团体的坏坏账确认标准准：（1） 债务人破产或死死亡，以其破破产财产或遗遗产清偿后，仍仍然不能收回回的；

14、（2） 债务人较长时期期内未履行其其偿债义务，并并有足够的证证据表明无法法收回或收回回的可能性极极小。8. 存货核算方法（1） 存货分类：本社社会团体存货货包括在日常常业务活动中中持有以备出出售或捐赠的的，或者为了了出售或捐赠赠仍处在生产产过程中的，或或者将在生产产、提供服务务或日常管理理过程中耗用用的材料、物物资、商品等等。（2） 取得和发出的计计价方法：本本社会团体材材料、物资、商商品等按取得得时的实际成成本计价，发发出材料、物物资、商品等等按（先进先先出法、加权权平均法、移移动加权平均均法或个别计计价法）计价价。（3） 存货的盘存制度度：本社会团体存货货每年定期盘盘点一次。（4） 存货跌

15、价准备的的确认原则：本社会团体在期期末按可变现现净值与账面面价值孰低确确定存货的期期末价值。对对可变现净值值低于账面价价值的差额计计提存货跌价价准备。如下下年度可变现现净值回升，应应在原已确认认的跌价损失失的金额内转转回。9. 长期投资核算方方法（1） 长期股权投资本社会团体长期期股权投资在在取得时按初初始投资成本本计价。对被被投资单位没没有控制、共共同控制和重重大影响的，采采用成本法核核算；对被投投资单位具有有控制、共同同控制和重大大影响的，采采用权益法核核算。（2）长期债权权投资本社会团体长期期债权投资按按取得时的实实际成本作为为初始投资成成本。长期债债权投资按直直线法计提利利息及摊销债债

16、券折溢价。（3）长期投资资减值准备本社会团体期末末对长期投资资逐项进行检检查，按单项项投资可回收收金额低于账账面价值的差差额计提长期期投资减值准准备。10. 固定资产计价及及其折旧方法法固定资产是指为为行政管理、提提供服务、生生产商品或者者出租目的而而持有的，预预计使用年限限超过1年，且且单位价值较较高的资产。（1） 固定资产按取得得时实际成本本计价。（2） 固定资产折旧采采用（年限平平均法、工作作量法、双倍倍余额递减法法、年数总和和法）计算。 年限平平均法（直线线法）按固定定资产的原值值和估计使用用年限扣除残残值率(原值的5%以内)确定定其折旧率，年年分类折旧率率如下：资产类别使用年限残值率

17、年折旧率房屋建筑年%机器设备年%运输设备年%电子设备年%融资租入固定资资产年%其他设备年%（3） 不计提折旧的固固定资产用于展览、教育育或研究等目目的的历史文文物、艺术品品以及其他具具有文化或者者历史价值并并作为长期或或者永久保存存的典藏等，作作为固定资产产核算，不必必计提折旧。11. 在建工程核算方方法在建工程应当按按照实际发生生的支出确定定其工程成本本，包括施工工前期准备、正正在施工中的的建筑工程、安安装工程、技技术改造工程程等。12. 无形资产计价和和摊销方法本社会团体对购购入或按法律律程序申请取取得的无形资资产，按取得得时的实际成成本入账。各各种无形资产产在其有效期期内按直线法法摊销，

18、具体体如下： 按按 年摊销 按按 年摊销 按按 年摊销（注：如果计提提了减值准备备，应说明减减值准备的确确认标准和计计提方法。） 13. 受托代理资产受托代理资产是是指本社会团团体接受委托托方委托从事事受托代理业业务而收到的的资产。14. 预计负债的确认认原则如果与或有事项项相关的义务务同时符合以以下条件，本本社会团体将将其确认为负负债，以清偿偿该负债所需需支出的最佳佳估计数予以以计量，并在在资产负债表表中单列项目目予以反映：（1） 该义务是社会团团体承担的现现时义务。（2） 该义务的履行很很可能导致经经济利益流出出。（3） 该义务的金额能能够可靠地计计量。15. 限定性净资产、非非限定性净资

19、资产确认原则则资产或资产所产产生的经济利利益（如资产产的投资利益益和利息等）的的使用受到资资产提供者或或者国家有关关法律、行政政法规所设置置的时间限定定或（和）用用途限定，则则由此形成的的净资产为限限定性净资产产；除此之外外的其他净资资产，为非限限定性净资产产。16. 收入确认原则收入是指民间非非营利组织开开展业务活动动取得的、导导致本期净资资产增加的经经济利益或者者服务潜力的的流入。收入入应当按照其其来源分为捐捐赠收入、政政府补助收入入、提供服务务收入、投资资收益、商品品销售收入和和其他收入等等。本社会团体按以以下规定确认认收入实现，并并按已实现的的收入记账，计计入当期损益益。社会团体在确认

20、认收入时，应应当区分交换换交易所形成成的收入和非非交换交易所所形成的收入入。销售商品，已将将商品所有权权上的主要风风险和报酬转转换给购货方方；既没有保保留通常与所所有权相联系系的继续管理理权，也没有有对已出售的的商品实施控控制；与交易易相关的经济济利益能够流流入；相关收收入和成本能能够可靠地计计量时确认收收入。提供劳务，在同同一会计年度度内开始并完完成的劳务，应应当在完成劳劳务时确认收收入；如果劳劳务的开始和和完成分属不不同的会计年年度，可以按按照完工进度度完成的工作作量确认收入入。让渡资产使用权权，与交易相相关的经济利利益能够流入入；收入的金金额能够可靠靠地计量。无条件的捐赠或或政府补助，在

21、在收到时确认认收入；附条条件的捐赠或或政府补助，在在取得捐赠资资产或政府补补助资产控制制权时确认收收入；但当社社会团体存在在需要偿还全全部或部分捐捐赠资产或者者相应金额的的现时义务时时，应当根据据需要偿还的的金额确认一一项负债和费费用。（审计人员根据据实际情况选选择并具体说说明确认标准准。以上会计政政策可根据社社会团体的具具体情况，对对不适用的项项目予以删减减。）四、会计报表主主要项目注释释1.货币资金货币资金种类币种年初数年末数现金人民币银行存款人民币合 计2.短期投资短期投资种类年初数年末数账面余额计提跌价准备账面价值账面余额计提跌价准备账面价值1、股票投资2、国债投资3、债券投资（不不含

22、国债）4、基金投资5、其他合 计3.应收账款（1）应收账款款账龄：账 龄年初数年末数账面余额坏账准备账面价值账面余额坏账准备账面价值1年以内1-2年2-3年3年以上合 计（2） 应收账款主要客客户：客户名称年初数年末数欠款时间欠款原因账面余额占应收账款总额额的比例账面余额占应收账款总额额的比例12345合 计4.预付账款 （1）预付账款款账龄：账 龄年初数年末数账面余额坏账准备账面价值账面余额坏账准备账面价值1年以内1-2年2-3年3年以上合 计（2）预付账款款主要客户：客户名称年初数期末数欠款时间欠款原因账面余额占应收账款总额额的比例账面余额占应收账款总额额的比例12345合 计5.其他应收

23、款款 （1）其他应收收款账龄：账 龄年初数年末数账面余额坏账准备账面价值账面余额坏账准备账面价值1年以内1-2年2-3年3年以上合 计（2）其他应收收款主要客户户：客户名称年初数期末数欠款时间欠款原因账面余额占应收账款总额额的比例账面余额占应收账款总额额的比例12345合 计6.存货 （1）存货明细细如下：存货种类年初账面余额本年增加额本年减少额年末账面余额1原材料2库存商品3接受捐赠物物资4低值易耗品品合 计（2）存货跌价价准备明细如如下：存货种类年初账面余额本年计提额本年减少额年末账面余额转回转销1原材料2库存商品3接受捐赠物物资4低值易耗品品合 计7.待摊费用 明细项目年初数本年增加本年

24、摊销年末数合计08.长期投资 被投资单位初始投资额年初账面余额年末账面余额所占比例核算方法12合 计9.长期债权投投资项 目年初数年末数1国债投资2合 计10.固定资产产、累计折旧旧 （1）固定资产产类别如下：项 目年初账面余额本期增加额本期减少额期末账面余额一、固定资产原原价合计其中：房屋、建建筑物机器设备运输工具二、累计折旧合合计其中：房屋、建建筑物机器设备运输工具三、固定资产账账面价值合计计其中：房屋、建建筑物机器设备运输工具（2）固定资产产用途如下：用 途年初数期末数原价累计折旧账面价值原价累计折旧账面价值自用出租公益项目合 计注：有已设立抵抵押和担保的的固定资产，应应予说明。11.在

25、建工程程工程名称预算数年初账面余额本年增加投入本年完工交付年末账面余额已投入额占预算算数比例资金来源合 计12.文物文化化资产项 目年初账面余额年末账面余额12合 计因公允价值无法法可靠取得而而未确认的文文物文化资产产，应当披露露其名称、来来源、数量、用用途等情况。13.无形资产产 项 目年初账面余额本年增加额本年减少额年末账面余额一、原价合计1二、累计摊销额额合计1三、无形资产账账面价值合计计1注：有已设立抵抵押和担保的的无形资产，应应予说明。14.受托代理理资产 项目年初数本年增加本年摊销年末数合计受托代理业务情情况的说明，包包括受托代理理资产的构成成、计价基础础和依据、用用途等。15.应

26、付账款款 项 目年初账面余额本年增加额本年减少额年末账面余额合 计16.其他应付付款项 目年初账面余额本年增加额本年减少额年末账面余额合 计17.应付工资资 项 目年初账面余额本年增加额本年支付额年末账面余额一、工资、奖金金、津贴和补补贴二、职工福利费费三、社会保险费费其中：1医疗疗保险费2基本养老保保险费3年金缴费4失业保险费费5工伤保险费费6生育保险费费四、住房公积金金五、工会经费和和职工教育经经费六、非货币性福福利七、其他合 计18.应交税金金 税费项目年初账面余额年末账面余额适用税率1营业税2增值税3企业所得税税4土地增值税税5城市维护建建设税6房产税7土地使用税税8车船使用税税9教育

27、费附加加10代扣代缴缴个人所得税税合 计19.预提费用用 项目年初数本年提取本年支付年末数合计20.长期应付付款项 目年初数本年增加本年减少年末数合计 21.受托代代理负债 项 目年初数本年增加本年减少年末数合计受托代理负债情情况的说明，包包括受托代理理负债的构成成、计价基础础和依据。22.净资产 项 目年初数本年增加本年减少年末数1限定性净资资产 2非限定性净净资产合计 净资产比上年增增加或减少的的主要原因：23.提供服务务收入项 目本年发生额上年发生额1培训2咨询3会议4展览合 计24.商品销售售收入项 目本年发生额上年发生额12合 计25.投资收益益产生投资收益的的来源本年发生额上年发生

28、额12合 计26.业务活动动成本项 目本年发生额上年发生额1.捐赠项目成成本2.提供服务成成本 3.销售商品成成本4.会员服务成成本5.业务活动税税金及附加其中：营业税 增增值税 城城市维护建设设税 教教育费附加 6. 合 计27.管理费用用项 目本年发生额上年发生额1行政管理人人员费用2行政管理事事务物品耗费费和服务开支支3行政管理事事务所用资产产折旧（摊销销）及运行维维护费用其中：房地产损损耗及使用费费交通费无形资产摊销其他4资产减值及及处置损失5记入管理费费用的税费其中：房产税车船使用税土地使用税6. 7. 合 计28.其他费用用项 目本年发生额上年发生额所得税费用资产处置损失合计五、负

29、责人和职职工的数量、变变动情况以及及获得的薪金金等报酬情况况的说明1.列示本社会会团体负责人人（会长、副副会长、秘书书长）的姓名名、工作单位位、在本社会会团体领取报报酬的负责人人数、领取报报酬的金额2.列示本社会会团体工作人人员总数（含含支付劳务费费人数）、各各部门职工数数量、工资总总额、人均工工资（不含支支付的劳务费费）六、固定资产清清查明细表名 称来 源时 间单 位数 量单 价金 额用 途备 注12说明：1.本表按固定定资产原值科科目明细账期期末信息填列列。2.来源包括“自购”或“受赠”，时间为自自购或受赠时时间、用途为为“自用”或“非自用”。（如果没有，应应说明“本社会团体体无固定资产产

30、”）七、资产提供者者设置了时间间或用途限制制的相关资产产情况的说明明对于资产提供者者设置了时间间或用途限制制的相关资产产，民间非营营利组织应当当披露其来源源、时间或用用途限定的具具体内容、使使用情况等。（如果没有，应应说明“本社会团体体无资产提供供者设置了时时间或用途限限制的相关资资产”）八、受托代理业业务情况的说说明包括受托代理资资产的构成、计计价基础和依依据、用途等等。（如果没有，应应说明“本社会团体体无受托代理理业务”）九、重大资产减减值情况的说说明应收款项、短期期投资、长期期股权投资、长长期债权投资资、固定资产产、无形资产产等资产发生生重大减值的的，应当披露露减值金额、减减值原因等相相

31、关情况。（如果没有，应应说明“本社会团体体无重大资产产减值情况”）十、公允价值无无法可靠取得得的受赠资产产和其他资产产的说明对于公允价值无无法可靠取得得的受赠资产产和其他资产产，应当披露露其名称、数数量、来源和和用途等情况况。（如果没有，应应说明“本社会团体体无公允价值值无法可靠取取得的受赠资资产和其他资资产”）十一、接受劳务务捐赠情况的的说明简要说明接受志志愿者服务等等劳务捐赠的的服务项目、人人次等情况。（如果没有，应应说明“本社会团体体无接受劳务务捐赠情况”）十二、对外承诺诺和或有事项项情况的说明明简要说明重大承承诺和或有事事项的有关情情况，包括种种类、形成原原因、因或有有事项确认的的预计负债金金额等。（如果没有，应应说明“本社会团体体无对外承诺诺和或有事项项”）十三、资产负债债表日后非调调整事项的说说明每项重要的资产产负债表日后后非调整事项项的性质、内内容，及其对对财务状况和和业务活动情情况的影响。无无法做出估计计的，应当说说明原因。（如果没有，应应说明“本社会团体体无资产负债债表日后非调调整事项”）十四、需要说明明的其他事项项 上述年年度会计报表表和会计报表表有关附注，系系我们按民民间非营利组组织会计制度度编制。社会团体名称：（印章）社会团体负责人人：（签字）社会团体财务负负责人：（签签字）日期:年月日日期:年月日