XXXX年安徽省会计继续教育全题库-必过

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1、=小企业会计准准则解读=1.“应交税费费应交增值值税”科目结转后后的期末借方方余额，反映映的是（企业业尚未抵扣的的增值税）。2.“营业税金金及附加”项目不应包包括的是（增增值税 ）。3.小企业会会计准则要要求小企业对对会计要素进进行计量时仅仅采用（历史史成本）。4.2012年年1月，某小小企业以融资资租赁方式租租入机器设备备，按租赁协协议确定的机机器设备的价价款为1800000元，运运杂费为122000元（已已支付），租租赁期为5年年，按租赁协协议的规定，租租赁价款分55年于每年年年初支付。估估计该机器设设备的折旧年年限为5年，采采用直线法计计提折旧，期期末残值为00，租赁期满满，该机器设设备

2、转归承租租企业所有，租租赁期开始日日的会计分录录为（借：固固定资产1992000 贷：长期应应付款1800000 贷贷：银行存款款120000）。5.按照小企企业会计准则则的规定，小小企业可以采采用的折旧方方法有（以上上三种方法都都是）。6.办理小企业业职工薪酬等等现金支取业业务的账户是是（基本存款款账户）。7.不会影响固固定资产折旧旧的因素是（固定资产的性能）。8.财政部于22011年110月发布了了小企业会会计准则，规规定在小企业业范围内施行行的时间是（自2013年1月1日起 ）。9.采用分期收收款方式销售售商品的，确确认商品销售售收入的时点点是（合同约约定的收款日日期）。10.采用预收收

3、款方式销售售商品的，确确认商品销售售收入的时点点是（发出商商品时）。11.长期债券券投资损失应应当于实际发发生时计入（营业外支出）。12.持有未到到期的商业汇汇票向银行贴贴现时，若银银行无追索权，则则应贷记（应收票据据）。13.持有未到到期的商业汇汇票向银行贴贴现时，若银银行有追索权，则则应贷记（短期借款款）。14.持有未到到期的商业汇汇票向银行贴贴现时，贴现现息应计入的的借方科目是（财财务费用）。15.出售短期期投资，应当当将实际取得得的价款与短短期投资账面面余额之间的的差额计入（投资收益）。16.对于不能能替代使用的的存货、为特特定项目专门门购入或制造造的存货以及及提供的劳务务，通常采用用

4、的发出存货货计价方法是是（个别计价价法）。17.对于使用用寿命不确定定的无形资产产，其摊销期期不得低于（10年）。18.法定盈余余公积可以不不再提取的基基本要求是累累计额已达到到注册资本的的（50%）。19.负债按其其流动性不同同，可以分为为（流动负债债和非流动负负债）。20.根据现现金管理暂行行条例的规规定，边远地地区和交通不不便地区的企企业库存现金金最高限额可可多于5天的的日常零星开开支所需的现现金，但最多多不能超过（15天）的日常零星开支。21.根据资产产定义，下列列各项中不属属于小企业资资产特征的是是（资产能够够可靠地计量量 ）。22.鼓励债务务人尽早付款款的折扣是（现金折扣）。23.

5、关于收入入，下列说法法中错误的是是（收入不一一定会导致所所有者权益增增加）。24.关于无形形资产的使用用寿命，下列列说法不正确确的是（无形形资产使用寿寿命不能估计计）。25.关于制造造费用的分配配，主要方法法不包括（约约当产量法）。26.国家对小小企业因转让让国有土地使使用权、地上上建筑物及其其附着物取得得的收入而征征收的一种税税是（土地增增值税）。27.核算小企企业采用计划划成本购入材材料的采购成成本的会计科科目是（材料料采购）。28.会计核算算上，将以融融资租赁方式式租入的资产产视为企业的的资产所反映映的会计信息息质量要求是是（实质重于于形式）。29.会计基本本假设中，为为财务会计中中许多

6、常见的的财产计价和和费用摊销、分分配方法等提提供了理论依依据的假定前前提是（持续续经营）。30.建造固定定资产领用工工程物资、原原材料或库存存商品，在将将其转入在建建工程成本时时应采用的是是（实际成本本）31.将收入划划分为销售商商品收入和提提供劳务收入入的分类基础础是（收入的的性质）。32.净利润等等于利润总额额减去（所得得税费用）。33.期间费用用不包括（制制造费用）。34.企业出售售无形资产实实现的收益，正正确的会计处处理是（计入入营业外收入入）。35.企业发生生的产品促销销费用，应该该计入（销售售费用）。36.企业发生生的制造费用用不包括（行行政管理部门门发生的固定定资产折旧费费）。3

7、7.企业任意意盈余公积的的提取应当按按照（股东大大会决议）。38.企业为建建造固定资产产，通过出让让方式取得土土地使用权而而支付的土地地出让金应计计入（无形资资产（土地使使用权）。39.企业为扩扩大销售市场场而发生的业业务费，应该该计入（销售售费用）。40.企业一定定期间的利润润总额是指（营业利润加营业外收支净额）。41.企业因解解除与职工的的劳动关系给给予的补偿应应借记的会计计科目是（管管理费用）。42.企业应于于会计期末，将将本期确认的的所得税费用用转入（“本年利润”科目借方）。43.企业在将将盈余公积转转增资本时，要要按股东原有有持股比例结结转，且转增增资本后留存存的盈余公积积不得少于注

8、注册资本的（25% ）。44.企业专设设销售机构的的固定资产折折旧费应计入入（销售费用用 ）。45.企业资产产中流动性最最强的货币性性资产是（现现金）。46.企业自创创并依法取得得的专利权、商商标权等无形形资产，在确确定其价值时时，应当（按按开发过程中中发生的符合合无形资产确确认条件的支支出入账）。47.确定投资资者投入的存存货的成本，小小企业应按照照（评估价值值）。48.如“应付付账款”科目期末余余额为借方余额，应应当在以下哪哪个项目内列列示（预付账账款）。49.如“应收收账款”科目期末为为贷方余额，则则应当在以下下哪个项目内内列示（预收收账款 ）。50.使用寿命命有限的无形形资产摊销方方法

9、一般采用用（直线摊销销法）。51.体现所有有者在企业中中的剩余权益益的是（所有有者权益）。52.通过“固固定资产清理理”科目核算固固定资产处置置时，可能转转入的科目不不包括（长期期待摊费用）。53.投资者缴缴付企业的出出资额大于其其在企业注册册资本中所拥拥有份额的资资产数额是（资本溢价）。54.委托其他他单位代销商商品，在视同同买断代销方方式下，若协协议约定受托托方不能退货货，商品销售售收入确认的的时间是（发发出商品时）。55.下列费用用中，不计入入生产成本的的有（销售费费用）。56.下列各项项关于现金折折扣会计处理理的表述中，正正确的是（现现金折扣在实实际发生时计计入财务费用用）。57.下列

10、各项项中，不属于于筹资活动产产生的现金流流量的是（收收回债权投资资所收到的现现金 ）。58.下列各项项中，不属于于流动资产的的是（开发支支出 ）。59.下列各项项中，属于费费用确认一般般原则的是（配比原则）。60.下列固定定资产后续支支出中，属于于收益性支出出的是（固定定资产修理支支出）。61.下列关于于小企业长期期债券投资后后续计量的说说法，错误的的是（分期付付息、一次还还本的长期债债券投资，在在债务人应付付利息日计算算的应收未收收利息收入应应增加长期债债券投资的账账面余额 ）。62.下列会计计事项中，对对利润表中“营业利润”项目不构成成影响的是（处置固定资产和无形资产 ）。63.下列经济济

11、活动所产生生的现金流量量中，属于经经营活动产生生的现金流量量的是（支付付经营租赁费费所产生的现现金流量 ）。64.下列经济济事项中，能能使企业经营营活动的现金金流量发生变变化的是（缴缴纳增值税 ）。65.下列企业业适用小企企业会计准则则的是（从从事零售业的的小企业）。66.下列项目目中，能同时时引起资产和和负债发生变变化的是（赊赊购商品）。67.下列选项项中，关于小小企业会计准准则有关规规定的说法，错错误的是（符符合条件的小小企业，必须须按照小企企业会计准则则进行会计计处理）。68.下列应列列为资产负债债表负债项目的是是（预收账款款 ）。69.下列支出出中，不应计计入自营不动动产在建工程程项目

12、成本的的是（非正常常原因造成的的工程盘亏净净损失）。70.下列职工工薪酬中，不不应当根据职职工提供服务务的受益对象象计入成本费费用的是（因因解除与职工工的劳动关系系给予的补偿偿）。71.小企业的的长期待摊费费用不包括（融资租入的固定资产的改建支出）。72.小企业的的费用特征不不包括（企业业向股东分配配利润也会导导致所有者权权益减少，因因此这种支出出属于费用的的范畴 ）。73.小企业的的资本公积主主要来源于（企业资本（或股本）溢价）。74.小企业定定期将企业银银行存款日记记账记录与银银行转来的对对账单进行核核对的时间间间隔最长不超超过（一个月月）。75.小企业发发生的各种赔赔款、应向职职工收取的

13、各各种垫付款项项等其他各种种应收及暂付付款项，应借借记（其他应应收款）。76.小企业发发生的应付包包装物的租金金应计入的贷贷方科目为（其他应付款）。77.小企业经经过1年期以以上的制造才才能达到预定定可销售状态态的产品发生生的借款费用用，通过以下下哪个科目核核算（制造费费用）。78.小企业取取得短期投资资时，实际价价款包含的已已宣告但尚未未发放的现金金股利应计入入（应收股利利）。79.小企业确确实无法偿付付的应付账款款，应贷记（营业外收入）。80.小企业提提供给企业高高级管理人员员使用的住房房应纳入的应应付职工薪酬酬的明细科目目是（非货币币性福利）。81.小企业投投资收益不包包括（股权投投资取

14、得的股股票股利）。82.小企业为为鼓励购货方方多购商品或或尽早付款而而给予的价款款折扣是（销销售折扣）。83.小企业下下列活动形成成的经济利益益流入中，不不构成其收入入的是（销售售固定资产）。84.小企业销销售商品需要要安装和检验验的，确认收收入的时点是是（购买方接接受商品以及及安装和检验验完毕时）。85.小企业行行政管理部门门发生的固定定资产修理费费用等后续支支出计入（管管理费用）。86.小企业在在工商部门注注册登记的依依据是（实收收资本）。87.小企业支支付银行承兑兑汇票的手续续费时应借记记（财务费用用）。88.一人有限限责任公司的的注册资本最最低限额为人人民币（十万万元）。89.已加工完

15、完毕但尚未检检验或已检验验但尚未办理理入库手续的的产品属于（在产品）。90.以非现金金资产取得的的长期股权投投资，其成本本应当包括相相关税费和所所换出的非现现金资产的（评估价值）。91.以下不属属于无形资产产的特征的是是（无形资产产主要为自行行研发取得）。92.以下各项项中，不属于于会计政策的的是（固定资资产的使用年年限和净残值值 ）。93.以原始价价值作为固定定资产的基本本计价标准符符合的会计原原则是（客观观性原则）。94.以自营方方式建造固定定资产，工程程完工后发生生的工程物资资盘盈、盘亏亏、报废、毁毁损，计入当当期的（营业业外收支）。95.银行存款款日记账一般般采用的格式式是（三栏）。9

16、6.应付票据据的签发单位位是（出票人人）。97.应付账款款的入账金额额的确定是根根据其（发票票金额）。98.应计入产产品成本的费费用中，不能能直接分清应应由何种产品品负担的费用用，应（作为为制造费用处处理，期末进进行分配）。99.应由生产产产品、提供供劳务负担的的职工薪酬，应应当（计入存存货成本或劳劳务成本）。100.有限责责任公司注册册资本最低限限额为人民币币（三万元）。101.在编制制年度利润表表时，应将利利润表“本月金额”改为（上年金金额 ）。102.在计划划成本法下，小小企业验收入入库材料发生生的实际成本本大于计划成成本的材料成成本差异，借借记（材料成成本差异）。103.在实际际成本法

17、下，小小企业应向供供应单位、外外部运输机构构等收回的材材料或商品短短缺或其他应应冲减材料或或商品采购成成本的赔偿款款项，应根据据有关的索赔赔凭证，贷记记（在途物资资）。104.支付职职工薪酬属于于现金流量表表中的哪一项项活动（经营营活动）。105.属于超超过一年期以以上的预付账账款的借方余额，应应当在以下哪哪个项目下列列示（其他非非流动资产）。106专门用于于核算小企业业采用实际成成本购入材料料采购成本的的会计科目是是（在途物资资）。107.资产按按其流动性不不同，可以分分为（流动资资产和非流动动资产）。108.资产负负债表中，“货币资金”项目的填列列不应考虑（“短期投资”的期末余额）。109

18、.会计实实务中，会计计政策主要指指（企业采纳纳的具体会计计处理方法）。 内部审计的程程序与方法1.中国内部部审计准则关关于内部审计计的最新定义义是（内部审审计是企业内内部的一种独独立客观的监监督、评价和和咨询活动。它它的目的是为为组织增加价价值并提高组组织的运作效效率。它通过过审查和评价价经营活动及及内部控制的的适当性、合合法性和有效效性来促进组组织目标的实实现 )2.内部部审计的目的的是（增加组组织的价值和和改善组织的的经营 ）。3.下列关于于内部审计的的说法错误的的是（内部审审计的方法是是多样的，应应结合组织的的具体情况，采采取各种不同同的方法，但但大多侧重报报表审计程序序 )4.在审计的

19、的哪个阶段，内内部审计师确确认出被审计计活动的目标标和相应的审审计范围（审审计准备阶段段 ）。5.在编制审计计方案时要有有具体的审计计目标。确定定具体审计目目标的侧重点点在于（对组组织目标实现现和健康发展展具有重要影影响的、或已已经揭示存在在实际的或潜潜在问题的重重要活动事项项 ）。6.在审计计计划阶段，现现场调查有助助于以下各项项，除了（评评价内部控制制系统的有效效性 ）。7.审审计某医疗研研究公司的目目的是，评价价管理层的控控制，保证及及时向公司承承包的研究项项目的赞助人人提交报告。在在为实现此目目的而编制审审计计划时，审审计师应该从从何入手（与与一组研究管管理人员面谈谈 ）。8.对一些涉

20、涉密业务进行行审计时，以以下哪条是错错误的（无需需限制审计范范围 ）。9.在审计计划划阶段，现场场调查有助于于以下各项，除除了（评价内内部控制系统统的有效性 ）。10.公司管理层层在选择潜在在审计对象时时，是从工作作实际出发，根根据急需关注注和处理的问问题，而进行行的计划外的的异常事项的的审计。此种种识别被审计计对象的方法法是（示警事事项法 ）。11.审计准备阶阶段的（执行行分析程序 ）程序不仅仅能引起审计计人员注意，还还能提供明确确的证据来证证明经营和财财务数据是否否合理，证实实风险高的和和需要多花精精力的审计领领域。12.审计实施施阶段最重要要的一项工作作是（内控评评估的实质测测试 ）。1

21、3.内部审计计师的大量工工作是为了积积累审计信息息，合同复印印件而非原件件是哪种证据据（传闻证据据 ）。14.为审计上年年已付款的发发票，内部审审计师选择了了占发票额660%的最忙忙的两个月。从从一个随机的的起点开始，每每10张发票票抽取一张，得得到了包括1116张发票票的一个样本本。这个样本本可能无效，因因为它不是（代表性样本 ）。15.某内部审审计主管在检检查内部审计计师工作底稿稿时，认为“被审计单位位正在无效经经营”这项表述没没有充分的证证据支持。该该审计主管应应该指导内部部审计师采取取何种行动（研究和确认衡量经营效率的标准 ）。16.下面哪些比率的组合能够被用来计算权益回报率（销售净利

22、润率，资产周转率，权益乘数 ）。17.在与被审计单位讨论初步审计结果时，下面说法中不正确的是（与被审计单位讨论审计结果，只能通过编制和答复书面的审计备忘录 ）。18.某内部审计师在对以前12个月采纳的销售佣金计划的有效性进行评价，为此项计划的有效性提供强有力审计证据的审计程序是（回归分析过去两年每月外部经济情况指数对销售的影响，并与销售预测报告进行比较 ）。19.在对某部部分的销售费费用的有效性性和合理性进进行评价时，内内部审计师确确认了以下信信息：1）分分析比较广告告支出以及购购物方式和商商品销售的变变化；2）直直接观察所使使用的各种广广告媒介；33）审核一般般公众对营销销计划反应的的市场调

23、研。以以下哪些信息息标准可能被被违反（充分分性 ）。20.编制书面的的正式的审计计报告的主要要原因是（记记录所有审计计发现和建议议采取的行动动 ）。21.在提出将将在审计报告告中得到反映映的建议时，以以下哪项内容容不相关（实实施建议的成成本 ）。22.某内部审计计经理意识到到，在开展某某项审计业务务时，审计小小组可能会超超出时间预算算。考虑到审审计小组由经经验丰富的审审计师组成，审审计经理决定定不加审查，直直接接受审计计小组的审计计结论，以避避免超出时间间预算。审计计经理的做法法是否符合标标准（不符符合，因为审审计业务没有有得到恰当的的监督 )23.关于后后续审计，错错误的说法是是（后续审计计

24、不一定是审审计项目的必必要后续程序序，也就不必必在年初就进进行时间和人人员资源的安安排 ）。24.一旦审计计报告起草完完毕，负责监监督审计师的的人员应该对对报告初稿进进行审查，这这主要是为了了确保所有（被审计领域内部的程序均得到审计 ）。25.关于中期报告中所讨论的对审计发现的处理，以下哪些说法是合适的（审计发现必须包含在最终报告中 ）。26.编制书面的正式的审计报告的主要原因是（记录所有审计发现和建议采取的行动 ）。27.关于内部控制审计，错误的说法是（目前，风险管理与内部控制仍未走向融合 ）。28.关于信息化审计的说法，错误的是（国有企业的信息系统审计，包括风险、控制在信息系统审计中的运用

25、，目前已基本发展成熟 ）。29.关于经济责任审计，错误的说法是（我国国有企业中，将经济责任审计作为日常性、基础性工作积极推进 )30.下列经济效益审计项目不属于专项审计的是（公司内部审计部门编制了内部控制手册，初步搭建了以风险管理为核心的内控基础平台) 31.企业财务审计（以评价财务信息的真实性、促进被审计单位加强财务管理为目的)32.关于我国国内部审计工工作现状，下下列说法错误误的是（国有有企业内部审审计处于主导导地位 ）。33.内部审计计体现的“前瞻性”主要表现为为（内部审计计关注的不仅仅是维护现有有的收益，而而是更多的关关注为组织创创造更多的未未来利益 ）。34.以下各项中中，属于内部部

26、审计工作机机制不健全表表现的是（我我国内审起步步比较晚，很很多企业尤其其是民企审计计部门常见的的表现形式就就是一个人的的审计部 ）。办税操作实务1.小型商贸批批发企业是指指（注册资金金在80万元元（含80万万元）以下、职职工人数在110人（含110人）以下下的批发企业业）。2. 发票验旧旧功能是在（网上开票系统中）。3.网上申报营营业税，点击击营业税附表表无法打开的的情况下，应应进行的正确确操作为（点点击浏览器中中工具-兼容容性视图设置置，勾选在兼兼容性视图中中显示所有网网站）。4.符合条件的的小型微利企企业，减按（20%）的税率征收企业所得税。5.纳税人应应当自工商行行政管理机关关或其他机关

27、关办理变更登登记之日起（30日）日内向原主管税务机关申请办理变更税务登记。6.关于外籍个个人个税申报报，下列说法法正确的是（在软件中新增人员后，需要生成XML文件上传到网上申报系统中，等待所属管理分局审核）。7. 某零售企企业为一般纳纳税人，月销销售收入为44095000，当月进项项税额为511000元，该该企业当月应应纳增值税为为（85000元）。8.广告合同应应按（加工承承揽合同）税税目贴花。9.关于CA数数字证书的领领取，下列说说法正确的是是（新办企业业完成税务登登记后，在税税务机关指定定地点履行相相关手续后即即可当场领取取电子证书）。10.在计算应应纳税所得额额时，下列支支出哪项可以以

28、扣除（特殊殊工种职工的的法定人身安安全保险费）。11.工资、薪薪金所得个人人所得税，适适用超额累进进税率，以下下说法正确的的是（七级超超额累进税率率，税率为百百分之三至百百分之四十五五）。12. 根据消消费税的有关关规定，下列列属于消费税税征税范围的的是（实木地地板）。13.（1）. 网上申报报中，上传代代扣代缴中方方人员个人所所得税（普通通算法）文件件时提示非本本单位文件，应应该怎样操作作（制作的DDAT文件中中，在设置单单位中输入正正确的税务管管理码）。（2）网上申报报中，上传代代扣代缴外籍籍个人所得税税（普通算法法）提示非本本单位文件，应应该怎样操作作（在外籍个个税软件的企企业信息中输输

29、入正确的税税务管理码）。14. 小汽车车的最低折旧旧年限是（44年）。15. 关于中中方人员个税税申报，下列列说法错误的的是（代扣代代缴个人所得得税申报表后后面对应的按按钮名称是按按月申报）。16. 以下哪哪个是企业所所得税纳税人人（一人有限限责任公司）。17. 纳税人人所在地为市市区的，城市市维护建设税税的税率为（7%）。（县城、镇 税率5%；不属于市 县 镇的 1%）18. 关于安安装使用CAA数字证书的的准备工作，下下列说法正确确的是（安装装CA证书助助手软件，将将CA插在电电脑上，并使使用CA证书书助手软件系系统检测通过过）。19. 教育费费附加和地方方教育附加的的计征率分别别是（3%

30、）和（2%）。20. 工资、薪薪金所得的申申报期限是（取得所得的次月15日内申报）。21 关于网购购发票，下列列说法错误的的是（网上开开票系统和网网上购票系统统同时登陆）。22. 下列项项目的进项税税额可以从销销项税额中抵抵扣的是（购购买的免税农农产品）。23. 某厂（小小规模工业企企业）某月外外购一批货物物1000件件，取得的增增值税专用发发票上注明的的价款和税款款分别为1000000元元和170000元，当月月销售8000件，请税务务机关代开的的增值税专用用发票上注明明的价款为11100000元，则该厂厂当月要缴纳纳的增值税为为（33000元）。24. 纳税税人超过应纳纳税额缴纳的的税款，

31、自结结算缴纳税款款之日起（三三年）年内发发现的，可以以向主管税务务机关要求退退还多缴的税税款并加算银银行同期存款款利息。25. 企业安安置残疾人员员所支付的工工资，税前可可以（1000%）加计扣扣除。26. 关于财财务报表申报报，下面说法法正确的是（财务报表申报时可以使用离线客户端填写好数据后，进行上传）。27. 某居居民企业20011年收入入总额为10000万元，成成本为3000万元，销售售税金及附加加150万元元，按规定列列支各项费用用200万元元（企业业务务招待费100万元），22010年底底经核定结转转的亏损额55万元，20011年度该该企业应缴纳纳企业所得税税（87.55万元）。28

32、.开具发发票应当按照照规定时限、顺顺序，逐栏、全全部联次一次次性如实开具具，并加盖（发票专用章）。29. 打开个个税软件中的的特殊算法模模板，制作年年终一次性奖奖金DAT的的具体操作为为（点击个人人所得税明细细申报客户端端软件（适用用新税法）文文件中客户端端软件，进入入全员全额扣扣缴辅助软件件中，进入普普通算法模板板后，点击软软件左上角的的文件-新建建模板更换，选选择特殊算法法模板即可）。30. 企业纳纳税年度发生生亏损，准予予向以后年度度结转，用以以后年度的所所得弥补，但但结转年限最最长不得超过过（5年）。31.下列合合同中，应当当征收印花税税的是（技术术咨询合同）。32. 税务行行政复议申

33、请请人可以在知知道税务机关关做出具体行行政行为之日日起（60日日）日内提出出行政复议申申请。因不可可抗力或者被被申请人设置置障碍等其他他正当理由耽耽误法定申请请期限的，申申请期限自障障碍消除之日日起继续计算算。33. 关于外外籍个人个税税申报，下列列说法错误的的是（企业信信息是从网上上申报网站中中下载后，导导入到软件中中的）。34. 符合条条件的小型微微利企业适用用的企业所得得税税率是（20%）。35. 怎样在在中方人员个个税软件中查查看所做的所所有人总计的的纳税金额（点击软件下方的分项汇总）。36. 关于在在网上开票系系统中补打发发票，下列说说法正确的是是（发票保存存了未打印，可可以进行补打

34、打，无时间及及补打次数限限制 。37.文化体育育业税目适用用的营业税税税率是（3%）。38. 企业一一般纳税人外外购的货物（简简易征收的除除外），可以以作进项税额额抵扣的是（外购的固定资产用于企业的生产经营活动）。39. 自20009年1月月1日起，新新增企业所得得税纳税人中中，其企业所所得税由地方方税务局管理理的是（应缴缴纳营业税的的企业）。40.自20112年2月11日起，取消消征收的基金金费是（人防防建设经费）。41.下列关于于使用CA登登陆网上申报报的说法，错错误的是（登登陆时只要把把CA插上就就可以了，不不用安装CAA的驱动或者者CA证书助助手）。42. 关于在在网上开票系系统中按月

35、查查询已开具的的发票，下列列说法正确的的是（网上开开票系统中可可以在发票查查询统计-发发票信息查询询中输入开具具日期的起和和止来按月对对开具发票进进行查询统计计）。43.未按照规规定期限缴纳纳税款或者未未按照规定期期限解缴税款款的，从滞纳纳税款之日起起，按日加收收滞纳税款（万分之五）的滞纳金。选择题小企业会计准准则解读1.“短期借款款”科目期末贷贷方余额反映映小企业尚未未归还的短期期借款本金数数额。（正确确）2.“其他应付付款”科目期末如如为借方余额额，反映小企企业多交的其其他应交款项项。（正确）3.“应付账款款”科目的期末末借方余额反反映小企业尚尚未支付的应应付账款。（错误）4.“应交税费费

36、”科目的期末末贷方余额，反反映小企业多多交或尚未抵抵扣的税费。（错误）5.小企业会会计准则要要求提供所有有者权益变动动表。（错误误 ）6.小企业会会计准则在在固定资产的的折旧和后续续支出方面与与税法仍然存存在差异。（错误）7.被投资方财财务状况严重重恶化，累计计发生巨额亏亏损，已完成成清算或清算算期超过2年年以上的，减减除可收回的的金额后确认认的无法收回回的长期股权权投资，可作作为长期股权权投资损失。（错误 ）8.不论当期计计提多少折旧旧，均不影响响当期现金流流量。（正确确）9.不同来源的的资本公积均均由企业的所所有者共同享享有，企业的的资本公积可可以按照规定定转增企业的的资本金，但但不得用于

37、弥弥补亏损。（正确）10.筹资活动动，是指导致致小企业资本本及债务规模模和构成发生生变化的活动动。（正确 ）11.除特殊情情况外，计划划成本在年度度内不得随意意变更。（正正确）12.从本质上上说，资本公公积仍属于投投资范畴，它它的来源包括括两方面，一一是由投资者者共同享有的的资本，二是是由经营成果果转化而来。（错误）13.当小企业业取得短期投投资时，应当当按照实际支支付的购买价价款作为成本本进行计量，相相关税费不计计入成本中。（错误）14.对所有的的小企业来说说，“制造费用”科目期末都都无余额。（错误）15.对于小企企业而言，本本期的所得税税费用等于本本期应交的所所得税费用。（正确）16.对于

38、小企企业而言，只只需设置“应交增值税税”明细科目，不不需要在“应交增值税税”明细科目中中设置专栏。（错误）17.对于中外外合作经营的的小企业，在在合作期间归归还投资者的的投资，小企企业应在“盈余公积”科目下设置置“利润归还投投资”进行明细核核算。（正确确）18.发出材料料应负担的成成本差异可以以按月分摊，也也可以在季末末或年末一次次计算。（错错误）19.发生当期期即被发现并并更正的差错错由于不影响响对外提供的的财务报表，不不需要作为前前期差错更正正处理。（正正确）20.发生在收收入确认之后后的销售折让让，应在实际际发生时从当当期实现的销销售收入中抵抵减。（正确确）21.凡支出的的效益及于几几个

39、会计年度度（或几个营营业周期）的的，应当作为为收益性支出出。（错误）22.费用，是是指小企业在在日常生产经经营活动中发发生的、会导导致所有者权权益减少、与与向所有者分分配利润无关关的经济利益益的总流出。（正确）23.改变固定定资产折旧方方法是会计政政策变更。（错误）24.根据小小企业会计准准则的规定定，小企业的的资产应按照照成本计量，不不计提资产减减值准备。（正确）25.固定资产产的基本计价价方法是历史史成本，是因因为在市场发发生变化后，该该计价方法仍仍能真实反映映固定资产的的的真实价值值。（错误）26.固定资产产发生可资本本化的后续支支出时，不需需要停止计提提折旧。（错错误）27.固定资产产

40、只要满足其其所包含的经经济利益很可可能流入企业业，就可以加加以确认。（错误）28.管理费用用、财务费用用和销售费用用等期间费用用，应于期末末时，全部转转入“本年利润”科目中。（正正确）29.会计估计计，是指小企企业在会计确确认、计量和和报告中所采采用的原则、基基础和会计处处理方法。（错误 ）30.会计信息息的相关性取取决于两个因因素，即预测测价值和反馈馈价值。（正正确）31.会计要素素分为资产、负负债、所有者者权益、收入入、费用、利利润，统称为为企业的六大大会计要素。（正确 ）32.将一项资资源确认为资资产，需要符符合资产的定定义，还应满满足以下两个个条件之一：一是与该资资源有关的经经济利益很

41、可可能流入小企企业，二是该该资源的成本本或者价值能能够可靠地计计量。（错误误）33.金融机构构或其他具有有金融性质的的小企业适用用小企业会会计准则的的相关规定。（错误）34.经过一年年期以上的制制造才能达到到预定可销售售状态的存货货发生的借款款费用，计入入存货的成本本。（正确）35.经营租入入固定资产的的改建支出，按按照合同约定定的剩余租赁赁期限分期摊摊销。（正确确）36.劳务的开开始和完成分分属不同会计计期间的，应应当在提供劳劳务交易完成成且收到款项项或取得收款款权利时，确确认主营业务务收入或其他他业务收入。（错误）37.盘盈的固固定资产，报报经批准处理理后，应作为为企业的营业业外收入。（正

42、确）38.其他业务务收入，是指指小企业非经经营活动实现现的收入。（错误）39.企业本年年的利润分配配完毕之后，“利润分配”科目应无余额。（错误）40.企业接受受投资者投入入的资产，在在该资产符合合企业资产的的确认条件时时，就相应地地符合了所有有者权益的确确认条件。（正确）41.企业经营营租入固定资资产不计提折折旧，而融资资租入的固定定资产应视为为自有资产计计提折旧。（正确）42.企业全体体股东的货币币出资金额不不得低于注册册资本总额的的30%。（正确）43.企业向股股东分配利润润会导致所有有者权益减少少，因此也属属于费用。（错误）44.企业以前前年度的亏损损，可以用下下一年度的税税后利润进行行

43、弥补，下一一年度利润不不足弥补的，可可以在5年内内延续弥补。（错误）45.企业至少少应当在编制制年度财务会会计报告之前前，对存货进进行一次全面面的清查盘点点。（正确）46.取得长期期股权投资后后，被投资单单位宣告分派派股票股利，投投资企业应于于除权日作备备忘记录，不不做会计分录录。（正确）47.全新未使使用的固定资资产不能计提提折旧。（错错误）48.如“预付付账款”科目期末为为贷方余额，应应当在“应付账款”项目列示。（正确）49.如果固定定资产是在当当月1号增加加的，则在当当月就应该计计提折旧。（错误）50.若小企业业持有资产的的主要目的不不是为了交易易，则这类资资产可归类为为非流动资产产。（

44、正确）51.商业折扣扣业务并不影影响销售业务务的会计处理理。（正确 ）52.生产性生生物资产可选选用的折旧方方法为年限平平均法。（正正确）53.实际支付付价款中包含含的已到付息息期但尚未领领取的债券利利息，应当单单独确认为应应收利息，不不计入长期债债券投资的成成本。（正确确）54.收入不只只是本企业经经济利益的流流入，还包括括代收的款项项。（错误）55.收入是企企业在各种活活动中形成的的经济利益总总流入。（错错误）56.收入是指指小企业在日日常活动中形形成的，会导导致所有者权权益增加的，受受所有者投入入资本影响的的经济利益的的总流入。（错误）57.双倍余额额递减法计算算折旧开始时时并不考虑预预

45、计净残值。（正确）58.通常情况况下，以赚取取差价为目的的从二级市场场购入的股票票、债券和基基金等，应分分类为短期投投资。（正确确）59.投资者投投入固定资产产的成本，应应当按照市场场价值确定。（错误）60.未分配利利润是小企业业尚未分配或或待以后年度度分配的利润润或待以后年年度弥补的亏亏损。（正确确）61.我国的无无形资产既包包括可辨认的的，也包括不不可辨认的。（错误）62.我国实行行的是注册资资本制度，即即实收资本等等于注册资本本总额，但不不要求企业的的实收资本和和注册资本始始终保持一致致。（错误）63.现金流量量表的编制基基础是权责发发生制。（错错误）64.现金清查查时，一般应应组成清查

46、小小组并负责现现金清查工作作，清查人员员清点现金时时，必须有出出纳人员在场场。（正确）65.现金清查查时不能用借借条等单据来来抵充现金。（正确）66.现金折扣扣在实际发生生时直接计入入当期损益，对对于购货方实实际获得的现现金折扣，则则应冲减当期期的财务费用用。（正确）67.相比于小小企业会计制制度，小小企业会计准准则将短期期投资持有期期间所收到的的股利、利息息等，确认投投资收益，不不再冲减投资资成本处理。（正确）68.相比于小小企业会计制制度，小小企业会计准准则将短期期投资持有期期间所收到的的股利、利息息等，确认投投资收益，不不再冲减投资资成本处理。（正确）69.销售费用用与制造费用用不同，本

47、期期发生的销售售费用直接影影响当期损益益，但本期发发生的制造费费用则不一定定影响当期损损益。（正确确）70.小企业（批批发业、零售售业）管理费费用不多的，可可不设置“管理费用”科目，管理理费用的核算算内容可并入入“销售费用”科目核算。（正确）71.小企业（批批发业、零售售业）在购买买商品过程中中发生的费用用（如运输费费、装卸费、运运输途中的合合理损耗和入入库前的挑选选整理费等）也也构成销售费费用。（正确确 ）72.小企业（生生产性）直接接出口或通过过外贸企业出出口的物资，按按照税法规定定直接予以免免征消费税的的，可不计算算应交消费税税。（正确）73.小企业（外外商投资）按按照规定从净净利润中提

48、取取的职工奖励励及福利基金金，通过“应付职工薪薪酬”科目进行核核算。（正确确）74.小企业按按照规定实行行企业所得税税先征后返的的，实际收到到返还的企业业所得税，在在“所得税费用用”科目核算。（错误）75.小企业存存入其他金融融机构的存款款，也在“银行存款”科目内核算算。（正确）76.小企业的的短期借款一一般是小企业业为维持正常常的生产经营营所需资金而而借入的，或或者是为抵偿偿某项债务而而借入的。（正确）77.小企业的的流动资产，是是指预计在11年内（含11年）或超过过1年的一个个正常营业周周期内变现、出出售或耗用的的资产。（正正确）78.小企业的的收入中包括括为第三方代代收的相关款款项。（错

49、误误）79.小企业对对外提供的会会计报表包括括资产负债表表、利润表和和现金流量表表，不包括会会计报表附注注。（错误 ）80.小企业对对外提供劳务务发生的成本本，可将生产产成本科目改改为“劳务成本”科目，或单单独设置“劳务成本”科目进行核核算。（正确确）81.小企业对对于各种形式式的政府补助助，均应在取取得时计入营营业外收入。（错误）82.小企业发发出存货的计计价方法一经经选用，以后后将不得变更更。（错误）83.小企业购购入一次性还还本付息债券券，投资持有有期间的利息息收入，在“应收利息”科目核算。（错误）84.小企业进进行在建工程程预付的工程程价款，应在在“预付账款”科目核算。（正确）85.小

50、企业可可以根据需要要将银行账户户转借给其他他单位或者个个人使用。（错误）86.小企业可可以用资本公公积转增实收收资本，且资资本的增加无无需和股东原原有持股比例例保持一致。（错误）87.小企业利利润表的格式式采用单步式式结构。（错错误 ）88.小企业利利润表中的各各项目均为已已经实现的损损益。（错误误 ）89.小企业收收到出口产品品或商品按照照规定退回的的增值税款，在在“营业外收入入”科目核算。（错误）90.小企业所所购物资属于于免税农业产产品的，不涉涉及增值税的的账务处理。（错误）91.小企业销销售商品部分分和提供劳务务部分不能够够区分的，应应当作为销售售商品处理。（正确）92.小企业因因受托

51、加工或或翻新改制金金银首饰按照照税法规定应应交纳的消费费税，于向委委托方交货时时进行账务处处理。（正确确）93.小企业应应当在利润总总额的基础上上，按照企业业所得税法规规定进行纳税税调整，计算算出当期应纳纳税所得额，按按照应纳税所所得额与适用用所得税税率率为基础计算算确定当期应应纳税额。（正确）94.小企业自自行开发建造造厂房等建筑筑物，相关的的土地使用权权与建筑物，应应当分别进行行处理。（正正确）95.一般存款款账户是企业业在基本账户户以外的银行行借款转存以以及与基本存存款账户的企企业不在同一一地点的附属属非独立核算算的单位的账账户，可以通通过本账户办办理转账结算算和现金缴存存以及支取现现金

52、。（错误误）96.一般来说说，会计主体体必然是法律律主体，法律律主体必然是是会计主体。（错误）97.一贯性是是指有统一的的会计准则和和会计制度来来保证不同企企业的信息共共性。（错误误）98.已确认收收入的销售商商品退回（不不论是属于本本年度还是属属于以前年度度销售的），应应在发生时直直接冲减当期期的销售收入入、销售成本本等。（正确确）99.营业外收收入，是指小小企业非日常常生产经营活活动形成的、应应当计入当期期损益、会导导致所有者权权益增加、与与所有者投入入资本无关的的经济利益的的净流入。（正确）100.营业外外支出使企业业资产发生损损失，所以应应与营业外收收入配比。（错误）101.应付账账款

53、是买卖双双方在购销活活动中由于取取得物资与支支付货款在时时间上不一致致而产生的负负债。（正确确）102.由于受受技术进步、市市场竞争等因因素的影响，无无形资产的经经济寿命往往往短于法定寿寿命。（正确确）103.在附有有销售退回条条件的商品销销售方式下，小小企业如果不不能合理估计计企业退货情情况，则所售售商品应在退退货期满时确确认收入。（正确）104.在计划划成本法下，材材料已收到、但但尚未办理结结算手续的，可可暂不作会计计分录。（正正确）105.在民族族自治地方，会会计记录可以以只使用当地地通用的一种种民族文字。（错误）106.在收回回投资前，无无论被投资单单位经营状况况如何，净资资产是否增减

54、减，投资企业业一般不对长长期股权投资资的账面价值值进行调整。（正确）107.在我国国，小企业应应付账款入账账金额的确定定可采用总价价法或净价法法。（错误）108.长期债债券投资的目目的是为了获获得另一企业业的剩余资产产。（错误）109.政府补补助，是指小小企业从政府府无偿取得货货币性资产或或非货币性资资产，但不含含政府作为小小企业所有者者投入的资本本。（正确）110.追溯调调整法，是指指将变更后的的会计政策和和会计估计应应用于变更日日及以后发生生的交易或者者事项，或者者在会计差错错发生或发现现的当期更正正差错的方法法。（错误）111.资产负负债表“年初余额”栏内各项数数字，应根据据上年末资产产

55、负债表“期末余额”栏内所列数数字填列。（正确 ）112.自产的的产品等用作作福利发放给给职工，应视视同产品销售售计算应交增增值税。（正正确）内部审计35.内部审审计报告既能能作为本单位位进行经营管管理的参考，也也能对外起鉴鉴证作用。（错误)36.内部审计是公司治理机制的重要组成部分，具有枢纽地位。它是对内部控制的再控制，能够充当管理者延长的手臂或长在背后的眼睛。（正确 ）37.内部审计服务应由企业内部进行管理，而绝不能由外部审计替代。（错误)38.内部审计计报告既能作作为本单位进进行经营管理理的参考，也也能对外起鉴鉴证作用。（错误 ） 39.内部审计服务应由企业内部进行管理，而绝不能由外部审计

56、替代。（错误 ）40.在任何时候，都应将风险审计作为内部审计的首要目标。（错误)41.审计小组组成立后，需需要召开审计计计划会议，要要求审计组的的全体人员参参加，但聘用用的外部专家家可以不参加加。（错误 ）42.实施分分析性审计程程序能够对各各种财务和经经营报表的数数据进行分析析比较，从而而有针对性地地采取更详细细的审计程序序来审查。（正确 ）43.在任何时候，都应将风险审计作为内部审计的首要目标。（错误 ）44. 内部审计在选择被审计者时通常要运用重要性原则与风险导向原则，但某一种重要因素也可以作为选择被审计者的理想策略。（错误 ）45.内部审计获取信息时应该最大限度利用计算机系统取证，最好

57、能配备熟悉财务软件系统的专业IT人才。（正确 ）46.在任何时候，都应将风险审计作为内部审计的首要目标。（错误)47.实施分析析性审计程序序能够对各种种财务和经营营报表的数据据进行分析比比较，从而有有针对性地采采取更详细的的审计程序来来审查。（正正确 ）48.审计方案案确定后，内内部审计机构构需在审计实实施前，以书书面文件正式式通知被审计计单位。（正正确 ）49.在实质性测测试时，如果果样本都很具具有代表性，可可以适当缩小小样本规模。（错误)50.在审计实实施阶段，编编制审计工作作底稿就是要要收集、整理理、解释那些些与审计目标标相关的各种种信息，并形形成书面记录录。（正确 ）51.控制测试试是

58、对内部控控制的有效性性测试而非健健全性测试。（错误)52.控制测试试是对内部控控制的有效性性测试而非健健全性测试。（错误 ）53.审计建议是指内部审计部门以审计发现和审计结论为依据，呼吁采取措施纠正存在的问题或改进操作。（正确 ）54.如果审计准备阶段的工作做得充分扎实，那么审计实施阶段就会轻松很多，我们只需将已确定的审计重点问题深挖并加以分析证实，最终做出合理解决方案。（正确 ）55.在审计实施阶段，编制审计工作底稿就是要收集、整理、解释那些与审计目标相关的各种信息，并形成书面记录。（正确 )56.内部审计人员可以通过会谈沟通、控制测试和实质测试等技术方法，完成审计实施阶段相关工作。（正确

59、）57.审计发现是基于所期望的和实际之间的差异而形成的。审计发现只能是否定的，也被成为“例外”。（错误 ）58.控制测试是对内部控制的有效性测试而非健全性测试。（错误 ）59.后续审计必须征得董事会和高级管理层的认可和批准。（正确 )60.后续审计只能是审计小组再次到被审计单位实地审计。（错误 ）61.内部审计报告可以在管理层授权范围内，向所有报告接收人发送全部内容。（错误 ）62.是否要进行后续审计要视被审计单位是否对审计报告中披露的问题已经采取了纠正措施和正在达到的效果及不采取行动而产生的风险等等。（正确 ）63.审计结论出具后，无需同被审计单位沟通。（错误)64.当违反内内部审计准则则的

60、行为影影响具体的审审计活动时，内内部审计师应应在审计报告告中披露没有有得到完全遵遵守的条款、未未遵守的原因因以及对审计计活动的影响响。（正确 ）65.内部审审计部门可以以隶属于集团团公司的财务务部门。（错错误 ）66.内内部审计人员员应该发挥主主观能动性，树树立标新立异异的工作目标标，以财务账账簿为依据，深深入研究业务务流程，这样样才能挖掘内内控及经营领领域的风险所所在。（正确确 ）67.内内部审计人员员应该发挥主主观能动性，树树立标新立异异的工作目标标，以财务账账簿为依据，深深入研究业务务流程，这样样才能挖掘内内控及经营领领域的风险所所在。（正确确 ）68.目前，国有有企业财务审审计虽已逐步

61、步弱化，但财财务审计作为为内部审计的的基础性工作作，仍占据着着重要位置。（ 正确 ）69.由由传统的财务务审计向以内内控和风险管管理为导向的的管理审计的的转型与发展展，已成为大大多数国有企企业内部审计计机构的生动动实践，财务务审计与管理理审计并重的的格局正在形形成。（正确确 ）70.内内部审计师不不可以同外部部审计师随意意沟通，这样样会导致公司司机密外泄。（错误 ）71.我国现行内部审计是推行由传统内部控制导向审计向现代风险管理导向审计转型，探索开展以风险为导向、以控制为主线、以增值为目标、以治理为目的的审计工作新路子。（错误 ）72风险管理和内部控制是组织有效治理的关键要素，这就决定了内部审

62、计要在组织治理、风险管理和内部控制中发挥重要作用。（正确 ）办税操作实务44.企业发生生的合理的劳劳动保护支出出，准予扣除除。（正确）45.新办外资资企业的企业业所得税由地地方税务局征征管。（错误误）46.在网上办办税服务厅打打印缴税凭证证时，查询后后选中要打印印的凭证，点点击“选择打印”按钮，弹出出打印界面，然然后点击“打印”，按照系统统提示进行打打印。（正确确）47.企业发生生的公益性捐捐赠支出，在在年度利润总总额12%以以内的部分，准准予在计算应应纳税所得额额时扣除。（正确）48.企业所得得税年度汇算算清缴的起止止时间是次年年的1月1日日起至3月311日止。（错误）49. 纳税人人在进行

63、网购购发票时，要要确保纳税专专户中有足够够金额以备发发票工本费扣扣除。（正确确）50.企业实际际发生的与取取得收入有关关的、合理的的支出，准予予在计算应纳纳税所得额时时扣除。（正正确）51.国税机关关审核出具的的生产企业业出口免抵退退税审批通知知单上注明明的“免抵税额”应作为教育育费附加的计计征依据。（正确）52.外籍个人人个税年终汇汇算表格中深深蓝色为企业业下载字段或或数据，不允允许修改；淡淡蓝色为企业业下载字段或或数据，允许许修改；黄色色为企业自行行填制；灰色色为系统自动动计算字段。（正确）53. 高新技技术企业和国国家重点扶持持企业，减按按20%的税税率征收企业业所得税。（错误）54. 新认定定为一般纳税税人的小型商商贸批发企业业实行纳税辅辅导期管理的的期限为6个个月。（错误误）55.开具发票票时，有个地地方填写错误误，但已保存存，应该