审计学的考试试题

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1、n更多企业学院： 中小企业管理理全能版183套讲座+897000份资料总经理、高层层管理49套讲座+116388份份资料中层管理学院院46套讲座+66020份资料国学智慧、易易经46套讲座人力资源学院院56套讲座+227123份份资料各阶段员工培培训学院77套讲座+ 324份资料员工管理企业业学院67套讲座+ 8720份份资料工厂生产管理理学院52套讲座+ 139200份资料财务管理学院院53套讲座+ 179455份资料销售经理学院院56套讲座+ 143500份资料销售人员培训训学院72套讲座+ 4879份份资料全国2010年年4月高等教教育自学考试试审计学试题课程代码：000160一、单项选

2、择题题（本大题共220小题，每每小题1分，共共20分）在每小题列出的的四个备选项项中只有一个个选项是符合合题目要求的的，请将其代代码填写在题题后的括号内内。错选、多多选或未选均均无分。1.注册会计师师审计经历了了四个发展阶阶段，其中最最早的阶段为为（ ）A.资产负债表表审计阶段B.详细审审计阶段C.会计报表审审计阶段D.现代审审计阶段2.下列关于审审计独立性由由强至弱的排排序，正确的的是（ ）A.社会审计、政政府审计、内内部审计B.政府审审计、民间审审计、内部审审计C.政府审计、独独立审计、内内部审计D.内部审审计、政府审审计、注册会会计师审计3.按照审计所所依据_分类，可可将其分为账账项基础

3、审计计、制度基础础审计、风险险导向审计三三类。（ ）A.实施时间B.执行地地点C.基础和技术术D.审计主主体4.下列属于审审查书面资料料的方法为（ ）A.监督盘点B.观察法法C.调节法DD.分析法5.下列不属于于注册会计师师基本原则的的是（ ）A.职业行为B.专业胜胜任能力C.保密D.廉洁6.下列不属于于鉴证业务的的是（ ）A.执行商定程程序B.验资C.内部控制审审核D.盈利预预测审核7.财务报表审审计一般是提提供 （ ）A.绝对保证B.合理保保证C.有限保证D.有效保保证8.下列仅属于于交易和事项项认定的是（ ）A.发生B.完整性C.截止D.计价9.审计业务约约定书具有（ ）A.经济合同性性

4、质B.意向书书性质C.风险评估程程序的证据性性质D.实施分分析程序的前前提性质10.应收账款款年末余额为为2000万万元，注册会会计师抽查样样本发现余额额中有1000万元的高估估,高估部分分为账面余额额的20，据据此注册会计计师推断总体体的错报金额额为400万万元，那么属属于推断误差差的是（ ）A.100万元元B.2000万元C.300万元元D.4000万元11.何时调配配审计资源是是（ ）A.审计约定书书中的工作B.总体审审计策略中的的工作C.具体审计计计划中的工作作D.审计底底稿中的工作作12.在确定审审计证据相关关性时，注册册会计师不能能认同的是 （ ）A.特定的审计计程序可能只只为某些

5、认定定提供相关的的审计证据B.针对同一项项认定可以从从不同来源获获取审计证据据或获取不同同性质的审计计证据C.只与特定认认定相关的审审计证据并不不能替代与其其他认定相关关的审计证据据D.非特定的审审计程序可以以为多项认定定提供相关的的审计证据13.下列只能能获得有关被被审计单位内内部控制执行行方面证据的的审计程序是是 （ ）A.检查记录或或文件B.函证C.重新执行D.重新计计算14.审计底稿稿归档期限为为审计报告日日后或审计报报告中止日后后的（ ）A.30天BB.60天C.90天DD.180天天15.下列不属属于了解被审审计单位及其其环境的工作作是（ ）A.了解被审计计单位所在行行业状况、法法

6、律环境与监监管以及其他他外部因素B.被审计单位位的目标、战战略以及相关关经营风险C.被审计单位位业绩的衡量量与评价D.以往年度的的审计策略16.仅通过实实质性程序无无法获得的充充分、适当的的审计证据的的风险等同于于（ ）A.检查风险B.固有风险C.仅通过实质质性程序无法法应对的重大大错报风险D.控制风险17.登记入账账的销售交易易确系已经发发货给真实的的顾客，主要要针对是（ ）A.发生审计目目标B.存在审审计目标C.完整性审计计目标D.准确性性审计目标18.下列属于于核算错误的的是（ ）A.将应收账款款登入预收账账款B.将预付账款款计入应付账账款C.将其他应收收款借方余额额编制报表时时列入其他

7、应应付款贷方D.没有计提坏坏账准备19.对于没有有函证的应收收账款，可以以考虑的首选选替代审计程程序为（ ）A.检查与销售售有关的书面面文件B.抽查有有无不属于结结算业务的债债权C.对应收账款款进行账龄分分析D.检查贴贴现、质押或或出售20.无助于查查找未入账的的应付账款的的审计程序是是（ ）A.结合存货监监盘，检查是是否存在料到到单未到的经经济业务B.检查资产负负债表日后收收到购货发票票的日期C.检查资产负负债表日后应应付账款明细细账贷方发生生额的入账时时间D.检查资产负负债表列报二、多项选择题题（本大题共110小题，每每小题2分，共共20分）在每小题列出的的五个备选项项中至少有两两个是符合

8、题题目要求的，请请将其代码填填写在题后的的括号内。错错选、多选、少少选或未选均均无分。2l.以下属于于审计经济职职能的有（ ）A.监督B.预算C.鉴证D.评价E.决策22.属于鉴证证业务关系人人的有（ ）A.注册会计师师B.董事会会C.预期使用者者D.委托方方E.责任方23.以下关于于审计重要性性的阐述错误误的有（ ）A.重要性的金金额包括财务务报表层次与与交易、余额额、列报认定定层次两个方方面B.重要性与审审计风险是反反向关系C.重要性与审审计证据是正正向关系D.计划阶段的的重要性要高高于结果阶段段的重要性E.考虑重要性性性质的时候候可以忽略重重要性的数量量24.以下关丁丁审计证据充充分性的

9、阐述述，正确的有有（ ）A.与重大错报报风险是正向向关系B.与审计计项目的重要要程度是正向向关系C.与审计重要要性是反向关关系D.与审计计证据的质量量是正向关系系E.与总体规模模是反向关系系25.下列情况况通常表明内内部控制存在在重大缺陷的的有（ ）A.注册会计师师在审计工作作中发现了重重大错报，而而被审计单位位的内部控制制没有发现这这些重大错报报B.控制环境薄薄弱C.存在高层舞舞弊迹象D.现金出纳与与银行出纳为为同一人E.编制应收账账款、应付账账款转账凭证证的为同一人人26.实施控制制测试的情况况有（ ）A.预期控制的的运行是有效效的B.仅实施实质质性程序不足足以提供认定定层次充分、适适当的

10、审计证证据C.固有风险很很大D.存在特别风风险E.风险评估程程序是有效的的27.如果鉴证证小组成员或或其直系亲属属在鉴证客户户内拥有直接接经济利益或或重大的间接接经济利益，所所产生的经济济利益威胁就就会非常重要要，下列选项项中，属于有有效防范措施施的有（ ）A.在该人员成成为鉴证小组组成员之前将将直接的经济济利益全部处处置B.在该人员成成为鉴证小组组成员之前将将间接的经济济利益全部处处置，或将其其中的足够数数量处置，使使剩余利益不不再重大C.让该鉴证人人员写下保证证书，保证该该经济利益对对独立性不会会产生影响D.将该人员调调离鉴证小组组E.提供交又核核对28.被审计单单位将存货账账面余额全部部

11、转入当期损损益，注册会会计师能够认认可的情况有有（ ）A.霉烂变质的的存货B.企业使用该该项原材料生生产的产品的的成本大于产产品的销售价价格C.已过期不可可退货的存货货D.生产中已不不再需要，并并且无转让价价值的存货E.周转变得缓缓慢的存货29.查证银行行存款是否存存在的重要程程序有（ ）A.检查银行存存款余额调节节表B.实施分分析程序C.函证银行存存款余额D.抽查原原始凭证E.检查银行存存款发生额的的大小30.下列属于于采购与付款款循环的审计计科目有（ ）A.同定资产B.应付账账款C.在建工程D.累计折折旧E.固定资产清清理三、名词解释（本大题共22小题，每小小题2分，共共4分）31.鉴证业

12、务务32.风险评估估程序四、简答题（本本大题共2小小题，每小题题5分，共110分）33针对财务务报表层次重重大错报风险险的总体应对对措施主要有有哪些？34简述审计计程序的主要要内容。五、论述题（本本大题共1小小题，共100分）35、ABC会会计师事务所所接受委托，对对甲公司20009年度财财务报表进行行审计，并委委派A注册会会计师为项目目负责人。在在接受委托后后，A注册会会计师发现甲甲公司业务流流程采用ERRP软件，审审计项目组成成员均缺少这这方面的专业业技能。A注注册会计师了了解到某软件件公司张先生生曾参与甲公公司ERP系系统的设计工工作，因此聘聘请张先生加加入审计项目目组，测试该该系统并出

13、具具测试报告。在在审计过程中中，A注册会会计师要求审审计项目组成成员相互复核核所执行的工工作，并在工工作底稿复核核人员栏签字字。在复核过过程中，审计计项目组成员员之间在某个个专业问题上上存在分歧，AA注册会计师师就此问题专专门致函有关关部门进行咨咨询，始终没没有得到回复复。考虑到该该项业务的高高风险性，在在出具审计报报告后，ABBC会计师事事务所专门指指派未参与该该项业务的经经验丰富的注注册会计师实实施了项目质质量控制复核核。要求：指出ABC会计计师事务所（包包括审计项目目组）在业务务质量控制方方面存在的问问题，并说明明理由。六、案例分析题题（本大题共33小题，每小小题12分，共共36分）36

14、、资料：（1）注册会计计师在审查甲甲公司应付账账款明细账时时，发现20009年开开开化工厂明细账有有贷方余额320万元，经经查证有关凭凭证，发现是是甲公司20006年向开开开化工厂购购买化工原料的货款，至至今未付。（2）注册会计计师在对乙公公司的应付账账款项目进行行审计时，根根据需要决定定对该公司下下列四个明细细账户中的两两个进行函证证，见下表： 金金额单位： 元供货单位应付账款年末余余额本年度供货总额额A公司4265066500B公司029800000C公司8900096000D公司29800031360000要求：（1）针对资料料（1），分分析可能存在在的问题，确确定是否需要要进一步审查查

15、，如何审查查?（2）针对资料料（2），请请帮助该注册册会计师选择择两位供货人人函证，并说说明理由。37W公司主主要从事小型型电子商品的的生产和销售售。A和B注注册会计师负负责审计W公公司20099年度财务报报表，现摘录录了两份审计计资料如下：资料一：A和BB注册会计师师在审计工作作底稿中记录录了所获取的的W公司财务务数据，部分分内容摘录如如下： 金额单位： 万元项目2009年2008年C产品D产品C产品D产品产成品2000180025000存货跌价准备00主营业务收入185008000200000主营业务成本170005600168000销售费用-运输输费12001150利息支出30025减：

16、利息资本化化25025净利息支出500资料二:A和BB注册会计师师在审计工作作底稿中记录录了所了解的的W公司及其其环境的情况况，部分内容容摘录如下：（1）在20008年度实现现销售收入增增长10的的基础上，WW公司董事会会确定的20009年销售售收入增长目目标为20，W公司管管理层薪酬直直接与业绩挂挂钩。W公司司所处行业22009年的的销售增长率率是12。（2）W公司财财务部门工作作压力较大，会会计人员流动动频繁，会计计人员的平均均服务期少于于2年。（3）由于市场场竞争激烈，WW公司于20009年4月月将主要产品品（C产品）的的销售额下调调了8至10。另外，WW公司在20009年8月月推出了D

17、产产品（C产品品的改良型号号），市场表表现良好，计计划在20110年全面生生产D产品，并并停止C产品品的生产，预预计在20110年将库存存C产品至少少降价10以上才能销销售出去。（4）W公司销销售的产品均均由经客户认认可的外部运运输公司实施施运输，运输输由W公司承承担，由于受受能源价格上上涨影响，22009年的的运输单价比比上年平均上上升了15，但运输商商同意将运费费结算周期适适当延长。（5）20099年度W公司司主要原料的的价格与上年年基本持平，但但由于技术要要求发生变化化，D产品所所耗高档金属属材料比C产产品略有上升升，使得D产产品的原材料料成本比C产产品上升了0.3。 （6）除了于于20

18、08年年12月借入入的2年期、年年利率6的的银行借款55000万元元外，W公司司没有其他借借款。上述长长期借款专门门用于扩建现现有的一条生生产线，以满满足D产品的的生产需要。该该生产线总投投资65000万元，20008年122月开工，22009年77月完工投入入使用。（假设设不考虑利息息收入）要求：针对资料料二（1）至至（6）项，结结合资料一，假假定不考虑其其他条件，请请逐项指出资资料二所列事事项是否可能能表明W公司司存在重大错错报风险。如如果认为存在在，并分别说说明该风险是是属于财务报报表层次还是是认定层次。如如果是属于财财务报表层次次，简述理由由。如果认为为属于认定层层次，请指出出相关事项

19、与与何种交易或或账户的何种种认定相关。请请将答案直接接填入下列表表格内。构成重大错报风风险事 项不构成重大错报报风险财务报表层次（简述理由）账户和认定层次次（列明影响的帐帐户和涉及的的认定）（1）（2）（3）（4）（5）（6）38.A注册会会计师负责对对常年审计客客户甲公司22009年度度财务报表进进行审计，撰撰写了总体审审 计计策略和具体体审计计划，部部分内容摘录录如下：（1）初步了解解2009度度甲公司及其其环境未发生生重大变化，拟拟信赖以往审审计中对管理理层、治理层层诚信形成的的判断。（2）因对甲公公司内部审计计人员的客观观性和专业胜胜任能力存有有疑虑，拟不不利用内部审审计的工作。（3）

20、如对计划划的重要性水水平做出修正正，拟通过修修改计划实施施的实质性程程序的性质、时时间和范围降降低重大错报报风险。（4）假定甲公公司在收入确确认方面存在在舞弊风险，拟拟将销售交易易及其认定的的重大错报风险评评估为高水平平，不再了解解和评估相关关控制的合理理性并确定其其是否已得到到执行，直接接实施细节测测试。（5）因甲公司司于20099年9月关闭闭某地办事处处并注销其银银行账户，拟拟不再函证该该银行账户（6）因审计工工作时间安排排紧张，拟不不函证应收账账款，直接实实施替代审计计程序。（7）20099年度甲公司司购入股票作作为可供出售售的金融资产产核算。除实实施询问程序序外，预期无无法获取有关关管理层持有有意图的其他他充分、适当当的审计证据据，拟就询问问结果获取管管理层书面声声明。要求：针对上述事项（11）至（7），逐逐项指出A注注册会计师拟拟定的计划是是否存在不当当之处。如有有不当之外，简简要说明理由由。填入以下下表格之中。事 项计划无不当之处处：只写“无不当”计划有不当之处处：请说明理理由（1）（2）（3）（4）（5）（6）（7）