国际贸易结算中的单据.ppt

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1、第七章 国际贸易结算中的单据,第七章 国际贸易结算中的单据,第一节 单据概述 第二节 商业发票 第三节 货物运输单据 第四节 保险单据 第五节 附属单据,第七章 国际贸易结算中的单据,第一节 单据概述,一、单据的含义,单据（Documents）也称货运单据、商业单据，是出口方应进口方和其他有关方的要求必须备妥并提交的，完整地代表货物所有权的各种货运单据。 它通常是由出口方制作或取得后通过银行转交给进口方，交单是出口方履约的重要环节和内容。在现代国际贸易结算中，出口方的交货主要是通过交单来完成的。,国际结算中单据的重要性,国际结算中，银行只处理单据！,进口商,出口商,单据,单据,商品,承运人,承

2、运人,商品,我不懂商品！,单据是国际结算的中心。,不同种类的交易要求不同的单据,二、单据的作用,（一）单据可以代表货物的物权 （二）单据是一种履约的证明 （三）单据是付款的证据 此外，单据还是进口商提货、进出口商报关、纳税、享受税收优惠的重要凭证。,三、单据的种类,第二节 商业发票,含义：商业发票（Commercial Invoice）通常简称发票（Invoice），它是卖方开立的凭以向买方索取货款的价目清单，是装运货物的总说明。发票全面反映了有关交易的详细内容，是各种单据的中心单据，也是卖方必须提供的主要单据之一。 种类：就广义而言，发票包括商业发票、海关发票、形式发票、领事发票、样品发票、

3、厂商发票、证实发票等。就狭义而言，通常是指商业发票。,一、商业发票概述,各国进出口商所使用的商业发票没有统一的标准化格式，但一般商业发票应具备首文、正文和结文三部分基本内容。,（1）它是卖方履约情况的书面证明。 （2）它是供买方了解、掌握、验收和核对货物的品名、规格、数量、重量等的依据，用以确认已发货物是否符合合同条款的规定。 （3）它是买卖双方收、付款记账的依据。 （4）它是进出口商进出口报关、缴纳关税的重要依据。 （5）它是供出口商计算和支付佣金的依据。 （6）它是出口商缮制其他单据的依据。 （7）在不用汇票的情况下，发票替代汇票作为索汇的凭证。 除了以上几点外，发票还可作为统计的凭证，在

4、保险索赔时作为价值证明。,二、商业发票的作用,（一） 含义 海关发票（Customs Invoice）是进口国海关制定的一种发票格式，要求卖方填制，供买方凭以报关。 海关发票有以下三种形式： （1）海关发票。 （2）估价和原产地联合证明书。 （3）根据某国海关法令签发的证实发票。,三、海关发票,（二）海关发票的作用 （1）进口国海关作为统计的依据。 （2）作为货物估价定税的依据。 （3）核定货物原产地。 （4）确定有无倾销。,（三）海关发票的内容 海关发票格式与详细内容因国而异。其内容除商品品名、单价、总值等与商业发票相同外，还包括商品的成本价值和商品的生产国家等内容。,1.美国（U.S.A）

5、：使用“Special Customs lnvoice”（特殊海关发票）。其中包括： （1）FORM 5515 用于服装等一般货物。 （2）FORM 5519 用于棉纺织品，但现在已改为“Textile Ex-port Licence/Commercial Invoice”。（纺织品出口许可证/商业发票）。 （3）FORM 5520 即“Specia1 Summary Steel Invoice”（钢铁特殊简易发票），简称“SSSI”，系指美国为了执行钢铁基准价格制度而为国外出口商制订的一种特别的进口发票。凡向美国出口钢材时应填具此种发票格式。 （4）FORM 5523：用于鞋类商品。,2.加

6、拿大（Canada）：使用“canada Customs Invoice 加拿大海关发票），简称“CCI”。 加拿大海关发票是指销往加拿大的出口货物（食品除外）所使用的海关发票。其栏目用英文、法文两种文字对照，内容繁多，要求每个栏目都要填写，不得留空，若不适用或无该项内容，则必须在该栏目内填写“N/A”（即“NOT APPLICABLE）。,运输方式及直接运往加拿大的起运地点，如：FROM SHANGHAI TO MONTREAL BY VESSEL。,负责人的姓名及地址,加方海关和税务机关有关规定,如果以下金额已包括在第17栏目内,如果以下金额不包括在第17栏目内,若适用，在方格内打“”记号

7、。本栏系补偿贸易、来件、来料加工、装配等贸易方式专用；一般贸易不适用，可在方格内填“N/A”。,（四）填写海关发票应注意的问题 （1）各国（地区）使用的海关发票，都有专门的固定格式，不能混用。 （2）凡是商业发票上和海关发票上共有的项目和内容（如唛头、品名、数量、金额等），必须与商业发票保持一致，不得相互矛盾。 （3）如成交价格为CIF条件，应分别列明FOB价、运费、保险费，而这三者的总和应与CIF货值相等。 （4）签字人和证明人均须以个人身份出现，而且这两者不能为同一人，个人签字均须手签才有效。,四、其他发票,（一）形式发票（Proforma Invoice） 形式发票又叫预开发票，是在交易

8、达成前卖方应买方的要求，将拟报价出售的货物名称、规格、单价、价格条件、装运期及支付方式等一一列明的一种非正式发票，作为买方向本国的进出口管理机构或管汇部门申请进口许可证或批汇的依据。,（二） 领事发票（Consular Invoice） 按某些国家的规定，货物从外国进口，须提供领事发票作为核对税款的根据，以防止买方进口时低报货价逃避进口关税，并审查该进口商品有无倾销的情况。这种发票由进口国驻出口国的领事馆签发，具有固定的格式，要求依式如实填写并缴纳一定费用后由该国领事签证，所以也叫“领事签证发票”。,增加领事馆收入,领事发票和商业发票是平行的单据，领事发票是一份官方的单证，在实际工作中，比较多

9、的情况是有些国家来证规定由其领事在商业发票上认证，认证的目的是证实商品的确实产地，收取认证费。对此，在计算出口价格时，应将这笔费用考虑进去。 目前，已很少用领事发票，主要是拉美（阿根廷等）、中东国家使用。,举例：巴拿马国领事发票,所有船运不论价值都需要用特制表格出具的西班牙语领事发票（4份），1份发票留在总领事馆，不要求事先经过商会公证。 领事发票表格只可在巴拿马总领事馆获取。,如果进口国在出口地没有设立领事馆，出口商则无法提供此项单据，这样只能要求开证人取消信用证所规定的领事发票或领事签证发票的条款，或者要求开证人同意接受由出口地商会签证的发票。,（三）样品发票（Sample Invoice

10、） 出口商为了说明推销商品的品质、规格、价格，在交易前发送实样，以便客户挑选。此种样品发票不同于商业发票，只是便于客户了解商品的价值、费用等，便于向市场推销，便于报关取样。,（四）厂商发票（Manufacturer Invoice） 厂商发票是厂方出具的以本国货币计算价格，用来证明出口国国内市场的出厂价格的发票。来证要求提供厂商发票，其主要目的是用以核查出口交易中是否存在倾销，以便确定是否征收“反倾销税”。,（）在单据上部要印有醒目粗体字“厂商发票”（Manufacturer Invoice）字样。 （）抬头人打出口商。 （）出票日期应早于商业发票日期。 （）货物名称、规格、数量、件数必须与商

11、业发票一致。 （）货币应打出口国币制。 （）货物出厂时，一般无出口装运标记，厂商发票不必缮打唛头，如来证有明确规定，则厂商发票也应打上唛头。 （）厂方作为出单人，由厂方负责人签字盖章。,厂商发票的基本制作要求如下：,（五）证实发票（Certified Invoice）,此类发票除了同商业发票一样列明当事人名称、地址，商品名称、规格、货号、单价、总金额、运输标志等常见项目外，还特别地加注有关证明文句。证明的内容视进口商要求而定。 常见的证明事项包括发票内容真实无误、货物原产地为某某国、商品品质与合同规定相符、本发票内容与某某号形式发票的内容相同无更改、价格正确、本发票为唯一的发票等。,第三节 货

12、物运输单据,货物运输单据（Transport Documents）是表明货物的承运人已将货物装上运输工具或已将货物发运或已接管货物待运的单据。一方面反映了货物被接管或装运时的状况，已装运货物所要经历的运程，货物的有关当事人及其相互之间的权利、义务关系；另一方面又通常代表着运输中的货物，是货物的物权凭证。,（一）什么是海运提单 海运提单（Marine Bill of Lading或Ocean Bill of Lading）简称提单（B/L），指出口商作为托运人，把出口货物交给作为承运人的轮船公司，由后者运抵目的港，再由承运人把货物交给作为收货人的进口方这样一种运输过程所开出的单据。,一、海运提单

13、的基本概念,（二）海运提单的当事人及关系人,1、托运人 2、承运人 3、收货人 4、受让人,1、货物收据 2、运输契约 3、货物所有权凭证 此外，如果货物在运输过程中受到损失，货主向船公司或保险公司提出索赔时，提单还是索赔依据之一。,（三）海运提单的作用,二、约束提单的国际公约,1931年6月生效，得到50多个国家的承认，我国于1981年加入。相对偏重于维护船方利益而忽视货方利益。,1977年6月生效，只有英、法及北欧等20多个国家和地区采用。 在海牙规则基础上，只是提高了货物损害的赔偿标准，仍然反映了传统海运国家的利益。,联合国海上货物运输公约，1992年11月生效，对海牙规则做了全面修订，

14、扩大了承运人的责任，对船货双方的权益和责任做了较为合理的规定，基本上平衡了船、货双方在货物运输过程中所承担的义务与风险。,三、海运提单的种类,倒签提单、顺签提单、预借提单 1、倒签提单：是指承运人应托运人要求，在货物装船以后，以早于该批货物实际装船完毕的日期作为签发日期所签发的已装船提单。 2、顺签提单：是指货物装船后，承运人或者船代应货主的要求，以晚于该票货物实际装船完毕的日期作为提单签发日期的提单。,3、预借提单：指在货物尚未全部装船时，或者货物虽然已经由承运人接管但尚未开始装船的情况下签发的提单。,五、其他运输单据,（一）多式运输单据 多式联运单据是指证明国际多式联运合同成立及证明多式联

15、运经营人接管货物，并负责按照多式联运合同条款支付货物的单据。 多式联运单据是由承运人或其代理人签发，其作用与海运提单相似，既是货物收据也是运输契约的证明、在单据作成指示抬头或不记名抬头时，可作为物权凭证，经背书可以转让。,多式联运单据分类,1、可转让的多式联运单据 1）多式联运单据以可转让的方式签发时： 应列明按指示或向持票人交付； 如列明按指示交付，须经背书后转让； 如列明向持票人交付，无须背书即可转让； 如签发一套一份以上的正本，应注明正本份数； 如签发任何副本，每份副本均应注明“不可转让副本”字样。,2）只有交出可转让多式联运单据，并在必要时经正式背书，才能向多式联运经营人或其代表提取货

16、物。 3）如签发一套一份以上的可转让多式联运单据正本，而多式联运经营人或其代表已正当地按照其中一份正本交货，该多式联运经营人便已履行其交货责任。,2、不可转让的多式联运单据 1）多式联运单据以不可转让的方式签发时，应指明记名的收货人。 2）多式联运经营人将货物交给此种不可转让的多式联运单据所指明的记名收货人或经收货人通常以书面正式指定的其他人后，该多式联运经营人即已履行其交货责任。,（二）不可流通转让的海运单 含义： 不可流通转让的海运单是承运人收到托运人交来货物而签发的收据。不可流通转让海运单的记名收货人是唯一的收货人，承运人负责把货物交给收货人，不需收回该项单据。,基本功能： （1）承运人

17、收到由其照管的货物的收据。 （2）运输合约的证明。 （3）解决经济纠纷时，作为货物担保的基础。,与海运提单的区别,（1）是否为物权凭证，能否背书转让。 （2）收货人的区别。海运单除了单据上写明的收货人外，他人不能提货。可以经开证行同意，以开证行作为收货人协助受益人控制交货。提单则可以转让给任何一个受让人凭以提货。,（3）是否需要提示单据。海运单的收货人可以不需要提示该单据，即可领取货物。提单则必须交给承运人或其代理换取货物。 （4）银行能否控制货物，对银行债权是否有保障。海运单项下，银行不能取得货物的控制权，因此海运单对银行的债权没有保障，而提单对银行的债权是有保障的。,提货程序 （1）签发一

18、份正本给托运人。 （2）在船抵卸货港前，船公司向不可流通转让海运单的收货人发出到货通知单。 （3）收货人在目的港出示身份证明，并将已签署的到货通知单交给船公司的代理机构。 （4）船公司代理据以签发取货单交给收货人。 （5）船方查明收货人已将运费结清，办妥海关的结关手续，就可放货。,（三）租船合约提单 租船合约提单是指在租船运输业务中，在货物装船后由船长或船东根据租船合同签发的提单。 提单内容和条款与租船契约有冲突时，以租船契约为准。,第四节 保险单据,一、海运保险的保障范围,（一）可保障的风险 主要包括海上风险（也称为海难）和外来风险。 （二）可保障的损失(海损）,第七章 第四节 保险单据,（

19、三）可承担的费用,施救费用,救助费用,被保险的货物在承保范围内出险时，被保险人或其代理人主动采取抢救和防护措施而支出的合理费用。,标的物在承保范围内出险时，由保险人和被保险人以外的第三者采取救助行动并获成功而支付的费用。,二、货物运输保险条款,1、中国保险条款CIC 2、英国伦敦协会货物条款ICC 3、美国协会货物条款AICC,有“一切险”,无“一切险” ICC(A) 一切险 ICC(B) 水渍险 ICC(C) 平安险,三、免赔额和免赔率,免赔额：免赔的额度。指由保险人和被保险人事先约定，损失额在规定数额之内，被保险人自行承担损失，保险人不负责赔偿的额度。 因为免赔额能消除许多小额索赔，损失理

20、赔费用就大为减少，从而可以降低保险公司的经营成本，同时降低被保险人要缴纳的保费。 免赔额条款在财产、健康和汽车保险中得到广泛使用。,保险公司认为某些易碎、易短量的商品在运输途中遭受一定比例的损失是不可避免的，故投保这类商品规定在某百分比范围的破碎或短量可以免赔，该百分比就是免赔率（不赔金额与损失金额的比率 ）。,绝对免赔率,相对免赔率,投保商品实际损失比率超过规定的免赔率时，保险公司只负赔偿超过免赔率的部分。,投保商品实际损失比率超过规定的免赔率时，保险公司负责赔偿实际全部损失。,我国实行的方法,【例】,A公司出口小麦800吨，保险金额为95万美元，投保海运一切险，保险合同规定免赔率为l，到达

21、目的地后经检验发现货物短缺20吨，试求保险公司的赔偿金额是多少? 解： 保险赔偿额=保险金额 (损失比率一免赔率) =950000(208001) =14250(美元),三、保险单据分类,（一）保险单：正式保单，俗称：大保单。,（二）预约保险单,又称“开口保单”、“敞口保单”，是一种长期的、总括性的货物运输保险合同。对于长期、大量投保的被保险人可采用这种保险。我国进口货物大都采用这种承保方式。,凡属预约保单规定范围内的货物，一经起运保险合同即自动按预约保单上的承保条件生效，但要求投保人必须向保险人对每批货物运输发出起运通知书，也就是将每批货物的名称、数量、保险金额、运输工具的种类和名称、航程起

22、讫点、开航或起运日期等通知保险人，保险人据此签发正式的保险单证。,（三）流动保单,流动保险单是指对一定期限内（一般1年）陆续分批出运的货物所订立的一种保险合同。 流动保险单是载明保险总条件，包括保险货物的总价值、承保的风险及保险费率以及规定的期限等，而将运输工具的名称以及其他细节留待以后申报的一种保险单。 每批货物出运后，被保险人应立即将船名及货物的价值向保险人申报，保险人即按流动保单中载明的总条件自动承保。每批货物的价值应从货物的总价值中减除，逐笔累计，直至总价值保尽为止，保单即告终止。,预约保单与流动保单的区别,1、流动保单规定承保货物的总价值，一旦总价值保尽，保单即告终止。 2、预约保单

23、不规定承保货物的总价值，不会发生保尽的问题，它按保单规定的期限（或长期的）自动承保保单内的一切货运。,（四）总括保险单,总括保险单是保险人在约定的保险期间内，对一定保险标的的总承保单，适用于多次分批出运、运输时间和距离较短、每次出运货物的种类及价值相近的货物保险。 采用这种保险方式，被保险人只要向保险公司商定一个承保范围，明确保险标的、保险总额、航程、险别等，支付一笔总保险费，双方约定一个保险期，在期限内凡属保险范围内的货物，全部承保在内。,每批货物出运时被保险人不必通知保险人，保险人也不为每批货物计算保险费。发生赔款即在保险总额内扣除，总额扣完，保险责任终止。被保险人如果希望继续得到保险保障

24、，可加贴“恢复条款”，按比例加缴保险费后，即可恢复原保险责任。,（五）保险凭证,又称小保单，指在保险凭证上不印保险条款，实际上是一种简化的保险单。保险凭证与保险单具有同等效力，凡是保险凭证上没有列明的，均以同类的保险单为准。,（六）保险声明,又称通知书，是投保人向保险人的单项陈报。,（七）联合凭证,是我国保险公司特别使用的，将发票与保险单相结合的形式简单的保险单据。 保险公司仅在发票上加盖保险章，注明保险编号，险别，金额，装载船名，开船日期等 ，以作为保险凭证。 这种单据目前仅适用于对港澳地区部分华商和少部分新马地区的业务，只有来证表明可以接受联合凭证时，才能使用这种单据。,（八）暂保单,保险

25、代理人获得保险业务而保险人未正式签发保险单之前，向投保人所签发的凭证。,第五节 附属单据,（一）商品检验证明的含义及作用 商品检验证明，简称商检证，是证明出口商品的规格、品质、数量、重量和特性的检验文件，是出口方应进口方要求在货物装运前所做的相应检验的书面证明。,一、商品检验证明,1、议付货款的单据。如果检验证明中所列的项目或检验结果与信用证规定不符或与出口商提交的其他单据不符，有关银行可以拒绝议付货款。 2、衡量交货是否与合同相符的依据。 3、处理争议的依据。如果交货品质、数量、包装以及卫生条件等不符合合同规定时，检验证明是买卖双方作为处理争议的具有法律效力的有效依据。 4、作为海关通关验收

26、、征收关税的必要证明。,作用：,（二）商品检验证明的主要内容,1、发货人名称； 2、收货人名称 3、货名、重量、唛头； 4、出具商检证明的日期； 5、提供检验证书者签字； 6、证明内容。,国际贸易中的商品检验主要由民间机构承担，民间商检机构具有公证机构的法律地位。比较著名的有：瑞士日内瓦通用鉴定公司（SGS）、日本海外货物检验株式会社（OMIC）美国保险人实验室（UL）、英国劳合氏公证行（LloydsSurveyor）、法国船级社（B.V）以及香港天祥公证化验行等。,我国进出口商品检验主要由官方的“中华人民共和国国家出入境检验检疫局”及其分支机构承担，此外还有各种专门从事动植物、食品、药品、船

27、舶、计量器具等官方检验机构。 1980年成立的中国进出口商品检验总公司（CCIC）及其分公司，是接受国家委托从事进出口商品检验的具有法人资格的公司。,二、产地证明书,产地证明书亦称产地证或原产地证书，是证明有关出口货物原产地或制造地的证明文件，是进口国通关验放和征收、减免关税的必要证件。,1.通过证明货物的原产地来享受进口国的优惠税率。因为进口国海关往往会针对来自不同国家或地区的商品招待不同税率的差别待遇政策。 2.通过证明货物的原产地来符合进口配额的要求。 目前常用的原产地证明书为普惠制产地证（G.S.P FORM A）。,作用：,三、包装单据,包装单据是反映货物包装情况（或无包装）的单据，是就包装事项对商业发票的补充说明，最常用的有装箱单和重量单两种。 （一）装箱单（Packing List） （二）重量单（Weight List）,单据汇总,出口商,进口商,发票 装箱单 出口报检单 出口报关单 托运单 投保单 装船通知 原产地证明申请书 汇票,信用证申请书 进口许可证申请书 投保单 进口报检单 进口报关单,原产地证明书,保险单,提单,进口许可证,信用证,SEE YOU!,