国家税务总局支持和促进就业有关税收政策的通知》的

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1、重庆市地方税务务局文件重庆市国家税务务局重庆市财政局重庆市教育委员员会重庆市人力资源源和社会保障障局渝地税发2001143号关于贯彻落实财政部 国家税务总局支持和促进就业业有关税收政政策的通知的通知各区县（自治县县）地方税务务局、国家税税务局、财政政局、教育委委员会、人力力资源和社会会保障局、各各高校，市地地方税务局各各直属单位：为贯彻落实财财政部 国家家税务总局关关于支持和促促进就业有关关税收政策的的通知（财财税2011084号号）和国家家税务总局 财政部 人人力资源和社社会保障部 教育部关于于支持和促进进就业有关税税收政策具体体实施问题的的公告（22010年第第25号）精精神，结合我我市的

2、实际情情况补充意见见如下，请一一并遵照执行行。一、财税20010844号文件中的的定额标准经市政府第933次常务会议议审议通过，我市执行财税201084号文件确定定额标准为4800元（即上浮20%）。二、就业失业业登记证和和高校毕业业生自主创业业证的发放放（一）各区县（自自治县）人力力资源和社会会保障局根据据财税20010844号文件的规规定，负责就就业失业登记记证的发放放和管理工作作。（二）市教委和和各高校根据据财税20010844号文件和教教育部办公厅厅关于做好核核发高校毕业生生自主创业证证有关工作的的通知(教教学厅函201031号)规定定，负责高高校毕业生自自主创业证的的发放和管理理工作

3、。（三）我市发放放的再就业优优惠证件（包包括：下岗岗证、职职工失业证、城镇失业人员失业证结合“最低生活保障证明”）自2011年1月1日起不再发放。各区县（自治县）人力资源和社会保障局应为原持件人员换发就业失业登记证，并注明已享受税收政策情况。三、个体经营税税收政策申请请、审核程序序（一）人员认定定1登记失业半半年以上人员员、零就业家家庭或享受城城市居民最低低生活保障家家庭劳动年龄龄内的登记失失业人员可持持就业失业业登记证、个个体工商户登登记执照和税税务登记证向向创业地县以以上（含县级级，下同）人人力资源社会会保障局提出出认定申请。各区县（自治县县）人力资源源社会保障局局应当按照财财税20110

4、84号号文件的规定定，重点核查查以下情况：一是创业人人员及所创业业领域是否属属于自主创业业税收政策扶扶持范围；二二是创业人员员缴纳社会保保险费记录；三是创业人人员是否领取取过再就业优优惠证件并申请享受受过税收扶持持政策。核实实后，对符合合条件人员在在就业失业业登记证上上注明“自主创业税税收政策”。2毕业年度高高校毕业生在在校期间创业业的，可注册册登录教育部部大学生创业业服务网，提提交高校毕毕业生自主创创业证申请请表，由所在在高校进行网网上信息审核核确认并出具具相关证明，市教委依据学生学籍学历电子注册数据库对高校毕业生身份、学籍学历、是否是应届高校毕业生等信息进行核实后，向高校毕业生发放高校毕业

5、生自主创业证，并在学籍学历电子注册数据库中将其标注为“已领取高校毕业生自主创业证”。高校毕业生持高校毕业生自主创业证向创业地人力资源和社会保障局提出认定申请，由创业地人力资源社会保障局相应核发就业失业登记证，作为当年及后续年度享受税收扶持政策的管理凭证。3毕业年度高高校毕业生离离校后创业的的，可凭毕业业证，直接向向创业地人力力资源和社会保障局局提出认定申申请。各区县县（自治县）人人力资源和社会保障局局在对人员范范围、就业失失业状态、已已享受政策情情况审核认定定后，对符合合条件人员相相应核发就就业失业登记记证，并注注明“自主创业税税收政策”。（二）税收减免免申请及审核核1符合条件人人员从事个体体

6、经营的，可可持下列材料料向所在地主主管税务机关关申请减免税税：（1）个体工商商户的减免税税申请；（2）营业执照照副本复印件件；（3）税务登记记证副本复印印件；（4）就业失失业登记证（注注明“自主创业税税收政策”或附高校校毕业生自主主创业证）原原件和完整复复印件；（5）登记失业业半年以上、零零就业家庭或或享受城市居居民最低生活活保障家庭劳劳动年龄内的的创业人员缴缴纳的社会保险费费记录；（6）经营场所所的房屋产权权证或店堂、门门面租赁协议议和身份证复印印件。（7）主管税务务机关要求的的其他材料。2各区县（自自治县）地方方税务局按照照财税20010844号文件第一一条规定条件件审核同意的的，在年度减

7、减免税限额内内，依次扣减减营业税、城城市维护建设设税、教育费费附加和个人人所得税。纳纳税人的实际际经营期不足足一年的，主主管税务机关关应当以实际际月份换算其其减免税限额额。3换算公式为为：减免税限限额年度减减免税限额12实际经营月月数。纳税人实际应缴缴纳的营业税税、城市维护护建设税、教教育费附加和和个人所得税税小于年度减减免税限额的的，以实际应应缴纳的营业业税、城市维维护建设税、教教育费附加和和个人所得税税税额为限；实际应缴纳纳的营业税、城城市维护建设设税、教育费费附加和个人人所得税大于于年度减免税税限额的，以以年度减免税税限额为限。四、企业吸纳税税收政策申请请、审核程序序（一）人员认定定符合

8、条件的企业业吸纳符合条条件的人员可可向县以上人人力资源和社会保障局局提出认定申申请。各区县县（自治县）人人力资源和社会保障局局应当按照财财税2011084号号文件的规定定，重点核查查以下情况：一是新招用用人员是否属属于企业吸纳纳就业税收政政策扶持范围围；二是新招招用人员缴纳纳社会保险费费记录；三是是新招用人员员是否领取过过再就业优惠惠证件并申请享受受过税收扶持持政策。核实实后，对符合合条件人员在在就业失业业登记证上上注明“企业吸纳税税收政策”。（二）企业认定定企业吸纳持就就业失业登记记证（注明明“企业吸纳税税收政策”）人员可向向各区县（自自治县）人力力资源和社会保障局局递交认定申申请，并需报报

9、送下列材料料：1新招用人员员持有的就就业失业登记记证（注明明“企业吸纳税税收政策”）。2职工花名册册（企业盖章章，注明新增增人员）。3企业工资支支付凭证（工工资表）。4企业与新招招用持就业业失业登记证证（注明“企业吸纳税税收政策”）人员签订订的劳动合同同（副本）。5企业为职工工缴纳的社会会保险费记录录。6持就业业失业登记证证人员本年年度在企业预预定（实际）工工作时间表（见见附件）。7各区县（自自治县）人力力资源和社会保障局局要求的其他他材料。其中，劳动就业业服务企业要要提交劳动动就业服务企企业证书。各区县（自治县县）人力资源源和社会保障局局接到企业报报送的材料后后，应当按照照财税2001084

10、4号文件的规规定，重点核核查以下情况况：一是核查查当期新招用用人员是否属属于规定享受受税收扶持政政策对象，是是否已享受税税收扶持政策策；二是核查查企业是否与与新招用人员员签订了1年年以上期限劳劳动合同；三三是企业为新新招用人员缴缴纳社会保险险费的记录；四是持就业失业登登记证人员员本年度在企企业预定（实实际）工作时时间表和企企业上年职工工总数是否真真实，企业是是否用新增岗岗位招用失业业人员。必要要时，应深入入企业现场核核实；五是企企业的经营范范围是否符合合税收政策规规定，对不符符合享受优惠惠经营范围的的企业不应核核发企业实实体吸纳失业业人员认定证证明。核实实后，对符合合条件的企业业，相应核发发企

11、业实体体吸纳失业人人员认定证明明，并在持持就业失业业登记证人人员本年度在在企业预定（实实际）工作时时间表上加加盖认定戳记记，作为认定定证明的附表表。（三）税收减免免申请及审核核具有人力资源社社会保障部门门核发的企企业实体吸纳纳失业人员认认定证明及及加盖人力资资源社会保障障部门认定戳戳记的持就业失业登登记证人员员本年度在企企业预定（实实际）工作时时间表的企企业可依法向向主管税务机机关申请减免免税，并同时时报送下列材材料：（1）企业的减减免税申请；（2）企业实实体吸纳失业业人员认定证证明及其附附表；（3）营业执照照副本复印件件；（4）税务登记记证副本复印印件；（5）企业财务务报表；（6）企业职工工

12、工资支付凭凭证（主管税税务机关从上上、下半年中中分别任选一一个月工资表表）；（7）企业吸纳纳的失业人员员花名册；（8）企业与新新招用持就就业失业登记记证（注明明“企业吸纳税税收政策”）人员签定定的劳动合同同（副本）；（9）就业失失业登记证（注注明“企业吸纳税税收政策”）原件和完完整复印件；（10）企业为为职工缴纳的的社会保险费费记录；（11）主管税税务机关要求求的其他材料料。（四）税收减免免办法县以上主管税务务机关按财税税2010084文件件规定条件审审核无误的，在在年度减免税税定额内，依依次扣减营业业税、城市维维护建设税、教教育费附加和和企业所得税税。1营业税、城城市维护建设设税、教育费费附

13、加和企业业所得税均由由地方税务局局征管的，由由主管税务机机关在审核时时按人力资源源社会保障部部门认定的企企业吸纳人数数和签订的劳劳动合同时间间预核定企业业减免税总额额，在预核定定减免税总额额内每月依次次预减营业税税、城市维护护建设税、教教育费附加。纳纳税人实际应应缴纳的营业业税、城市维维护建设税、教教育费附加小小于预核定减减免税总额的的，以实际应应缴纳的营业业税、城市维维护建设税、教教育费附加为为限；实际应应缴纳的营业业税、城市维维护建设税、教教育费附加大大于预核定减减免税总额的的，以预核定定减免税总额额为限。纳税年度终了，如如果实际减免免的营业税、城城市维护建设设税、教育费费附加小于预预核定

14、的减免免税总额，在在企业所得税税汇算清缴时时扣减企业所所得税。当年年扣减不足的的，不再结转转以后年度扣扣减。计算公式为：企企业预核定减减免税总额=每名失业人人员本年度在在本企业预定定工作月份12定额企业自吸纳失业业人员的次月月起享受税收收优惠政策。2营业税、城城市维护建设设税、教育费费附加与企业业所得税分属属国家税务局局和地方税务务局征管的，统统一由企业所所在地主管地地方税务局按按前款规定的的办法预核定定企业减免税税总额并将核核定结果通报报当地国家税税务局。纳税税年度内先由由主管地方税税务局在核定定的减免总额额内每月依次次预减营业税税、城市维护护建设税、教教育费附加。如如果企业实际际减免的营业

15、业税、城市维维护建设税、教教育费附加小小于核定的减减免税总额的的，县级地方方税务局要在在次年2月底底之前将企业业实际减免的的营业税、城城市维护建设设税、教育费费附加和剩余余额度等信息息交换给同级级国家税务局局，剩余额度度由主管国家家税务局在企企业所得税汇汇算清缴时按按企业所得税税减免程序扣扣减企业所得得税。当年扣扣减不足的，不不再结转以后后年度扣减。3企业在认定定或年度检查查合格后，纳纳税年度终了了前招用失业业人员发生变变化的，企业业应当在人员员变化次月按按照本通知第第二条第（二二）项规定申申请认定。对对人员变动较较大的企业，主主管税务机关关可按规定调调整一次预核核定，具体办办法由省级税税务机

16、关规定定。无论企业是否发发生前款情形形，应当于次次年1月100日前向税务务机关提供人人力资源社会会保障部门出出具的持就业失业登登记证人员员本年度在企企业预定（实实际）工作时时间表，税税务机关据此此清算企业减减免税总额。主主管税务机关关应当按照规规定重新核定定企业年度减减免税总额，税税务机关根据据企业实际减减免营业税、城城市维护建设设税、教育费费附加的情况况，为企业办办理减免企业业所得税或追追缴多减免的的税款。计算公式为：企企业年度减免免税总额=每名失业人人员本年度在在本企业实际际工作月份12定额4第二年及以以后年度以当当年新招用人人员、原招用用人员及其工工作时间按上上述程序和办办法执行。每每名

17、失业人员员享受税收政政策的期限最最长不超过33年。五、监督管理（一）严格各项项凭证的审核核发放。任何何单位或个人人不得伪造、涂涂改、转让、出出租相关凭证证，违者将依依法予以惩处处；对采取上上述手段已经经获取减免税税的企业和个个人，主管税税务机关要追追缴其已减免免的税款，并并依法予以处处罚；对出借借、转让就就业失业登记记证的人员员，主管人力力资源社会保保障部门要收收回其就业业失业登记证证并记录在在案。（二）就业失失业登记证采采用实名制，限限持证者本人人使用。创业业人员从事个个体经营的，就就业失业登记记证由本人人保管；被用用人单位录用用的，享受扶扶持政策期间间，证件由用用人单位保管管。就业失失业登

18、记证由由人力资源社社会保障部统统一样式，由由重庆市人力力资源和社会保障局局负责印制，统统一编号备案案，作为审核核劳动者就业业失业状况和和享受政策情情况的有效凭凭证。（三）企业实实体吸纳失业业人员认定证证明由人力力资源社会保保障部统一式式样，由重庆庆市人力资源源和社会保障局局统一印制，统统一编号备案案。（四）高校毕毕业生自主创创业证采用用实名制，限限持证者本人人使用。高高校毕业生自自主创业证由由教育部统一一样式并印制制，重庆市教教育委员会负负责分发到高高校并在网上上审核确认，其其中将注明申申领人姓名、身身份证号、毕毕业院校等信信息。（五）县以上税税务、人力资资源社会保障障部门、市教委和各各高校要

19、建立立劳动者就业业信息交换和和协查制度。各各区县（自治治县）人力资资源社会保障障局要及时将将就业失业业登记证信信息（包括发发放信息和内内容更新信息息）以电子、纸纸质文件等形形式通报同级级税务机关。各各高校要按季将将高校毕业业生自主创业业证发放情情况以电子、纸纸质文件等形形式上报市教教委，由市教教委通报同级级人力资源社社会保障部门门、税务机关关。（六）各区县（自自治县）人力力资源和社会保障局局、税务局共共同负责本地地区企业吸纳纳政策、自主主创业政策的的年检工作。对对年检合格的的，由人力资资源和社会保障局局在企业实实体吸纳失业业人员认定证证明或就就业失业登记记证上加盖盖“年检合格”印戳，由税税务局

20、核准继继续给予企业业或个人享受受相关减免税税收待遇。对对不符合要求求的，及时通通知其限期整整改；对整改改后仍达不到到要求的，不不得继续享受受减免税优惠惠政策，并追追缴已减免税税款。（七）主管税务务机关应当在在审核减免税税时，在就就业失业登记记证中加盖盖戳记，注明明减免税所属属时间。各级级税务机关对对就业失业业登记证有有疑问的，可可提请同级人人力资源社会会保障部门予以以协查,同级级人力资源社会会保障部门应应根据具体情情况规定合理理的工作时限限，并在时限限内将协查结结果通报提请请协查的税务务机关。（八）各区县（自自治县）地方方税务局应对对本辖区内审审核批准享受受再就业税收收减免的纳税税人信息进行行

21、登记，并建建立台帐备查查。六、本通知自22011年11月1日起执执行。重庆庆市地方税务务局 重庆市市国家税务局局 重庆市劳劳动和社会保保障局 重庆庆市就业再就就业领导小组组办公室关于于贯彻落实国家税务总总局 劳动和和社会保障部部关于下岗失失业人员再就就业有关税收收政策具体实实施意见的通通知的通知（渝地税发发20066100号号）自20111年1月1日日起停止执行行。附件：1.国国家税务总局局 财政部 人力资源和和社会保障部部 教育部关于支持和和促进就业有有关税收政策策具体实施问问题的公告（22010年第第25号）;2.教育部办办公厅关于做做好核发高校毕业生生自主创业证有关工作的的通知(教教学厅

22、函201031号);3.企业实体体吸纳失业人人员认定证明明样式;4.就业失业业登记证样样式。重庆市地方税务务局 重庆市国国家税务局 重重庆市财政局局重庆市教育委员员会 重庆庆市人力资源源和社会保障障局二 一 一一 年 三 月 十 六 日主题词：贯彻落落实 促进进就业 税税收政策 通知重庆市地方税务务局办公室 2011年3月31日印发打字：兰菊 校校对：政策法法规处 罗罗欢附件1：国家税务总局公告财政部人力资源和社会会保障部教育部2010年第225号国家税务总局 财政部 人人力资源社会会保障部 教育部关于支持和促进进就业有关税税收政策具体体实施问题的的公告为贯彻落实财财政部 国国家税务总局局关于

23、支持和和促进就业有有关税收政策策的通知（财财税2011084号号）的精神，现现将就业有关关税收政策的的具体实施意意见公告如下下：一、个体经营税税收政策申请请、审核程序序（一）人员认定定1登记失业半半年以上人员员、零就业家家庭或享受城城市居民最低低生活保障家家庭劳动年龄龄内的登记失失业人员可持持就业失业业登记证、个个体工商户登登记执照和税税务登记证向向创业地县以以上（含县级级，下同）人人力资源社会会保障部门提提出认定申请请。县以上人力资源源社会保障部部门应当按照照财税20010844号文件的规规定，重点核核查以下情况况：一是创业业人员及所创创业领域是否否属于自主创创业税收政策策扶持范围；二是创业

24、人人员缴纳社会会保险费记录录；三是创业业人员是否领领取过再就就业优惠证并并申请享受过过税收扶持政政策。核实后后，对符合条条件人员在就就业失业登记记证上注明明“自主创业税税收政策”。2毕业年度高高校毕业生在在校期间创业业的，可注册册登录教育部部大学生创业业服务网，提提交高校毕毕业生自主创创业证申请请表，由所在在高校进行网网上信息审核核确认并出具具相关证明，学学校所在地省省教育行政主主管部门依据据学生学籍学学历电子注册册数据库对高高校毕业生身身份、学籍学学历、是否是是应届高校毕毕业生等信息息进行核实后后，向高校毕毕业生发放高高校毕业生自自主创业证，并并在学籍学历历电子注册数数据库中将其其标注为“已

25、领取高高校毕业生自自主创业证”。高校毕业生持高校毕业生自主创业证向创业地人力资源社会保障部门提出认定申请，由创业地人力资源社会保障部门相应核发就业失业登记证，作为当年及后续年度享受税收扶持政策的管理凭证。3毕业年度高高校毕业生离离校后创业的的，可凭毕业业证，直接向向创业地县以以上人力资源源社会保障部部门提出认定定申请。县以以上人力资源源社会保障部部门在对人员员范围、就业业失业状态、已已享受政策情情况审核认定定后，对符合合条件人员相相应核发就就业失业登记记证，并注注明“自主创业税税收政策”。（二）税收减免免申请及审核核1符合条件人人员从事个体体经营的，可可持下列材料料向所在地主主管税务机关关申请

26、减免税税：一是减免免税申请；二二是就业失失业登记证（注注明“自主创业税税收政策”或附高校毕毕业生自主创创业证）；三是主管税税务机关要求求提供的其他他材料。2县以上税务务机关按照财财税2011084号号文件第一条条规定条件审审核同意的，在在年度减免税税限额内，依依次扣减营业业税、城市维维护建设税、教教育费附加和和个人所得税税。纳税人的的实际经营期期不足一年的的，主管税务务机关应当以以实际月份换换算其减免税税限额。3换算公式为为：减免税限限额年度减减免税限额12实际经营月月数。纳税人实际应缴缴纳的营业税税、城市维护护建设税、教教育费附加和和个人所得税税小于年度减减免税限额的的，以实际应应缴纳的营业

27、业税、城市维维护建设税、教教育费附加和和个人所得税税税额为限；实际应缴纳纳的营业税、城城市维护建设设税、教育费费附加和个人人所得税大于于年度减免税税限额的，以以年度减免税税限额为限。二、企业吸纳税税收政策申请请、审核程序序（一）人员认定定符合条件的企业业吸纳符合条条件的人员可可向县以上人人力资源社会会保障部门提提出认定申请请。县以上人人力资源社会会保障部门应应当按照财税税2010084号文文件的规定，重重点核查以下下情况：一是是新招用人员员是否属于企企业吸纳就业业税收政策扶扶持范围；二二是新招用人人员缴纳社会会保险费记录录；三是新招招用人员是否否领取过再再就业优惠证证并申请享享受过税收扶扶持政

28、策。核核实后，对符符合条件人员员在就业失失业登记证上上注明“企业吸纳税税收政策”。（二）企业认定定企业吸纳持就就业失业登记记证（注明明“企业吸纳税税收政策”）人员可向县县以上人力资资源社会保障障部门递交认认定申请，并并需报送下列列材料：1新招用人员员持有的就就业失业登记记证（注明明“企业吸纳税税收政策”）。2职工花名册册（企业盖章章，注明新增增人员）。3企业工资支支付凭证（工工资表）。4企业与新招招用持就业业失业登记证证（注明“企业吸纳税税收政策”）人员签订订的劳动合同同（副本）。5企业为职工工缴纳的社会会保险费记录录。6持就业业失业登记证证人员本年年度在企业预预定（实际）工工作时间表（见见附

29、件）。7人力资源社社会保障部门门要求的其他他材料。其中，劳动就业业服务企业要要提交劳动动就业服务企企业证书。县以上人力资源源社会保障部部门接到企业业报送的材料料后，应当按按照财税22010884号文件的的规定，重点点核查以下情情况：一是核核查当期新招招用人员是否否属于规定享享受税收扶持持政策对象，是是否已享受税税收扶持政策策；二是核查查企业是否与与新招用人员员签订了1年年以上期限劳劳动合同；三三是企业为新新招用失业人人员缴纳社会会保险费的记记录；四是持持就业失业业登记证人人员本年度在在企业预定（实实际）工作时时间表和企企业上年职工工总数是否真真实，企业是是否用新增岗岗位招用失业业人员。必要要时

30、，应深入入企业现场核核实；五是企企业的经营范范围是否符合合税收政策规规定，对不符符合享受优惠惠经营范围的的企业不应核核发企业实实体吸纳失业业人员认定证证明。核实实后，对符合合条件的企业业，相应核发发企业实体体吸纳失业人人员认定证明明，并在持持就业失业业登记证人人员本年度在在企业预定（实实际）工作时时间表上加加盖认定戳记记，作为认定定证明的附表表。（三）税收减免免申请及审核核具有县以上人力力资源社会保保障部门核发发的企业实实体吸纳失业业人员认定证证明及加盖盖人力资源社社会保障部门门认定戳记的的持就业业失业登记证证人员本年年度在企业预预定（实际）工工作时间表的的企业可依法法向主管税务务机关申请减减

31、免税，并同同时报送下列列材料：1减免税申请请表。2企业实体体吸纳失业人人员认定证明明及其附表表。3就业失业业登记证及及主管税务机机关要求的其其他材料。（四）税收减免免办法县以上主管税务务机关按财税税2010084文件件规定条件审审核无误的，在在年度减免税税定额内，依依次扣减营业业税、城市维维护建设税、教教育费附加和和企业所得税税。1营业税、城城市维护建设设税、教育费费附加和企业业所得税均由由地方税务局局征管的，由由主管税务机机关在审核时时按人力资源源社会保障部部门认定的企企业吸纳人数数和签订的劳劳动合同时间间预核定企业业减免税总额额，在预核定定减免税总额额内每月依次次预减营业税税、城市维护护建

32、设税、教教育费附加。纳纳税人实际应应缴纳的营业业税、城市维维护建设税、教教育费附加小小于预核定减减免税总额的的，以实际应应缴纳的营业业税、城市维维护建设税、教教育费附加为为限；实际应应缴纳的营业业税、城市维维护建设税、教教育费附加大大于预核定减减免税总额的的，以预核定定减免税总额额为限。纳税年度终了，如如果实际减免免的营业税、城城市维护建设设税、教育费费附加小于预预核定的减免免税总额，在在企业所得税税汇算清缴时时扣减企业所所得税。当年年扣减不足的的，不再结转转以后年度扣扣减。计算公式为：企企业预核定减减免税总额=每名失业人人员本年度在在本企业预定定工作月份12定额企业自吸纳失业业人员的次月月起

33、享受税收收优惠政策。2营业税、城城市维护建设设税、教育费费附加与企业业所得税分属属国家税务局局和地方税务务局征管的，统统一由企业所所在地主管地地方税务局按按前款规定的的办法预核定定企业减免税税总额并将核核定结果通报报当地国家税税务局。纳税税年度内先由由主管地方税税务局在核定定的减免总额额内每月依次次预减营业税税、城市维护护建设税、教教育费附加。如如果企业实际际减免的营业业税、城市维维护建设税、教教育费附加小小于核定的减减免税总额的的，县级地方方税务局要在在次年2月底底之前将企业业实际减免的的营业税、城城市维护建设设税、教育费费附加和剩余余额度等信息息交换给同级级国家税务局局，剩余额度度由主管国

34、家家税务局在企企业所得税汇汇算清缴时按按企业所得税税减免程序扣扣减企业所得得税。当年扣扣减不足的，不不再结转以后后年度扣减。3企业在认定定或年度检查查合格后，纳纳税年度终了了前招用失业业人员发生变变化的，企业业应当在人员员变化次月按按照本通知第第二条第（二二）项规定申申请认定。对对人员变动较较大的企业，主主管税务机关关可按规定调调整一次预核核定，具体办办法由省级税税务机关规定定。无论企业是否发发生前款情形形的，应当于于次年1月110日前向税税务机关提供供人力资源社社会保障部门门出具的持持就业失业业登记证人人员本年度在在企业预定（实实际）工作时时间表，税税务机关据此此清算企业减减免税总额。主主管

35、税务机关关应当按照规规定重新核定定企业年度减减免税总额，税税务机关根据据企业实际减减免营业税、城城市维护建设设税、教育费费附加的情况况，为企业办办理减免企业业所得税或追追缴多减免的的税款。计算公式为：企企业年度减免免税总额=每名失业人人员本年度在在本企业实际际工作月份12定额4第二年及以以后年度以当当年新招用人人员、原招用用人员及其工工作时间按上上述程序和办办法执行。每每名失业人员员享受税收政政策的期限最最长不超过33年。三、监督管理（一）严格各项项凭证的审核核发放。任何何单位或个人人不得伪造、涂涂改、转让、出出租相关凭证证，违者将依依法予以惩处处；对采取上上述手段已经经获取减免税税的企业和个

36、个人，主管税税务机关要追追缴其已减免免的税款，并并依法予以处处罚；对出借借、转让就就业失业登记记证的人员员，主管人力力资源社会保保障部门要收收回其就业业失业登记证证并记录在在案。（二）就业失失业登记证采采用实名制，限限持证者本人人使用。创业业人员从事个个体经营的，就就业失业登记记证由本人人保管；被用用人单位录用用的，享受扶扶持政策期间间，证件由用用人单位保管管。就业失失业登记证由由人力资源社社会保障部统统一样式，由由各省、自治治区、直辖市市人力资源社社会保障部门门负责印制，统统一编号备案案，作为审核核劳动者就业业失业状况和和享受政策情情况的有效凭凭证。（三）企业实实体吸纳失业业人员认定证证明由

37、人力力资源社会保保障部统一式式样，由各省省、自治区、直直辖市人力资资源社会保障障部门统一印印制，统一编编号备案。（四）高校毕毕业生自主创创业证采用用实名制，限限持证者本人人使用。高高校毕业生自自主创业证由由教育部统一一样式，其中中将注明申领领人姓名、身身份证号、毕毕业院校等信信息，并粘贴贴申领人本人人照片。（五）县以上税税务、人力资资源社会保障障、教育部门门要建立劳动动者就业信息息交换和协查查制度。人力力资源社会保保障部建立全全国统一的就就业信息平台台，供各级人人力资源社会会保障部门、税税务机关、财财政部门查询询就业失业业登记证信信息。地方各各级人力资源源社会保障部部门要及时将将就业失业业登记

38、证信信息（包括发发放信息和内内容更新信息息）按规定上上报人力资源源社会保障部部。人力资源源社会保障部部每年将上述述汇总信息通通报国家税务务总局。教育育部门要按季季将高校毕毕业生自主创创业证发放放情况以电子子、纸质文件件等形式通报报同级人力资资源社会保障障部门、税务务机关。（六）各级人力力资源社会保保障部门、税税务机关共同同负责本地区区企业吸纳政政策、自主创创业政策的年年检工作。对对年检合格的的，由人力资资源社会保障障部门在企企业实体吸纳纳失业人员认认定证明或或就业失业业登记证上上加盖“年检合格”印戳，由税税务机关核准准继续给予企企业或个人享享受相关减免免税收待遇。对对不符合要求求的，及时通通知

39、其限期整整改；对整改改后仍达不到到要求的，不不得继续享受受减免税优惠惠政策，并追追缴已减免税税款。（七）主管税务务机关应当在在审核减免税税时，在就就业失业登记记证中加盖盖戳记，注明明减免税所属属时间。各级级税务机关对对就业失业业登记证有有疑问的，可可提请同级人人力资源劳动动保障部门、教教育部门予以以协查，同级级人力资源劳劳动保障部门门和教育部门门应根据具体体情况规定合合理的工作时时限，并在时时限内将协查查结果通报提提请协查的税税务机关。四、本公告自22011年11月1日起执执行，国家家税务总局 劳动和社会会保障部关于于下岗失业人人员再就业有有关税收政策策具体实施意意见的通知（国国税发20006

40、8号号）自20111年1月11日起停止执执行。特此公告。国 家 税 务务 总 局 财 政 部部人力资源社会保保障部 教 育 部二一年十一一月二十三日日持就业失业登登记证人员员本年度在企企业预定（ ）实际（ ）工工作时间表（样样式）企业名称（盖章章）： 年度序号录用人员姓名就业失业登记记证编号在本企业预定（实际）工作时时间（单位：月）人力资源社会保保障部门审批批意见（盖章章）：注：企业申请预预核定减免税税时，在预定定（）中划；企业在认定定后，年度终终了前招用失失业人员发生生变化的，在在实际（ ）中划。分送：各省、自自治区、直辖辖市和计划单单列市国家税税务局、地方方税务局、财财政厅（局）、人人力资

41、源社会会保障（人事事、劳动保障障）厅（局）、教教育厅（委）。 国家税务总局局办公厅 22010年112月3日印印发校对：政策法规规司附件2：教育部办公厅关关于做好核发发高校毕业生自自主创业证有有关工作的通通知教学厅函20010311号各省、自治区、直直辖市教育厅厅（教委），部部属各高等学学校：近日，为扩大就就业，鼓励以以创业带动就就业，经国务务院同意，中中央有关部门门下发了关关于支持和促促进就业有关关税收政策的的通知（财财税2011084号号）和关于于支持和促进进就业有关税税收政策具体体实施问题的的公告（国国家税务总局局2010年年第25号）。为为贯彻落实上上述两个文件件精神，切实实做好高校校

42、毕业生自主主创业证的的审核和发放放工作，现将将有关事宜通通知如下：一、高校毕业业生自主创业业证发放对对象和创业税税收优惠政策策享受流程1.高校毕业业生自主创业业证发放对对象是毕业年年度内在校期期间创业的高高校毕业生。其其中，高校毕毕业生是指实实施高等学历历教育的普通通高等学校、成成人高等学校校毕业的学生生；毕业年度度是指毕业所所在自然年，即即1月1日至12月311日。2.毕业年度内内高校毕业生生在校期间创创业的，可持持高校毕业业生自主创业业证向创业业地县以上人人力资源和社社会保障部门门提出认定申申请，由创业业地人力资源源和社会保障障部门核发就就业失业登记记证，一并并作为当年及及后续年度享享受创

43、业税收收扶持政策的的管理凭证。毕业年度内高校校毕业生离校校后创业的，可可凭毕业证书书直接向创业业地县以上人人力资源社会会保障部门提提出认定申请请。县以上人人力资源社会会保障部门在在对有关情况况审核认定后后，对符合条条件毕业生核核发就业失失业登记证，并并注明“自主创业税税收政策”。3.对持就业业失业登记证证（注明“自主创业税税收政策”或附着高高校毕业生自自主创业证）毕毕业生从事个个体经营（除除建筑业、娱娱乐业以及销销售不动产、转转让土地使用用权、广告业业、房屋中介介、桑拿、按按摩、网吧、氧氧吧外）的，在在3年内按每每户每年80000元为限限额依次扣减减其当年实际际应缴纳的营营业税、城市市维护建设

44、税税、教育费附附加和个人所所得税。二、高校毕业业生自主创业业证的申领领程序和监督督管理1.毕业年度内内高校毕业生生在校期间创创业的，注册册登录教育部部大学生创业业服务网（网网址：htttp:/），按按照要求在网网上提交高高校毕业生自自主创业证申申请。2.所在高校对对毕业生提交交的相关信息息进行审核，通通过后注明已已审核，并在在网上提交学学校所在地省省级教育行政政部门审核。3.高校所在地地省级教育行行政部门依据据学生学籍学学历电子注册册数据库对高高校毕业生的的身份、学籍籍学历、是否否是应届高校校毕业生等信信息进行复核核并予以确认认。税务部门门、人力资源源社会保障部部门、高校和和学生本人都都可随时

45、查询询。4.工作流程建建议。应届毕毕业生在网上上提交申请后后，所在高校校应在3-55个工作日之之内完成网上上审核；省级级教育行政部部门在接到高高校提交的申申请后3-55个工作日内内完成审核；由高校自行行打印并发放放。原则上应应在高校毕业业生提交申请请后10个工工作日之内办办结。5.规范管理。高高校毕业生自自主创业证由由国家教育行行政部门统一一样式并印制制（带防伪标标志），按毕毕业生比例下下发至各省级级教育行政部部门。省级教教育行政部门门负责分发到到高校并在网网上审核确认认。高校毕毕业生自主创创业证采用用实名制，限限本人使用；若遗失或损损毁，高等学学校应依申请请及时补发、换换发。三、加强领导，认

46、认真做好高高校毕业生自自主创业证审审核和发放工工作1.加强组织领领导。各省级级教育行政部部门要高度重重视这项工作作，统筹协调调普通高等学学历教育和成成人高等学历历教育毕业生生的申领工作作，结合工作作实际制定具具体实施细则则，明确分工工，落实责任任，认真做好好网上信息审审核和凭证发发放工作，为为有创业意愿愿的毕业生提提供及时、高高效、优质的的服务。要加加强与税务、人人力资源社会会保障部门的的协调配合，按按季将高校校毕业生自主主创业证发发放情况通报报同级人力资资源社会保障障部门、税务务部门。各高高等学校要把把这项工作纳纳入创业教育育和大学生自自主创业工作作的重要内容容，理顺工作作机制，明确确归口管

47、理部部门，把好事事办实。普通通高等学校（含含成人教育）由由学校毕业生生就业指导服服务部门统一一管理，独立立建制的成人人高等学校由由学校的学籍籍部门负责。高高校应指定专专人负责并公公布联系电话话，确保符合合条件的毕业业生都能及时时申领到凭证证，坚决杜绝绝冒领、代领领等现象。2.加强业务培培训和指导。立立即开展国家家级和省级业业务培训。国国家级培训有有关事项另文文通知。各省省级教育行政政部门务必在在2010年年12月311日前对本行行政区域内的的普通高等学学校和成人高高等学校的业业务工作人员员进行专门培培训，确保工工作有序有效效开展。要设设立专人进行行政策和业务务咨询，及时时解决工作中中出现的问题

48、题。3.做好政策宣宣传。各省级级教育行政部部门要结合推推进高校创业业教育和大学学生自主创业业工作，通过过形式多样的的教育宣传活活动，积极宣宣传高校毕毕业生自主创创业证和相相关税收优惠惠政策，帮助助广大毕业生生知晓政策、用用好政策。教育部办公厅二一年十二二月十三日 57 高校毕业生自自主创业证正面面样式高校毕业生自主主创业证（省级教育行政政部门高校毕业生就业业工作专用章章）编号：XXXXXXXXXXX姓名照片性别出生年月身份证号所在高校学历层次毕业时间年 月发证时间年 月高校毕业生自自主创业证背背面样式使用说明备 注1.高校毕业生生持本证向创创业地人力资资源和社会保保障部门提出出认定申请，由由创

49、业地人力力资源和社会会保障部门相相应核发就就业失业登记记证，作为为当年及后续续年度享受税税收扶持政策策的管理凭证证。2.高校毕业生生持就业失失业登记证（附附着本证）从从事个体经营营，可向当地地税务机关申申请税收优惠惠政策。申请请程序和需提提供的材料，按按照国税发2200688号第三条执执行。3.对持就业业失业登记证证（附着本本证）人员从从事个体经营营（除建筑业业、娱乐业以以及销售不动动产、转让土土地使用权、广广告业、房屋屋中介、桑拿拿、按摩、网网吧、氧吧外外）的，在33年内按每户户每年80000元为限额额依次扣减其其当年实际应应缴纳的营业业税、城市维维护建设税、教教育费附加和和个人所得税税。4

50、.此证应妥善善保管，不得得转借、转让让、涂改。若若遗失或损毁毁应及时到发发证机构补发发、换发。附件3：编号：XXXXXXX企业实体吸纳失业人员认认定证明（副 本） 发证机关关 （印章章） 年 月月 日1.证书成品尺尺寸：182mm X 257mm2.“编号”：黑体二号、居居中、编号为为6位数3.认定证明名名称：美黑小小初、加粗、居居中4.“副本”：黑体小初、居居中5.“发证机关关（印章）、年年 月 日”：宋体小一一、加粗企业名称（加盖盖企业印章）：法定代表人：成立日期：地址：电话：字体：宋体小二二、加粗企 业 人 员员 情 况 表时 间职工总数新增岗位吸纳失业人员情况人员数缴纳社会保险费人数签

51、订1年劳动合同人数签订2年劳动合同人数签订3年以上劳动合同人数序号1234567一二三四五六七八九十企业人员情况况表标题：黑体二号、加加粗、居中；表格内文字字：仿宋三号号、加粗、居中；注释内容容：宋体五号号、加粗。年 检 记 录录时 间内 容签 记 单 位第一年人力社保部门税务部门第二年人力社保部门税务部门第三年人力社保部门税务部门附记年检记录标标题：黑体二二号、加粗、居居中；表格内内文字：仿宋宋三号、加粗粗、居中。注 意 事 项项一、凡企业吸纳纳失业人员符符合国家规定定，均可向当当地人力社保保部门提出申申请，经审核核认定后，发发给企业实实体吸纳失业业人员认定证证明。二、本证须加盖盖发证机关公

52、公章，经统一一编号后生效效。三、此证只限本本企业使用，任任何单位或个个人不得转让让、转借、伪伪造或私自涂涂改。如有遗遗失，应及时时向发证机关关报失，办理理补发手续。四、企业关闭破破产或改变其其性质时，应应在十五日内内到发证机关关交回正副本本，办理注销销手续。五、年检记录由由县以上人力力社保部门填填写，并加盖盖负责人印章章。从发证之之年起第二年年若未年检即即自动失效。六、认定证明分分正本、副本本，正本可与与营业执照、税税务登记证书书一并悬挂，副副本作为享受受税收优惠政政策，办理相相关手续的凭凭证。“注意事项”：宋体小一、加加粗、居中正文内容：仿宋宋、四号附件4：就业失业登记记证全国统统一样式（封

53、面）就业失业登记证证中华人民共和国国人力资源和和社会保障部部监制（封二）使用说明一、本证由中华华人民共和国国人力资源和和社会保障部部监制，各省省、自治区、直直辖市人力资资源社会保障障部门统一印印制，各地人人力资源社会会保障部门所所属的公共就就业人才服务务机构免费发发放。二、本证用于记记载劳动者就就业和失业状状况、享受相相关就业扶持持政策和接受受公共就业人人才服务等情情况，是劳动动者按规定享享受相关就业业扶持政策和和接受公共就就业人才服务务的有效凭证证。三、劳动者被用用人单位招用用的，本证由由用人单位代代为保管；劳劳动者与用人人单位终止或或解除劳动关关系的，本证证由劳动者本本人保管；劳劳动者自主

54、创创业、灵活就就业或失业的的，本证由劳劳动者本人保保管。四、本证实行实实名制，限持持证者本人使使用，不得转转借、转让、涂涂改、伪造。五、本证遗失或或损毁的，由由劳动者本人人向原发证机机构报损，并并以适当方式式公示，经原原发放机构核核实后予以补补发。六、本证记载的的信息在全国国范围内有效效。（第1页，暗码码）就业失业登记证证（章）重庆市人力资源源和社会保障障局印制（第2页）二寸照片（钢印）姓 名：身份证号：性 别：出生日期：民 族：发证日期： 年 月 日发证机构： （章）证件编号：（第3页）户籍性质、户籍籍地址及变更更情况日 期户籍性质详 细 地 址常住地址及变更更情况日 期详 细 地 址（第4

55、页）学历及变更情况况日 期毕业于何校何专专业学历备注职业资格、专业业技术职务及及变更情况日 期职业资格、专业业技术职务名名称与等级备注（第5页）就业登记情况日 期登记类型实现/终止就业日期就业单位名称或或自主就业类类型经办机构和经办人（第6页）就业登记情况日 期登记类型实现/终止就业日期就业单位名称或或自主就业类类型经办机构和经办人（第7页 正面面）失业登记情况日 期登记类型失业/退出失业业日期失业登记/注销销失业登记原原因经办机构和经办人（第8页 背面面）失业登记情况日 期登记类型失业/退出失业业日期失业登记/注销销失业登记原原因经办机构和经办人（第9页）就业援助卡日 期就业援助对象认认定情况认定机构和经办人（第10页）就业援助政策措措施1对各类用人人单位招用就就业困难人员员，签订劳动动合同并缴纳纳社会保险费费的，在相应应期限内给予予社会保险补补贴；对符合合条件的给予予适当的岗位位补贴。2政府投资开开发的公益性性岗位，要优优先安排符合合岗位要求的的就业困难人人员，并视其其交纳社会保保险费的情况况，在相应期期限内给予社社会保险补贴贴以及适当的的岗位补贴。3对就业困难难人员灵活就就业后申报就就业并缴纳社社会保险费的的，按规定给给予一定数额额的社会保险险补贴。