货币资金的管理与核算

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1、第一节 货币资金的管理与核算第十三条 货币资金管理和核算的内容：库存现金，银行存款、内部银行存款和其他货币资金。第十四条 货币资金的收入的原则：各单位所有货币资金收入必须进入公司银行账户，严禁资金体外循环。第十五条 货币资金支出的原则：实行“集中管理、计划控制、点对点支付”的原则。第十六条 货币资金支出的范围。一、现金的开支范围和原则。严格按照国家有关现金管理的规定收支现金，现金的开支范围是购零星材料、发放工资、报销差旅费、备用金等。超过结算起点的不得使用现金支付，结算起点为1000元。二、银行存款和汇票的支付原则1、材料款的支付：用支票和汇票结算。（1）大宗材料的供应：必须签订材料采购合同，

2、在施工合同签订后，项目部和管理输出项目应与材料供应商签订供货合同，经营部作为该合同管理的主管部门，应督促签订，工程部作为该合同的监管部门确保实施，财务部作为执行部门，按合同和发票点对点支付支票或汇票。（2）辅助材料的采购原则上由各项目部、管理输出项目自行联系供货点（或供应商），每月结算一次，使用支票支付或电汇。2、劳务费的支付：划分两种办法从银行直接支付。（1）银行打卡上账：项目部管理人员和施工现场的作业人员工资，由项目部造表在银行打卡上账，项目部负责收集作业人员的身份证交公司财务科，财务科指定专人到银行开卡。各项目部在册职工工资总额作为在银行打卡和做账进成本的依据。外用工和零民工的工资总额只

3、能作为在银行打卡的依据，不能作为财务做账的依据。（2）公司已与劳务公司签订劳务合同，公司将劳务费支付给劳务公司，由劳务公司扣除管理费后，由劳务公司将劳务费打卡到项目部和管理输出项目承包人的卡上。项目部应向劳务公司提供工资发放表，从公司支付给劳务公司的资金应与工资发放表一致。3、机械费和其他费用的支付：原则上用支票支付，严格控制现金打卡。第十七条 银行承兑汇票的管理一、收回时的管理:收到的银行承兑汇票，必须交公司财务部登记做账，不得座支。二、使用时的管理：项目部和管理输出项目需使用银行汇票支付材料款的，按资金支付款流程审批后，在财务部门办理相关手续。三、贴现时的管理：项目部急需资金要求银行贴现的

4、，由财务部安排人员负责办理，贴现息和手续费用由项目部自行承担。四、按集团公司的要求:暂不使用和贴现的银行汇票，公司财务部门在基本户开户银行租赁保险柜，将银行汇票送开户银行保存，以免遗失。第十八条 货币资金的核算一、现金日记帐：由出纳人员根据收付款凭证，按照业务发生（当日）序时逐笔登记，每日终了应当计算当日的现金收支及余额，做到帐实相符；每月必须由财务部门负责人监督盘点现金一次，确保现金安全完整。二、银行存款：应按银行和其他金融机构的名称和存款种类进行明细核算，银行存款的帐面余额应当与银行对帐单坚持每月核对，每月必须由会计稽核人员编制银行存款余额调节表调节相符，并由财务部门负责人审核签章。三、内

5、部银行存款科目使用原则：公司与各项目部之间发生的各种经济往来，全部通过“内部银行存款”科目核算。四、银行承兑汇票，无论贴现与否，收回时必须通过“应收票据”科目核算，贴现或转让时再从“应收票据”帐户转出，同时设置“应收票据登记簿”，详细记录每笔票据的出票人、出票日、到期日、汇票金额、贴现日期或（转让日期）等内容。第十九条 资金支付与成本票的管理项目部所收资金到达公司银行帐户后，对管理输出项目，公司将按规定扣除总包管理费及保证金（税金质押金4.36%、成本票保证金5%、安全生产保证金2.5%、质量保证金2.5%、风险保证金5%）的余额作为项目部的自有资金；对公司直管的项目部（目前1-12项目部）公

6、司按规定扣除税费、成本票保证金5%、应上缴的管理费后作为项目部的自有资金，根据公司会计核算原则的规定，对各项目部、管理输出项实行报帐制，公司规定在支付第一笔资金后、第二笔资金前应将符合税务规定的成本票交财务冲帐，否则不支付第二笔资金；财务核算人员负责上机验票，检查其票据的真实性。安全生产保证金待工程竣工后退还项目部，质量保证金在工程质保期满退还，风险保证金在办理完工程结算、资金全部收回后退还。财务科和项目部的责任：成本票的真实性和合法性由项目部负责，故意使用不合法的成本票造成的各项风险和经济损失由项目部负责，并且公司将对项目部经理和财务人员进行严肃处理，成本票的及时性由项目部和财务科共同负责。

7、第二十条 劳务费占工程成本的比例一、包工包料工程：劳务费占20%。二、纯费用工程（安装费）：劳务费占35%。第二十一条 项目部的资金上缴（公司直属的十二个项目部）：按公司年初签订的生产经营目标责任书，每季度进行预缴，财务科直接从项目部的银行存款下账同时进行帐务处理（并通知项目部），如项目部没有银行存款的，财务科直接转帐处理，按内部单位贷款处理并通知各项目部，季末计算资金占用费，期末进行清算。第二十二条 各项目部办完工程结算后，应向财务部门提供以下资料。一、工程结算书。二、属包干合同的，应提供业主出具的未发生增减变更的说明或证明，财务凭包干合同和说明或证明，视同工程结算。经营部、工程部以此作为该项目办理结算的依据，财务部以此作为竣工结转收入的依据。三、与业主办理的财务结算（资金结算）。第二十三条 财务部门应与项目部办理内部资金结算，杜绝资金体外循环。第二十四条 内部贷款的使用。公司原则上不发放内部贷款，但为了确保工期，维护企业形象，确因生产经营需要，由项目部提出申请，填写内部资金贷款申请书，内部资金贷款的前提是必须具有还款来源，经公司总经理和总会计师批准后方能贷款，对管理输出项目不得发放内部贷款资金。