四川农业大学2022年3月“财务管理”《税法(本科)》平时作业一（答案参考）试卷号：15

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1、书山有路勤为径，学海无涯苦作舟！ 住在富人区的她四川农业大学2022年3月“财务管理”税法(本科)平时作业一（答案参考）一.综合考核(共45题)1.某大型商场(增值税一般纳税人)周末实行“买一赠一”促销活动，购买一件西服赠送一件衬衫，共销售西服1200件，每件西服的含税销售价格为468元，同时赠送衬衫1200件，该衬衫的含税市场价格为117元/件。请问商场的此次促销活动销项税额是()元A.81600B.102000C.95472D.119340参考答案：B2.税种之间相互区别的根本标志是()A.纳税人B.税率C.课税对象D.纳税环节参考答案：C3.简述税法的构成要素。参考答案：税法的构成要素：

2、(1)纳税主体对谁征税(2)征税对象对什么征税(3)税率征多少税(4)纳税环节、期限和地点(5)减免税：对纳税义务的减轻或免除。(6)税务争议：指征税机关与相对人(包括纳税主体与非纳税主体)之间因确认或实施税收法律关系而产生的纠纷。(7)税收法律责任：指税收法律关系的主体因违反税收法律规范所应承担的法律后果。(前四点为必答内容，后三点答对任一点即可得分)4.农业生产者销售自产农业产品，免征增值税。()A.正确B.错误参考答案：A5.下列关于收入确认时间的表述中，正确的有()。A.股息、红利等权益性投资收益，除法律或法规另有规定外，按照被投资方作出利润分配决定的日期确认收入的实现B.利息收入按照

3、合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现C.租金收入按照合同约定的承租人应付租金的日期确认收入的实现D.接受非货币性资产捐赠的，按照处置受赠资产的日期确认收入的实现参考答案：ABC6.在境内居住满1年，是指在中国境内居住累计满365日。()T.对F.错参考答案：F7.企业在生产经营活动中发生的借款费用准予扣除。()T、对F、错参考答案：F8.纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还;纳税人自结算缴纳税款之日起()内发现的，可以向税务机关要求退还，并加算同期银行存款利息。A、3年B、5年C、1年D、2年参考答案：A9.根据税收征管法的规定，税收保全措施只适用于()。A.扣缴义

4、务人B.从事生产经营的纳税人C.非从事生产经营的纳税人D.纳税担保人参考答案：B10.在税则的同一税目中，又从价和从量两种税率，征税时既采用从量又采用从价办法计征税款的，被称为()A.滑准税B.复合税C.选择税D.附加税参考答案：B11.在哪些情形下税务机关有权核定纳税人的应纳税额?参考答案：纳税人有下列情形之一的，税务机关有权核定其应纳税额：1)依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的2)依照法律、行政法规的规定应当设置账簿但未设置的3)擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的4)虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的5)发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申

5、报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的6)纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的7)未按照规定办理税务登记的从事生产、经营的纳税人8)临时从事经营的纳税人。12.如何理解税收的特征?参考答案：税收的三个基本特征是统一的整体。其中，强制性是实现税收无偿征收的强有力保证，无偿性是税收本质的体现，固定性是强制性和无偿性的必然要求。1.强制性税收的强制性指税收是国家以社会管理者的身份，凭借政权力量，依据政治权力，通过颁布法律或政令来进行强制征收。2.无偿性税收的无偿性是指通过征税，社会集团和社会成员的一部分收入转归国家所有，国家不向纳税人支付任何报酬或代价。税收这种无偿性是与国家凭借政治权力

6、进行收入分配的本质相联系的。3.固定性税收的固定性是指税收是按照国家法令规定的标准征收的，即纳税人、课税对象、税目、税率、计价办法和期限等，都是税收法令预先规定了的，有一个比较稳定的试用期间，是一种固定的连续收入。13.衡量税负轻重与否的重要标志是()A.征税对象B.税目C.税率D.纳税环节参考答案：C14.增值税纳税人将欧五从一个机构已送到另一机构用于销售，应视同销售货物缴纳增值税。()A.正确B.错误参考答案：B15.纳税人应纳的资源税，应当向应税产品的开采或者生产所在地主管税务机关缴纳。()T、对F、错参考答案：T16.下列项目所包含的进项税额，不得从销项税额中抵扣的是()。A、生产过程

7、中出现的报废产品B、用于返修产品修理的易损零配件C、生产企业用于经营管理的办公用品D、校办企业非独立核算生产本校教具的外购材料参考答案：D17.新征用耕地应缴纳的城镇土地使用税，其纳税义务发生时间是()A.自批准征用之日起满3个月B.自批准征用之日起满6个月C.自批准征用之日起满1年D.自批准征用之日起满5年参考答案：C18.下列各项中，不得从应纳税所得额中扣除的是()A.生产性生物资产折旧费B.转让财产损失C.为投资者或者职工支付的商业保险费D.为管理组织经营活动提供各项支援性服务而发生的费用参考答案：C19.按照城镇土地使用税的规定，纳税人实际占用的土地面积，以省级人民政府确定的单位所测定

8、的面积为准。()T、对F、错参考答案：T20.下列法律文书中，不属于印花税征税范围的是()A.工商营业执照B.购销合同C.借款合同D.雇工合同参考答案：D21.居民企业以企业登记注册地或实际管理机构所在地为纳税地点A、企业在纳税年度内亏损，年度终了后可以不向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表B、企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起60日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴C、企业在一个纳税年度中间开业，实际经营期不足十二个月的，应当以其实际经营期为一个纳税年度D、企业在一个纳税年度中间开业，实际经营期不足十二个月的，应当以其实际经营期为一个纳税年度哈参考答案：B22.在

9、核定征收的情况下，税务机关核定纳税人的应纳税额有哪些方法?参考答案：在核定征收的情况下，税务机关核定纳税人的应纳税额的方法有：(1)参照当地同类行业或者类似行业中经营规模和收入水平相近的纳税人的税负水平核定(2)按照营业收入或者成本加合理的费用和利润的方法核定(3)按照耗用的原材料、燃料、动力等推算或者测算核定(4)按照其他合理方法核定。23.增值税一般纳税人提供交通运输服务适用的比率税率是()。A、17%B、11%C、6%D、3%参考答案：B24.下列各项中，应按照“财产转让所得”项目计征个人所得税的有()。A.个人销售无偿受赠不动产的所得B.员工因拥有股权而参与企业税后利润分配取得的所得C

10、.员工将行权后的股票再转让时获得的高于购买日公平市场价的差额D.股份制企业为个人股东购买住房而支付的款项参考答案：AC25.某制药企业2017年产品销售收入1300万元，材料销售收入210万元，营业外收入30万元，业务招待费开支60万元，所得税前准予扣除的业务招待费为()。A、7.55万元B、7.53万元C、7.7万元D、36万元参考答案：A26.下列进口货物，海关可以酌情减免关税的有()。A.在境外运输途中或者起卸时，遭受损坏或者损失的B.起卸后海关放行前，因不可抗力遭受损坏或者损失的C.海关查验时已经破漏、损坏或者腐烂，经查为保管不慎造成的D.因不可抗力，缴税确有困难的纳税人进口的参考答案

11、：AB27.小规模纳税人法定增值税征收率为()。A、17%B、13%C、3%D、6%参考答案：C28.下列各项中，属于增值税征收范围的有()A.纳税人随同销售软件一并收取的软件培训费收入B.纳税人受托开发的委托方拥有著作权的软件所得的收入C.纳税人销售货物同时代办保险而向购买方收取的保险费收入D.印刷企业接受出版单位委托印刷有国家统一刊号的图书取得的收入参考答案：AD29.某学校四位老师共写一本书，共得稿费35000元，其中1人得主编费5000元，其余稿费再在四人之间平分，其个人所得税纳税情况为()。A.此笔稿酬共纳税3920元B.四人各自纳税980元C.主编一人纳税1400元D.除主编以外的

12、三人各纳税840元参考答案：ACD30.增值税一般纳税人购进用于对外捐赠的货物，取得法定扣税凭证的，可以抵扣进项税额。()A.正确B.错误参考答案：A31.根据税收征管法的规定，税收保全措施只适用于()。A、扣缴义务人B、从事生产经营的纳税人C、非从事生产经营的纳税人D、纳税担保人参考答案：B32.下列行为中，企业涉及缴纳城市维护建设税的经济行为有()A.事业单位出租房屋的行为B.房地产企业购买房屋的行为C.油田开采天然原油并销售的行为D.中外合作企业销售自产货物的行为参考答案：AC33.纳税人在纳税期内没有应纳税款的或者享受免税待遇的，可以不办理纳税申报。()A.正确B.错误参考答案：B34

13、.企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，准许在计算应纳税所得额时扣除。()T、对F、错参考答案：T35.下列单位中不属于消费税纳税人的是()。A、生产销售贵重首饰(金银首饰除外)的企业B、委托加工卷烟烟丝的卷烟厂C、零售高档化妆品的商场D、进口小轿车的外贸公司参考答案：C36.企业所得税的收入总额包括以货币形式和非货币形式收入。纳税人以非货币形式取得的收入，确定收入额的标准是()A.折现价值B.历史成本C.公允价值D.拍卖价值参考答案：C37.根据最新的增值税法规的规定，哪些项目免征增值税?参考答案：1.根据国家指令无偿提供的铁路运输服务、航空运输服务。2.存款利息。3.被保险人获得的保

14、险赔付。4.房地产主管部门或者其指定机构、公积金管理中心、开发企业以及物业管理单位代收的住宅专项维修资金。5.在资产重组过程中，通过合并、分立、出售、置换等方式，将全部或者部分实物资产以及与其相关联的债权、负债和劳动力一并转让给其他单位和个人，其中涉及的不动产、土地使用权转让行为。38.所有的纳税和扣缴义务人都必须按照有关法律、行政法规和国务院财政、税务主管部门的规定设置账簿。()A.正确B.错误参考答案：B39.下列关于纳税征管的陈述，正确的是()。A、进口货物，增值税纳税义务发生时间为报关进口的当天B、纳税人销售货物或者应税劳务先开具发票的，为开具发票的当天C、增值税扣缴义务发生时间为纳税

15、人增值税纳税义务发生的当天D、采取预收货款方式销售货物，纳税义务发生时间一律为货物发出的当天参考答案：A，B，C40.根据企业所得税法的规定，下列收入的确认不正确的是()A.接受捐赠收入，按照接受捐赠资产的入账日期确认收入的实现B.租金收入，按照合同约定的承租人应付租金的日期确认收入的实现C.股息、红利等权益性投资收益，按照被投资方做出利润分配决定的日期确认收入的实现D.特许权使用费收入，按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现参考答案：A41.一般纳税人销售或进口下列货物，不按13%的低税率征收增值税的是()A.粮食B.图书C.二甲醚D.建筑用的砂、土参考答案：D42.

16、纳税人应纳的资源税，应当向应税产品的开采或者生产所在地主管税务机关缴纳。()T.对F.错参考答案：T43.根据企业所得税法的规定，企业发生的下列税费可以直接在税前扣除的有()。A、消费税B、土地增值税C、增值税D、契税参考答案：A，B44.下列各项中，不得从应纳税所得额中扣除的是()。A.生产性生物资产折旧费B.转让财产损失C.为投资者或者职工支付的商业保险费D.为管理组织经营活动提供各项支援性服务而发生的费用参考答案：C45.个人取得下列所得中，免征个人所得税的是()。A.职工领取的原提存的住房公积金30000元B.个人购买体育彩票中奖8000元C.学生参加勤工俭学活动取得劳务报酬1500元D.职工退休后每月取得的工资4000元参考答案：ABD