北京理工大学22春“法学”《税法》作业考核易错、难点汇编⑥（带答案）试卷号：10

《北京理工大学22春“法学”《税法》作业考核易错、难点汇编⑥（带答案）试卷号：10》由会员分享，可在线阅读，更多相关《北京理工大学22春“法学”《税法》作业考核易错、难点汇编⑥（带答案）试卷号：10（14页珍藏版）》请在装配图网上搜索。

1、书山有路勤为径，学海无涯苦作舟！ 住在富人区的她北京理工大学22春“法学”税法作业考核易错、难点汇编（带答案）一.综合考核(共45题)1.下列各项中，应征收印花税的有()A.分包或转包合同B.会计咨询合同C.财政贴息贷款合同D.未列明金额的购销合同参考答案：AD2.甲公司2001年购入大厦1000平方米写字楼作办公场所，购入价格每平方米6000元(不考虑其他税费)，2004年公司迁移，将原办公场所出售，每平方米售价7000元，此业务应当缴纳的营业税()。A.3万元B.5万元C.21万元D.35万元参考答案：B3.中国公民张某在某外资公司工作，其应纳的个人所得税由该公司负担，2006年2月张某取

2、得税后净收入3600元，则该公司代张某缴纳的个人所得税为()元A.205.88B.261.1C.181.25D.200参考答案：A4.某公司与政府机关共同使用一栋共有土地使用权的建筑物。该建筑物占用土地面积2000平方米，建筑物面积10000平方米(公司与机关的占用比例为4：1)，该公司所在市城镇土地使用税单位税额每平方米5元。该公司应纳城镇土地使用税()A.0元B.2000元C.8000元D.10000元参考答案：C5.装卸搬运业务属于营业税暂行条例中规定的()的征税范围A.交通运输业B.建筑业C.“服务业”税目中的仓储D.“服务业”税目中的其他服务业参考答案：A6.财产转让所得中，可以扣除

3、()来计算应纳税所得额A.20%B.1600元C.财产原值及合理费用D.财产原值参考答案：C7.下列项目中，免纳个人所得税的有()。A.人在银行结算账户存款的利息B.邮政储蓄存款利息C.转让自用5年以上家庭唯一住房的所得D.出版科普读物的稿酬参考答案：C8.按照个人所得税法有关规定，下列各项所得中，应缴纳个人所得税的是()A.差旅费津贴B.安家费C.“内退”工资D.院士津贴参考答案：C9.我国个人所得税采用的税率有()A.超额累进税率B.全额累进税率C.比例税率D.定额税率参考答案：AC10.某酒厂为一般纳税人。本月向一小规模纳税人销售白酒，开具普通发票上注明金额93600元同时收取单独核算的

4、包装物押金2000元(尚未逾期)，此业务酒厂应计算的销项税额为()A.13600元B.13890.60元C.15011.32元D.15301.92元参考答案：B11.某旅行社4月份组织一个共30人的旅行团旅游，向每人收取旅游费3000元。旅游期间由旅行社为每人支付住宿费1200元、餐费1000元、交通费350元、门票50元。旅游业适用营业税生产率为5%，旅行社该项业务应缴纳营业税()元。A.2700B.600C.1200D.4500参考答案：B12.下列项目中，属于土地增值税扣除项目且可以据实扣除的有()A.项目可行性研究费用B.小区出售前绿化支出C.销售房产的广告费用D.销售房产的业务招待费

5、参考答案：AB13.以下单位哪个属于资源税的纳税人()A.生产天然气的油田B.使用天然气的用户C.销售天然气的天然气公司D.出口天然气的石化进出口公司参考答案：A14.某纳税人本期以自产液体盐50000吨和外购液体盐10000吨(每吨已缴纳资源税5元)加工固体盐12000吨对外销售，取得销售收入600万元。已知固体盐税额为每吨30元，该纳税人本期应缴纳资源税()A.36万元B.61万元C.25万元D.31万元参考答案：D15.现行企业所得税规定，纳税人发生年度亏损的，可以用下一纳税年度的所得弥补，下一纳税年度所得不足弥补的，可以逐年延续弥补，但最长不超过()A.1年B.3年C.5年D.10年参

6、考答案：C16.两人以上共同取得同一项目收入的计税方法为()A.先税、后分B.先分、后税C.先扣、后税、再分D.先分、后扣、再税参考答案：D17.下列项目中，可以免征个人所得税的有()A.购物时获得的中奖收入B.单位自己规定发给的补贴、津贴C.个人获得保险赔款D.民间借贷利息参考答案：C18.符合房产税纳税人规定的是()A.在征税范围内拥有房屋权的国有企业B.所有拥用城镇房屋的单位和个人C.农村房屋所有者D.外国企业参考答案：A19.下列企业的营业行为，属于混合销售行为()A.某饭店既开设餐厅、客房，又开设商场，为顾客提供多方面服务B.某餐厅既经营餐饮业又经营娱乐业C.某建筑公司为承建的工程既

7、提供全部建筑材料又承担建筑、安装业务D.某运输公司销售货物并负责运输所售货物参考答案：CD20.下列有关契税的表述中，正确的有()A.契税的纳税人是我国境内土地、房屋权属的承受者B.契税的征税对象是我国境内产权发生转移的不动产C.契税纳税人不包括国有经济单位D.契税纳税人不包括在我国境内承受土地权属的外国个人E.契税实行差别比例税率参考答案：ABE21.某装饰材料公司当日购进装饰材料100万元，当月销售装饰材料销售额为200万元，另完成一项装修工程获得装修款为25万元，装修中购进一批货物供使用，五金材料为3万元，金属切割机0.2万元。购销货物税率为17%，其价款均为不含税价款。该公司的销售业务

8、与装修业务未各自分别核算。该公司当月应纳增值税额为()A.16.456万元B.20.73万元C.16.49万元D.17万元参考答案：B22.下列项目中，即使取得法定扣税凭证，其进项税额也不得从销项税额中抵扣的是()A.购进的用于本单位房屋维修的材料B.购进的用于应税项目的免税农业产品C.进口的用于生产应税产品的料件D.接受投资的用于应税项目的原材料参考答案：A23.按照现行资源税的规定，下列说法正确的有()A.纳税人跨省开采资源税应税产品，一律在开采地纳税B.资源税的各种应税产品的实际产量计征资源税C.扣缴义务人代扣代缴的资源税，应当向核算地主管税务机关缴纳D.扣缴义务人代口代缴税款，其纳税义

9、务发生时间为支付货款的当天参考答案：A24.下列各项所得，应征个人所得税的有()A.民政部门支付给个人的生活困难补助费B.稿酬所得C.劳务报酬所得D.保险赔款参考答案：BC25.某县城一生产企业为增值税一般纳税人。本期进口原材料一批，向海关缴纳进口环节增值税10万元本期在国内销售甲产品缴纳增值税30万元、消费税50万元，由于缴纳消费时超过纳税期限10天，被罚滞纳金1万元本期出口乙产品一批，按规定退回增值税5万元。该企业本期应缴纳城市建设维护税()。A.4.55万元B.4万元C.4.25万元D.5.6万元参考答案：B26.某教授2005年8月因其编著的教材出版，获得稿酬8500元，2005年9月

10、因教材加印又得稿酬700元，该教授共应纳个人所得税()元A.952B.1288C.1472D.1030.4参考答案：D27.车船税的纳税地点为纳税人所在地。对单位而言，纳税人所在地是指()A.机构所在地B.领取车船牌照所在地C.经营所在地D.税务登记所在地参考答案：AC28.某邮局本月取得邮汇业务收入10万元，邮务物品销售收入2万元，报刊发行收入20万元，行李传递收入80万元，其应纳营业税为()。A.3.33万元B.3.36万元C.7.28万元D.7.36万元参考答案：B29.下列项目中，计征个人所得税时，允许从总收入中扣除800元的有()A.房租收入1500元B.有奖销售中一次获奖1200元

11、C.一次取得咨询费收入2400元D.稿费收入3500元参考答案：ACD30.下列属于房地产开发费用的项目有()A.房地产开发公司职工工资B.房地产销售费用C.房地产开发项目贷款利息D.房地产转让的过户手续费参考答案：B31.根据我国现行增值税的规定，纳税人提供下列劳务应当缴纳增值税的有()。A.汽车的修配B.房屋的修理C.房屋的装潢D.受托加工白酒参考答案：AD32.张女士2003年8月将位于市中心的一套一居室住房对外出租，每月租金1500元，并已按税法规定交纳了营业税、城建税、教育费附加。张女士2003年应纳房产税为()A.290.1元B.300元C.360元D.348.12元参考答案：B3

12、3.对于劳务报酬所得，若属于同一事项连续取得收入的，其收入“次”数的确定办法是()A.以取得收入时为一次B.以一个月内取得的收入为一次C.以一个季度内取得的收入为一次D.以事项完成后取得的所有收入合并为一体参考答案：B34.按照现行营业税制度规定，下列行为应按服务业税目征收营业税的有()A.企业之间因拆借周转金而收取资金占用费B.出租文化场所C.民政部门发行福利彩票取得收入D.建筑设计院进行工程设计参考答案：BD35.消费税的计税销售额不应包含增值税税额，如果销售额中未扣除增值税，需要运用公式进行换算，公式中的税率或征收率不可能是()。A.4%B.13%C.17%D.6%参考答案：B36.根据

13、资源税条例和细则规定的扣缴义务人，不包括()A.收购未税矿产品的单位B.独立矿山C.联合企业D.资源税的开采单位和个人参考答案：D37.城市维护建设税的适用税率，一般按()的适用税率执行A.纳税人纳税所在地B.纳税人缴纳“三税”所在地C.纳税人的生产经营地D.纳税人总机构所在地参考答案：A38.某外贸公司当月进口10辆小轿车，每辆关税完税价格为8万元，每辆关税为6.4万元，消费税税率为5%，增值税税率为17%。该公司当月进口小轿车应纳增值税为()。A.25.77万元B.24.48万元C.13.6万元D.32.56万元参考答案：A39.车辆购置税暂行条例的征收范围不包括()A.大卡车B.摩托车C

14、.无轨电车D.自行车参考答案：D40.A公司向B商场批发销售冰箱250台，每台含税价格为3042元，A公司按约定将冰箱运至B商店仓库，并收取运输装卸费1500元。A公司销售此批冰箱的销项税额为()A.110755元B.110500元C.129285元D.84500元参考答案：A41.某税种征税对象应税收入，采用超额累进税率，应税收入500元以下的，适用税率为5%应税收入5002000元的，适用税率为10%应税收入20005000元的，适用税率为15%。某纳税人应税收入为3800元，则应纳税额为()。A.125元B.220元C.445元D.570元参考答案：C42.下列关于个人所得税相关内容的表

15、述中，说法正确的有()。A.企业组织营销业绩突出的雇员免费旅游，由企业负担开支，与个人纳税无关B.出租车公司对驾驶员采用单车承包方式运营，驾驶员取得的客货运收入按承包承租所得交个人所得税C.个人从事彩票代销业务取得的收入，按劳务报酬所得交个人所得税D.提供著作权的使用权取得的所得，按特许权使用费所得交个人所得税参考答案：D43.下列有关营业税征税范围的说法中，正确的有()。A.单位和个人开办“网吧”取得的收入，按娱乐业征税B.远洋运输企业从事程租业务的收入，按服务业征税C.航空运输企业从事干租业务的收入，按服务业征税D.快递公司从事快递业务的收入，按服务业征税参考答案：ACD44.下列营业项目，营业税的扣缴义务人是()A.人民银行委托金融机构发放贷款，以受托发放贷款的金融机构为扣缴义务人B.企业从事长途货物运输业务，以货物接收单位为扣缴义务人C.建设安装业务实行分包或者转包的，以总承包人为扣缴义务人D.单位或者个人进行演出由他人售票的，以售票者为扣缴义务人参考答案：ACD45.纳税人销售应税消费品时，因按规定不得开具增值税专用发票而发生价款和增值税合并收取的，在计算消费税时，其应税消费品的销售额等于()A.含增值税的销售额(1+增值税税率或征收率)B.含增值税的销售额(1-增值税税率或征收率)C.含增值税的销售额(1-消费税税率)D.含增值税的销售额(1+消费税税率)参考答案：A