稽核业务知识测试题库

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1、稽核业务务知识测测试题（总分1100分分）一、填空空题（一一五分，每每空0.5分）1、农村村信用社社稽核监监督的业业务活动动包括、 、 、等活活动。存存款、贷贷款、支支付结算算、现金金出纳2、稽核核工作程程序划分分为、 、等五个个阶段。准备阶段、实施阶段、报告阶段、处理阶段和稽核档案整理阶段3、对违违规工作作人员的的组织处处理包括括 、 、 等。降降低薪酬酬系数、解解聘职务务(称)、责令令辞职、免免职、待待岗(清收)、解除除劳动合合同4、贷款款风险分分类法把把贷款分分为、和五类。正正常、关关注、次次级、可可疑、损损失5、损益益类之间间的恒等等关系： =- 。利润收入费用6、挂失失天后，被被挂失

2、止止付的存存款如没没有异议议，可办办理取款款或补发发新存单单手续。77、办理理现金支支付，必必须坚持持“ ，”的原则则。先记记帐、后后付款8、农村村信用社社信贷资资产分类类由期限限管理为基基础的四四级分类类过渡到到由风险险管理为基基础的五五级分类类。9、盗窃窃（用）重重要空白白凭证或或有价单单证的给给予有关关责任人人员开除除处理 。10、定定活两便便储蓄按按支取日日不超过过一年期期的相应应档次的的整存整整取定期期储蓄存存款利率率打折计计息。六六二、判断断题（110分，每每题1分分）1、对违违规工作作人员的的纪律处处分包括括警告、记记过、记记大过、降降职、撤撤职、开开除等。（ ）纪律处处分：包包

3、括警告告、记过过、降职职、撤职职、开除除等；2、内部部控制包包括控制制环境、风风险管理理、控制制活动、信信息反馈馈、监督督评价等等五个相相关的要要素。（ ）内部控制包括控制环境、风险管理、控制活动、信息交流、监督评价等五个相关的要素。3、中长长期贷款款延期不不得超过过原贷期期限。（ F ）贷贷款通则则：“短期贷贷款延期期不得超超过原贷贷款期限限、中长长期贷款款延期不不得超过过原贷款款期限的的一半、长长期贷款款的延期期不得超超过三年年”4、贷款款五级分分类中的的损失类类贷款的的基本特特征是肯肯定损失失。（ FF）损失类类贷款其其基本特特征：无无论采取取什么措措施和履履行什么么程序，贷贷款都注注定

4、要全全部损失失或收回回价值微微乎其微微，贷款款将“损失严重”。5、质押押贷款中中，动产产质押物物变现值值不得低低于贷款款额的11.2倍倍，权利利质押凭凭证面值值不得低低于贷款款额的11.5倍倍。（ F ）动产产质押物物变现值值不得低低于贷款款额的11.5倍倍，权利利质押凭凭证面值值不得低低于贷款款额的11.2倍倍。6、支票票分为现现金支票票、转账账支票、普普通支票票、划线线支票四四种形式式。（ ）支票分为现金支票、转账支票、普通支票、划线支票四种。7、农村村信用社社和农村村合作银银行可以以接受各各级政府府财政资资金直接接入股。（ F ）农农村合作作金融机机构不得得接受各各级人民民政府财财政资金

5、金直接入入股。8、银行行业金融融机构的的设立，自自收到申申请文件件之日起起三个月月作出批批准或者者不批准准的书面面决定。（ F ）国务务院银行行业监督督管理机机构应当当在规定定的期限限，对下下列申请请事项作作出批准准或者不不批准的的书面决决定；决决定不批批准的，应应当说明明理由：（一）银行行业金融融机构的的设立，自自收到申申请文件件之日起起六个月月内（二二）银行行业金融融机构的的变更、终终止，以以及业务务范围和和增加业业务范围围内的业业务品种种，自收收到申请请文件之之日起三三个月内内；（三三）审查查董事和和高级管管理人员员的任职职资格，自自收到申申请文件件之日起起三十日日内。银行业金金融机构构

6、的设立立，自收收到申请请文件之之日起六六个月内内；9、任何何单位和和个人不不得强令令商业银银行发放放贷款或或者提供供担保。商商业银行行有权拒拒绝任何何单位和和个人强强令要求求其发放放贷款或或者提供供担保。（ T ）10、稽稽核工作作人员帮帮助被稽稽核对象象编造资资料、弄弄虚作假假的给予予502000元的罚罚款。（ F ）（三三）有下下列行为为之一的的，对单单位处以以100000元元5000000元罚款款，对有有关责任任人建议议给予纪纪律处分分：1.纵容、授授意、指指使、强强迫稽核核人员隐隐瞒事实实或弄虚虚作假的的；2.拒绝提提供与稽稽核审计计事项有有关的资资料，拖拖延、隐隐瞒、谎谎报情况况的；

7、33.稽核核检查中中发现重重大问题题不及时时上报，造造成严重重后果的的；4.稽核工工作人员员帮助被被稽核审审计对象象徇私舞舞弊、隐隐瞒问题题、弄虚虚作假的的。 三、单项项选择题题（100分，每每题1分分）1、全省省各级联联社稽核核工作实实行（ D ）负负责制。A、联社社主任 B、理理事会 C、监监事长 D、理理事长2、票据据贴现最最长期限限为（ C ）A、1个个月 B、33个月 C、66个月 D、112个月月3、 重重要空白白凭证管管理，贯贯彻( C )分管、证证押分管管的原则则。A、印印押分管管 B、帐帐证分管管 C、证证印分管管 D、帐帐押分管管4、 会会计档案案管理，其其中磁介介质档案案

8、（ B ）翻翻录一次次，实行行双备份份。A、每每半年 B、每每年 C、每每二年 D、每每三年磁介质档档案每年年翻录一一次，实实行双备备份，分分别保管管，必须须做好（AABCDD）A、防防火B、防防磁C、防防潮D、防防尘5、 内内勤主任任或会计计主管（ A ）至少少检查一一次有价价单证库库存，帐帐实核对对相符后后，填写写查库记记录，以以备查考考。A、每每月 B、每每二个月月 CC、每季季度 D、每每半年6、季度度打印季季报表和和结息利利息清单单，年终终打印年年报表，半半年报和和试算表表分别于于( D )打打印输出出。A、66月和111月 B、77月和111月 C、66月和111月D、7月月和12

9、2月7、农村村信用社社社员，经经本社（ A）同意意后，可可以退股股。A、理事事会 B、监监事会 C、社社员代表表大会 D、职职工代表表大会8、对最最大一户户贷款余余额不得得超过本本社资本本总额的的（ CC ）A、100% B、220% C、330% DD、500%1对最大大的一家家客户贷贷款余额不不得超过过本社资资本总额额的 330。 2对对最大的的十家客客户贷款款余额不不得超过过本社资资本总额额的 115 倍。9、信用用社的主主要负债债业务是是（B ）A、贷款款 BB、存款款 C、股股金 D、存存放联社社款项10、信信用社客客户挂失失申请书书的保管管年限为为（ D ）A、5年年 B、110年

10、 CC、一五五年 D、永永久四、多项项选择题题（200分，每每题2分分）1、信用用社的担担保贷款款包括（ AABD ）A、保证证贷款 B、抵抵押贷款款 C、票票据贴现现 DD、质押押贷款2、支付付结算原原则（ ABBC ）A、恪守守信用 履约付付款 B、谁谁的钱进进谁的账账、由谁谁支配C、农村村信用社社不垫款款 D、代代理他行行票据，垫垫支使用用3、银行行业金融融机构应应遵守审审慎经营营规则有有（ ABBC ）A、风险险管理 B、内内部控制制 C、资资本充足足率 DD、信息息共享审慎经营营规则，包包括风险险管理、内部控控制、资本充充足率、资资产质量量、损失失准备金金、风险险集中、关关联交易易、

11、资产产流动性性等内容容。4、金融融机构办办理贷款款业务时时，不得得向关系系人发放放信用贷贷款，这这里的关关系人是是指（ ABCC D ）A、金融融机构董董事 BB、金融融机构监监事 CC、金融融机构管管理人员员 D、金融融机构信信贷业务务人员关系人是是指：（一一）商业业银行的的董事、监监事、管管理人员员、信贷贷业务人人员及其其近亲属属；（二二）前项项所列人人员投资资或者担担任高级级管理职职务的公公司、企企业和其其他经济济组织5、下列列资金凡凡属本年年度应收收而未收收回的都都应计算算应收利利息，纳纳入本年年度损益益核算（ ABBCD ）A、未到到期跨季季、年度度的各项项贷款 B、存存放中央央银行

12、、商商业银行行定期存存款C、未未按季、年年结息的的调出和和拆分资资金 D、长长期债券券投资信信用社各各项贷款款、存放放中央银银行、农农业银行行（定期期）以及及调出、拆拆出资金金等，应应按季或或按年收收取利息息，做到到应收尽尽收，对对未到期期跨年度度贷款当当年应收收取而未未收到的的利息，应应计算应应收利息息，列入入当年损损益。6、储蓄蓄机构的的设置必必须具备备下列条条件（ AABD ）A、有机机构名称称、组织织机构和和营业场场所 B、熟熟悉储蓄蓄业务的的工作人人员不得得少于四四个C、必必须有一一名素质质较高的的负责人人员 D、有有必要的的安全防防范设备备。储蓄蓄管理条条例第十十一条 储蓄机机构的

13、设设置必须须具备下下列条件件：(一)有机构构名称、组组织机构构和营业业场所；(二)熟熟悉储蓄蓄业务的的工作人人员不少少于四人人；(三)有必要要的安全全防范设设备。7、以下下不可以以作为保保证人的的有（ ABBC ）A、国家家机关 BB、学校校、医院院、幼儿儿园 C、企企业的分分支机构构、职能能部门 D、具具有代为为清偿债债务能力力的法人人、其他他组织或或公民担保法法规定定，国家家机关不不得为保保证人，但但经国务务院批准准为使用用外国政政府或者者国际经经济组织织贷款进进行转贷贷的除外外；学校校、幼儿儿园、医医院等以以公益为为目的的的事业单单位、社会团团体不得得为保证证人；企企业法人人的分支支机构

14、、职职能部门门不得为为保证人人；企业业法人的的分支机机构有法法人书面面授权的的，可以以在授权权范围内内提供保保证。因因此，根根据法律律规定，除除非有特特殊情形形，否则则国家机机关、公公益性事事业单位位、社会会团体、企企业法人人的分支支机构、职职能部门门均不得得作为保保证人为为他人提提供担保保。8、计提提的（ AABCDDE ）是是会计核核算遵循循的权责责发生制制原则的的要求A、应付付利息 BB、待摊摊费用CC、呆账账准备 D、坏账账准备 E、应应收利息息9、我国国储蓄存存款的原原则是（ ABCCD ）A、存款款自愿 B、取取款自由由 CC、存款款有息 D、为为储户保保E、存款款实名制制。10、

15、 信用用社购买买的( AABCDD )必须须通过表表内科目目核算，其其他未发发生资金金收付的的有价单单证，应应通过表表外科目目核算。A、存折 B、存单 C、国库券 D、金融债券农村信用用社会计计基本制制度规定定：农村村信用社社购买的的国库券券、金融融债券等等发生资资金增减减变化的的有价单单证，必必须通过过表内科科目核算算，其他他未发生生资金增增减变化化的有价价单证，应应通过表表外科目目核算。不不论表内内、表外外科目核核算的有有价单证证，都应应建立“有价单单证登记记簿”，按有有价单证证的种类类、票面面金额立立户。 五、简简述题（计计一五分分，每小小题5分分）1、信用用社抵贷贷资产如如何管理理？对

16、抵贷资资产信贷贷部门要要指定专专人负责责清理登登记和保保管维修修;财会会部门对对抵贷资资产视同同自有固固定资产产；认真真进行管管理；出出入库要要按规定定履行出出入库手手续。一三3、抵抵贷资产产如何管管理?（一一）信用用社取得得抵贷资资产后，按按其现值值能够抵抵偿贷款款本息的的，借款款合同、担担保合同同终止；不能抵抵偿贷款款本息的的部分，信信用社应应依据合合同继续续追偿。（二）抵贷资产未变现之前，不能视为贷款收回，但该笔贷款在收到实物之日起不再计息。（三）信用社（联社）应成立由主任、信贷和财会人员组成的“处理抵贷资产工作小组”，全面负责抵贷资产的日常管理。信贷部门要指定专人负责接收、清理、登记、

17、保管维护；财会部门要对抵贷资产视同自有固定资产，认真进行账务核算，出人库要按规定履行出人库手续。（四）抵贷资产在保管过程中，因保管不善造成资产毁损、丢失的，应由有关责任人负责赔偿；非责任事故损失，按核销呆账贷款的有关规定申报处理。（五）信用社（联社）主任要定期检查抵贷资产的保管情况，防止意外损失发生，确保账实相符。2、实行行统一法法人体制制的农村村信用社社兑付中中央银行行专项票票据有什什么条件件？农村村信用社社兑付中中央银行行专项票票据条件件有哪些些?以县县（市）为为单位考考核，实实行信用用社和县县（市）联联社两级级法人体体制的信信用社资资本充足足率达到到2%；实行统统一法人人体制的的信用社社

18、资本充充足率达达到4%；农村村商业银银行或农农村合作作银行资资本充足足率达到到8%；按“一逾两两呆”口径计计算，不不良贷款款比例较较20002年112月末末降幅不不低于550%。3、对信信用社违违规人员员给予解解除劳动动合同和和开除处处理的，应应如何办办理？由监察部部门提出出处理意意见，报报农村信信用社领领导研究究同意后后，交由由职工（代代表）大大会决定定,按有有关规定定和程序序办理手手续。六、案例例分析题题（进行行违规分分析并提提出处理理意见或或建议,10分分每小题题5分）1、20000年年11月月20日日，某农农村信用用社向张张某贷款款4万元元，期限限6个月月，用途途为木板板厂生产产资金周

19、周转，由由主任孙孙某一手手办理。后后因木板板厂效益益不好，贷贷款到期期未还。张张某又在在木板厂厂原址上上办起了了酒厂。2002年8月20日，张某以本人和妻子李某名义，采取相互担保的形式在该社借款2笔，金额4万元，用途为酒厂资金周转。仍由主任孙某办理。至检查日，张某和李某贷款余额8万元。违规分析析（1）前前贷不清清又放新新贷；（22）未执执行审贷贷分离制制度；（33）张某某和其妻妻李某以以共有财财产担保保，担保保流于形形式。处理意见见（1）建建议农村村信用联联社给该该社主任任相应纪纪律处分分和一定定的经济济处罚；（2）要要求该社社限期收收回张某某及妻子子李某贷贷款。2、任某某欠信用用社贷款款本息

20、88.6万万元，已已逾期22年多，无无力偿还还本息。2002年2月一五日，经双方协议，任某以其1处住宅抵偿贷款本息8.6万元。该农村信用社取得房产后，主任蒋某私自居住，既无租赁合同，也未付房租。违规分析析：违反反农村村信用社社财务管管理实施施办法第第四十九九条“信用社社取得的的抵债资资产原则则上不得得自用，必必须组织织拍卖或或按规定定通过其其它方式式变现。抵抵债资产产在变现现之前，列列入待处处理抵债债资产单单独进行行管理。处处理意见见（1）责责令蒋某某退出私私自使用用的抵债债房产，或或按市场场价购买买，并被被缴房租租和相关关费用。（22）要求求该当社社加强待待处理抵抵债资产产管理，建建立健全全

21、处理抵抵债资产产登记簿簿和有关关档案。七、 论述题（220分）近几年国国家对农农村信用用社深化化改革给给予了哪哪些优惠惠政策？使农村村信用社社达到什什么样的的目标？你对此此有什么么看法？答题要点点：优惠惠政策（11）财政政补贴（22）资金金扶持（33）税收收优惠（44）利率率政策；目的：明晰产产权关系系、强化化约束机机制，转转换经营营机制，增增强服务务功能，完完善法人人治理结结构等。个个人看法法略。参考答答案一、填空空题1、存款款、贷款款、支付付结算、现现金出纳纳2、准备备、实施施、报告告、处理理、稽核核档案整整理3、降低低薪酬系系数、解解聘职务务、责令令辞职、免免职、待待岗（清清收）、解解除

22、劳动动合同4、正常常、关注注、次级级、可疑疑、损失失5、利润润、收入入、费用用6、77、现金金收入先先收款后后记账；现金付付出先记记账后付付款8、静态态、动态态9、解除除劳动合合同10、66二、 判断题1、22、3、4、5、6、7、8、9、10、三、单项项选择题题：1、D 2、C 3、C 4、B 5、A 6、D 7、C 8、C 9、B10、DD四、多项项选择题题1、ABBD 22、ABC 33、ABC 44、ABCD 55、ABCD6、ABBCD 77、ABC 88、ABE 99、ABCD 110、CC D五、简述述题1、对抵抵贷资产产信贷部部门要指指定专人人负责接接受清理理登记和和保管维维护

23、;财财会部门门对抵贷贷资产视视同自有有固定资资产;认认真进行行管理;出入库库要按规规定履行行出入库库手续。2、（11）资本本充足率率达到44%；（22）按“一逾两两呆”口径计计算，不不良贷款款比例较较20002年112月未未降幅不不低于550%。3、由监监察部门门提出处处理意见见，报农农村信用用社领导导研究同同意后，交交由职工工（代表表）大会会决定，按按有关规规定和程程序办理理手续。六、案例例分析题题1、违规规分析（11）前贷贷不清又又放新贷贷；（22）未执执行审贷贷分离制制度；（33）张某某和其妻妻李某以以共有财财产担保保，担保保流于形形式。处处理意见见（1）建建议农村村信用联联社给该该社主

24、任任相应纪纪律处分分和一定定的经济济处罚；（2）要要求该社社限期收收回张某某及妻子子李某贷贷款。2、违规规分析：违反农农村信用用社财务务管理实实施办法法第四四十九条条“信用社社取得的的抵债资资产原则则上不得得自用，必必须组织织拍卖或或按规定定通过其其它方式式变现。抵抵债资产产在变现现之前，列列入待处处理抵债债资产单单独进行行管理。处处理意见见（1）责责令蒋某某退出私私自使用用的抵债债房产，或或按市场场价购买买，并被被缴房租租和相关关费用。（22）要求求该当社社加强待待处理抵抵债资产产管理，建建立健全全处理抵抵债资产产登记簿簿和有关关档案。七、综合合题（略略）答题要点点：优惠惠政策（11）财政政

25、补贴（22）资金金扶持（33）税收收优惠（44）利率率政策；目的：明晰产产权关系系、强化化约束机机制，转转换经营营机制，增增强服务务功能，完完善法人人治理结结构等。个个人看法法略。稽核业务务知识测测试题（总分1100分分）一、填空空题 （每每空0.5分，计计10分分）1、稽核核是对农农村信用用社经营营活动进进行监督督的一种种形式,它介于于与之间,是对决决策者负负责,并并为保证证决策职职责的充充分发挥挥,而由由相对独独立、较较为超脱脱的稽核核部门来来执行的的一种再再监督。2、稽核核的权威威性是指指稽核机机构和人人员在行行使监督督检查及及处理问问题方面面具有使使人信服服的与。3、内部部控制是是农村

26、信信用社的的一种行行为。4、资产产业务是是农村信信用社业业务经营营的。资资产质量量的好坏坏是衡量量农村信信用社经经营的重重要标准准，也是是判断大大小的重重要尺度度。5、盘盈盈的固定定资产，按按照同类类固定资资产的价价值计价价。6、待处处理抵债债资产变变现后，不不足偿还还贷款本本息的，必必须坚持持“，”的原则则。7、递延延资产就就是指农农村信用用社发生生的不能能计入当当年损益益，应当当在以后后年度内内的各项项费用。8、存款款的使用用完全有有个人自自由支配配，其他他任何人人不得。9、年度度决算的的稽核主主要是对对农村信信用社年年度决算算前的，进行监监督。10、要要保证会会计电算算化的结结果正确确,

27、对输输入到计计算机里里的凭证证进行认认真是关关键；审审核机制制凭证公公式的正正确性是是电算化化稽核的的直接。二、判断断题 （每每题1分分，计110分）1、我省省农村信信用社稽稽核工作作坚持“统一指指导、以以县为主主、分级级负责”的原则则。（ ）2、会计计控制评评价的方方法包括括符合性性测试、原原则性测测试和实实质性测测试三个个方面。（ ）3、有限限责任公公司贷款款必须具具备的条条件除国国务院规规定外，其其股本权权益性投投资额不不得超过过资产总总额的550%。（ ）4、保证证贷款就就是第一一人承诺诺在借款款不能偿偿还时，按按约定承承担一般般保证责责任或连连带责任任而发放放的贷款款。（ ）5、关注

28、注类贷款款稽核时时要抓住住“潜在的的缺陷，可可能损失失”这一基基本特征征。（ ）6、以租租赁方式式出租的的固定资资产一定定要按照照有关规规定提取取固定资资产折旧旧。（ ）7、农村村信用社社购买有有价证券券即可以以从国家家规定的的承销机机构购入入，也可可以从合合法的交交易市场场购入。（ ）8、存款款业务的的稽核主主要对农农村信用用社吸收收存款的的合法性性、安全全性和效效益性进进行监督督和检查查。（ ）9、农村村信用社社计算机机业务应应用于220世纪纪80年年代中期期，900年代初初开始全全面进行行单机版版建设。（ ）10、资资产流动动性比例例必须大大于或等等于600%。（ ）三、单项项选择题题

29、（每每题1分分，计110分）1、质押押贷款时时，动产产质押物物变现值值和权利利质押凭凭证面值值分别不不得底于于贷款额额的（ ）倍倍。、1.2，11.5 B、11.2，11 C、11.5，11.2 D、00.8，11.22、对库库存现金金的检查查主要是是通过全全面盘点点，核对对帐款是是否一致致，是否否有（ ）现现象。、金银银抵库 B、白白条抵库库 CC、外币币抵库 D、空空库 3、原则则上对高高管人员员开展离离任审计计的时间间保持在在（ ）天天。、5-7 B、77-100 CC、100-一五五 DD、100 4、上级级稽核部部门可对对辖内稽稽核部门门的稽核核事项及及（ ）进行行再稽核核。、稽核核

30、行为 B、稽稽核结果果 CC、稽核核问题 D、稽稽核档案案 5、农村村信用社社稽核具具有（ ， ）和和（ ）特特点。、独立立性，安安全性，权权威性 B、独独立性，权权威性，延延伸性 C、安安全性，权权威性，效效益性 D、流流动性，独独立性，延延伸性6、稽核核工作年年度总结结于（ ）前前报省联联社审计计稽核部部。、122月200日 B、112月225日 C、次次年元月月5日 D、次次年元月月10日日 7、稽核核证据是是指稽核核人员在在稽核过过程中，采采取各种种方法获获取并查查实用以以证明（ ）和和稽核结结论的一一系列事事实资料料。、稽核核底稿 B、稽稽核材料料 C、稽稽核评价价 DD、 稽稽核事

31、实实8、农村村信用社社流动性性最强，盈盈利能力力最低的的资产是是（ ）、无形形资产 B、固固定资产产 C、现现金资产产 DD、长期期资产9、负债债业务的的稽核，对对保证农农村信用用社合规规、合法法经营，降降低（ ），提提高经营营管理水水平具有有十分重重要的意意义。、风险险 BB、费用用成本CC、资金金成本 D、成成本10、特特约电子子汇兑业业务按照照“（ ）”方式传传递。、先横横后竖 B、先先外后内内 C、先先急后缓缓 DD、先横横后直四、多项项选择题题（每题题2分，计计20分分）1、稽核核的作用用有（ ）、监督督性作用用 BB、揭露露性作用用 CC、防护护性作用用 DD、评价价性作用用 、建

32、设设性作用用2、对于于违规稽稽核工作作人员的的处理主主要有：（ ）、经济济处罚 B、纪纪律处分分 CC、组织织处理 D、政政纪处分分 、通报报批评3、稽核核的技术术方法主主要有（ ）、查帐帐 BB、调查查 CC、分析析 DD、评价价 4、农户户小额信信用贷款款是以农农户的信信誉发放放的贷款款，采取取的管理理方法为为（ ）、一次次核定 B、随随用随贷 C、限限额控制制 DD、周转转使用 5、下列列属于负负债业务务的有（ ）、存款款 BB、借出出资金 C、发发行债券券 DD、负债债的清偿偿 6、结算算业务按按照方式式分为（ ）、支票票结算 B、转转帐结算算 BB、汇兑兑结算 C、委委托收款款 7、

33、财务务管理指指标的稽稽核主要要为：（ ）、流动动性比例例 BB、安全全比率 C、利利润分配配比例 D、盈盈利性比比例 、费费用支出出 8、会计计基本原原则执行行情况稽稽核的重重点是（ ）。、钱帐帐分管 B、换换人复核核 C、帐帐务核对对 DD、制度度健全9、下面面属于安安全性指指标的是是（ ）。、资本本充足率率 BB、核心心资本充充足率 C、利利息回收收率 D、风风险权重重资产比比率10、（ ）等重重要空白白凭证必必须在中中国人民民银行总总行指定定的印刷刷厂订购购。、借据据 BB、汇票票 CC、支票票 DD、定期期存单五、简述述题（每每题5分分，计一一五分）1、作为为稽核证证据必须须同时具具备

34、哪些些条件？2、开展展计算机机运用稽稽核的意意义有哪哪些？3、会计计报表的的稽核主主要有哪哪些内容容？六、案例例分析题题 （第第1小题题7分，第第2小题题8分，计计一五分分）1、客户户在信用用社存款款1000万元，申申请办理理银行承承兑汇票票1000万元，信信用社凭凭客户申申请直接接从中行行存款帐帐户为其其担保，划划出保证证金1000万元元，办理理期限66个月的的银行承承兑，交交于客户户。2、持票票人持未未到期的的1000万元银银行承兑兑汇票向向信用社社申请贴贴现，信信用社凭凭申请，并并向出票票行查询询核实后后，按略略低于再再贴现率率，扣除除未到期期利息部部分直接接为其办办理贴现现；并将将贴现

35、款款转入应应解汇款款临时帐帐户，于于当日支支取现金金。请分别指指出以上上错弊所所在。七、文字字综合题题 （220分）20066年7月月检查树树林信用用社发现现：20006元元月200日，信信用社主主任向其其弟弟发发放信用用贷款888万元元，用于于做生意意；2月月一五日日一贷户户归还部部分房产产抵押贷贷款，结结欠0.9万元元，因其其有事，从从农贷会会计处领领走房产产证；33月299日会计计对信用用社运钞钞车提取取折旧（运运钞车原原值一三三.3万万元，累累计折旧旧已计提提一三.3万元元）；千千某欠贷贷款5.6万元元，无力力偿还，4月 一五日与信用社签定协议，用其一间门面房抵还贷款本息7.2万元，4

36、月30日信用社主任让会计将此房屋列入固定资产；6月29日信用社存款完不成任务，主任指使记帐员开立活期储蓄存单3张，金额一五0万元，存单抵库。请根据以上检查事实分析存在的问题。请根据检检查材料料写一份份稽核报报告。稽核业务务知识测测试题（总分1100分分）一、填空空题（110分，除除6、88两题为为1.55分外，其其他每小小题1分分）1. 审审核（）的的正确性性，是电电算化稽稽核的直直接切入入点。2按照照信贷风风险分类类法：尽尽管借款款人具有有能力偿偿还贷款款本息，但但存在一一些可能能对偿还还产生不不利影响响因素的的贷款应应当归并并为（ ）类类。3对客客户授信信管理，必必须遵循循（ ）、（ ）的

37、原原则。4内部部控制的的五要素素为环境境控制、（ ）、（ ）、信信息交流流、监督督评价等等。5、以物物抵债资资产的管管理应遵遵循“严格控控制、（ ）、妥妥善保管管、（ ）”的原则则。6人民民币大额额支付交交易报告告包括三三类：AA、单位位之间金金额在（ ）万万元以上上的单笔笔转帐业业务，金金额在（ ）万万元以上上的单笔笔现金收收付，个个人银行行结算帐帐户之间间金额在在（ ）以以上的款款项划转转。7某客客户于220044年2月月29日日向信用用社贷款款100000元元，期限限1年，贷贷款到期期后，该该客户特特殊原因因申请展展期，问问最长能能展期到到（ ）。8洗钱钱通常需需要经过过( )、( )和

38、 ( )三三个阶段段。9稽核核程序可可以划分分为五个个阶段，即即准备阶阶段、实实施阶段段、（ ）、（ ）和稽稽核档案案整理阶阶段。二、判断断题（110分，每每小题11分）1信用用社按季季提取应应付利息息，体现现谨慎性性会计原原则。（）2乡镇镇财政所所不能借借款，但但可以担担保贷款款。（）3. 待待处理抵抵债资产产中，不不动产的的变现时时间应自自取得之之日起22年内予予以处置置。（）4农村村信用社社的会计计档案一一般包括括永久、定定期和临临时三种种。（）5出纳纳人员既既可以记记载现金金日记帐帐，也可可以记载载其他应应收、应应付款帐帐薄。（）6、对三三年联系系仍无着着落的“不动户户”（储蓄蓄存款除

39、除外），可可作营业业外收入入处理。（）7利用用实物盘盘存技术术其优点点是能证证明在某某一时点点上实物物数量，缺缺点是不不能证明明实物的的所有权权归属。（）8磁介介档案每每年翻录录一次，实实行双备备份。（）9离任任审计应应按照“上查一一级”的原则则分级组组织实施施。（）10单单位定期期存款可可以提前前支取，所所支取的的本息只只能转账账，不能能支取现现金。（）三、选择择题（220分，每每小题11分）1.稽核核人员近近期接到到一个来来自于某某信用社社主任提提供的外外出免费费度假提提议。稽稽核人员员目前没没有开展展对该社社实施稽稽核，而而且也不不在计划划安排中中。该稽稽核人员员： A应该拒拒绝这个个提

40、议，并并向恰当当的领导导报告； B可可以接受受这个提提议，由由于这个个提议的的价值是是非实质质性的； C可可以接受受这个提提议，由由于没有有开展或或计划对对信用社社的业务务； D如果得得到了适适当的领领导批准准，就可可以接受受这个提提议。2.稽核核人员在在开展工工作中应应保持客客观性。假假定稽核核主管收收到一笔笔年度奖奖金作为为个人报报酬的一一部分，那那么在什什么情况况下，这这种奖金金会损害害稽核主主管的客客观性：A该奖奖金是由由理事会会或其所所属的薪薪酬管理理委员会会管理的的； B该该奖金是是基于所所提议的的未来的的节约额额作为审审计结果果的； C内内部审计计工作范范围是评评价内部部控制而而

41、不是评评价账户户余额； D以以上三项项都对。3稽核核人员拍拍了一张张被稽核核信用社社工作场场所的照照片。这这张照片片属于（）哪哪种证据据。A.分析析证据； B.实实物证据据； C.内内部证据据； D.书书面证据据。4储储蓄条例例实施施后存入入的储蓄蓄存款，遇遇利率调调整，利利息计算算方法应应为（ ）A、 若若利率上上调，应应分段计计息 ； B、 若若利率下下调，应应分段计计息；C、 就就高不就就低； D、 执执行合同同利率。5、盈余余公积转转增资本本金后其其余额不不得低于于注册资资本的( )。B300 C255 D200 E.一五五6.稽核核工作底底稿的主主要目标标是（ ）。A为所所开展的的业

42、务程程序提供供计划和和执行的的书面记记录；B可以以当作编编制财务务报表的的一种方方式；C将内内部控制制中的薄薄弱环节节记录下来来，并向向管理层层提出改改进建议议；D遵守守上级部部门制定定的文件件要求。7. 合合伙企业业的债务务，由各各合伙人人承担（）A、连带带责任； B、以合合伙协议议为限的的责任；C、以合合伙出资资为限的的责任 ； D、以合合伙企业业的资产产为限的的责任。 8.下列列关于离离任审计计稽核的的表述，哪哪一句是是最恰当当的（ ）。A.信用用社人员员离开工工作岗位位应进行行离任稽稽核；B.干部部离任应应坚持先先离任后后稽核的的原则；C.干部部离任应应坚持先先稽核后后离任的的原则；D

43、.正常常退休的的信用社社主任可可以不稽稽核。9.票据据贴现的的贴现期期限最长长不超过过（ ）月月，贴现现期限为为从贴现现之日起起到票据据到期日日止。A.三个个 ； B.六个个 ； C.十二二个 ； D.十十八个。10、下下列单位位可以在在信用社社开立基基本帐户户的有（ ）A、外地地常设机机构 ； B、企业业内部独独立核算算单位；C、县级级以上武武警、军军队； D、企业业内部非非独立核核算单位位。11、同同一债权权既由保保证人又又有物的的担保的的，保证证人（ ）A.同物物的担保保一同承承担同样样的责任任；B.对物物的担保保以外的的债权承承担责任任；C.不承承担责任任；D.承担担的责任任以物的的保

44、证责责任为限限。12审审计稽核核部门在在农村信信用社内内部控制制中承担担的责任任（ ）。A建设设责任；B执行行责任；C评价价责任；D以上上三种都都是。一三回回复稽核核人员查查询的银银行转存存款的询询征函是是（ ）。A内部部证据；B实物物证据；C口头头证据；D外部部证据。14某某信用社社出售一一栋不用用的房地地产，应应涉及哪哪些税金金（ ）。A营业业税、城城建税、教教育附加加税；B印花花税；C土地地增值税税；D三项项都是。一五.以以下哪项项不会削削弱稽核核人员的的客观性性？A、利益益冲突；B、由于于缺少稽稽核工作作轮换而而导致被被稽核单单位与稽稽核人员员关系密密切；C、稽核核人员有有关经营营责任

45、暂暂时性的的假设；D、对稽稽核工作作底稿进进行复查查。16.某某稽核人人员对某某联社进进行稽核核时，注注意到某某些涉嫌嫌行为，该该稽核员员应该：A、扩大大稽核范范围，确确定发生生涉嫌的的可能性性；B、应通通知上级级稽核部部门；C、应通通知被稽稽核单位位相关人人员；D、与涉涉嫌人员员沟通，要要他讲清清涉嫌理理由。17.以以下哪项项最能体体现稽核核机构的的独立性性？A、直接接向理事事长（董董事长）汇汇报；B、直接接向分管管主任汇汇报；C、直接接向稽核核主管汇汇报；D、以上上三项都都是。一八.稽稽核人员员必须严严格遵守守纪律，不不得有下下列行为为A、稽核核工作结结束后接接受被稽稽核单位位的邀请请参加

46、盛盛大宴会会；B、接受受被稽核核单位印印制的普普通年历历；C、稽核核人员被被法庭传传唤，要要求披露露可能本本组织不不利的机机密、与与稽核相相关的信信息；D、与监监察部门门联手查查处舞弊弊。19预预防计算算机病毒毒的最佳佳措施是是（）A.比较较所使用用的软件件下正版版软件；B定期期执行杀杀毒程序序；C只允允许在系系统中运运行来自自知名公公司的正正版软件件；D准备备和测试试病毒感感染后的的系统恢恢复计划划。20银银行存款款帐户余余额更新新程序需需要计算算机帐号号的校验验位。这这属于（）A输入入控制；B文件件管理控控制；C访问问控制；D输出出控制。四、简述述题（116分，第第1题33分，第第2题55

47、分，335题题各4分分）1.审贷贷分离制制度中调调查、审审查和发发放人员员各负什什么责任任？2、农村村信用社社年度决决算前应应做哪些些准备工工作？3、如何何对有价价单证进进行稽核核？4、撰写写稽核报报告应注注意的要要点?5、如何何对抵押押贷款进进行稽核核?五、案例例分析题题 （进进行违规规分析并并提出处处理意见见或建议议，355分，每每小题77分）1、20005年年5月，稽稽核检查查某信用用社044年度已已核销呆呆帐贷款款时，发发现该社社主任吴吴XX将将其以前前年度发发放的责责任贷款款5笔计计8.33万元以以借款人死死亡、没没有可执执行财产产等原因因全部核核销，核核销时经经办会计计在为孙孙XX

48、，但但该社主主任对其其授意他他人核销销一事供供认不讳讳。2、20005年年12月月，稽核核组对某某社进行行非信贷贷资产稽稽核时,对该信信用社同同业存放放款项进进行函证证核对，发发现存放放同业款款项短缺缺30000万元元，该社社一直通通过人为为调整银银行存款款余额对对帐表平平帐。实实际该社社主任于于20004年11月，与与某证券券有限责责任公司司签订11份委委托国债债组合投投资合同同，将将30000万元元的资金金，委托托该证券券公司进进行国债债组合投投资，协协议年收收益率为为6%，期期限半年年，该笔笔业务未未作投资资处理，一一直空挂挂存入同同业转存存款。合合同到期期后，该该证券公司司因违规规经营

49、，资资金被冻冻结，信信用社资资金无法法按期收收回。3、某办办事处在在对辖内内信用联联社检查查时发现现，B联联社在未未履行事事前报备备的情况况下，以以购买运运钞车为为名，擅擅自与供供应商签签定了购购买商务务车的销销售合同同。合同同约定BB联社购购买轻型型客车一一辆，单单价一八八00000元。2006年3月27日B联社通过其他应收科目将购车款项全额汇给供应商，供应商于5月份出具发票，轻型客车一辆、价款120000元和材料及改装费60000元。5月下旬供应商将轻型客车送达到B联社。经查B联社3月6日召开了财务领导小组会议，副理事长、主任提出研究购买两辆运钞车，参加会议人员有联社副主任李某、稽核部王某

50、、财务经理沈某、办公室叶某等。与会人员都没有表示异议。4、20006年年4月，稽稽核检查查组对XXX联社社辖内某某信用社社进行检检查时，发发现该社社目前使使用的重重要空白白凭证（活活期存折折）缺少少1000份，既既未向XXX联社社汇报，也也未登报报申明作作废；同同时还发发现活期期存折由由XX联联社在该该县某印印刷厂印印制的。5、20005年年初，稽稽核组对对XX联联社进行行04年年度经营营情况真真实性大大检查。发发现XXX联社将将04年年出租房房屋收入入6.88万元未未纳入帐帐内核算算，存入入某个人人（后经经证实是是捏造的的）存款款帐户中中；通过过审查信信贷人员员收贷凭凭证及销销号登记薄薄，发

51、现现将044年度的的贷款利利息122万元带带入055年初入入帐；同同时还发发现该联联社在112月331日，将将存入同同业款项项与储蓄蓄定期存存款同时时虚减550000万元。6、20004年年某稽核核检查组组对A信信用社检检查，发发现其拆拆给B信信用社调调剂资金金50万万元，在在进一步步核对时时，发现现B信用用社报表表上拆入入调剂资资金余额额为零。经经查，该该笔资金金由B信信用社主主任汪XXX一手手经办，550万元元未进入入B信用用社资金金帐户，直直接由汪汪XX发发放给他他的好朋朋友做生生意。7、20002年年12月月，查帐帐人员在在某信用用社检查查时发现现20001年55月7日日，该社社信用社

52、社开户企企业江南南化工厂厂向信用用社借款款50万万元，期期限1年年，并以以该厂一一幢评估估价为555万元元办公楼楼抵押。后后因该厂厂经营发发生严重重亏损，到到期无力力偿还信信用社贷贷款本息息。20002年年7月77日，经经借贷双双方协商商并签订订协议，该该厂将抵抵押的办办公楼以以55万万元的价价值低偿偿所欠信信用社贷贷款本金金50万万元、利利息5万万元。信信用社依依法取得得该项低低债资产产后，为为扩大自自身办公公用房面面积，在在未履行行审批手手续的情情况下擅擅自直接接转为自自用资产产使用。六、综合合题（99分）20055年初，稽稽核组对对某信用用社（法法人机构构）进行行财经稽稽核，发发现该社社

53、申报004年企企业所得得税额99.9万万元(该该社所得得税采用用应付税税款法核核算)。经经稽核人人员进一一步核实实：该信信用社119988亏损1110万万元；119999年亏损损30万万元；220000年亏损损20万万元，220011年亏损损10万万，20002年年盈余440万元元，20003年年盈余660万元元，20004年年实现利利润总额额1000万元。004年其其他资料料如下：（1）已已列支捐捐赠支出出30万万元（其其中：通通过红十十字向红红十字会会事业捐捐款100万元，通通过非盈盈利社会会团体向向残疾人人基金会会捐款220万元元）；（2）已已计入成成本费用用的工资资总额778万元元，并

54、已已计提三三项经费费（20004年年在册职职工255人，经经该社年年初备案案，当地地税务机机关核定定职工月月工资标标准为9960元元，有上上级工会会组织）；（3）已已列支违违规经营被被管理部部门罚款款5万元元；（4）已已列支55家单位位开业赞赞助费22万元；（5）004年招招待费221万元元（该社社营业收收入7000万元元）已据据实列支支；（6）004年度度该社营营业收入入7000万元，金金融机构构往来收收入500万元。要求：请请对该社社纳税申申报的所所得税进进行稽核核。9.20.202212:4912:49:4122.9.2012时49分12时49分41秒9月. 20, 2220 九月 202212:49:41 下午12:49:412022年9月20日星期二12:49:41