财务会计实务操作参考答案(2014)2

《财务会计实务操作参考答案(2014)2》由会员分享，可在线阅读，更多相关《财务会计实务操作参考答案(2014)2（8页珍藏版）》请在装配图网上搜索。

1、财务会计实务操作参考答案2014借：坏账准备500012012、12、1，提取备用金付款凭证借：库存现金8000营业外支出44418贷：应收账款华远公司49418132012、12、4，购办公用品付款凭证借：管理费用675贷：银行存款800022012、12、1，购买原材料付款凭证借：原材料A-12100贷：库存现金675142012、12、4，支付财会人员培训费应交税费应交增值税进项税额357贷；银行存款2457付款凭证32012、12、1，取得银行贷款收款凭证借：银行存款3000000借：应付职工薪酬职工教育经费1200贷：银行存款1200152012、12、4，报废一台车床转账凭证借：固

2、定资产清理23375贷：长期借款300000042012、12、2，租入仓库转账凭证借：管理费用18000累计折旧62625贷：预提费用1800052012、12、2，用现金购买办公用品付款凭证贷：固定资产86000162012、12、4，购入原材料付款凭证借：原材料A-25162.50原材料A-325087.50借：管理费用538制造费用400应交税费应交增值税进项4896贷：库存现金938贷：银行存款3514672012、12、3，存出投资款付款凭证192012、12、5，购入原材料付款凭证借：原材料A-123233借：其他货币资金存出投资款150000贷：银行存款150000应交税费应交

3、增值税进项391082012、12、3，扩建厂房竣工投入使用附件220转账凭证贷：银行存款27143212012、12、6，销售A产品转账凭证借：应收票据16380借：固定资产410058贷：在建工程4100582012、12、3，支付工程款附件221付款凭证贷：主营业务收入14000应交税费应交增值税销项2380222012、12、6，支付运费付款凭证附件2-49借：在建工程30058借：固定资产清理150贷：银行存款30058112012、123，购入载重汽车一辆付款凭证贷：库存现金1502012、12、6，收到出售车床的款项收款凭证附件2-50，2-51借：固定资产90000应交税费应交

4、增值税进项15300借：银行存款9500贷：银行存款105300贷：固定资产清理9500122012、12、3，收到华远公司偿还的货款收款凭证2012、12、6，结转固定资产清理转账凭证借：营业外支出14025借：库存现金444765贷：固定资产清理14025232012、12、8，取得银行汇票付款凭证贷：应收账款华远公司4447652012、12、3，与华远公司进行债务重组借：其他货币资金银行汇票存款150000转账凭证财务费用8.50372012、12、11，张文预借差旅费贷：银行存款150008.50付款凭证242012、12、8，购入包装物转账凭证借：其他应收款张文3000借：周转材料

5、包装物55003000贷：库存现金应交税费应交增值税进项贷：应付账款南京泰山935392012、12、11，收到江苏公司货款收款凭证6435252012、12、8，缴纳11月份增值税借：银行存款12000付款凭证12000贷：应收账款江苏公司借：应交税费未交增值税109173402012、12、12，销售产品转账凭证附件2-79贷：银行存款109173262012、12、8，支付上月工资付款凭证借：应付职工薪酬53218借：应收账款沈阳华丰公司127062108600应交税费应交增值税销项20121212贷：主营业务收入贷：银行存款5321818462272012、12、8，缴纳11月份个人所

6、得税付款凭证、，支付运费付款凭证附件2-80,2-81借：应交税费应交个人所得税3500借：应收账款沈阳华丰公司1530贷：银行存款3500贷：银行存款1530282012、12、8，缴纳11月份养老保险、失412012、12、14，收到租金收入收款凭证借：银行存款4500业保险付款凭证借：其他应付款养老、失业保险306984500贷：其他业务收入422012、12、14，王建偿还借款收款凭证借：库存现金1000贷：银行存款30698312012、12、9，支付房屋装修费付款凭证贷：其他应收款王建1000借：长期待摊费用155000432012、12、15，向银行贴现银行承兑汇票收款凭证贷：银

7、行存款155000322012、12、9，购买股票转账凭证借：银行存款299375借：交易性金融资产东风股票投资收益28160000299375、，贴现银行汇票利息转账凭证借：财务费用625贷：应收票据湖北公司贷：应收票据湖北公司20121215贷：其他货币资金存出投资款60281332012、12、10，出售废品收款凭证借：库存现金1770625442012、12、15，钟楚红预借差旅费贷：其他业务收入1770付款凭证342012、12、10，偿还盐城公司货款借：其他应收款钟楚红3000付款凭证3000贷：库存现金借：应付账款盐城公司111983452012、12、15，购买印花税付款凭证借

8、：管理费用280贷：银行存款111983352012、12、10，收到银行汇票结算余款收款凭证贷：库存现金280462012、12、15，销售产品收款凭证借：银行存款468000借：银行存款1598贷：其他货币资金银行汇票存款1598贷：主营业务收入B产品400000362012、12、11，销售A产品转账凭证应交税费应交增值税销项68000借：应收票据杭州佳丽贷：主营业务收入1050012285472012、12、16，支付空调修理费付款凭证借：管理费用1550应交税费应交增值税销项1785借：银行存款585贷：银行存款1550482012、12、17，销售产品转账凭证贷：其他业务收入500

9、借：应收票据郑州华丰4878985贷：应交税费应交增值税销项602012、12、25，钟楚红报差旅转账凭证借：管理费用3000贷：主营业务收入41700应交税费应交增值税销项7089492012、12、18，支付广告费付款凭证借：销售费用15000贷：其他应收款钟楚红3000、，付钟楚红差旅费付款凭证借：管理费用37020121225贷：银行存款15000502012、12、19，取得银行借款收款凭证借：银行存款200000贷：库存现金370622012、12、25，支付产品设计图纸费付款凭证贷：短期借款200000512012、12、20，购买办公用品付款凭证借：管理费用300借：管理费用1

10、5000贷：银行存款15000632012、1226，销售产品转账凭证附件2-120贷：库存现金300522012、12、20，张文报差旅费附件2-103付款凭证借：应收账款郑州天华6669057000应交税费应交增值税销项借：管理费用1150贷：库存现金1150贷：主营业务收入96902012、12、20，张文报差旅费附件转账凭证2-1042012、12、26，支付运费付款凭证附件2-121、2-122借：管理费用3000借：应收账款郑州天华1450贷：其他应收款张文3000贷：银行存款1450532012、12、20，提取备用金付款凭证借：库存现金2500642012、12、26，购入原材

11、料转账凭证借：材料采购A-38500应交税费应交增值税进项贷：应付账款上海方正零件厂14459945贷：银行存款2500542012、12、21，收到沈阳华丰公司的货款收款凭证652012、12、26，销售产品收款凭证借：银行存款210600借：银行存款126420贷：应收账款沈阳华丰126420贷：主营业务收入1800002012、12、21，给予沈阳华丰现金折扣转账凭证应交税费应交增值税销项30600662012、12、27，支付华苏公司货款借：财务费用2172付款凭证2172借：应付账款华苏公司113180贷：应收账款沈阳华丰562012、12、22，确认坏账转账凭证借：坏账准备7020

12、贷：银行存款113180672012、12、27，支付运费付款凭证附件2-129贷：应收账款湖南公司7020572012、12、23，支付电费付款凭证借：管理费用51000借：材料采购-A-31650贷：库存现金1650贷：银行存款510002012、12、27，材料验收入库转账凭证附件2-130582012、12、24，购入纸箱转账凭证借：周转材料包装物纸箱26000442030420借：原材料A-310150应交税费应交增值税进项10150贷：材料采购682012、12、28，收到河南海洋投贷：应付账款上海汉川材料厂592012、12、24，销售废品收款凭证资收款凭证借：银行存款10000

13、00管理费用13800销售费用4560贷：实收资本1000000692012、12、29，出售固定资产贷：其他应付款住房公积金37620收款凭证附件2-133借：银行存款350002012、12、30，提取社会保险费转账凭证借：生产成本基本生产成本生产成本基本生产成本A23346.88B14008.12贷：固定资产清理35000制造费用124002012、12、29，注销固定资产转账凭证附件2-134管理费用51175销售费用11780借：固定资产清理35000累计折旧15000贷：应付职工薪酬社会保险112710732012、12、30，原材料盘亏转账凭证贷：固定资产50000702012、

14、12、30，分配本月工资转账凭证借：待处理财产损溢75借：生产成本基本生产成本生产成本基本生产成本制造费用40000A75312.50B45187.50贷：原材料B-175742012、12、3,1，分摊长期待摊费用转账凭证管理费用115000借：销售费用2583销售费用38000贷：长期待摊费用2583752012、12、31，计提短期借款利息转账凭证贷：应付职工薪酬工资313500712012、12、30，提取工会经费转账凭证借：生产成本基本生产成本生产成本基本生产成本制造费用800A1506.25B903.75借：财务费用2167贷：应付利息2167762012、12、31，计提长期借款

15、利息转账凭证管理费用2300销售费用760借：在建工程15000贷：其他应付款工会经费6270贷：应付利息15000772012、12、31，盘亏计算器一台2012、12、30，提取职工教育经费转账凭证借：生产成本基本生产成本生产成本基本生产成本制造费用600A1129.69B677.81转账凭证借：待处理财产损溢1400累计折旧800管理费用1725贷：固定资产2200销售费用570借：营业外支出1400贷：其他应付款教育经费4702.5贷：待处理财产损溢1400782012、12、31，处理盘亏的原材料2012、12、30，提取职工福利费转账凭证借：生产成本基本生产成本生产成本基本生产成本

16、制造费用1200A2259.37B1355.63转账凭证借：管理费用75贷：待处理财产损溢75管理费用3450792012、12、31，收到银行存款利息收款凭证销售费用1140借：银行存款8175贷：应付职工薪酬职工福利9405722012、12、30，提取住房公积金贷：财务费用8175转账凭证802012、12、31，支付水费付款凭证附件2-146,2-149,2-151借：制造费用6657.20借：生产成本基本生产成本生产成本基本生产成本制造费用4800A9037.50B5422.50管理费用5446.80应交税费应交增值税进项1573.52生产成本基本生产成本B产品35190.12贷：制

17、造费用93793.25贷：银行存款13677.522012、12、31，支付电费付款凭证附件2-147,2-148,2-150借：制造费用6338.25872012、12、31，产品完工入库转账凭证借：库存商品A产品124609.11库存商品B产品92243.29管理费用2112.75贷：生产成本基本生产成本生产成本基本生产成本A124609.11应交税费应交增值税进项1436.67B92243.29882012、12、31，结转已销售产品成本转账凭证贷：银行存款9887.67812012、12、31，计提固定资产折旧转账凭证借：主营业务成本293366.80借：制造费用18327管理费用20

18、25贷：库存商品库存商品A产品45564B产品247802.80892012、12、31，预计负债转账凭证借：营业外支出150000贷：累计折旧20352822012、12、31，调整交易性金融资产转账凭证贷：预计负债150000借：交易性金融资产912012、12、31，结转本月未交增值税东风股票公允价值变动12000转账凭证120002000借：应交税费应交增值税贷：应交税费未交增值税103817.81103817.81贷：公允价值变动损益借：公允价值变动损益922012、12、31，计提应交的城建税、教育贷：交易性金融资产三峡股票公允价值变动2000费附加转账凭证832012、12、31

19、，领用原材料转账凭证借：生产成本基本生产成本A产品37991.70借：营业税金及附加10382贷：应交税费应交城建税应交税费教育费附加72673115生产成本基本生产成本B产品61404.70制造费用955.80932、12、12、31，结转各损益类账户管理费用375.00(转账凭证)贷：原材料主要材料100727.20借：主营业务收入8118002012、12、31，领用辅助材料借：制造费用1315管理费用225其他业务收入6770公允价值变动损益10000财务费用3202.50贷：原材料辅助材料2012、12、31，领用包装物借：销售费用4123.351540贷：本年利润831772.50

20、借：本年利润贷：管理费用371872.23293355.88贷：周转材料4123.35842012、12、31，计提坏账准备转账凭证销售费用78516.35借：本年利润373933.80贷：营业外支出5984310061借：资产减值损失10061资产减值损失贷：坏账准备10061营业税金及附加10382主营业务成本293366.80852012、12、31，结转无形资产摊销转账凭证投资收益281.00借：管理费用783.33942012、12、31，计算应交的所得税转账凭证贷：累计摊销783.33862012、12、31，分配制造费用转账凭证借：所得税费用21492借：生产成本基本生产成本A产

21、品58603.13贷：应交税费应交所得税21492952012、12、31，结转本年利润借：本年利润21492贷：所得税费用21492科目汇总表会计科目名称库存现金2012年12月31日借：本年利润436231.47借方金额贷方金额贷：利润分配未分配利润436231.47458035115131197659.6961879962012、12、31，计提盈余公积金5375753300000720006000银行存款转账凭证其他货币资金交易性金融资产其他应收款材料采购借：利润分配提取法定盈余公积利润分配提取任意盈余公积贷：盈余公积6543543623218122000700010150657333

22、15007745419673212020216852.4050005845058585251550007842510150972012、12、31，向投资者分配利润原材料102342.204123.3530000064179510061转账凭证周转材料借：利润分配应付利润357838应收票据贷：应付利润357838应收账款982012、12、31，结转利润分配各明细账户坏账准备转账凭证库存商品293366.8013820041005858525借：利润分配未分配利润423273固定资产贷：利润分配提取法定盈余公积利润分配提取任意盈余公积利润分配应付利润3578384362321812在建工程固

23、定资产清理长期待摊费用累计折旧258320352累计摊销783.33短期借款200000300000046800长期借款22516325076454418应付账款应交税费273782.8143561517167应付职工薪酬应付利息预提费用18000其他应付款资产减值损失管理费用306981006148592.5010061293355.888118006770293355.888118006770主营业务收入其他业务收入营业外支出公允价值变动损益59843598431200012000投资收益281293366.808175281293366.808175主营业务成本财务费用生产成本37333

24、7.1593793.2578516.35216852.4093793.2578516.35制造费用销售费用待处理财产损溢营业税金及附加所得税费用14751038214751038221492总账科目余额2012年12月31日214921203529.5科目名称科目余额本年利润831772.50借方贷方0448524利润分配实收资本盈余公积应付利润合计846546859504.47100000065435库存现金银行存款其他货币资金交易性金融资产应收票据应收账款坏账准备预付账款原材料5095869.313381211230007745435783812345062.3312345062.3368

25、140341.00500040655.8030021.15484485.60169019.7597644.5015000周转材料库存商品生产成本工程物资在建工程固定资产累计折旧无形资产累计摊销长期待摊费用资产总计27871066729616500013783.331524179310372.78短期借款700000长期借款300000016255应付票据预提费用1800097800应付账款434415应付职工薪酬应交税费135691.81148592.5017167其他应付款应付利息应付利润357838负债合计4925759.314000000132850实收资本资本公积盈余公积227738利润分配24025.474384613.479310372.78所有者权益合计负债及所有者权益总计