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1、纳税筹划企业财务管理 一、纳税筹划在企业财务管理中的作用一有利于进步企业的财务管理程度资产、负债、所有者权益是企业会计管理的三要素，纳税筹划作为企业财务管理中重要的一环，主要以资金运动为中心，以实现企业经济利益的最大化。首先，企业在明确财务决策之前，合理制定纳税筹划有利于实现企业经营活动的标准化，同时为企业经营活动安康顺利的开展提供了必要的保障。其次，纳税筹划有利于帮助企业节省开支，防止浪费，从而进步企业的经济效益和企业竞争力。最后，纳税筹划是一项综合性强，复杂的系统工程，我国的税收政策具有针对性和强迫性，企业要想在不违背税收政策的前提下合理避税、节税，就必须进步自身的经营管理程度和财务管理程
2、度，只有这样才能为纳税筹划方案的顺利施行创造条件，所以纳税筹划也有利于标准企业的会计行为，促进财务管理程度的进步。二有利于企业财务管理目的的实现企业的最终目的在于进步经济效益，税后利润是评价企业经营成果的重要因素之一。而企业增加利润的方式主要有两种，一种是进步企业效益程度，另一种是减轻税收负担，前者在企业投资固定的前提下，虽然可以增加利润，但毕竟潜力有限。企业的纳税筹划那么是为了实现第二种情况而产生的，正确制定纳税筹划有利于实现企业的集资节税，从而更好地实现企业财务管理目的。同时，在企业纳税筹划的过程中，企业可以优化资源，进展构造重组，实现企业的规模经营，规模经营也是增加利润，实现企业财务管理
3、最终目的的重要途径。此外，纳税筹划有利于筹集资金，为企业增加资金来源，从而缓解企业资金压力。纳税筹划还可以结合其他单位，共同寻找节税之路。三有利于实现企业经济效益的最大化从纳税筹划的角度来看，企业通过筹划其集资、投资等经营活动，创新企业的消费经营方法，躲避风险，优化部门构造，减少或取消对企业经济效益没有奉献的消费经营活动，尽可能减少资金的流出量，在现金流入量不变的条件下，延迟资金的流出时间，获得资金的时间价值，从而进步资金的使用价值，实现企业经济效益的最大化。四有利于帮助企业加强涉税管理，保护纳税人的合法权益当前，我国的税收体系还不够完善，税收政策还需要进一步的细化和健全，而我国的大局部企业还
4、需要专业的纳税筹划人，税务代理机构还比拟少，有很多的纳税人对税法知识没有一定的理解，同时我国税收政策的调整没有进展及时的通知，导致很多企业对完善后的税收政策知之甚少，致使许多企业总是在不知情时漏缴税款，甚至有可能对于减免的某局部税款以全额缴纳，而纳税筹划那么能防止这些情况的发生，不仅可以保护纳税人的合法权益，而且也能使企业管理者理解税法精神，实现企业的科学化管理和信息化管理，从而促进社会的进步。二、纳税筹划在企业财务管理中的应用一企业筹资过程中的纳税筹划企业在纳税过程中根据筹资渠道的不同负有不同的纳税义务，于企业而言，假如可以科学合理的利用这些筹资渠道，那么不仅可以为企业减轻税收负担，而且在某
5、种程度上可以获得税收方面的利益。资本构造主要指企业各种资本的价值构成及其比例关系，是企业一定时期筹资组合的结果，主要包括负债资本和权益资本。根据税法规定，企业通过负债筹集资本所支付的利息可以直接在纳税前被扣除，一定程度上可以缓解企业的税收压力；而企业通过权益筹集资本所支付的股息那么不能作为费用被冲减，只能作为企业的未分配利润。所以，企业在筹集资本时，在不违背税收政策的前提下，可以利用纳税筹划实现资本的筹集和税收的减少。融资租赁和经营租赁是租赁的主要内容，纳税筹划作为企业集资减负的重要手段，企业可以通过租赁来实现这一目的，于承租人而言，经营租赁可以让企业一举两得，首先，可以不用承当设备维护所带来
6、的风险，其次，在日常经营中，承租人可以将租金计入企业费用中，以削减企业的利润，从而减少相应的纳税额度。融资租赁是一种新的特别的集资方式，企业可以通过融资租赁可以快速的得到资产，在一定程度上缓解企业的资产压力，从减少税收的角度看，通过融资租赁的固定资产折旧可以计入本钱费用，支付的租金利息也能直接在税前扣除。所以，融资租赁是比拟好的减税手段。借款费用反映的是企业借入资金所付出的劳动和代价，在企业的消费过程中，对于因构建固定资产所发生的借款费用，在固定资产可以实际被使用之前应尽量予以资本化，计入本钱之中，而之后那么被计入费用之中，在固定资产本钱之中的借款费用，可以通过计入折旧来冲减企业的税基，从而获
7、得相应的时间价值，所以，企业在处理借款费用时，应当尽量予以资本化和费用化，不仅可以减少税收，而且可以获得相应的节税收益。二企业投资活动中的纳税筹划企业投资方式、投资行业、投资地点等不同也可以实现税收的差异化，正确选择投资行业、地点、方式、规模以及组建方式也可以到达节税的效果。企业投资方式主要分为直接投资和间接投资，与间接投资相比，直接投资需要考虑的税制因素相对较多，纳税筹划的空间相对较大。企业的直接投资主要有两种形式，一种是收买亏损企业，一种是兴办新企业，从纳税筹划的角度看，收买亏损企业可以为企业节约兴办本钱，也可以冲减企业的利润，减轻企业的税收负担；兴办新企业不仅需要消耗大笔的兴办费，而且整
8、体税收负担较重，节税的效果不明显。企业的间接投资主要是对股票、债券的投资，这样的投资风险较大，且股票投资所获得的收益需要交纳所得税，尽管国债所获得的收益免税，但收益不高，所以，企业在进展间接投资时应当正确处理好风险的利益的关系。投资地点的不同也会影响企业所需要承当的税负，近年来，为了平衡我国不同地区的经济开展程度，促进共同富裕，实现沿海向内陆、东部向西部、富裕地区向贫困地区的战略转变，我国制定了不同地区的税收政策，这就为税收筹划提供了广阔的开展空间。以高新技术产业的税收政策为例，新办的高新技术企业可减免所得税两年，在红色革命根据地、偏远地区、贫困地区等新办的高新技术企业可减免所得税三年。所以，
9、正确选择投资地点对我国平衡地区经济程度和集资节税有着重要的作用。为了合理调整产业构造，国家利用宏观调控对投资行业的不同给予了不同的优惠政策，根据税法规定，对我国新办的属于效劳性质的企业或单位给予减免两年所得税的优惠，同时，对于高新技术企业、低碳企业和效劳性企业等在税收方面都会给予相应的优惠，以企业所得税为例，高新技术企业的所得税为15%，外资企业所得税为30%，另有3%的地方所得税，所以，企业在进展投资行业的选择时，也要看清形势，选择优惠政策好的行业进展投资，以减轻企业的税收负担。企业投资规模的选择建立在企业的资产规模之上，主要包括集团企业和独立企业两种选择，在一般情况下，集团企业具有较强的优势，由于集团企业的子公司众多，税收转移的可能性较大，对投资企业来说会是一个不错的选择。三、小结总而言之，纳税筹划工作必须在符合我国法律法规和税收政策的条件下进展，根据企业的实际情况，合理确定企业资本构造，正确选择投资方式，充分运用租赁投资，正确处理借款费用，科学选择投资地点、投资行业和投资规模，合法避税、减税，加强企业的经营管理和财务管理，只有这样才能进步企业的财务管理程度，实现企业财务管理的最终目的，到达企业经济效益与社会效益的统一，进步企业竞争力。 刘艳平 单位：华港燃气集团
纳税筹划企业财务管理
