企业内部审计报告

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1、最新企业内部审计报告范文最新企业内部审计报告范文(一)市住建委下属单位非税收入 73.44 万未上缴审计报告显示，市住建委 2 0 15 年年初收入预算合计 298033.79 万元，支出 预算合计 298033.79 万元。但决算资料反映：当年收入 232987.98 万元(含省追加 拨款 152 万元)，当年支出 233021.65 万元。预决算存在较大差异，主要原因是市 住房城乡建设委支出除了年初部门预算的资金来源外，较大的支出资金来源是城市 维护费和城建固定资产投资，这两项资金来源都未包含在年初部门预算中。资产管理方面，市道扩办三处面积共 1184.7 平方米的出租物业租期为 20 年

2、， 不符合规定，另有 39 套存量公房未按规定移交，合计面积 3179.17 平方米。市住 建委有一处物业(建筑面积 52.47 平方米)未在财务账及资产管理信息系统上反映。对上述问题，市住建委及有关属下单位已经整改完毕。市交委物业租金收入 402.86 万未上缴财政市审计局对市交委 2015 年度预算执行及其他财政收支情况进行了审计。发现 了 5 个主要问题。市交委本部部分物业的租金收入共 402.86 万元，至审计现场结束日未上缴财 政。广州市交通信息指挥中心(即市交委大楼，工程结算金额 30507.5 万元)，已交 付使用并办妥房地产权证，但至审计现场结束日未纳入单位固定资产核算。市交委

3、属下广州市道路养护中心未依法行使投资方对外投资的收益分配权，未 要求其投资的从化安城山庄对净利润进行分配。市交委未按规定办理已撤销单位广 州市公路规费征稽处的资产处置交接手续。对上述问题，市交委及属下相关单位已经整改。市交委已将物业租金收入扣除 相关税费后上缴市财政，将市交委大楼纳入固定资产账核算，将应付补偿款余额划 拨给原交运工会，会同相关单位修改完善原广州市公路规费征稽处资产处置方案并 报市财政局审批。广州市道路养护中心投资的从化安城山庄已对 2012 年至 2015 年度的企业净利 润进行分配，该中心已按规定将分得的款项 19.74 万元上缴市财政。港务局23 套存量公房未移交住房保障办

4、市审计局对广州港务局 2015 年度预算执行及其他财政收支情况进行了审计， 发现的主题问题有，至 2015 年末，广州港务局尚有 23 套存量公房未按规定移交广 州市住房保障办公室，23 套存量公房总面积 2030.34 平方米。非税收入 766.01 万元未按规定时间上缴财政。2015 年度广州港务局(本部)应 缴货物港务费 3538.91 万元，当年已缴 3547.54 万元(含上缴 2014 年第四季度 774.64 万元)，至年末尚有 766.01 万元未缴(为 2015 年第四季度应缴款)。对上述问题，广州港务局已整改。市工商联一处房产未纳入财务账市审计局对市工商联 2015 年度预

5、算执行及其他财政收支情况进行了审计，发 现的主题问题有，至审计结束日，市工商联未将一处房产(建筑面积 69.99 平方米) 纳入财务账核算、未在资产管理系统中登记，清产核资时也少报该房产。2010 年 8 月至今，市工商联将面积约 60 平方米的办公用房出借给广州市民营 企业商会使用，但未报同级财政部门审批。2013 年和 2014 年，市工商联收到相关部门拨来的工作经费共 35 万元，2013 年至 2015 年支出共 3.83 万元，该项经费未作收支核算。市社科联属下杂志社工资从个人账户发市审计局对广州市社科学联本部及属下的城市观察杂志社 2015 年度预算 执行及其他财政收支情况进行了审

6、计，发现的问题有，2013 年至 2015 年，杂志社 违反规定将应发工资等款项 232.06 万元存入个人账户再进行支付，其中 2015 年 84.77 万元。2012 年 12 月至 2015 年 12 月，杂志社未经广州市财政局批准，租用 70.01 平 方米住宅存放杂志资料，合计支付租金 12.48 万元，其中 2015 年 3.24 万元。对此，市社科联将杂志社财务归并到市社科联统一管理，并调整由银行直接代 发工资，责成原财务人员将个人账户利息全部上缴市财政，并与当事财务人员解除 劳动关系;与市财政局协调杂志社办公用房问题，并将年初租房预算退还市财政 局。市政务办固定资产登记不准相差

7、 500 万元市审计局对市政务办 2015 年度预算执行及其他财政收支情况进行了审计，发 现的问题是，至 2015 年 12 月 31 日，市政务办财务账上固定资产科目余额 5672.81 万元，资产管理信息系统显示固定资产余额 5172.46 万元，差额 500.35 万元，账账不符，主要是通用设备及家具、用具类出现差异。对此，市政务办对固定资产进行全面盘点清查，已对多记资产的财务账进行了 账务调整。最新企业内部审计报告范文(二)一、公司概况(一)简要介绍公司的法定中英文名称，公司法定代表人，总经理或总裁，注册 资本，注册地址、办公地址、电话及邮政编码。(二)简要介绍公司的历史演变情况、主要

8、职能部门，以及职员人数和年龄、学 历、职称结构。(三)简要介绍公司营业部情况，包括各营业部名称、地址、负责人、职工人 数、设立时间、营运资金及联系电话等。若年度内增加或减少营业部，简述其新设 或撤销的原因。(四)公司年报负责人及联系人的姓名、联系地址、电话、传真、电子信箱等。 二、经营情况(一)经纪业务情况(二)主要财务指标1.财务状况指标注:资产负债率流动比率=净资产/注册资本=经调整的净资产/客户保证金=流动资产(剔除期货资产)-流动负债(剔除期货负债)期货资产包括保证金存款、应收保证金、客户质押、应收交割款、风险准备资 产、结算差异等;期货负债包括应付保证金、应付交割款、风险准备金等。=

9、长期投资/期初或期末净资产=(固定资产净值+在建工程)/期初或期末实收资本=净资产+风险准备金-一年以上帐龄的应收款项-待摊费用-固定资产净值-无 形资产-开办费及长期待摊费用2.经营成果指标注:=2净利润/(期初净资产+期末净资产)=2净利润/(期初总资产+期末总资产)=经营费用/营业收入审计报告必须由具有证券期货相关业务资格的会计师事务所及其两名以上执 行证券期货相关业务的注册会计师出具。审计意见必须由会计师事务所和注册会计 师盖章、签名(应提交审计意见原件，不得复印)。公司有责任将正式报送中国证监 会的年度报告材料送存所聘任的会计师事务所，会计师事务所有责任复核公司向中 国证监会提供的财

10、务会计资料(包括会计报表和会计报表附注)是否与注册会计师已 签发审计意见的财务会计资料一致。若执行审计的会计师务所对公司出具了有解释性说明无保留意见、保留意见、 无法表示意见或否定意见的审计报告，公司董事会应对相关事项作出详细说明。四、会计报表会计报表包括公司报告年度末及其前一个年度末的比较式资产负债表，该两年 度的比较式利润表，比较式利润分配表和现金流量表。五、会计报表附注会计报表附注是财务报告必不可少的组成部分，它包括所有与公司财务状况、 经营成果和现金流量有关的，有助于报表使用者更好地了解会计报表的重要信息。 公司会计报表附注至少应当包括下列内容:(一)公司主要会计政策和会计估计1.会计

11、制度。2.会计年度。3.记帐本位币。4.记帐基础和计价原则。5.会计报表的编制基础。6.营业部的资金管理、交易清算原则。7.外币业务核算方法。说明发生外币业务时采用的折算汇率、期末对外币帐户 的外币余额进行折算所采用的汇率，以及汇兑差额的处理方法。8.坏帐核算方法。说明坏帐的确认标准、坏帐准备的计提方法和比例，以及坏 帐损失的会计核算方法。9.客户保证金的管理与核算方法。10.质押品的管理与核算方法。11.实物交割的核算方法。12.风险准备资产的管理与核算方法。14.长期投资核算方法。对于长期股权投资，应说明其计价、收(权)益确认方 法和股权投资差额的摊销方法;对于长期债权投资，应说明其计价、

12、收益确认方法 以及债券投资溢价和折价的摊销方法。15.固定资产计价和折旧方法。说明固定资产的标准、分类、计价方法和折旧 方法，各类固定资产的估计经济使用年限、预计净残值率和折旧率。16.在建工程核算方法，包括利息资本化的核算方法和在建工程结转为固定资 产的时点。17.无形资产、开办费和长期待摊费用的摊销方法。18.风险准备金核算方法。说明风险准备金的计提方法和计提比例，风险损失 的确认标准及核算方法。19.收入确认原则。分别说明公司手续费收入和其他业务收入的确认方法。20.现金等价物的确定标准。说明公司在编制现金流量表时确定现金等价物的 标准。21.如果本年度会计政策和会计估计发生变更，应当披

13、露变更的内容、理由和 变更对公司财务状况或经营成果的影响数。注册会计师应对公司会计政策或会计估计变更的理由予以适当关注。如果变更 理由不合理或不充分，注册会计师不应当发表公司财务报告满足合法性、公允性和 一贯性要求的审计意见。(二)税项应披露主要税种和税率，如营业税、所得税等。若有税负减免的，应说明批准 机关、文号、减免幅度及有效期限。(三)会计报表主要项目注释公司至少应披露会计报表(汇总营业部以后的会计报表)的如下项目注释(如两 个期间的数据变动幅度达 50%以上，还应在该项目下明确说明增减变动的原因)。(四)或有事项对于资产负债表日存在的或有事项(如涉及诉讼、仲裁等)，应在会计报表附注 中

14、说明项目的性质、金额及对报告期及报告期后公司财务状况和经营成果的影响。(五)承诺事项对于资产负债表日存在的重大承诺事项(如对外担保金额等)，应说明其存在情 况、金额及影响。(六)资产负债表日后事项中的非调整事项。凡涉及资产负债表日后事项中的非调整事项(如巨额亏损、停业整顿、严重违 规等)，应按照企业会计准则-资产负债表日后事项的要求予以披露。六、其他重要事项1.报告期内股东会或股东大会、董事会会议、监事会会议情况简介。2.公司名称、注册地址、法定代表人、董事、监事及高级管理人员变动情况简 介。3.本年度被处罚情况。分别披露公司和中层以上管理人员接受各级政府管理部 门检查并被处罚的记录。4.聘用、更换会计师事务所情况。若有更换会计师事务所的，应说明更换理由 和依据，并披露本年度审计收费(注明是否含差旅费等)情况。5.公司高级管理人员工资(含各种津贴、补贴等)、奖金分配情况，以及公司职 员平均工资水平。6.其它重大事项说明。