SAP_FICO_生产成本核算原理精解

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1、1.1 成本核算简述1.1.1 对比传统成本核算方法是：把成本和费用科目归集到基本生产成本科目上，然后结转到产品中；SAP 的成本核算方法是：将成本费用归集到生产订单上，然后订单结转到产品中。其中 SAP 的归集又分直接归集和间接归集。直接归集是可以直接从后勤集成到订单上的，间接归集是做了成本中心报表里的那部 分。1.1.2 直接料工费归集如下图,生产订单的材料费、人工、OH (制造费用)是如何归集的？原E 乐廿巨厅战本001040LDC生取成不-严虽生文成不-它匕冥 生丰成不-二产底蕊宕转-耳品U忑氏亡1030. 3OC30S133. 34G 303. 344. 900.00i0019gCi

2、DCn . ： .二1&30. 2OC3B273D. DOE256. 39-6: 2E6_ 孑9；43C0OC031AS1G3OF0OC6/A7DO01747.347.340.C0H3GOOCGD2OH1&3CIFMC6/-A7DOO22, L63. 552. 1A3- 550- co6, 2b6. 30 0.006, 266. 30- .6r 25G. 39 0. 00 G3 25B. 39-(1 )材料费：主要通过直接发料到生产订单上,OBYC设置,GBB-VBR ,针对生产订单投料的移动类型(261,262 )确定库存的消耗科目,金额二物料价格控制*实际数量:业务狂巳库存记帐的Q销葡入X

3、j I| p料白氐亘倍愉曙改一般谬改 评怙级别 账户團1负VBR 102刊 CltHDLDO1030VBE1004001040L001030VBE110150010401001030VER11025001040100L03CVBR110300L040L001030er|国45001040L00L03CVBR200L5001042100L03CVBfi20025001042100(2)人工及OH :通过订单与工作中心关联,工作中心又与成本中心关联,而成本中心里又维护了作业的价格,最后通过作业类型把工费带到生产订单上,金额二KP26的价格*实际报工数量:在 CO14 或者生产订单成本分析里可以看到

4、实际工时:在KP26里看到维护的计划作业价格(至于计划作业是如何给出的,会在之后的章节讲到),PS这里要注意价格单位:更改作业类型/作业价格計囂:擁览屛幕版不廿划巒-版奉期闫奎1201 51103 OF 0006工框邹作计亦返直单.存程f固一可变愉格计-汁平.反玉更一r祝藪已计逐七L470001217R. OSOJOLODSIjOOJDDCOI11AIK022=TMJ 1 |MINsi b. 15-GLOU丄S43OTCHMHJ211.扌亘4.工2n 丄nn最重要的是：看似这一步是直接到了生产订单上，但是实际上,它是先到了成本中心上,再由成本中心转 到生产订单的,因为本来这个工序就对应了成本中

5、心。这也就解释了 ,为何3611报表里的工费体现在贷 方的负数,这里的借贷是没有含义的,只是一个标示,贷方就是负数,标示成本中心的成本减少而已：也就是说：借方就是增加,贷方就是转出减少。那么借方通过什么在贷方转出呢？这个作业分割的作用 了 ,通过把借方的成本要素对应到贷方转出的成本要素,直接生产成本中心的都转出到生产订单。具体看 下一节间接费用归集与转出：1.1.3 间接归集与转出（1）、3611报表里的上半部分就是间接的要转到订单里的费用,包括手工FI做到成本中心的（对应科目 的成本要素）,G类成本中心分摊来的（S42类成本要素）,ML运行之后的转来的等等,等等。那么这 一切的一切， 都需要

6、通过贷方转出， 这些成本要素如何对应转出的成本要素呢？， 可以想象， 生产订单里 只有作业类型（S43类成本要素）可以归集费用,因此,所谓对应成本要素,就是对应作业类型：作业分 割予以解决。(2)、作业分割配置,OKES:表示这个分割结构有两种作业要来分割：更改视图”分配J瞬第汾菽基辛巨曲两呵虱凰鼻竝&E：花养空巖労割纯它B8?W-=10亘捱入工衣附帀2L互？1!豊氏廿刮蛙旳A：20桃t勇用-1弓耗轻实守割茫吗V*亡H鼾結咱”已分聞-匚I芫1设壬诰檸* 口曲判坝则 为规则谨择针对人工就对应了相应的要做分割的成本要素组,表示这个组,以后就全部分割到这个作业类型了( S43成本要素) 了：3) 那

7、么按什么来分？系统提供了多种方法， 一般是按照工时数， 也就是3611 里的工时数：酉己置,OKES ,系统提供了多种方法，例如12就是按工时,没有工时的时候,可以按照权重(KP26配置)。車改總图*分割规硼:砒近话垃E* 口甘那 为设爲迭择V白廿樂.乱口 I匚1旳搦则送择工时取值,3611里:(4)转完之后,3611报表会是平的。1.1.4实际作业价格计算成本中心的费用是100 ,通过作业类型AT0001和AT0002分别带走了 , 40和60。而AT0001和AT0002 的工时分别是100min和200min ,订单A 200min ,订单B 100min , AT0001和AT0002

8、的计划价格是 1.5和2.5，订单A和B重估后的AT0001的费用分别就是:40*( 200/(200 + 100)，40*( 100/(200 + 100)，除以工时之后就是调整的价格。总费用/总的作业量二实际新工时。1.1.5订单重估实际价格作业计算之后，系统会根据最新的作业价格来重估CO03中的作业成本，假如算出的某个实价作业价格为0,那么系统将重估成0。1.1.6 生产订单转出(I)转出科目的配置:通过obyc设置,gbb-auf ,针对生产订单收货的移动类型(101,102 )确定库存增加的科目：LDjOAUF1C&35QQ199Q1001030AUF1004500L99010C10

9、30乱F110150019901001030AUF1戸輕50019901001030AUF110350019901001030ALT11045001990100生产订单结算前， 需要做作业价格重估操作， 作业价格重估的目的是使得生产订单上的加工费反映当期实 际发生费用， 价格重估前生产订单上加工费是报工的实际数量*作业的计划价格， 价格重估之后生产订单 上加工费反映了实际的数量*作业的实际价格。月末,系统根据订单的状态,判断是计算差异还是计算在制品。如果订单具有DLV或TECO状态,结算差 异；如果没有这两个状态， 订单结算在制品( 此时: 总的实际成本=在制品-未发生费用准备金， 可以和 3

10、127报表核对)PS:由于在制品转出和在制品都不是成本要素,所以在CO03里是看不见的,因此一 般需要单独开发一张凭证和生产订单对应的关系表(BR干过)，不然就只能去FBL3N里看了。差异结算:Dr: 生产差异Cr: 生产成本转出在制品结算：Dr :在制品Cr :在制品转出如果上月有在制品,本月订单完工（DLV或TECO ）,系统自动将上月计算的在制品冲回:Dr: 在制品转出 Cr: 在制品然后结算差异。整体凭证流是这样的：A、订单投料DR: 生产成本 100RMB CR: 库存 100RMBB、订单报工: 不产生会计凭证， 但是 CO03 会按照 KP26 和报工数量更新一个“暂时”的实际成

11、本。C、实际价格计算并且订单重估之后 :CO03 会按照计算的实际价格*报工数量更新到真正的实际成本 中， 成本要素就是从作业类型到订单， 例如此时更新了 800RMB。D、此时若不进行收货、不进行 TECO， 直接结算， 那么就相当于当月的投入全部成为在制。DR: 在制品 CR: 生产成本_在制转出 注意: 这两个都不是成本要素， 所以在 CO03 查不到， 要 去 FBL3N。E、下个月（ 必须是下个月 ， 不然系统会提示一个警告消息 : 在产品（ 定期） 的变更为零， 但前次计 算在产品不为零。）若进行了 TECO或者收货，那么会冲回上个月的在制。DR:生产成本_在制转 出 CR： 在制品，同时产生结算凭证：a）如果没有收货,结算的话,那么全部转到差异,在ML中体现为0收货数量,900RMB的差异金 额：会计凭证：DR :材料成本差异_结算差异CR :生产成本_结算（这个差异的配置来自于：PRD_PRF）CO 凭证： 直接减少生产成本b）如果收了货， 再结算的话：首先产生收货的凭证:DR :库存商品CR :生产成本_转出（AUF）,按S价 再产生结算的凭证：CO 凭证: 直接减少或增加生产成本， 按照投入和收货的差异。FI凭证:DR :材料成本差异一结算差异CR :生产成本一结算桃子2015.04