某公司内部审计管理办法

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1、内部审计计管理办办法第一章总总则第一条 为了实现现审计工工作法制制化、管管理办法法化、规规范化，根根据中中华人民民共和国国审计法法和审审计署关关于实施施审计工工作管理理办法的的若干规规定，结结合成都都远鸿集集团公司司(以下下简称“集团公公司”)的实际情情况，制制定本管管理办法法。第二条 本管理办办法是集团公公司审计计中心对对子公司司办理审审计事项项的准则则，审计计人员必必须遵循循本管理理办法。本管理理办法的的内容包包括审计计的任务务、范围围、权限限以及审审计人员员对子公公司在实实施审计计项目过过程中的的审计准准备、审审计实施施、审计计终结、审计意意见和决决定的执执行，以以及审计计档案管管理。第

2、三条 本管理办办法适用用集团公公司及所所属控股股子公司司审计管管理，参参股公司司可参照照执行。第二章审审计职责责和权限限第四条 集团公司司设置审计计中心，在在集团公公司总裁裁直接领领导下，独独立行使使内部审审计职权权。第五条 集团公司司审计中中心对集团公公司及所所属子公公司的下下列事项项进行审审计：（1） 负责对集集团公司司和子公公司的财财务收支支、经济济效益以以及内部部管理进进行审计计；1) 对集团公公司各部部门和子子公司的的预算执执行情况况进行审审计；2) 对集团公公司和子子公司财财务报表表主要项项目的合合法合规规、真实实、完整整及增减减变动情情况进行行审计； 3) 对集团公公司投资资的项

3、目目及子公公司重大大项目的的预决算算和有疑疑点的项项目支出出情况进进行审计计；4) 对子公司司对外投投资等重重要经济济活动进进行审计计；5) 对子公司司经营班班子的年年度经济济指标完完成情况况和经济济责任进进行审计计；6) 对子公司司主要经经营负责责人、财财务负责责人进行行离任审审计；7) 对集团公公司和子子公司经经济合同同管理情情况进行行审计；对大宗宗物资采采购合同同、项目目销售合合同、承承包租赁赁合同、及其他他合同执执行情况况，存在在的问题题和违规规违章情情况进行行内部审审计；8) 定期或不不定期地地对集团团公司各各部门、子公司司执行公公司各项项管理管管理办法法和流程程的情况况进行审审计；

4、（2） 负责对集集团公司司、子公公司的重重大经济济、管理理责任进进行监察察取证；（3） 负责对集集团公司司、子公公司特定定事件或或人员的的重大违违纪违规规舞弊嫌嫌疑进行行专项审审计；（4） 对经批准准立项的的举报项项目及董董事会、集团公公司总裁裁临时要要求的审审计项目目进行审审计。（5） 协助外部部审计机机构对集集团公司司和子公公司的审审计工作作。第六条 对公司的的下列项项目审计计中心必必须会签签：（1） 董事长、集团公公司总裁裁要求督督办的事事项；（2） 重大经济济活动，如如工程施施工招标标、战略略物资采采购等；（3） 下属子公公司经营营者的离离任（调调任）。第七条 审计中心心的主要要职责和

5、和权限是是：（1） 根据内部部审计工工作的需需要，要要求有关关单位、部门按按时报送送计划、预算、决算、报表等等有关文文件、资资料等；（2） 审核凭证证、帐表表、决算算，检查查资金和和财产，查查阅有关关文件和和资料；（3） 参加审计计中心认认为有必必要参加加的各种种会议；（4） 对审计所所涉及的的有关事事项进行行调查，并并索取有有关文件件资料等等证明材材料；（5） 对正在进进行的严严重违反反财纪法法规，将将会造成成损失或或浪费的的行为，经经集团公公司总裁裁同意，做做出临时时制止决决定；（6） 对阻挠、妨碍审审计工作作及拒绝绝提供有有关资料料的情况况，报集集团公司司总裁批批准，可可以采取取必要的的

6、临时措措施，并并提出追追究有关关人员责责任的建建议；（7） 向被审计计单位和和股份有关关领导提提出改进进管理，提提高效益益的建议议和纠正正、处理理违反财财经法规规的行为为的意见见。（8） 对严重违违反财经经法规和和造成严严重损失失或浪费费的直接接责任人人员，可可建议集集团公司司总裁或或提请董董事会给给予行政政处分并并予以通通报。情情节严重重的可建建议移送送司法机机关依法法追究刑刑事责任任；（9） 监督被审审计单位位严格执执行审计计决定。第四章 审计准准备第八条 确定审计计事项集团公司司审计中中心应根根据对子子公司当当年的年年度审计计计划和和集团公公司领导导临时交交办的任任务确定定审计事事项。第

7、九条 组成审计计组确定了审审计事项项后，集集团公司司审计中中心组织织成立临临时审计计工作组组，并委委任审计计组组长长。审计计组实行行审计组组组长负负责制，组组长负责责审计项项目的实实施工作作。审计计人员应应具备与与其从事事的审计计工作相相适应的的专业知知识和业业务能力力，应当当明确职职责，互互相配合合。审计计人员办办理审计计事项，与与被审计计子公司司或者审审计事项项有利害害关系的的，应当当回避。第十条 收集资料料审计组在在编写审审计方案案前，应应当了解解子公司司与审计计事项有有关的法法律、法法规、规规章、政政策，并并向被审审计子公公司和有有关部门门收集与与审计项项目有关关的资料料。审计计组要求

8、求被审计计子公司司提供真真实、完完整的下下列资料料，被审审单位不不得拒绝绝：（1） 被审计子子公司的的性质、规模、经营范范围等基基本概况况和资产产情况；（2） 组织机构构和管理理层人员员结构、财务隶隶属关系系、人员员编制情情况；（3） 银行账户户、会计计报表、纳税鉴鉴定、主主要经济济指标完完成情况况表及其其他有关关的会计计资料；（4） 会计基础础工作情情况、财财务会计计机构和和工作岗岗位设置置情况及及工作情情况；（5） 相关的内内部控制制管理办办法；（6） 公司章程程、重要要经济合合同、协协议、董董事会会会议纪要要等；（7） 前次接受受审计检检查情况况；（8） 宏观经济济形势对对被审计计子公司

9、司的影响响；（9） 其它需要要了解的的情况。第十一条 编制审计计工作方方案（1） 审计组在在实施审审计之前前，应当当根据项项目审计计的要求求和被审审子公司司情况，确确定审计计目标和和审计重重点，编编制总体体审计方方案和具具体审计计计划。（2） 总体审计计方案是是对从审审计立项项组成审审计组到到出具审审计报告告整个过过程基本本工作内内容的综综合规划划。具体体审计计计划是依依据总体体审计方方案制定定的，对对实施总总体审计计方案所所需要的的审计程程序的性性质、时时间和范范围所作作的详细细规定和和说明。总体审审计方案案应包括括以下内内容：1) 被审计子子公司名名称和审审计事项项名称；2) 审计方式式；

10、3) 审计依据据、审计计目的、审计范范围、审审计策略略；4) 重要会计计问题及及重点审审计领域域；5) 预计的审审计工作作进度、时间；6) 审计小组组组成及及人员分分工要求求；7) 其他有关关的内容容；8) 编制总体体审计方方案的日日期。（3） 总体审计计方案应应当由总总部审计计总监审审核批准准，重要要审计事事项报经经主管领领导批准准后实施施。（4） 具体审计计计划应应当包括括具体审审计项目目的以下下基本内内容：1) 审计项目目名称；2) 审计目标标；3) 审计程序序（包括括符合性性测试程程序和实实质性测测试程序序）；4) 执行人和和执行日日期；5) 审计工作作底稿的的索引号号；6) 其它相关

11、关内容。具体审计计计划由由审计组组组长负负责制定定。第十二条 发送审计计通知书书集团公司司审计中中心应当当在实施施审计33日前，向向被审计计子公司司送达审审计通知知书，并并抄送有有关部门门。特殊殊情况，审审计通知知书亦可可在审计计组进驻驻被审计计子公司司时向被被审计子子公司递递交。审审计通知知书一式式两联。审计通知知书内容容包括：（1） 被审计子子公司名名称；（2） 审计的依依据、范范围、内内容、方方式和时时间；（3） 审计组组组长和其其他成员员名单；（4） 被审计子子公司配配合审计计工作的的具体要要求；（5） 审计中心心门公章和和签发日日期。集团公司司审计中中心认为为需要被被审计子子公司自自

12、查的，应应当在审审计通知知书中明明确自查查的内容容、要求求和期限限。集团公司司审计中中心向被被审计子子公司送送达审计计通知书书时，应应当要求求被审计计子公司司负责人人和财务务主管人人员就提提供的与与审计事事项有关关的会计计资料的的真实性性、合法法性、完完整性做做出书面面承诺。作为审审计证据据编入审审计工作作底稿。第五章 审计实施施第十三条 听取情况况介绍审计组进进驻被审审单位后后，应向向其子公公司领导导说明审审计意图图，提出出有关要要求，并并听取被被审单位位和财务务负责人人介绍情情况。主主要听取取被审计计子公司司的管理理体制、机构设设置、经经营规模模、范围围、财务务管理状状况以及及内部控控制管

13、理理办法建建立和执执行情况况。根据审计计事项的的要求，审审计组应应随时调调取有关关资料，填填写资资料登记记表，办办理接收收、归还还手续。第十四条 实施检查查审计人员员根据审审计工作作方案确确定分工工，按照照具体审审计计划划，可运运用详查查、内控控测评，抽抽样审计计、计算算、分析析性复核核、观察察、询证证、监盘盘以及计计算机辅辅助审计计等方法法，审查查被审计计子公司司银行账账户、会会计凭证证、帐表表；检查查现金、实物、有价证证券；向向有关人人员询问问调查。审计重重点应根根据不同同行业的的子公司司和审计计种类确确定。第十五条 收集证据据（1） 审计证据据是审计计机构收收集的用用以证明明审计事事项真

14、相相并作为为审计结结论基础础的材料料。审计计证据有有下列几几种：1) 以书面形形式存在在并证明明审计事事项的书书面证据据；2) 以实物形形态存在在并证明明审计事事项的实实物证据据；3) 以录音录录像或计计算机储储存、处处理的证证明审计计事项的的视听材材料；4) 与审计事事项有关关人员提提供的言言证材料料；5) 专门机构构或专门门人员的的鉴定结结论和勘勘验笔录录；6) 其它证据据。（2） 审计人员员收集审审计证据据，必须须遵守下下列要求求：1) 客观公正正、实事事求是，防防止主观观臆断，保保证审计计证据具具有客观观性；2) 对收集的的审计证证据进行行分析、判断，决决定取舍舍，保证证审计证证据具有

15、有与审计计目标相相关联的的相关性性；3) 收集足以以证明审审计事实实真相的的证明材材料，保保证审计计证据具具有充分分性；4) 严格遵守守法律、法规要要求，保保证审计计证据具具有合法法性；5) 调查取证证时，审审计人员员不得少少于两人人在场。（3） 审计人员员现场收收集的审审计证据据，应当当经过审审计组组组长复核核后，交交被审计计子公司司有关人人员、被被审计子子公司或或者被审审计子公公司有关关部门签签名或盖盖章；审审计人员员调查取取得的其其他审计计证据，应应当注明明来源，并并由提供供者签名名或签章章。（4） 被审计子子公司或或有关人人员对其其出具的的审计证证据拒绝绝签名或或签章的的，审计计人员应

16、应当在审审计证据据或另附附的材料料上注明明拒绝签签名或签签章的原原因和日日期。该该证据仍仍可作为为审计证证据。（5） 审计人员员对被审审计子公公司或有有关人员员有异议议的审计计证据，应应当进行行核实，对对确有错错误和偏偏差的，应应当重新新取证。（6） 审计中如如有特殊殊需要，可可以聘请请专门机机构或有有专门知知识的人人员，对对审计事事项中某某些专门门问题进进行鉴定定，取得得鉴定结结论，作作为审计计证据。（7） 审计组对对现金、有价证证券的盘盘点监督督，对被被审计子子公司违违反规定定的财务务收支行行为的取取证，以以及对审审计事项项进行调调查时，应应当指派派两名以以上审计计人员办办理。（8） 审计

17、人员员向有关关单位和和个人进进行调查查时，应应当出示示审计通通知书。（9） 审计组对对收集的的审计证证据，要要按审计计目标的的要求进进行整理理、归纳纳、分类类分析和和评价，以以便形成成相应的的审计结结论。（10） 审计组应应当在编编写审计计报告前前，对审审计证据据的客观观性、相相关性、充分性性和合法法性进行行鉴定，发发现审计计证据不不足或取取证手续续不完备备时，应应及时补补充取证证或补办办手续。第十六条 编制审计计工作底底稿（1） 审计人员员实施审审计时，应应当对审审计工作作进行记记录，编编制审计计工作底底稿。（2） 审计工作作底稿应应记载审审计人员员在审计计中获得得的证明明材料的的名称、来源

18、和和时间等等，并附附有证明明材料。审计人人员应当当对编制制的审计计工作底底稿的真真实性负负责。（3） 审计工作作底稿应应由审计计人员根根据审计计方案确确定的审审计项目目内容，逐逐项逐事事编制形形成，做做到一项项一稿或或一事一一稿。（4） 审计人员员编制的的审计工工作底稿稿应包括括以下主主要内容容：1) 被审计子子公司名名称；2) 审计项目目名称以以及实施施时间；3) 审计过程程记录；4) 审计标识识及其说说明；5) 审计人员员对审计计事项的的评价、初步处处理意见见及建议议；6) 编制者姓姓名及编编制日期期；7) 复核者姓姓名及复复核日期期；8) 索引号及及页次；9) 其他说明明事项。（5） 编

19、制审计计工作底底稿应当当做到内内容完整整、真实实，重点点突出，如如实反映映被审计计子公司司的经营营活动及及财务收收支情况况。审计计工作底底稿不得得擅自删删减或修修改。审审计工作作底稿中中载明的的事项、时间、地点、当事人人、数据据、计量量、计算算方法和和因果关关系必须须准确无无误，前前后一致致；相关关的证明明材料若若矛盾，应应当予以以鉴别和和说明。（6） 审计底稿稿必须要要用钢笔笔书写，以以便保存存。（7） 审计工作作底稿应应有索引引号及顺顺序编号号（8） 相关工作作底稿之之间，应应保持清清晰的勾勾稽关系系。相互互引用时时，应交交叉注明明索引编编号。（9） 审计组组组长应当当对审计计工作底底稿进

20、行行复核并并签名。对需要要补充和和修改的的审计工工作底稿稿，应当当要求审审计人员员进行补补充和修修改。（10） 审计工作作底稿未未经集团团公司审审计总监监批准，不不得向外外提供。（11） 审计组实实施审计计过程中中遇到重重大问题题，应及及时向集集团公司司审计总总监请示示汇报。（12） 审计人员员结束审审计后，应应当统一一汇总审审计证据据编制审审计取证证材料清清单，由由审计组组长及编编制人员员签名。审计工工作底稿稿必须归归类整理理，纳入入项目审审计档案案。第六章 审计计终结第十七条 编写审计计报告审计报告告是审计计组对审审计事项项实施审审计后，就就审计工工作情况况和审计计结果向向审计中中心提出出

21、的书面面文书。（1） 审计组在在实施审审计后，应应将查出出问题进进行汇总总整理，在在组内统统一认识识后向被被审计子子公司主主管领导导、财务务负责人人及有关关人员口口头交换换意见，并并在口头头交换意意见结束束之日起起十五日日内提出出审计报报告。特特殊情况况下，经经批准，提提出审计计报告的的时间可可适当延延长。（2） 审计报告告应当有有恰当的的标题、明确的的署名和和报告日日期，做做到语言言简练，表表达确切切，观点点鲜明。内容应应当包括括对被审审计子公公司实事事审计的的有关情情况，审审计评价价意见，以以及违反反规定的的财政收收支，财财务收支支行为的的定性、处理，处处罚建议议及依据据。审计报告告应包括

22、括下列基基本要素素：1) 标题（应应包括被被审计子子公司名名称、审审计事项项的主要要内容和和时间）；2) 审计报告告的内容容；3) 审计组组组长签名名；4) 报告日期期。（3） 审计报告告的具体体内容应应包括：1) 审计依据据、审计计范围、时间；2) 投入的审审计力量量；3) 被审计子子公司的的基本情情况(包包括企业业性质、财务隶隶属关系系、企业业规模、经营成成果等)；4) 与审计事事项有关关的事实实；5) 对审计事事项的评评价；6) 对违反规规定行为为的定性性、处理理、处罚罚建议及及其依据据。（4） 审计报告告中对下下列事项项不作评评价：1) 审计过程程中未涉涉及的具具体事项项；2) 证据不

23、足足、评价价依据和和标准不不明确的的事项。（5） 审计组应应当根据据审计工工作底稿稿以及相相关资料料，在综综合分析析、归类类、整理理、核对对的基础础上，汇汇总形成成审计报报告初稿稿。其内内容应当当完整、结构合合理、语语言简练练、表述述准确、观点鲜鲜明。（6） 审计组对对审计报报告初稿稿应当集集体讨论论，并由由审计组组组长定定稿，送送交集团团公司审审计总监监审阅。审计组组在提交交正式的的审计报报告前，应应当按规规定及时时征求被被审计子子公司意意见。被被审计子子公司应应当自收收到审计计报告征征求意见见稿之日日起100日内，将将书面意意见送交交审计组组；逾期期不送，可可视为对对审计报报告没有有异议。

24、（7） 审计组对对被审计计子公司司就审计计报告提提出异议议的问题题应当进进行核实实，并写写出书面面说明；认为需需要修改改或调整整审计报报告的，可可作必要要的修改改或调整整。第十八条 审定审计计报告（1） 审计组应应当将审审计报告告及时提提交集团团公司审审计中心心，并附附被审计计子公司司的书面面意见及及审计组组对这些些意见核核实情况况的说明明。（2） 集团公司司审计中中心应对对审计组组提交的的审计报报告进行行审核，审审核要点点如下：1) 审计报告告中所提提问题，事事实是否否清楚，证证据是否否确凿；依据是是否得当当，定性性是否准准确，引引述的法法律、法法规、规规章是否否适当；2) 处理意见见是否客

25、客观公正正，审计计建议是是否切实实可行；3) 报告结构构是否规规范，文文字表述述是否清清楚，措措词是否否恰当；4) 对被审计计子公司司和有关关部门提提出的意意见是否否进行了了核实，有有没有根根据核实实结果改改定审计计报告；5) 审计过程程是否遵遵循法定定程序。（3） 如发现审审计报告告中有事事实不清清、证据据不足等等问题，应应责成审审计组继继续核实实、修正正和补充充证明材材料。（4） 集团公司司审计中中心应将将审核后后的审计计报告及及被审计计子公司司的反馈馈意见交交集团公公司总裁裁或董事事长审定定。其中中涉及金金额巨大大、情节节严重的的还要提提交集团团公司董董事会审审定。第七章 审计计结论和和

26、决定第十九条 出具审计计结论和和决定（1） 集团公司司审计中中心根据据不同情情况，分分别做出出一下处处理：1) 对审计事事项做出出评价，出出具审计计结论和和决定。被审计计子公司司如有违违反规定定的行为为，且情情节显著著轻微的的，可以以在审计计结论和和决定书书中予以以指明并并令其纠纠正。2) 对有违反反财务政政策及企企业管理理办法的的行为需需要依法法给予处处理、处处罚的，除除应当对对审计事事项做出出评价，出出具审计计意见书书外，还还应当对对违规行行为在职职权范围围内做出出处理、处罚的的审计决决定。（2） 集团公司司审计中中心出具具审计结结论和决决定书后后，报请请集团公公司总裁裁批准后后，送达达被

27、审计计子公司司和有关关部门。（3） 审计决定定自送达达之日起起生效。（4） 被审计子子公司在在收到审审计结论论和决定定之日起起30日日内将其其执行情情况书面面报送集集团公司司审计中中心。 （5） 对被审计计子公司司在财务务收支和和经营管管理上存存在的普普遍性和和倾向性性问题，以以集团公公司审计计中心名名义向被被审计子子公司管管理部门门出具管管理建议议书。（6） 被审计子子公司对对审计结结论及处处理决定定如有异异议，应应在收到到之日起起15日日内申请请复审。 （7） 集团公司司审计中中心可根根据需要要在下达达审计结结论及处处理决定定三个月月内进行行后续审审计，了了解审计计意见的的采纳情情况，监监

28、督审计计决定的的执行情情况。第八章 审计计档案第二十条 建立审计计档案对办理的的审计事事项必须须建立审审计档案案。审计计档案的的建立按按照集团团公司相相关档案案管理规规定实行行。第九章 审计计人员应应具备的的条件、职业道道德、纪纪律第二十一条 审计人员员应具备备的条件件（1） 熟悉国家家财经政政策和法法规，集集团公司司各项财财经管理理办法，具具有较高高的政策策水平的的综合分分析能力力；（2） 掌握从事事内审工工作所需需业务知知识和技技能；（3） 责任心强强，坚持持原则、秉公办办事，敢敢于揭露露违法违违规行为为和存在在的问题题；（4） 遵纪守法法，廉洁洁奉公，客客观公正正，作风风严谨，保保守秘密

29、密。第二十二条 内部审计计人员履履行职责责时应做做到：（1） 依法审计计；（2） 忠于职守守；（3） 坚持原则则；（4） 客观公正正；（5） 廉洁奉公公。第二十三条 内部审计计人员在在履行职职责时应应严守如如下纪律律：（1） 不得滥用用职权；（2） 不得徇私私舞弊；（3） 不得泄露露机密；（4） 不得玩忽忽职守。第二十四条 内部审计计人员应应遵循回回避原则则。内部部审计人人员与被被审计子子公司存存在利害害关系，可可能影响响公正审审计时，应应当向所所在部门门、单位位提出回回避申请请；内部部审计人人员是否否需要回回避，由由所在部部门、单单位负责责人决定定。第十章 奖惩惩第二十五条 集团公司司审计中

30、中心每年年对所属属专职和和兼职内内部审计计人员进进行考核核，考核核结果作作为对内内审人员员奖罚的的依据。第二十六条 对在工作作中做出出重大贡贡献的内内审人员员，审计计中心可可专门提提请总经经理予以以奖励。第二十七条 对于审计计人员违违反规定定，有下下列行为为之一者者，将给给予相应应的经济济处罚或或行政处处分。（1） 利用职权权、谋取取私利，给给予1000元以以上10000元元以下罚罚款，可可并处警警告以上上行政处处分；（2） 泄露公司司和内审审机密，给给予2000元以以上10000元元以下罚罚款，可可并处警警告以上上行政处处分；（3） 弄虚作假假，徇私私舞弊，给给予2000元以以上20000元

31、元以下罚罚款，可可并处警警告以上上行政处处分。第二十八条 对遵纪守守法，在在支持内内部审计计工作中中有突出出贡献的的单位、个人，审计中心可向集团公司及所属公司负责人提出表彰和奖励建议，奖励额度按照挽回企业经济损失、提升企业内部管理产生的效益来确定，经审批后实施。第二十九条 对被审计计单位负负责人及及有关人人员违反反本管理理办法规规定，有有下列行行为之一一者，将将给予相相应的经经济处罚罚或行政政处分。（1） 拒绝提供供有关文文件、账账册、凭凭证、会会计报表表及证明明材料的的给予3300元元以上330000元以下下的罚款款，可并并处警告告直至撤撤销行政政职务的的处分；（2） 阻拦、刁刁难及破破坏审

32、计计人员行行使职权权，给予予5000元以上上，50000元元以下罚罚款，可可并处警警告直至至撤销行行政职务务的处分分；（3） 打击、报报复、诬诬陷举报报人和审审计人员员，给予予10000元以以上1000000元以下下的罚款款，可并并处警告告直至开开除的处处分；（4） 没有正当当理由和和法律依依据，拒拒不执行行审计计结论和和决定给给予2000元以以上20000元元以下的的罚款，可可并行政政记过以以上处分分；（5） 谎报情况况，制作作伪证，诬诬陷他人人，给予予20000元以以上2000000元以下下罚款，可可并行政政记大过过以上处处分。第十一章章附则第三十条 本管理办办法由集集团公司司审计中中心拟定定，审计计中心解解释。第三十一条 本管理办办法接受受中国法法律、法法规以及及本公司司章程的的约束，本本管理办办法如与与国家日日后颁布布的法律律、法规规或经合合法程序序修改后后的公司司章程相相抵触时时，按国国家有关关法律、法规和和公司章章程的规规定执行行，并立立即修订订，报董董事会审审议通过过。第三十二条 本管理办办法未尽尽事宜，执执行国家家有关法法律、法法规和公公司的有有关规定定。第三十三条 本管理办办法经集集团公司司董事会会审议通通过后生生效实施施。附件内内部审计计管理流流程附件内内部审计计管理流流程