企业所得税鉴证业务工作底稿

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1、企业所得得税鉴证证业务工工作底稿稿（范本本）索引索 引引委托单位位名称： 委委托单位位联系电电话：索引号项目名称称一、利润润总额计计算类（共共29张张）主营业务务收入鉴鉴证表其他业务务收入鉴鉴证表银行业营营业收入入鉴证表表保险业营营业收入入鉴证表表证券业营营业收入入鉴证表表其他金融融业营业业收入鉴鉴证表事业单位位、社会会团体、民民办非企企业单位位收入总总额鉴证证表事业单位位、社会会团体、民民办非企企业单位位不征税税收入总总额鉴证证表视同销售售收入鉴鉴证表营业外收收入鉴证证表主营业务务成本鉴鉴证表银行业营营业成本本鉴证表表保险业营营业成本本鉴证表表证券业营营业成本本鉴证表表其他金融融业营业业成本

2、鉴鉴证表事业单位位、社会会团体、民民办非企企业单位位支出总总额鉴证证表事业单位位、社会会团体、民民办非企企业不准准予扣除除支出总总额鉴证证表其他业务务成本鉴鉴证表视同销售售成本鉴鉴证表营业外支支出鉴证证表营业税金金及附加加鉴证表表销售（营营业）费费用鉴证证表管理费用用鉴证表表业务及管管理费鉴鉴证表财务费用用鉴证表表资产减值值损失鉴鉴证表公允价值值变动损损益鉴证证表投资收益益鉴证表表（执行行会计制制度纳税税人填报报）投资收益益鉴证表表（执行行会计制制度纳税税人填报报）二、应纳纳税所得得额计算算和应纳纳税额计计算类（共共45张）接受捐赠赠收入鉴鉴证表不符合税税收规定定的销售售折扣和和折让鉴鉴证表未

3、按权责责发生制制确认的的收入鉴鉴证表特殊重组组鉴证表表一般重组组鉴证表表以公允价价值计量量资产纳纳税调整整表确认为递递延收益益的政府府补助鉴鉴证表境外应税税所得鉴鉴证表不允许扣扣除的境境外投资资损失鉴鉴证表收入类调调整项目目其他他鉴证表表工资薪金金及三项项经费鉴鉴证表业务招待待费鉴证证表广告费和和业务宣宣传费鉴鉴证表捐赠支出出鉴证表表利息支出出鉴证表表各类社会会保障性性缴款和和住房公公积金鉴鉴证表与未实现现融资收收益相关关在当期期确认的的财务费费用鉴证证表罚金、罚罚款、税税收滞纳纳金、赞赞助、与与收入无无关的支支出鉴证证表不征税收收入用于于支出所所形成的的费用鉴鉴证表扣除类调调整项目目其他他鉴

4、证表表财产损失失鉴证表表固定资产产折旧鉴鉴证表生产性生生物资产产鉴证表表无形资产产、长期期待摊费费用摊销销鉴证表表油气勘探探投资、油油气开发发投资鉴鉴证表资产类调调整项目目其他他鉴证表表资产减值值准备项项目调整整明细表表（执行行会计制制度纳税税人填报报）资产减值值准备项项目调整整明细表表（执行行会计准准则纳税税人填报报）房地产企企业预售售收入计计算的预预计利润润鉴证表表特别纳税税调整应应税所得得鉴证表表纳税调整整项目其他他鉴证表表长期股权权初始投投资鉴证证表长期股权权投资持持有收益益鉴证表表长期股权权投资处处置所得得（损失失）鉴证证表投资损失失补充资资料鉴证证表本年盈亏亏额和当当年可弥弥补所得

5、得额鉴证证表以前年度度亏损弥弥补额鉴鉴证表本年度实实际弥补补的以前前年度亏亏损额鉴鉴证表加计扣除除鉴证表表税收优惠惠项目鉴鉴证表境外应纳纳税所得得额计算算鉴证表表直接抵免免境外所所得税抵抵免计算算鉴证表表间接抵免免境外所所得税抵抵免计算算鉴证表表本年累计计实际已已预缴的的所得税税额鉴证证表主表附列列资料鉴鉴证表三、鉴证证结果类类(略)中华人民民共和国国企业所所得税年年度纳税税申报表表（A类类）主表表(略)附表一(1) 收入明明细表(略)附表一(2) 金融企企业收入入明细表表(略)附表一(3) 事业单单位、社社会团体体、民办办非企业业单位收收入明细细表(略略)附表二(1) 成本费费用明细细表(略

6、略)附表二(2) 金融企企业成本本费用明明细表(略)附表二(3) 事业单单位、社社会团体体、民办办非企业业单位支支出明细细表(略略)附表三 纳税调调整项目目明细表表(略)附表四 企业所所得税弥弥补亏损损明细表表(略)附表五 税收优优惠明细细表(略略)附表六 境外所所得税抵抵免计算算明细表表(略)附表七 以公允允价值计计量资产产纳税调调整表(略)附表八 广告费费和业务务宣传费费跨年度度纳税调调整表(略)附表九 资产折折旧、摊摊销纳税税调整明明细表 (略)附表十 资产减减值准备备项目调调整明细细表(略略)附表十一一 长长期股权权投资所所得（损损失）明明细表(略)129一、利润润总额计计算类（共共2

7、9张）主营业务务收入鉴鉴证表 索引引号：主营业务务收入鉴鉴证表索引号：会计期间间或会计计截止日日： 金额额单位：元委托单位位名称：编制人日期复核人日期月份金额合计计销售货物物提供劳务务让渡资产产使用权权建造合同同1月2月3月4月5月6月7月8月9月10月11月12月合计资产负债债表日后后事项调调整财务报表表批准报报出日后后差错调调整鉴证确认认额鉴证说明明：提示：一、根据据在会计计核算中中的主营营业务收收入科目目填写。对对主要从从事对外外投资的的纳税人人，其投投资所得得就是主主营业务务收入。二、对会会计资料料的审核核，重点点是审会会计核算算中的差差错。对对审出来来的差错错，影响响应纳税税所得额额

8、的，要要在附表表三中进进行纳税税调整；不影响响应纳税税所得额额的，不不作为纳纳税调整整事项。三、财务务报表批批准报出出日后差差错调整整行次，根根据会计计核算资资料记录录的汇算算清缴年年度财务务报表批批准报出出日之后后，发生生的会计计差错调调整事项项。其他业务务收入鉴鉴证表 索引引号：其他业务务收入鉴鉴证表索引号：会计期间间或会计计截止日日： 金额额单位：元委托单位位名称：编制人日期复核人日期序号项 目账面金额额资产负债债表日后后调整事事项财务报表表批准报报出日后后差错调调整鉴证确认认额备注1材料销售售收入2代购代销销手续费费收入3包装物出出租收入入4其 他合计鉴证说明明：提示：一、根据据在会计

9、计核算中中的其他他业务收收入科目目填写。二、对会会计资料料的审核核，重点点是审会会计核算算中的差差错。对对审出来来的差错错，影响响应纳税税所得额额的，要要在附表表三中进进行纳税税调整；不影响响应纳税税所得额额的，不不作为纳纳税调整整事项。三、财务务报表批批准报出出日后差差错调整整行次，根根据会计计核算资资料记录录的汇算算清缴年年度财务务报表批批准报出出日之后后，发生生的会计计差错调调整事项项。银行业营营业收入入鉴证表表 索索引号：银行业营营业收入入鉴证表表索引号：会计期间间或会计计截止日日： 金金额单位位：元委托单位位名称：编制人日期复核人日期月份金额合计计银行业利利息收入入银行业手手续费及及

10、佣金收收入其他业务务收入存放同业业存放中央央银行拆出资金金发放贷款款及垫款款买入返售售金融资资产其他小计结算与清清算手续续费代理业务务手续费费信用承诺诺手续费费及佣金金银行卡手手续费顾问和咨咨询费托管及其其他受托托业务佣佣金其他小计1月2月3月4月5月6月7月8月9月10月11月12月合计资产负债债表日后后事项调调整财务报表表批准报报出日后后差错调调整鉴证确认认额鉴证说明明：一、根据据在会计计核算中中的经营类收收入科目目填写。二、对会会计资料料的审核核，重点点是审会会计核算算中的差差错。对对审出来来的差错错，影响响应纳税税所得额额的，要要在附表表三中进进行纳税税调整；不影响响应纳税税所得额额的

11、，不不作为纳纳税调整整事项。三、财务务报表批批准报出出日后差差错调整整行次，根根据会计计核算资资料记录录的汇算算清缴年年度财务务报表批批准报出出日之后后，发生生的会计计差错调调整事项项。保险业营营业收入入鉴证表表 索索引号：保险业营营业收入入鉴证表表索引号：会计期间间或会计计截止日日： 金额单单位：元元委托单位位名称：编制人日期复核人日期月份金额合计计保费收入入减：分出出保费减：提取取未到期期责任准准备金已赚保费费小计=-其他业务务收入1月2月3月4月5月6月7月8月9月10月11月12月合计资产负债债表日后后事项调调整财务报表表批准报报出日后后差错调调整鉴证确认认额鉴证说明明：证券业营营业收

12、入入鉴证表表 索索引号：证券业营营业收入入鉴证表表索引号：会计期间间或会计计截止日日： 金金额单位位：元委托单位位名称：编制人日期复核人日期月份金额合计计手续费及及佣金收收入利息净收收入其他业务务收入证券承销销业务收收入证券经纪纪业务收收入受托客户户资产管管理业务务收入代理兑付付证券业业务收入入代理保管管证券业业务收入入其他小计1月2月3月4月5月6月7月8月9月10月11月12月合计资产负债债表日后后事项调调整-财务报表表批准报报出日后后差错调调整鉴证确认认额鉴证说明明：其他金融融业营业业收入鉴鉴证表 索引引号：其他金融融业营业业收入鉴鉴证表索引号：会计期间间或会计计截止日日： 金额额单位：

13、元委托单位位名称：编制人日期复核人日期月份金额合计计业务收入入小计其他业务务收入1月2月3月4月5月6月7月8月9月10月11月12月合计资产负债债表日后后事项调调整财务报表表批准报报出日后后差错调调整鉴证确认认额鉴证说明明：事业单位位、社会会团体、民民办非企企业单位位收入总总额鉴证证表 索引号号：事业单位位、社会会团体、民民办非企企业单位位收入总总额鉴证证表索引号：会计期间间或会计计截止日日： 金金额单位位：元委托单位位名称：编制人日期复核人日期月份金额合计计财政补助助收入上级补助助收入拨入专款款事业收入入经营收入入附属单位位缴款投资收益益其他收入入123456789101112合计资产负债

14、债表日后后事项调调整财务报表表批准报报出日后后差错调调整鉴证确认认额鉴证说明明：提示：1本鉴鉴证表财财政补助助收入、上上级补助助收入、拨拨入专款款、事业业收入、经经营收入入、附属属单位缴缴款的金金额合计计，填入入主表“营业收收入”中；2本鉴鉴证表投投资收益益的金额额填入主主表“投资收收益”中；3本鉴鉴证表其其他收入入的金额额填入主主表“营业外外收入”中。事业单位位、社会会团体、民民办非企企业单位位不征税税收入总总额鉴证证表索引引号：事业单位位、社会会团体、民民办非企企业单位位不征税税收入总总额鉴证证表索引号：会计期间间或会计计截止日日： 金额单单位：元元委托单位位名称：编制人日期复核人日期序号

15、项目未审金额额鉴证调整整额鉴证确认认额备注1财政拨款款2行政事业业性收费费3政府性基基金4其 他5其中：67891011合计鉴证说明明：视同销售售收入鉴鉴证表 索引引号：视同销售售收入鉴鉴证表索引号：会计期间间或会计计截止日日： 金额单单位：元元委托单位位名称：编制人日期复核人日期序号项目未审金额额鉴证调整整额鉴证确认认额备注1非货币性性交易视视同销售售收入2货物、财财产、劳劳务视同同销售收收入3其中：用用于捐赠赠4用于偿债债5用于赞助助6用于集资资7用于广告告8用于样品品9用于职工工福利10用于利润润分配11其他视同同销售收收入12其中：131415合计鉴证说明明：提示：一、视同同销售收收入

16、的数数据属于于纳税调调整数据据，对于于这类数数据，应应从交易易性质确确认和交交易金额额计算等等两个方方面进行行审核，所所涉及的的数据来来源科目目包括：工业企企业的“产成品品”、房地地产开发发企业的的“开发产产品”、“长期投投资”账户、涉涉及抵债债的应付付款项账账户和其其他记录录非货币币性交易易的有关关账户。二、本表表鉴证确确认额等等于附表表三纳纳税调整整项目明明细表第第2行“视同销销售收入入”第3列列“调增金金额”。营业外收收入鉴证证表 索引号号：营业外收收入鉴证证表索引号：会计期间间或会计计截止日日： 金金额单位位：元委托单位位名称：编制人日 期复核人日 期序号项 目账面金额额资产负债债表日

17、后后调整事事项财务报表表批准报报出日后后差错调调整鉴证确认认额备注1固定资产产盘盈共用2处置固定定资产净净收益共用3非货币性性资产交交易收益益共用4出售无形形资产收收益共用5罚款净收收入共用6债务重组组收益一般企业业专用7政府补助助收入一般企业业专用8捐赠收入入一般企业业专用9其他共用合 计鉴证说明明：提示：一、根据据在会计计核算中中的营业业外收入入科目填填写。二、对会会计资料料的审核核，重点点是审会会计核算算中的差差错。对对审出来来的差错错，影响响应纳税税所得额额的，要要在附表表三中进进行纳税税调整；不影响响应纳税税所得额额的，不不作为纳纳税调整整事项。三、财务务报表批批准报出出日后差差错调

18、整整行次，根根据会计计核算资资料记录录的汇算算清缴年年度财务务报表批批准报出出日之后后，发生生的会计计差错调调整事项项。主营业务务成本鉴鉴证表 索引引号：主营业务务成本鉴鉴证表索引号：会计期间间或会计计截止日日： 金额额单位：元委托单位位名称：编制人日期复核人日期月份金额合计计销售货物物成本提供劳务务成本让渡资产产使用权权成本建造合同同成本1月2月3月4月5月6月7月8月9月10月11月12月合计资产负债债表日后后事项调调整财务报表表批准报报出日后后差错调调整鉴证确认认额鉴证说明明：提示：一、根据据在会计计核算中中的主营营业务成成本科目目填写。二、对会会计资料料的审核核，重点点是审会会计核算算

19、中的差差错。对对审出来来的差错错，影响响应纳税税所得额额的，要要在附表表三中进进行纳税税调整；不影响响应纳税税所得额额的，不不作为纳纳税调整整事项。三、财务务报表批批准报出出日后差差错调整整行次，根根据会计计核算资资料记录录的汇算算清缴年年度财务务报表批批准报出出日之后后，发生生的会计计差错调调整事项项。其他业务务成本鉴鉴证表 索引引号：其他业务务成本鉴鉴证表索引号：会计期间间或会计计截止日日： 金额额单位：元委托单位位名称：编制人日期复核人日期序号项 目账面金额额资产负债债表日后后调整事事项财务报表表批准报报出日后后差错调调整鉴证确认认额备注1材料销售售成本2代购代销销费用3包装物出出租成本

20、本4其他合计鉴证说明明提示：一、根据据在会计计核算中中的其他他业务成成本科目目填写。二、对会会计资料料的审核核，重点点是审会会计核算算中的差差错。对对审出来来的差错错，影响响应纳税税所得额额的，要要在附表表三中进进行纳税税调整；不影响响应纳税税所得额额的，不不作为纳纳税调整整事项。三、财务务报表批批准报出出日后差差错调整整行次，根根据会计计核算资资料记录录的汇算算清缴年年度财务务报表批批准报出出日之后后，发生生的会计计差错调调整事项项。银行业营营业成本本鉴证表表 索索引号：银行业营营业成本本鉴证表表索引号：会计期间间或会计计截止日日： 金金额单位位：元委托单位位名称：编制人日期复核人日期月份金

21、额合计计银行利息息支出银行手续续费及佣佣金支出出业务及管管理费其他业务务成本同业存放放向中央银银行借款款拆入资金金吸收存款款卖出回购购金融资资产发行债券券其他小计手续费支支出佣金支出出其他小计1月2月3月4月5月6月7月8月9月10月11月12月合计资产负债债表日后后事项调调整财务报表表批准报报出日后后差错调调整鉴证确认认额鉴证说明明：保险业营营业成本本鉴证表表 索索引号：保险业营营业成本本鉴证表表 索索引号：会计期间间或会计计截止日日： 金金额单位位：元委托单位位名称：编制人日期复核人日期月份金额合计计业务支出出其他业务务成本退保金赔付支出出减：摊回回赔付支支出提取保险险责任准准备金减：摊回

22、回保险责责任准备备金保单红利利支出分保费用用手续费及及佣金支支出业务及管管理费减：摊回回分保费费用其他小计1月2月3月4月5月6月7月8月9月10月11月12月合计资产负债债表日后后事项调调整财务报表表批准报报出日后后差错调调整鉴证确认认额鉴证说明明：证券业营营业成本本鉴证表表 索索引号：证券业营营业成本本鉴证表表索引号：会计期间间或会计计截止日日： 金金额单位位：元委托单位位名称：编制人日期复核人日期月份金额合计计证券手续续费支出出业务及管管理费其他业务务成本证券经纪纪业务支支出佣金其他小计1月2月3月4月5月6月7月8月9月10月11月12月合计资产负债债表日后后事项调调整财务报表表批准报

23、报出日后后差错调调整鉴证确认认额鉴证说明明：其他金融融业营业业成本鉴鉴证表 索引引号：其他金融融业营业业成本鉴鉴证表索引号：会计期间间或会计计截止日日： 金金额单位位：元委托单位位名称：编制人日期复核人日期月份金额合计计业务成本本其他业务务成本小计1月2月3月4月5月6月7月8月9月10月11月12月合计资产负债债表日后后事项调调整财务报表表批准报报出日后后差错调调整鉴证确认认额鉴证说明明：事业单位位、社会会团体、民民办非企企业单位位支出总总额鉴证证表 索引号号：事业单位位支出总总额鉴证证表索引号：会计期间间或会计计截止日日： 金额单单位：元元委托单位位名称：编制人日期复核人日期月份金额合计计

24、拨出经费费上缴上级级支出拨出专款款专款支出出事业支出出经营支出出对附属单单位补助助结转自筹筹基建其他支出出123456789101112合计资产负债债表日后后事项调调整财务报表表批准报报出日后后差错调调整鉴证确认认额鉴证说明明：提示：1本表表拨出经经费、上上缴上级级支出、拨拨出专款款、专款款支出、事事业支出出、经营营支出、对对附属单单位补助助、结转转自筹基基建的金金额合计计填入主主表营业业成本中中；2本表表其他支支出的金金额填入入主表营营业外支支出中。事业单位位、社会会团体、民民办非企企业单位位不准予予扣除支支出总额额鉴证表表 索索引号：事业单位位、社会会团体、民民办非企企业不准准予扣除除支出

25、总总额鉴证证表索引号：会计期间间或会计计截止日日： 金金额单位位：元委托单位位名称：编制人日期复核人日期税收规定定不允许许扣除的的支出项项目金额额采取按分分摊比例例计算支支出项目目金额备注项目未审金额额鉴证调整整额鉴证确认认额项目未审金额额鉴证调整整额鉴证确认认额购置固定定资产支支出的设设备购置置费支出总额额*属于固定定资产修修缮，且且修缮费费支出数数超过固固定资产产标准的的修缮费费应纳税收收入总额额*事业单位位、社会会团体、民民办非企企业单位位的自筹筹基本建建设支出出收入总额额*无形资产产的受让让、开发发支出不准予扣扣除的支支出总额额*违法经营营的罚款款和被没没收财物物的损失失，各项项税收的

26、的滞纳金金、罚金金和罚款款自然灾害害或者意意外事故故损失有有赔偿的的部分超过国家家规定标标准的公公益、救救济性捐捐赠，以以及非公公益、救救济性捐捐赠各种赞助助支出对附属单单位补助助支出与取得应应税收入入无关的的其他各各项支出出合计鉴证说明明：视同销售售成本鉴鉴证表 索引引号：视同销售售成本鉴鉴证表索引号：会计期间间或会计计截止日日： 金金额单位位：元委托单位位名称：编制人日期复核人日期序号项目未审金额额鉴证调整整额鉴证确认认额备注1非货币性性交易视视同销售售成本2货物、财财产、劳劳务视同同销售成成本其中：用用于捐赠赠用于偿债债用于赞助助用于集资资用于广告告用于样品品用于职工工福利用于利润润分配

27、3其他视同同销售成成本4其中：5678910合计鉴证说明明：提示：一、视同同销售成成本的数数据属于于纳税调调整数据据，对于于这类数数据，应应从交易易性质确确认和交交易金额额计算等等两个方方面进行行审核，所所涉及的的数据来来源科目目包括：工业企企业的“产成品品”、房地地产开发发企业的的“开发产产品”、“长期投投资”账户、涉涉及抵债债的应付付款项账账户和其其他记录录非货币币性交易易的有关关账户。二、本表表鉴证确确认额等等于附表表三纳纳税调整整项目明明细表第第21行行“视同销销售成本本”第4列列“调减金金额”。营业外支支出鉴证证表 索引号号：营业外支支出鉴证证表索引号：会计期间间或会计计截止日日：

28、金额单单位：元元委托单位位名称：编制人日期复核人日期序号项 目账面金额额资产负债债表日后后调整事事项财务报表表批准报报出日后后差错调调整鉴证确认认额备注1固定资产产盘亏共用2处置固定定资产净净损失共用3非货币性性资产交交易损失失金融企业业专用4出售无形形资产损损失共用5债务重组组损失一般企业业专用6罚款支出出一般企业业专用7非常损失失一般企业业专用8捐赠支出出一般企业业专用9其他共用合计一、鉴证证项目说说明：提示：一、根据据在会计计核算中中的营业业外支出出科目填填写。二、对会会计资料料的审核核，重点点是审会会计核算算中的差差错。对对审出来来的差错错，影响响应纳税税所得额额的，要要在附表表三中进

29、进行纳税税调整；不影响响应纳税税所得额额的，不不作为纳纳税调整整事项。三、财务务报表批批准报出出日后差差错调整整行次，根根据会计计核算资资料记录录的汇算算清缴年年度财务务报表批批准报出出日之后后，发生生的会计计差错调调整事项项。营业税金金及附加加鉴证表表 索索引号：营业税金金及附加加鉴证表表索引号会计期间间或会计计截止日日： 金额单单位：元元委托单位位名称：编制人日期复核人日期序号适用税种种及附加加计税依据据适用税率率或征收收率应计提税税金或附附加备注账面金额额资产负债债表日后后调整事事项财务报表表批准报报出日后后差错调调整鉴证确认认额1营业税2消费税3城市维护护建设税税4教育费附附加5土地增

30、值值税6资源税789101112合计鉴证说明明：提示：一、根据据在会计计核算中中的“营业税金金及附加加”科目填填写。二、对会会计资料料的审核核，重点点是审会会计核算算中的差差错。对对审出来来的差错错，影响响应纳税税所得额额的，要要在附表表三中进进行纳税税调整；不影响响应纳税税所得额额的，不不作为纳纳税调整整事项。三、财务务报表批批准报出出日后差差错调整整行次，根根据会计计核算资资料记录录的汇算算清缴年年度财务务报表批批准报出出日之后后，发生生的会计计差错调调整事项项。销售（营营业）费费用鉴证证表 索引号号：销售（营营业）费费用鉴证证表索引号：会计期间间或会计计截止日日： 金额单单位：元元委托单

31、位位名称：编制人日期复核人日期序号项 目账面金额额资产负债债表日后后调整事事项财务报表表批准报报出日后后差错调调整鉴证确认认额备注1工资薪金金支出2职工福利利费支出出3业务招待待费支出出4广告费和和业务宣宣传费支支出5住房公积积金6各类基本本社会保保障性缴缴款7补充养老老保险、补补充医疗疗保险8财产损失失9固定资产产折旧10生产性生生物资产产折旧11长期待摊摊费用的的摊销12无形资产产摊销13职工教育育经费14工会经费费15其他合计鉴证说明明：提示：一、根据据在会计计核算中中的“销售（营营业）费费用”科目填填写。二、对会会计资料料的审核核，重点点是审会会计核算算中的差差错。对对审出来来的差错错

32、，影响响应纳税税所得额额的，要要在附表表三中进进行纳税税调整；不影响响应纳税税所得额额的，不不作为纳纳税调整整事项。三、财务务报表批批准报出出日后差差错调整整行次，根根据会计计核算资资料记录录的汇算算清缴年年度财务务报表批批准报出出日之后后，发生生的会计计差错调调整事项项。管理费用用鉴证表表 索索引号：管理费用用鉴证表表索引号：会计期间间或会计计截止日日： 金额额单位：元委托单位位名称：编制人日期复核人日期序号项 目账面金额额资产负债债表日后后调整事事项财务报表表批准报报出日后后差错调调整鉴证确认认额备注1工资薪金金支出2职工福利利费支出出3职工教育育经费支支出4工会经费费支出5业务招待待费支

33、出出6广告费和和业务宣宣传费支支出7住房公积积金8各类基本本社会保保障性缴缴款9补充养老老保险、补补充医疗疗保险10财产损失失11固定资产产折旧12生产性生生物资产产折旧13长期待摊摊费用的的摊销14无形资产产摊销15研发费支支出16低值易耗耗品摊销销17劳动保护护支出18其他合计鉴证说明明：提示：一、根据据在会计计核算中中的“管理费费用”科目填填写。二、对会会计资料料的审核核，重点点是审会会计核算算中的差差错。对对审出来来的差错错，影响响应纳税税所得额额的，要要在附表表三中进进行纳税税调整；不影响响应纳税税所得额额的，不不作为纳纳税调整整事项。三、财务务报表批批准报出出日后差差错调整整行次，

34、根根据会计计核算资资料记录录的汇算算清缴年年度财务务报表批批准报出出日之后后，发生生的会计计差错调调整事项项。业务及管管理费鉴鉴证表 索引引号：业务及管管理费鉴鉴证表索引号：会计期间间或会计计截止日日： 金金额单位位：元委托单位位名称：编制人日期复核人日期序号项 目账面金额额资产负债债表日后后调整事事项财务报表表批准报报出日后后差错调调整鉴证确认认额备注1工资薪金金支出2职工福利利费支出出3职工教育育经费支支出4工会经费费支出5业务招待待费支出出6广告费和和业务宣宣传费支支出7住房公积积金8各类基本本社会保保障性缴缴款9补充养老老保险、补补充医疗疗保险10财产损失失11固定资产产折旧12生产性生生物资产产折旧13长期待摊摊费用的的摊销14无形资产产摊销15准备金调调整项目目16其他合 计鉴证说明明：提示：一、根据据在会计计核算中中的“业务及及管理费费”科目填填写。二、对会会计资料料的审核核，重点点是审会会计核算算中的差差错。对对审出来来的差错错，影响响应纳税税所得额额的，要要在附表表三中进进行纳税税调整；不影响响应纳税税所得额额的，不不作为纳纳税调整整事项。三、财务务报表批批准报出出日后差差错调整整行次，根根据会计计核算资资料记录录的汇算算清缴年年度财务务报表批批准报出出日之后后，发生生的会计计差错调调整事项项。财