营业税和消费税

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1、第二节主要税种一营业税一、单选题1、 根据营业税法律制度的规定，下列各项中，不征收营业税的是。A：某足球俱乐部的门票收入B：某娱乐城随卡拉OK服务取得的销售啤酒收入C：某拍卖行向委托人收取的手续费D：某企业生产邮票取得的收入2、 纳税人提供建筑业劳务，其营业税的纳税地点是。A：机构所在地 B：劳务发生地C：居住地 D：其他三项任选一项3、单位将不动产无偿赠与他人，视同销售不动产征收营业税，其纳税义务发生 时间是。A：将不动产交付对方使用的当天B：不动产所有权转移的当天C：签订不动产赠与合同的当天D：承受不动产人缴纳契税的当天4、某建筑公司承包一项建筑工程，竣工当月取得工程结算款120万元、工程

2、抢 工费8万元、提前竣工奖5万元；当月购买水泥、钢材等工程材料支出46万元、 支付员工工资28万元。已知建筑业适用的营业税税率为3%。该公司当月应缴纳 的营业税税额为（）万元。A. 3.6B.3.84C.3.99D.1.77二、判断题1、在中国境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人，为 营业税纳税人。此处的“应税劳务”包括单位或雇主聘用的员工为本单位或雇主 提供的劳务。2、凡是价外费用，无论作何会计核算，均应并入营业额，计算应纳税额。3、2012年8月，甲市A公司因调整公司经营战略，将其拥有的乙市一处办公用房 卖给丙市B公司。该办公用房的销售合同在丁市签订，并已预收部分房款，

3、则A 公司出售办公用房营业税纳税申报的地点为甲市。（） 三、多选题1、根据营业税暂行条例的规定，下列各项中，符合营业税纳税地点有关规 定的有。A：企业转让土地使用权的，在其机构所在地纳税B：企业从事运输业务的，在其机构所在地纳税C：企业承包的工程跨省的，在其机构所在地纳税D：企业销售不动产的，在其机构所在地纳税2、 下列税种中采用从价形式计税的有。A：个人所得税B：营业税C：资源税 D：消费税3、 下列各项不属于营业税纳税人的是。A：转让专利权的科研机构B：受托进行金银加工的加工厂C：销售货物并负责运输货物的公司D：从事汽车维修的公司4、 下列各项中属于营业税的纳税期限的是。A： 1 日B：

4、3 日C： 5 日D： 10 日5、 下列各项中，属于营业税扣缴义务人的有。A：分保险业务的初保人B：向境外联营企业支付运费的国内运输企业C：境外单位在境内发生应税行为而在境内未设机构的，其代理人或购买人D：个人转让专利权的受让人6、根据营业税暂行条例的规定，下列各项中，属于营业税征收范围的有（）。A. 保险业 B.修理业 C.服务业 D.建筑业7、关于营业税的申报与缴纳的规定，正确的是（）。A. 营业税的纳税义务发生时间基本规定是，纳税人收讫营业收入款项或者取 得索取营业收入款项凭据的当天B. 营业税纳税期限，由主管税务机关依纳税人应纳税款分别核定为1日、3 日、5日、10日、15日、1个月

5、或一个季度C. 纳税人销售、出租不动产应当向不动产所在地的主管税务机关申报纳税D. 纳税人提供建筑业劳务，其营业税纳税地点为纳税人所在地或居住地第二节主要税种-消费税一、单选题1、 根据消费税暂行条例规定，汽车轮胎适用的消费税税率是。A：免征消费税B： 3%C： 10%D： 15%2、 下列表述内容中，不属于消费税纳税人的有。A：生产应税消费品的单位和个人B：进口应税消费品的单位和个人C：委托加工应税消费品的单位和个人D：加工应税消费品的单位和个人3、根据现行消费税税法规定，下列计算卷烟的消费税应纳税额公式正确的是A：应纳税额=销售额X比例税率+销售数量X定额税率B：应纳税额=销售额X定额税率

6、+销售数量X比例税率C：应纳税额=销售额X比例税率D：应纳税额=销售数量X定额税率4、某百货商场直接卖给消费者个人化妆品，其发票金额合计18.72万元，该消费 品的增值税税率为17%，化妆品消费税税率为30%，该商场应纳消费税税额为A： 16万元 B： 4.8万元 C： 5.62万元D： 8.8万元5、根据消费税暂行条例的规定，下列各项中，不属于消费税征收范围的是A：汽车轮胎 B：游艇C：高档手机 D：高尔夫球及球具6、甲酒厂为增值税一般纳税人，2012年5月销售果木酒，取得不含增值税销售额 10万元，同时收取包装物租金0.585万元、优质费2.34万元。已知果木酒消费税 税率为10%，增值税

7、税率为17%，甲酒厂当月销售果木酒应缴纳消费税税额是（） 万元。A.1.2925B.1.0585C.1.25D.1.057、某石油化工厂2012年1月，销售无铅汽油25吨，柴油18吨，提供给本厂基建工 程车辆、设备使用柴油5吨，将9吨含铅汽油进行提炼生产高品质汽油。则该厂当 月应纳消费税税额为（）元。（已知汽油1吨=1388升，柴油1吨=1176升；无铅 汽油的税率为定额税率1.0元/升；柴油的定额税率0.8元/升）A.34700B.21638.4C.56338.4D.68830.48、某烟草生产企业是增值税一般纳税人。2013年1月销售甲类卷烟1000标准条， 取得销售收入（含增值税）936

8、00元。该企业1月应缴纳的消费税税额为（）元。（已知甲类卷烟消费税定额税率为0.003元/支，1标准条有200支；比例税率为56%） A.53016B.44800C.600D.454009、某企业本月购入已交纳消费税的甲材料30000元用于生产A应税消费品。甲材 料适用的消费税税率为20%，本月领用20000元用于生产A产品。A产品不含增值税 的售价为42000元，其适用的消费税税率为30%。则该企业本月应交纳的消费税税 额为（）元。A.3600B.6600C.8600D.1260010、A酒厂3月份委托B酒厂生产酒精30吨，一次性支付加工费9500元。已知A酒厂 提供原料的成本为57000元

9、，B酒厂无同类产品销售价格，酒精适用的消费税税率 为5%。则该批酒精的消费税组成计税价格是（）元。A.50000B.60000C.70000D.63333.33二、判断题1、对从事生产、委托加工、进口和出口应税消费品的单位和个人，都应当征收 消费税。2、某烟厂的卷烟是用外购已缴纳消费税的烟丝生产出来的，则卷烟在计征消费 税时应扣除外购的烟丝已纳的消费税税款。3、委托个人加工的应税消费品，由受托方向其机构所在地或者居住地主管税务 机关申报纳税。4、A市甲企业委托B市乙企业加工一批应税消费品，该批消费品应缴纳的消费 税税款应由乙企业向B市税务机关解缴。（）三、多选题1、甲委托乙加工化妆品，则下列说

10、法正确的是。A：甲是增值税的纳税义务人C：乙是增值税的纳税义务人B：甲是消费税的纳税义务人D：乙是消费税的纳税义务人2、 目前，下列应当征收消费税。A：酒精B：化妆品 C：小汽车 D：保健食品3、 我国消费税的税率形式包括。A：比例税率 B：定额税率C：超额累进税率 D：超率累进税率4、根据消费税法律制度的规定，对部分应税消费品实行从量定额和从价定率相 结合的复合计税办法。下列各项中。属于实行复合计税办法的消费品有。A：卷烟 B：烟丝 C：粮食白酒D：薯类白酒5、 属于消费税纳税人的有。A：生产方 B：委托加工方C：进口方 D：其他三项都是6、根据消费税法律制度的规定，下列业务应征收消费税的有

11、（）。A. 甲卷烟厂将自产卷烟用于馈赠B. 乙日化厂将委托加工收回的化妆品直接出售C. 丙汽车公司进口了一批高档轿车D. 丁首饰加工厂生产了一批金银首饰销售给金店7、目前，下列不应当征收消费税的有（）。A.酒精B.实木地板C.木质筷子D.音像制品四、案例分析1、某企业主要从事化妆品生产业务，兼营化妆品批发零售业务，适用消费税税 率为30%。3月份该企业发生下列业务：（1）从国外进口一批A类化妆品，关税完税价格为820000元，已缴纳关税230000 元；（2）委托某工厂加工B类化妆品，提供原材料价值68000元，支付加工费2000元，该批加工产品已收回（受托方没有B类化妆品同类货物价格）；（3

12、）销售本企业生产的C类化妆品，取得销售额580000元（不含税）；（4）“三八”妇女节，向全体女职工发放本企业生产的一批C类化妆品，该批化 妆品市场零售价格为8000元（不含税）。要求：根据上述材料，回答下列问题。（1）该企业进口 A类化妆品应缴纳的增值税税额为（）。A 255000 元 B 139400 元 C 178500 元 D 124950 元（2）该企业进口化妆品，应当自海关填发海关进口增增值税专用缴款书之日起一 定期限内缴纳税款，该期限是（）。A 5日B 10日C 15日D 20日（3）该企业A类化妆品应缴纳的消费税税额为（）。A 246000 元 B 450000 元 C 315

13、000 元 D 351428.6 元（4）该企业B类化妆品应缴纳的消费税税额为（）。A 30000 元 B 21000 元 C 29142 元 D 20400 元（5）该企业C类化妆品应缴纳的消费税税额为（）。A 174000 元 B 176400 元 C 150769 元 D 151118 元2、某化妆品生产企业是增值税一般纳税人。2010年4月6日，该企业向税务机 关纳税，结清3月份应缴纳税款，4月20日，税务机关在对该企业3月份纳税 情况调查时，发现以下情况（1）该企业销售一批化妆品，销售额为90000元，（不含税），未计入销售收入 计算缴纳增值税和消费税（2）该企业外购一批用于生产化妆

14、品的原料，已验收入库。取得增值税专用发 票上注明支付的货款30000元，增值税税额5100元，经核查，该批原料因管理 不善被盗，其进项税额已从3月销项税额中抵扣。（3）该企业将新开发的化妆品四十箱作为样品用于新产品发布会，会后全部赠 送与会人员，该批样品未计入销项收入，计算增值税和消费税。生产该批样品发 生的进项税额已在3月销项税额中抵扣。该化妆品市场售价为315.9元/箱（含 税）（4）该企业销售一批化妆品、取得承运公司开具的运输发票上注明的运费金额 为5000元，该企业计算抵扣的进项税额为850元（化妆品消费税税率为30%） 要求根据上述材料回答下列问题（1）下列各项中关于上述业务失守应该

15、补缴增值税分析正确的是（）A第三笔业务中将自产的货物用于无偿赠送，属于视同销售的行为，应计算补缴 增值税B第四笔业务中支付运费可以抵扣的进项税额为3 5 0元，该公司多计算进项税 额5 0 0元，需要补缴增值税C第一笔业务中销售化妆品收入应该计算缴纳增值税，因为其收入未计入销售收 入，计算缴纳增值税，应该补缴增值税D第二笔业务中外购的原料因为管理不善被盗，期间项税额应该做转出处理，应 该补缴增值税(2) 该公司上述的第一笔业务应补缴的增值税税额为()A 11700 元 B 15300 元 C 13076.9 元 D 2700 元(3) 该公司上述第三笔业务应补缴的增值税税额为()A 2418.12 元 B 1642.68 元 C 1453.7 元 D 1836 元(4) 该公司3月份应补缴()A消费税税额30240元B增值税税额22236元C增值税税额22736元D消费税税额37000元(5) 根据税收征收管理法，税务机关对该企业违反税法规定的行为处理正确的 是( )A通知该公司开户银行冻结，其金额相当于少缴税款的存款B责令该公司限期补缴少缴的增值税税额，加收滞纳金，并处以少缴税款6倍的 罚款C扣押查封该企业价值相当于少缴数额的商品D责令该公司限期补缴少缴的增值税税款加收滞纳金，并处以少缴税款1.5倍的 罚款