集团公司财务预算管理办法

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1、集团公司财务预算管理办法l目的为实现公司的经营目标，确保决策所确定的最优方案在实际工作 中得到落实与执行，特制定本办法。2适用范围适用于集团公司对财务预算进行管理的相关事宜。3原则3.1 一致性原则。各预算单位的预算管理工作要与XX坚持高度 一致，各级预算单位的预算都必须服从于XX的近期经营目标和长期 发展目标。3.2分级预算原则。各级预算单位分别编制本级预算，然后由上 级预算单位审核确定，按一级管理二级、二级管理三级原则分级管理。3.3全面预算原则。预算要全面和完整，具体包括损益预算、权 益预算、现金预算三个部分，具体要求是：凡是影响目标利润的业务 和事项，均应以货币或其他计量形式来具体加以

2、反映，有关预算指标 之间要互相衔接，钩稽关系要明确，以确保整个预算的综合平衡。3.4实事求是的原则。预算编制要依据企业实际状况，从实际出 发，充分估计各项目标在实现过程中可能发生的变动因素，确保预算 能切实可行，充分发挥其指导和控制作用。3.5不调整原则。财务预算一经董事会确定，一般不再调整，各 级预算单位应按照预算严格执行，作好监控分析，考核奖惩。4财务预算的管理4.1XX集团有限公司本部预算的管理。本部预算的对象为：公司本部各部室。本部预算的内容分为两个部分。1本部资本经营的收入和支出。具体包括证券投资收入、房 地产投资收入、土地置换收入、金融服务收入、资产处置收入；各项 直接投资预算及木

3、材流通协会费用预算。2本部管理费用预算。具体包括人员的工资福利费用、差旅 费、办公费、招待费及归口管理的各项费用。本部预算的编制程序如下。1当年的九月底前，由财务总监协助公司总裁依据公司董事 会确定的原则向预算对象下达预算编制的提示性看法。2各预算对象按照分工，于当年十月底前提出下年度的预算 建议。3资金财务部对各预算对象的预算建议进行初审平衡后，编 本部预算预案，经财务总监、公司总裁审核后，于当年十二月中旬前 报公司董事会，董事会应于当年十二月底前完成预案的审定。资金财务部应对本部预算的正确实施负责，并对执行状况 进行跟踪分析，按季向公司总裁、财务总监汇报本部预算执行状况。年度终了，资金财务

4、部编制编报决算案，并上报公司总裁、 财务总监，由公司总裁提交公司董事会审议。4.2子分公司预算的管理。子分公司预算包括子分 公司本部预算和所属三级预算单位预算。子(分)公司预算参照XX 集团有限公司本部预算编制方法，编制程序如下。各子(分)公司经营者依据XX本部传达的预算提示目标， 组织子(分)公司预算的编制，将提示目标分解到各部门和所属三级 预算单位。三级预算单位预算的编制。(1) 采纳全面预算管理制度，预算内容包括生成经营管理活动 的各个方面，编制预算前应进行详尽的市场分析和企业本身状况分析， 以销售预算为起点，依次进行材料采购预算、生产预算、成本费用预 算和应收账款、库存预算以及各项期间

5、费用预算，形成三张主要预算 报表，即现金流量表、资产负债表、损益表。(2) 全面预算必须要各部门协同一致。销售部编制销售预算和应收账款预算。供应部协助生产部门依据本年度估计销售量，编制原材料、 人工、制造费用预算。仓库保管部依据材料入库、生产、销售状况编 制存货预算。财务部编制现金收支预算以及管理费用、财务费用预算。财务部最后对各部门编报的预算进行协调平衡，最终形成本 企业的总预算。(3) 如果本年度预算的结果与XX本部的提示目标不一致，本 单位必须要依据实际状况层层推动，降耗挖潜，调整预算，力争达到提 示目标要求。子分公司协调平衡所属各预算单位的预算，形成完整的二级单位预算。经XX本部审核并

6、经公司董事会批准后，本部向子分 公司经营者正式下达年度预算要求，并按此要求在该子公司法定机构 上通过预算方案。子分公司财务预算的执行。1预算一经确定，企业经营管理活动要严格依照预算进行， 定期进行预算跟踪分析，向本部资金财务部提交预算执行状况分析报 告。2依据本单位预算执行状况，对变化幅度超过10%的项目应 及时向资金财务部报告。3XX本部预算监控人员应深入企业实际，体察实情，为预 算完成提供及时准确的决策信息。决算的编报。1决算编报应依据实事求是原则，严格按照国家财务制度的 要求准时进行。2决算时，本部资金财务部和审计监察部对子分公司损 益有重大影响的事项应逐项检察，然后作出指导并进行处理。

7、3资金财务部对照预算，认真分析经营结果与预算的差距， 并为来年的工作提出改善措施。4资金财务部将决算形成报告，上报公司总裁、财务总监， 由公司总裁提交董事会审议。5财务预算编制的工作组织5.1预算的职能部门。总裁：全面负责公司财务预算管理，向董事会提交公司年 度财务预案和决案，批准预案执行过程中偏差解决方案，核准二级, 三级预算单位建议名单。财务总监：提出年度财务预算编制建议，具体指导资金财 务部预算编制工作。资金财务部：为财务预算编制的具体工作部门的工作内容 如下。(1) 审核二、三级预算单位名单。(2) 编制公司本部财务预案。(3) 负责本部预算的实施管理。(4) 对所属单位上报的预算进行

8、评审并综合平衡后报公司领导。(5) 跟踪分析子(分)公司预算执行状况。(6) 审核和编报公司决算草案。审计监察部：对下属公司预算完成指标的真实性进行审核。人力资源部：编制公司本部工资、福利预算，实施本部中 层及以下人员、下属公司管理层的考核与奖惩。5.2预算的工作组织。资金财务部为预算专门机构，其他部门为 预算编制、执行、决算、考核的相关职能部门。资金财务部：作为预算专门机构和日常工作部门，应及时 将预算的编制、跟踪、决算信息向公司领导和相关部门通报，同时提 出监控看法，确保预算执行。相关部门：在日常监控预算完成时，应及时与资金财务部 沟通，以便协同一致，快速解决问题。5.3预算的考核评价。资金财务部依据各下属公司的预算完成情 况作出合理评价，分别确定各项预算指标的权重，合计客观因素影响 和预算管理的完善程度，给予适当的评分，供人力资源部考核参照。6附则6.1本办法由资金财务部负责解释。6.2本办法由总裁办公会决定修改与补充。6.3本办法自公司总裁办公会批准，总裁签发之日起公布、实施。