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1、第四章 财务报表子系统,第一节 报表子系统模块划分与数据流程 会计报表是用来综合反映企业单位的某一特定日期财务状况和某一会计期间经营成果、现金流量的书面文件。,报表的分类：,报表的基本结构,一、系统分析 1、手工会计下报表的数据来源,2、手工会计下报表的编制过程,3、电算化下会计报表的数据来源,4、电算化下报表编制过程,5、报表子系统的特点 输入数据量少 不设置报表数据直接修改功能 输出信息规定性强 通用性强、适用面广 图、表并用进行报表分析,6、如何保证电算化下报表数据的准确性？,报表的数据是系统自动生成,保证数据源的安全、准确,报表的数据主要来自于账簿,只设置总账库文件,编表前进行必要的对
2、账,保证报表数据的准确,7、报表子系统应满足的需求,对外报表,格式符合国家规定,设置报表模板,对内报表,格式灵活,具备自定义功能,报表数据自动生成,主要来自于账簿,简单易懂的取数公式,报表子系统,报表的绘制,报表的生成,报表的分析,二、报表子系统的功能模块的划分,三、会计报表子系统数据流程图,四、报表子系统与其他子系统的联系 在报表管理系统中，会计报表的数据来源一般有总账系统的账簿和会计凭证、其他报表、人工直接输入等，也可从应收应付、工资、固定资产、销售、采购、库存等系统中提取数据，生成报表。,第二节 报表子系统数据文件的设置,一、公式文件 储存报表取数公式的数据库 报表的数据来源：账簿、本表
3、、外表、直接输入 文件的库结构： 表名 字段号 行次 公式 取数公式:取哪的数（什么账户） 取什么数（余额，发生额） 1001=Z1001M+Z1002M+Z1009M,二、格式文件 储存将来打印输出的报表的格式的数据库 三、报表文件 储存一张完整的报表，既包括格式，又包括数据。,第三节 会计报表的生成 一、账结法与表结法 账结法是指企业每月结账时，将损益类科目的余额，全部转入“本年利润”科目。 表结法指损益类科目月末不转入”本年利润”, 而在年末再将损益类科目转至“本年利润”。 国内财务系统多采用帐结法。 二者的区别： 1、表结法对“期末”的涵义是指“年末”，而账结法对“期末”的涵义是指“月
4、末”。,2、计算本月利润的方法不同 账结法：通过“本年利润”账户就可以计算得出。 表结法：“本年利润”科目平时不用，年终时才使用。通过结出各损益类科目的本年累计余额，就可据以逐项填制“利润表”，通过“利润表”计算出从年初到本月止的本年累计利润，然后减去上月止本表的本表中的本年累计利润，就是本月份的利润或亏损。 本月利润=本月累计利润-上月累计利润,二、报表的审核-对数据源的审核 总账库文件和凭证档案库文件 三、报表的取数顺序,4、报表数据生成的思路 读 取 填 读：系统先去报表公式文件读取取数公式 取：系统按照取数公式自动去账簿、凭证文件取数 填：系统把取出的具体数据填在报表的指定位置,第四节 会计报表的打印输出 会计报表输出的内容 输出报表结构 输出编制完整的报表 输出能被其他系统接收的数据 输出报表的指定区域 会计报表的输出方式 屏幕显示输出 文件格式转换 打印输出 磁盘输出 网络传输,
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