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1、利润是干出来的！利润是干出来的！但是干了再算？还是算了再干？但是干了再算？还是算了再干？不算先干是蛮干，算后再干可巧干！不算先干是蛮干，算后再干可巧干！“凡事预则立，不预则废凡事预则立，不预则废”谋定而动！谋定而动！预算不仅仅是财务部门的事预算不仅仅是财务部门的事预算不仅仅是公司领导的事预算不仅仅是公司领导的事预算管理下：预算管理下：要我管理要我管理=我要管理我要管理领导管理领导管理=人人管理人人管理最好的预算，没有控制无法实现！最好的预算，没有控制无法实现！控制，并不总是意味着控制，并不总是意味着“限制限制”努力扩大正向指标努力扩大正向指标严格限制反向指标严格限制反向指标合理确定中性指标合理
2、确定中性指标一切活动做到一切活动做到“心中有数心中有数”预算控制要求：预算控制要求：目标明确、责任明确、路径明确目标明确、责任明确、路径明确过程控制与结果考核并重过程控制与结果考核并重动态分析、动态反馈、动态考核动态分析、动态反馈、动态考核事前发现问题，创新应对举措事前发现问题，创新应对举措始点始点1目标目标2目标目标3目标目标始点始点2目标目标哪个目哪个目标合适标合适？决策决策问题问题哪个路哪个路径更好径更好？决策决策问题问题始点始点2目标目标控控制制目目标标控控制制路路径径控控制制路路径径预算不是预算不是“一成不变一成不变”的；的；预算环境要动态检查预算环境要动态检查预算执行要动态分析预算
3、执行要动态分析执行结果要动态考核执行结果要动态考核改变改变“计划不如变化快计划不如变化快”！收入控制实例收入控制实例费用控制实例费用控制实例国外预算控制实例国外预算控制实例预算不仅包括静态的价值数据预算不仅包括静态的价值数据预算还包含着动态的预算措施预算还包含着动态的预算措施解决预算瓶颈的关键在于创新！解决预算瓶颈的关键在于创新！不唯过去数据；不唯过去目标；不唯过去方法不唯过去数据；不唯过去目标；不唯过去方法创新思维、创新观念、创新举措创新思维、创新观念、创新举措紧紧围绕公司战略目紧紧围绕公司战略目标标上下之间要沟通上下之间要沟通左右之间要协调左右之间要协调个人利益与部门利益兼顾个人利益与部门
4、利益兼顾整体利益与局部利益兼顾整体利益与局部利益兼顾公司战略目标公司战略目标部门工作目标部门工作目标个人努力目标个人努力目标分分解解分分解解保保障障保保障障协调协调决决定定决决定定市场预测市场预测销售量预算销售量预算销售价格预算销售价格预算销售收入销售收入预算预算销售费用销售费用预算预算货款回笼货款回笼预算预算应收账款应收账款预算预算生产预算生产预算生产量预算生产量预算生产成本预算生产成本预算预预计计销销售售量量预预计计期期末末存存量量预预计计期期初初存存量量预预计计生生产产量量直直接接材材料料预预算算直直接接人人工工预预算算制制造造费费用用预预算算制制造造成成本本预预算算销售预测销售预测库存
5、预算库存预算材料预算材料预算生产预算生产预算人工预算人工预算制造费用预算制造费用预算销售预算销售预算预计损益表预计损益表预计资产负债表预计资产负债表采购预算采购预算收入预算收入预算预计现金流量表预计现金流量表应付帐款应付帐款应收帐款应收帐款人工支付预算人工支付预算期间费用预算期间费用预算费用支付预算费用支付预算资本预算资本预算宝钢年度预算框架宝钢年度预算框架 宝钢预算蓝皮书预算总说明总预算预算分册损益预算 现金流量预算 资本性支出预算销销售售量量销销售售收收入入销销售售成成本本期期间间费费用用投投资资收收益益营营业业外外收收支支其其他他业业务务利利润润其其他他现现金金流流入入现现金金流流出出分
6、分项项目目预预算算分分部部门门预预算算工工程程建建设设长长期期投投资资更更新新改改造造利利润润分分配配债债权权债债务务存存货货其其他他资产负债预算期期间间费费用用预预算算制制造造成成本本预预算算专项预算/部门预算企业预算最高机关企业预算最高机关企业预算基层部门企业预算基层部门企业预算最高机关企业预算最高机关企业预算基层部门企业预算基层部门企业预算最高机关企业预算最高机关企业预算基层部门企业预算基层部门各部门反馈各部门反馈初步预算与初步预算与预算差异预算差异下达预算目标下达预算目标与关键指标与关键指标平衡预算平衡预算并下达预并下达预算草案算草案反馈预反馈预算意见算意见下达正下达正式预算式预算时间
7、时间9月月12月月10月月11月月三三 下下 二二 上上总公司战略规划总公司战略规划委员会会议委员会会议总公司审查批准总公司审查批准子公司讨论通过子公司讨论通过制定制定3年规划与设定年规划与设定第第1年的预算目标年的预算目标汇总战略规划汇总战略规划 制定或修订制定或修订战略规划战略规划各子公司各子公司审查战略方向审查战略方向签订业绩合同签订业绩合同业绩反馈业绩反馈12月月战略研究：战略研究：职能部门子公司战略项目战略小组战略意图34月月56月月910月月45月月79月月1012月月年底年底1月月编制、执行预算编制、执行预算对比预算和实际结果对比预算和实际结果采取控制措施采取控制措施财务记录实际
8、结果财务记录实际结果预算内预算内事项预警事项预警预算外预算外事项预警事项预警超预算超预算事项预警事项预警反常事项预警反常事项预警对已在预算内的事项，财务核算过程中对实际发生对已在预算内的事项，财务核算过程中对实际发生额与预算的比较，在接近预算时出具报警报告。额与预算的比较，在接近预算时出具报警报告。对期初预算中没有预计到的情况，提出预警报告。对期初预算中没有预计到的情况，提出预警报告。并启动专门的控制流程。并启动专门的控制流程。对实际发生数超过预算额度的事项提出预警。对实际发生数超过预算额度的事项提出预警。分为个项超支和总额超支事项。分为个项超支和总额超支事项。在实际业务活动中，针对某些反常的
9、经济现象及时在实际业务活动中，针对某些反常的经济现象及时预警。（指标异常、超出安全范围等）预警。（指标异常、超出安全范围等）预算内事项：执行正常的简化流程预算内事项：执行正常的简化流程超预算事项：执行额外的审批程序超预算事项：执行额外的审批程序预算外事项：执行复杂的特殊审批流程预算外事项：执行复杂的特殊审批流程建立预警机制（事前、事中）建立预警机制（事前、事中）利用信息系统功能实现自动在线监控利用信息系统功能实现自动在线监控超预算事项必须纳入考核范围，扣减预算得分超预算事项必须纳入考核范围，扣减预算得分预算外事项除已核准进行预算目标调整外，一律纳预算外事项除已核准进行预算目标调整外，一律纳入考
10、核范围入考核范围流程约束流程约束系统约束系统约束考核约束考核约束收集预算执行实际资料收集预算执行实际资料确定预算执行差异确定预算执行差异分析差异、明确责任分析差异、明确责任对照奖惩制度确定奖惩对照奖惩制度确定奖惩兑现奖惩兑现奖惩目标销售额的测算：目标销售额的测算：（一）增长率法（一）增长率法 ：（上年销售额（上年销售额（1增长率）增长率）（二）销售利润率法（二）销售利润率法：（目标利润（目标利润/销售利润率）销售利润率）（三）目标利润法：（三）目标利润法：（固定成本费用目标利润）（固定成本费用目标利润）/边际贡献率边际贡献率 （四）市场占有率法：（四）市场占有率法：市场占有率市场占有率行业销售额行业销售额 （五）总资产周转率法：（五）总资产周转率法：预计总资产预计总资产 目标资产周转率目标资产周转率目目 标标 销销 售售 额额产品销售预算产品销售预算地区销售预算地区销售预算销售人员预算销售人员预算销售方式预算销售方式预算重点客户销售预算重点客户销售预算销什么？产品1产品2产品3谁销？小张老李老王销售渠道？百货店直销店专卖店销给谁？酒店XX单位学校销往哪里？北京公司上海公司厦门公司制造费用责任预算（金加工车间）制造费用责任预算（金加工车间）表单案例表单案例演讲完毕，谢谢观看！
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