城市便捷连锁酒店集团公司财务手册

《城市便捷连锁酒店集团公司财务手册》由会员分享，可在线阅读，更多相关《城市便捷连锁酒店集团公司财务手册（32页珍藏版）》请在装配图网上搜索。

1、城市便捷捷连锁酒酒店集团团公司财财务手册册 门店店分册第一章 总 则则为加强集集团公司司财务管管理，建建立科学学的会计计工作程程序，正正确行使使会计人人员的职职权，按按照中中华人民民共和国国会计法法和中中华人民民共和国国企业会会计制度度，结结合城市市便捷连连锁酒店店集团公公司各酒酒店实际际情况制制订本财财务手册册，酒店店集团下下属各酒酒店必须须遵守。一、 本制度所所指的门门店为集集团公司司管理的的及“城市便便捷”品牌下下的所有有连锁酒酒店。二、 本制度由由集团公公司财务务中心制制订并负负责监督督执行。第二章 财务人员员岗位职职责一、驻店店会计所在部门门：酒店店级别：酒酒店财务务上级：店店长，集

2、集团公司司财务中中心财务务经理下属：酒酒店出纳纳岗位职责责：1、完成成店内各各项财务务工作,监督店店内各项项财务制制度的实实施,审审核出纳纳各项工工作的完完成情况况。2、完成成集团公公司财务务中心下下达的各各项任务务，积极极配合店店长的工工作。 3、负责责各项对对外报税税及税务务协调工工作。4、严格格按照集集团公司司规定的的财务制制度和审审批流程程开展日日常财务务工作。5、对出出纳制作作的各项项报销和和付款凭凭证进行行审核。6、参与与酒店每每月存货货盘点，定定期检查查店内物物品的盘盘点情况况，定期期进行现现金盘点点。7、完成成集团公公司下达达的其它它财务工工作，并并定期向向集团公公司汇报报店内

3、财财务工作作碰到的的问题，并并提出自自己的建建议。 8、负责责店内资资金的调调拨和当当地银行行的联系系工作。9、负责责完成酒酒店人事事管理工工作。10、定定期购买买发票并并做好发发票管理理工作。11、在在完成好好本职工工作的同同时，积积极配合合店长完完成店内内其他工工作。工作内容容：1、开业业筹备阶阶段工作作 (11)、开开立银行行基本户户、转账账户、安安装POOS机。 (22)、协协助对非非中央采采购的开开业物品品采购及及开业后后采购制制度的建建立。 (33)、酒酒店资产产管理一一建立资资产备查查薄电子子档案，并并对其维维护。 (44)、物物品到货货验收工工作安排排。 (55)、酒酒店税务务

4、关系的的建立。 (66)、酒酒店仓库库制度建建立。 (77)、前前台系统统的掌握握。 (88)、根根据提供供的有效效员工合合同到劳劳动机关关办理员员工录用用手续。 (99)、养养老金、公积金金账户的的建立。(10)、财务务软件的的初始化化。2、开业业运营日日常工作作(1)、前台营营收业务务的审核核及指导导(收款款、每日日账单的的审核)。(2)、检查酒酒店运营营进行对对公司政政策的执执行情况况 如如：房价价、优惠惠政策。(3)、根据系系统对酒酒店房态态实际情情况抽查查，对飞飞单情况况进行监监控。(4)、负责酒酒店营业业上的应应收帐款款事宜。定期向向总公司司报告应应收帐款款过期帐帐及催帐帐情况。(

5、5)、酒店日日常报销销的审核核。(6)、中介公公司的的的佣金核核算。(7)、对外财财务报表表编制、公司管管理报表表的编制制。(8)、对酒店店经营进进行分析析(人工工成本、客房消消耗、能能耗、销销售费用用等方面面)，从从而发现现问题提提出建议议。(9)、酒店二二级仓库库监查。(10)、银行行印鉴的的管理。(11)、月度度(营业业税及附附加、增增值税、个人所所得税)、季度度(企业业所得税税)的申申报。(12)、核对对员工基基本薪酬酬资料(如：员员工个人人记录、人事调调动、薪薪酬记录录、考勤勤记录、扣薪及及超时记记录等。(13)、依据据核定批批准的资资料，准准确计算算员工工工资、超超时补薪薪及其他他

6、费用员员工待业业保险金金、住房房公积金金、养老老保险金金的核算算。二、门店店出纳职位名称称：出纳纳所在部门门：酒店店级别：酒酒店出纳纳上级：店店长、酒酒店会计计下属：无无岗位职责责： 1、每日核核对店内内的日审审报表，定定期核对对店内的的小商品品、会员员卡等。 2、定期完完成店内内物品的的盘点和和前台现现金的抽抽盘。 3、每日负负责去银银行进行行现金解解款。 4、负责店店内的报报销和付付款业务务，并填填制各类类报销和和付款凭凭证。 5、负责实实施酒店店一般物物资采购购和常规规物资验验收工作作。 6、负责酒酒店仓库库管理，建建立货帐帐卡，每每月盘点点。 7、负责参参与盘点点部门存存货。8、负责责

7、酒店文文档打印印、统计计汇总、整理归归档等酒酒店文案案工作。 9、在完成成好本职职工作的的同时，积积极配合合店长完完成店内内其他工工作。工作内容容： 1、配合会会计对酒酒店资产产进行管管理建建立资产产备查薄薄纸质表表格。 2、系统营营收与前前台现金金收入的的核对。 3、系统经经营日报报表、班班结账报报表等PPMS报报表钩稽稽关系核核对。 4、复核夜夜审审核核过的每每张客人人结账单单据是否否按制度度执行。 5、酒店早早餐原料料的验收收。 6、现金及及支票的的银行解解款工作作，并及及时拿取取回单。 7、及时到到银行换换取小票票面的备备用金，以以方便收收银员的的找换。 8、审核餐餐饮的营营业报告告。

8、 9、审核电电话房、商务中中心等有有关营业业部门的的营业报报告。 100、核对对信用卡卡签购单单符合信信用卡使使用管理理的有关关规定，并并定期汇汇总解交交银行。 111、每日日资金状状况上报报公司总总部。 122、办理理经审批批完成报报销。 133、酒店店非中央央采购物物品的采采购。 144、对中中央采物物品进行行入库管管理。 155、酒店店物品的的发放。 166、酒店店仓库账账的记录录。 177、仓库库月度报报表的编编制。 188、与财财务对酒酒店资产产进行盘盘点。 199、酒店店会员卡卡的销售售统计 200、购买买发票对对前台领领用的发发票进行行监管。 211、对酒酒店采购购合同进进行存档

9、档管理。 222、酒店店新进员员的录用用、退工工手续的的办理。 233、负责责住养老老金、住住房公积积金、待待业保险险金的缴缴纳、领领取、咨咨询、转转移。 244、负责责人事合合同，劳劳务手册册，人员员挡案的的整理，归归档。第三章 酒店会计计制度第一节 总则则一、会计计年度自自公历11月1日日起至112月331日止止。二、会计计核算以以公司发发生的各各项经济济业务为为对象，记记录和反反映酒店店本身的的各项经经营活动动。三、会计计核算以以公司持持续、正正常的经经营活动动为前提提。四、会计计核算划划分会计计期间，分分期结算算账目和和编制会会计报表表。会计计期间分分为年度度、半年年度、季季度和月月度

10、。年年度、半半年度、季度和和月度均均按公历历起讫日日期确定定。半年年度、季季度和月月度均称称为会计计中期。本制度度所称的的期末和和定期，是是指月末末、季末末、半年年末和年年末。五、会计计核算以以人民币币为记账账本位币币。六、会计计记账采采用借贷贷记账法法。七、会计计记录的的文字使使用中文文。八、会计计核算以以实际发发生的经经济业务务为依据据，如实实反映财财务状况况和经营营成果。九、会计计信息符符合国家家宏观经经济管理理的要求求，满足足有关各各方了解解公司财财务状况况和经营营成果的的需要，满满足公司司加强内内部经营营管理的的需要。十、会计计核算按按照规定定的会计计处理方方法进行行，会计计指标口口

11、径一致致、相互互可比。十一、会会计处理理方法前前后各期期一致，不不得随意意变更。如确有有必要变变更，将将变更的的情况、变更的的原因及及其对公公司财务务状况和和经营成成果的影影响，在在财务报报告中说说明。十二、会会计核算算及时进进行。十三、会会计记录录和会计计报表清清晰明了了，便于于理解和和利用。十四、会会计核算算以权责责发生制制为基础础。十五、收收入与其其相关的的成本、费用相相互配比比。十六、会会计核算算遵循谨谨慎原则则的要求求，合理理核算可可能发生生的损失失和费用用。十七、各各项财产产物资按按取得时时的实际际成本计计价。物物价变动动时，除除国家另另有规定定者外，不不得调整整其账面面价值。十八

12、、会会计核算算合理划划分收益益性支出出与资本本性支出出。凡支支出的效效益仅与与本会计计年度相相关的，作作为收益益性支出出；凡支支出的效效益与几几个会计计年度相相关的，作作为资本本性支出出。十九、财财务报告告全面反反映公司司的财务务状况和和经营成成果。对对于重要要的经济济业务，单单独反映映。第二节 资资产一、 资资产是酒酒店拥有有或者控控制的能能以货币币计量的的经济资资源，包包括各种种财产、债权和和其他权权利。二、 资资产分为为流动资资产、长长期投资资、固定定资产、无形资资产、递递延资产产和其他他资产。三、 流流动资产产是指可可以在一一年或者者超过一一年的一一个营业业周期内内变现或或者耗用用的资

13、产产，包括括现金及及各种存存款、短短期投资资、应收收及预付付款项、存货等等。四、 现现金及各各种存款款按照实实际收入入和支出出数记账账。五、 短短期投资资是指各各种能够够随时变变现、持持有时间间不超过过一年的的有价证证券以及及不超过过一年的的其他投投资。有有价证券券应按取取得时的的实际成成本记账账。当期期的有价价证券收收益，以以及有价价证券转转让所取取得的收收入与账账面成本本的差额额，计入入当期损损益。短短期投资资以账面面余额在在会计报报表中列列示。六、 应应收及预预付款项项包括：应收票票据、应应收账款款、其他他应收款款、预付付货款、待摊费费用等。应收及及预付款款项按实实际发生生额记账账。应收

14、收账款可可以计提提坏账准准备金。坏账准准备金在在会计报报表中作作为应收收账款的的备抵项项目列示示。各种种应收及及预付款款项及时时清算、催收，定定期与对对方对账账核实。经确认认无法收收回的应应收账款款，作为为坏账损损失，计计入当期期损益。待摊费费用按受受益期分分摊，未未摊销余余额在会会计报表表中单独独列示。七、 存存货是指指公司在在经营过过程中为为销售或或者耗用用而储存存的各种种资产，包包括商品品、产成成品、半半成品、在产品品以及各各类材料料、燃料料、包装装物、低低值易耗耗品等。各种存存货按取取得时的的实际成成本核算算。各种种存货发发出时，使使用加权权平均法法确定其其实际成成本。各各种存货货定期

15、进进行清查查盘点。对于发发生的盘盘盈、盘盘亏以及及过时、变质、毁损等等需要报报废的，及及时进行行处理，计计入当期期损益。各种存存货在会会计报表表中以实实际成本本列示。八、长期期投资是是指不准准备在一一年内变变现的投投资，包包括股票票投资、债券投投资和其其他投资资。长期期投资在在会计报报表中分分项列示示。一年年内到期期的长期期投资，在在流动资资产下单单列项目目反映。九、固定定资产是是指使用用年限在在一年以以上，单单位价值值在20000元元以上，并并在使用用过程中中保持原原来物质质形态的的资产，包包括房屋屋及建筑筑物、机机器设备备、运输输设备、工具器器具等。固定资资产按取取得时的的实际成成本记账账

16、。在固固定资产产尚未交交付使用用或者已已投入使使用但尚尚未办理理竣工决决算之前前发生的的固定资资产的借借款利息息和有关关费用，计计入固定定资产价价值；在在此之后后发生的的借款利利息和有有关费用用及外币币借款的的汇兑差差额，计计入当期期损益。固定资资产折旧旧根据固固定资产产原值、预计净净残值、预计使使用年限限，采用用年限平平均法计计算。固固定资产产的原值值、累计计折旧和和净值，在在会计报报表中分分别列示示。为购购建固定定资产或或者对固固定资产产进行更更新改造造发生的的实际支支出，在在会计报报表中单单独列示示。固定定资产定定期进行行清查盘盘点，对对于固定定资产盘盘盈、盘盘亏的净净值以及及报废清清理

17、所发发生的净净损失计计入当期期损益。十、无形形资产是是指酒店店长期使使用而没没有实物物形态的的资产，包包括专利利权、非非专利技技术、商商标权、著作权权、土地地使用权权、商誉誉等。购购入的无无形资产产，按实实际成本本记账；接受投投资取得得的无形形资产，按按照评估估确认或或者合同同约定的的价格记记账；自自行开发发的无形形资产，按按开发过过程中实实际发生生的支出出数记账账。各种种无形资资产在受受益期内内分期平平均摊销销，未摊摊销余额额在会计计报表中中列示。十一、递递延资产产是指不不能全部部计入当当年损益益，在以以后年度度内分期期摊销的的各项费费用，包包括开办办费、租租入固定定资产的的改良支支出等。酒

18、店在在筹建期期内实际际发生的的各项费费用，除除应计入入有关财财产物资资价值者者外，作作为开办办费入账账。开办办费在酒酒店开始始经营以以后的一一定年限限内分期期平均摊摊销。租租入固定定资产改改良支出出在租赁赁期内平平均摊销销。各种种递延资资产的未未摊销余余额在会会计报表表中列示示。十二、其其他资产产是指除除以上各各项目以以外的资资产。第三节 负负债一、负债债是酒店店所承担担的能以以货币计计量、需需以资产产或劳务务偿付的的债务。二、负债债分为流流动负债债和长期期负债。三、流动动负债是是指将在在一年或或者超过过一年的的一个营营业周期期内偿还还的债务务，包括括短期借借款、应应付票据据、应付付账款、预收

19、货货款、应应付工资资、应交交税金、应付利利润、其其他应付付款、预预提费用用等。各各项流动动负债按按实际发发生数额额记账。负债已已经发生生而数额额需要预预计确定定的，合合理预计计，待实实际数额额确定后后，进行行调整。流动负负债的余余额在会会计报表表中分项项列示。四、长期期负债是是指偿还还期在一一年或者者超过一一年的一一个营业业周期以以上的债债务，包包括长期期借款、应付债债券、长长期应付付款项等等。将于于一年内内到期偿偿还的长长期负债债。在流流动负债债下单列列项目反反映。第四节 所所有者权权益一、所有有者权益益是酒店店投资人人对酒店店净资产产的所有有权，包包括酒店店投资人人对酒店店的投入入资本以以

20、及形成成的资本本公积金金、盈余余公积金金和未分分配利润润等。二、投入入资本是是投资者者实际投投入酒店店经营活活动的各各种财产产物资。投入资资本按实实际投资资数额入入账。三、资本本公积金金包括股股本溢价价、法定定财产重重估增值值、接受受捐赠的的资产价价值等。四、盈盈余公积积金是指指按照国国家有关关规定从从利润中中提取的的公积金金。盈余余公积金金按实际际提取数数记账。五、 未未分配利利润是酒酒店留于于以后年年度分配配的利润润或待分分配利润润。六、投入入资本、资本公公积金、盈余公公积金和和未分配配利润的的各个项项目，在在会计报报表中分分项列示示。如有有未弥补补亏损，应应作为所所有者权权益的减减项反映

21、映。第五节 收收入一、收入入是酒店店在销售售商品或或者提供供劳务等等经营业业务中实实现的营营业收入入。包括括基本业业务收入入和其他他业务收收入。二、酒店店合理确确认营业业收入的的实现，并并将已实实现的收收入按时时入账。酒店在在发出商商品、提提供劳务务，同时时收讫价价款或者者取得索索取价款款的凭据据时，确确认营业业收入。三、销售售退回、销售折折让和销销售折扣扣，应作作为营业业收入的的抵减项项目记账账。第六节 费费用一、费用用是酒店店在经营营过程中中发生的的各项耗耗费。二、直接接为提供供劳务等等发生的的直接人人工、直直接材料料、商品品进价和和其他直直接费用用，直接接计入经经营成本本；发生生的各项项

22、间接费费用，按按一定标标准分配配计入经经营成本本。三、酒店店行政管管理部门门为组织织和管理理经营活活动而发发生的管管理费用用和财务务费用，为为销售和和提供劳劳务而发发生的进进货费用用、销售售费用，作作为期间间费用，直直接计入入当期损损益。四、本期期支付应应由本期期和以后后各期负负担的费费用，按按一定标标准分配配计入本本期和以以后各期期。本期期尚未支支付但应应由本期期负担的的费用，预预提计入入本期。五、成本本计算一一般按月月进行。六、酒店店按实际际发生额额核算费费用和成成本。采采用定额额成本或或者计划划成本方方法的，合合理计算算成本差差异，月月终编制制会计报报表时，调调整为实实际成本本。七、酒店

23、店正确、及时地地结转当当期损益益第七节 利利润一、利润润是酒店店在一定定期间的的经营成成果，包包括营业业利润、投资净净收益和和营业外外收支净净额。二、酒店店发生亏亏损，按按规定的的程序弥弥补。三、利润润的构成成和利润润分配的的各个项项目，在在会计报报表中分分项列示示。第八节 会会计报表表一、财务务报告是是反映酒酒店财务务状况和和经营成成果的书书面文件件，包括括资产负负债表、损益表表、现金金流量表表、附表表及会计计报表附附注和财财务情况况说明书书。二、资产产负债表表是反映映酒店在在某一特特定日期期财务状状况的报报表。三、损益益表是反反映酒店店在一定定期间的的经营成成果及其其分配情情况的报报表。四

24、、现金金流量表表是反映映在一定定会计期期间现金金收入和和支出情情况的会会计报表表。五、会计计报表可可以根据据需要，采采用前后后期对比比方式编编列。采采取前后后期对比比方式编编列的，上上期的项项目分类类和内容容与本期期不一致致的，将将上期数数按本期期项目和和内容，调调整有关关数字。六、会计计报表根根据登记记完整、核对无无误的账账簿记录录和其他他有关资资料编制制，做到到数字真真实、计计算准确确、内容容完整、报送及及时。第九节 会会计凭证证及账簿簿的管理理一、会计计凭证是是记录酒酒店经济济业务，明明确经济济责任的的书面证证明，是是登记账账簿的依依据。二、会计计凭证分分为原始始凭证和和记账凭凭证。财财

25、务记账账是通过过集团采采用的财财务软件件系统实实现的，因因此酒店店的付款款凭证主主要以支支票号作作凭证登登记号，借借贷方均均通过科科目代号号来表示示；收款款凭证则则以酒店店内部编编号入账账。审核核会计要要审核凭凭证的真真实性、及时性性，又要要检查凭凭证表示示经济业业务的合合理合法法性；要要审核记记账凭证证的内容容是否与与原始凭凭证相符符合，又又要检查查所出账账的会计计科目代代号，以以及金额额有无差差错。三、会计计凭证在在完成经经济业务务手续和和记账之之后成为为重要的的会计档档案和历历史资料料。会计计凭证由由财务部部各个有有关小部部门按照照一定的的顺序号号或按酒酒店名称称分类存存档，并并在封面面

26、上登记记记帐凭凭证的日日期、号号码等。年终登登记编制制清单，封封存在箱箱子内归归入会计计档案室室，各有有关小部部门均需需建立登登记本。归入档档案室的的有关会会计资料料登记在在本，以以备查询询。四、帐簿簿的管理理 1、财务记记帐是依依据会计计凭证通通过电脑脑系统处处理实现现的，账账簿实际际是打印印出的电电脑报表表。电脑脑记帐要要求会计计科目必必须用数数字代码码来代替替，所以以，会计计科目中中只有一一级会计计科目，而而同一科科目下的的明细帐帐是通过过代码完完成的。2、总账账做平行行登记是是将应收收款、日日审、应应付款本本月每一一科目的的发生额额及余额额直接转转到总账账相应科科目中进进行汇总总。3、

27、电脑脑记账将将所有会会计资料料存在移移动硬盘盘上保存存。移动动硬盘按按一定编编号专人人保管，存存放在保保险柜中中。4、会计计账簿要要保管好好，办法法与记账账凭证管管理类同同。5、定期期打印所所有帐表表，按类类别装订订成册，至至少一式式二份，由由财务部部门的专专人负责责保管。尤其是是对应定定期保存存的帐表表，应列列出清单单，由专专人保管管。6、对历历史账簿簿的查阅阅，应经经过财务务领导批批准后办办理有关关借阅手手续。五、会计计凭证的的保管： 1、为加强强管理，各各酒店的的会计凭凭证一律律存放在在集团公公司财务务中心，不不得存放放在其他他地点。2、为便便于各酒酒店察看看本月开开支项目目，经集集团公

28、司司批准，可可以由各各店面出出纳或负负责人指指定人员员保存当当月备备用金补补充申请请表复复印件或或费用开开支清单单。3、各类类会计凭凭证的保保管规定定详见本本章第十十一节。第十节 会会计工作作交接制制度一、为了了明确经经济责任任，保持持会计工工作的连连续性，会会计人员员工作调调动或因因故离职职时，应应该与接接替人员员办理交交接手续续，没有有办理交交接手续续的，不不得离职职。二、会计计人员离离职前，应应将本人人经管的的会计工工作，在在规定的的期限内内，编制制交接清清单，全全部移交交清楚，接接替人员员应认真真接管移移交的工工作。移移交后，如如发现原原经管的的会计业业务有违违反财会会制度和和财经纪纪

29、律等问问题，仍仍由原移移交人负负责。 1、会计人人员办理理移交手手续前，应应该做完完如下工工作： 2、己经受受理的经经济业务务(包括括收款，付付款和转转帐业务务)尚未未填制会会计凭证证的，应应填制完完毕。 3、尚未登登记的帐帐目，应应登记完完毕，并并结出各各帐户的的余额；各明细细分类帐帐户的余余额应与与有关总总分类帐帐户余额额核对相相符，并并填制“科目余余额表”平帐，在在最后一一笔余额额后加盖盖名章。 4、编制移移交清册册，列明明应交的的会计凭凭证，帐帐簿，报报表，公公章，现现金，有有价证券券，支票票，文件件资料和和其他物物品的内内容。三、会计计人员办办理交接接手续时时，必须须由监交交人负责责

30、监交。一般会会计人员员交接，由由财务主主管监交交；会计计主管人人员交接接，由酒酒店财务务部负责责监交。移交人人要按照照移交清清册一项项一项的的监交，接接替人要要逐项核核对点收收，交接接时必须须做到： 1、现金，有有价证券券要根据据帐簿余余额进行行点交，必必须与帐帐簿余额额一致；不一致致时，移移交人要要在规定定期限内内查清楚楚，方能能办理交交接。 2、会计凭凭证、帐帐簿、报报表和其其他会计计资料应应完整无无缺，不不得遗漏漏，如有有短缺，移移交人应应该找齐齐；如找找不齐应应查明原原因，并并在移交交清册中中注明，由由移交人人负责。 3、银行存存款帐余余额要与与银行核核对相符符，并编编制银行行存款余余

31、额调节节表。 4、各种债债权债务务帐户余余额应与与往来单单位或个个人核对对清楚。 5、财产物物资帐户户余额应应与物资资帐核对对相符。 6、移交人人经营的的公章，业业务专用用章和其其他实物物，应交交接清楚楚。四、财务务主管移移交时，应应将全部部财务会会计工作作，重大大的财务务收支和和会计人人员的情情况等向向接替人人详细介介绍，对对需要移移交的遗遗留问题题，应写写出书面面材料。五、交接接工作结结束时，交交接双方方和监交交人要在在移交清清册上签签名或盖盖章，并并应在移移交清册册上注明明单位名名称，交交接日期期，交接接双方和和监交人人的职务务、姓名名、移交交清册页页数以及及需要说说明的问问题和意意见等

32、。移交清清册一般般应填制制一式三三份，交交接双方方各一份份，存档档一份备备查。六、接替替的会计计人员应应继续使使用移交交的帐簿簿，不得得自行另另立新帐帐，以保保持会计计记录的的延续性性。会计计人员临临时离职职或因事事因病不不得到职职工作的的，财务务主管必必须指定定人员接接替或代代理。七、单位位撤消时时，必须须留有必必要的会会计人员员，办理理清理工工作，编编制预算算，未移移交前，不不得离职职。接受受单位和和移交日日期由上上级主管管部门确确定。八、会计计人员办办理交接接时，必必须有监监督入员员参加，以以严格交交接手续续，分清清是非，明明确责任任，保证证交接工工作的顺顺利进行行。第十一节节 会计档档

33、案管理理制度一 总则则1、会计计档案是是会计事事项的历历史记录录，是总总结经验验，进行行决策所所需利用用的重要要资料，也也是进行行会计检检查，审审计检查查的重要要资料。因此，会会计部门门必须认认真做好好会计档档案的管管理工作作。2、会计计部门在在记帐之之后，应应定期(每天，每每旬或每每月)对对各种会会计凭证证加以分分类整理理，将各各种记帐帐凭证按按照编号号列序，连连同所附附的原始始凭证折折叠整齐齐，加具具封面、封底装装订成册册，并在在装订线线上加贴贴封签。3、每年年的会计计凭证、帐簿、报表都都应由财财会部门门按照归归档的要要求，负负责整理理立卷或或装订成成册；当当年的会会计档案案，在会会计年度

34、度终了后后，可暂暂由本单单位会计计部门保保管一年年，期满满后，原原则上应应由会计计部门编编造清册册移交本本单位的的档案部部门保管管。4、各酒酒店对会会计档案案必须进进行科学学管理，做做到妥善善保管，存存入有序序，查找找方便，并并积极为为本单位位提供利利用。但但调阅会会计档案案，应有有一定的的手续，应应设置会会计档案案调阅登登记簿，详详细登记记调阅日日期，调调阅人，调调阅理由由，归还还日期等等。5、各种种会计档档案的保保管期限限，根据据起特点点，分为为永久，定定期两类类。定期期保管期期分为33年，55年，110年，115年，225年五五种。6、保管管期满后后，需要要销毁。销毁时时必须严严格执行行

35、会计档档案保管管的规定定，任何何人不得得随意销销毁。二 会会计档案案归档范范围和做做法1、每年年形成的的会计档档案(包包括会计计凭证，会会计帐簿簿，会计计报表，其其他会计计核算资资料和电电算软盘盘资料)，应由由财务会会计部门门按照归归档的要要求负责责整理立立卷或装装订成册册。2、会计计凭证。记帐人人员对会会计凭证证逐笔登登完帐后后，将记记帐凭证证按月整整理，分分类装订订成若干干本，每每本的厚厚度为223公公分，每每本为一一卷。整整理装订订时，必必须将金金属物剔剔除，做做到装订订整齐，美美观，坚坚固和规规范。3、会计计帐簿。包括现现金日记记帐，银银行存款款日记帐帐，总分分类帐和和明细分分类帐。每

36、年会会计年度度终了，统统一打印印输出，由由会计人人员整理理装订成成册。属属订本式式的帐簿簿应贴上上封面；属活页页式的帐帐簿，应应加以整整理，将将空页抽抽出，用用线绳装装订成册册，一般般一年装装订成一一本。如如果明细细分类帐帐的帐页页过多，也也可以装装订成多多本。各各类帐簿簿贴上封封面后，均均要写明明使用单单位，年年度和帐帐簿名称称。使用用活页式式帐簿，装装订后再再编写帐帐页顺序序号，应应附“启用表表”和目录录，记明明每个帐帐户的名名称和页页次。每每本帐簿簿立为一一卷。4、会计计报表。集团公公司规定定定期编编报月报报，季报报和年报报。月报报上报后后，财会会部门留留存一份份，月度度、季度度和年度度

37、会计报报表按顺顺序排列列，年度度放在最最前面，按按年度装装订成册册。5、其他他会计档档案。包包括：文书部分分各种经济济合同，协协议，担担保书及及其附件件；年度财务务工作计计划，年年度财务务工作总总结，财财政，财财务工作作会议文文件及资资料；各种财务务分析资资料(包包括资金金分析、经济活活动分析析、成本本情况分分析)；各种调查查报告和和典型经经验；资信证明明；重点工程程决算资资料；重要会议议记录本本。报表部分分6、年度度各项经经济技术术指标完完成情况况报表；会计人人员统计计表；对对外报送送的各类类报表；各类审审计表；工商企企业年检检表；报报废后的的固定资资产卡片片；各种种台帐；等等。7、以上上这

38、些会会计资料料和报表表，由经经办人在在每一项项业务完完成时及及时整理理存档；也可整整理一次次，分类类装订。三 会会计档案案的保管管1、酒店店级以上上机关应应设立会会计档案案室。没没有条件件设立会会计档案案室的单单位，应应设档案案专柜，并并指定专专人负责责保管。每年会会计年度度终了，会会计凭证证，会计计帐簿，会会暂由财财会部门门保管一一年，期期满后移移交档案案部门保保管，年年度终了了时填制制的会计计档案，档档案部门门一份备备查。其其他会计计档案， 由财财会部门门自行保保管。2、酒店店的会计计档案，全全部会计计档案由由财务部部门负责责保管。存档前前，经办办人要整整理装订订成册，编编制会计计档案目目

39、录，写写明案卷卷号，一一切手续续完备后后，才能能完成会会计资料料归案工工作。3、会计计档案的的存放应应该做到到：防火火，防潮潮，防虫虫，防鼠鼠，防霉霉变，保保证会计计档案完完整无缺缺。四 会计计档案的的移交1、会计计档案保保管人员员，应相相对稳定定。如果果保管人人员有变变动，必必须办理理手续后后才能离离开。交交接时以以移交人人与接替替人应按按会计档档案目录录逐一点点交。如如发现会会计档案案缺损，应应由移交交人负责责找齐，如如有丢失失，移交交人应查查明原因因，承担担责任。点交清清楚后方方在移交交表上签签字。2、撤消消单位的的会计档档案移交交。被撤撤消单位位会计档档案应经经上级审审计部门门审查后后

40、，编制制会计档档案移交交清册，上上交上级级档案或或财会部部门保管管。3、被合合并单位位的会计计档案移移交。被被合并单单位应编编制移交交清册。双方经经办入按按移交清清册进行行点交后后，双方方经办人人和负责责人在移移交清册册上签字字，档案案和财会会部门派派员监交交。五 会会计档案案保管年年限1、会计计档案的的保管年年限，按按会计计档案保保管年限限表执执行。保保管年限限到期方方能销毁毁。2、会计计部门负负责保管管的其他他会计档档案：各各种契约约，重点点工程决决算资料料，会计计记录本本。六 会会计档案案借阅批批准权限限1、本酒酒店其他他部门借借阅会计计档案。会计档档案存在在财会部部门的，要要经财务务经

41、理批批准，方方能借阅阅。2、外单单位人员员查阅会会计档案案，要持持单位介介绍信，经经财务总总监批准准，方能能借阅。3、借阅阅会计档档案应在在财会部部门或档档案库(室)内内查阅。须拿出出档案库库(室)时要经经财务总总监批准准，必须须携带出出单位的的要经总总裁批准准。4、需要要借出财财会部门门或档案案部门的的会计档档案，必必须办理理借阅手手续，在在会计计档案借借阅登记记簿上上进行登登记，归归还时还还应注明明利用效效果。第十二节节 会计监监督一、会计计人员必必须执行行国家的的财经方方针政策策和酒店店制订的的制度，维维护国家家和酒店店的利益益，对不不真实、不合法法的原始始凭证不不予受理理，账薄薄记录与

42、与实物款款项不符符时，按按规定的的程序报报告并处处理。二、会计计核算员员对违反反财务制制度的收收支项目目，可按按会计计法的的有关规规定和要要求执行行。三、建立立内部稽稽核制度度，对会会计资料料及所反反映出的的经济活活动进行行稽核。四、出纳纳不准兼兼管会计计档案保保管，收收入、费费用、债债权债务务帐目的的登记工工作。五、会计计人员主主要职责责是进行行会计核核算和实实行会计计监督；参与拟拟订财务务计划，分分析预算算执行情情况，考考核资金金使用情情况，考考核资金金使用效效果；揭揭露经营营管理中中的问题题。六、会计计人员调调动岗位位或离职职，必须须与接管管人办理理交接手手续，由由财务分分部负责责人监督

43、督交接；财务部部分部门门负责人人交接时时，由酒酒店财务务部负责责人监督督交接；财务部部主要负负责人交交接时，由由酒店总总经理和和酒店集集团财务务监督交交接。酒酒店集团团财务负负责人交交接时，由由集团总总部派人人监督交交接。七、财务务管理实实行驻店店总经理理负责下下的全员员责任制制，会计计、出纳纳人员各各司其职职，专业业分工，逐逐级负责责，直线线垂直式式管理。若在财财务管理理上，门门店总经经理与财财务人员员意见不不一致时时，财务务人员可可直接向向集团公公司财务务中心报报告解决决，以保保证财务务政策和和制度的的正确执执行。八、酒店店财务工工作必须须接受政政府审计计机关、会计师师事务所所、财务务机关

44、和和税务机机构依照照法律和和有关规规定进行行的检查查和监督督，如实实提供会会计凭证证、会计计账薄、会计报报表和其其它会计计资料以以及有关关情况，不不得拒绝绝、隐匿匿、谎报报。第四章 财务管理理制度第一节 流动动资金管管理一、流动动资金的的管理原原则是既既要保证证酒店营营业所需需的资金金，又要要加快资资金周转转。二、流动动资金管管理的依依据是按按各酒店店总经理理报酒店店集团批批准的资资金使用用表执行行。要加加强流动动资金管管理，严严格审查查各项库库存占用用的资金金，应收收结算款款占用的的资金。要责成成门店财财务部定定期核对对，及时时催收应应收款项项，合理理安排应应付款的的支付，及及时归还还借款及

45、及上缴各各种款项项。三、各酒酒店的流流动资金金由酒店店集团根根据集团团总部的的要求进进行统一一调动。第二节 固固定资金金管理一、酒店店固定资资金主要要是银行行存款及及临时用用资金卡卡。二、酒店店基本户户的银行行支票、印鉴、公章应应分别由由会计、出纳、驻店总总经理保保管。三、临时时资金银银行卡由由会计保保管，密密码由出出纳员保保管。四、基本本户及临临时资金金卡应开开通网上上银行以以便于集集团公司司出纳部部监督资资金状况况。第三节 备用用金管理理一、各店店需用备备用金的的，应先先向集团团公司财财务中心心申请。二、各店店备用金金由驻店店出纳负负责保管管及使用用。三、驻店店会计负负责备用用金交还还的帐

46、务务处理和和查核，并并填制备备用金核核查情况况表，说说明检查查结果，对对于核查查出的长长短款，要要说明原原因提出出处理意意见，报报集团公公司财务务中心审审核。四、各酒酒店日常常经营费费用，由由门店出出纳用备备用金支支付，出出纳备用用金根据据支出情情况补充充。酒店店支付110000元以上上的款项项则需通通过支票票或银行行转帐支支付，特特殊情况况下由经经办人填填写用用款申请请单或或费用用报销单单，经经驻店总总经理、财务中中心审核核，主管管副总裁裁或总裁裁审批后后支付。门店出出纳申请请补充备备用金，要要填制备备用金补补充申请请表（见见附表二二），并并将有关关支出凭凭证及原原始发票票附在申申请表后后，

47、送集集团公司司财务中中心审核核，审核核完毕从从银行提提款补足足备用金金。五、各酒酒店如需需使用转转账支票票付款的的，由使使用部门门填写用用款申请请单，经经集团公公司财务务中心审审核后，由由财务中中心出纳纳填写支支票后，再再送酒店店出纳或或具体经经办人到到银行办办理。六、各店店驻店总总经理备备用金审审批权限限由财务务中心另另行制订订，报集集团公司司领导审审批执行行。七、备用用金使用用流程见见附表三三。第四节 营营业收入入款项的的管理一、 本制度所所指营业业收入款款项为各各酒店在在运营中中产生的的资金收收入，包包括现金金收入、转账收收入、信信用卡收收入等。二、 营业收入入的确认认：以稽稽核员审审核

48、（标标准店）或或填制（会会员店）的的营业业日报表表及银银行回执执单据为为确认依依据。三、 营业收入入的缴存存：各酒酒店营业业现金收收入必须须于取得得收入的的次日存存入银行行。物业业及营建建中心现现金收入入必须于于取得收收入的当当日存入入银行，如如遇特殊殊情况，最最迟不得得超过次次日存入入银行。四、 营业收入入的查核核：酒店店营业收收入的查查核由财财务中心心出纳部部负责组组织实施施，由稽稽核员查查核每日日营业收收入，核核对存款款金额，出出纳部负负责汇总总、抽查查。五、 会员店营营业日报报表见见附表四四。第五节 成成本费用用的管理理一、成本本费用是是指酒店店在经营营过程中中发生的的各项物物料、原原

49、材料消消耗，人人工报酬酬或其它它耗费。二、根据据集团公公司营运运中心与与国家财财会制度度的有关关规定，酒酒店制订订相应的的成本及及费用项项目，并并按客房房、餐饮饮等营业业部门和和其它非非经营部部门分别别进行成成本费用用的核算算及考核核管理。三、门店店成本主主要指餐餐饮成本本和商品品成本。餐饮成成本主要要指食品品饮品的的原材料料、辅料料的进价价加运输输、关税税等费用用的成本本；商品品成本主主要指商商品进价价加有关关费用。四、费用用的核算算与控制制 1、营业费费用，主主要是客客房、餐餐饮、商商场等经经营部门门发生的的直接费费用，是是各部门门可直接接控制的的费用； 2、非经营营费用，主主要是折折旧费

50、、大修费费、集团团总部费费、土地地使用费费、房产产税、保保险费、汇兑损损益、利利息等费费用，是是管理者者无法直直接控制制的费用用。五、成本本费用核核算原则则 依据权权责发生生制原则则，以权权责发生生的时间间作为会会计确认认的基础础。六、成本本费用发发生时，要要按实际际成本计计价。七、合理理划分收收益性支支出和资资本性支支出。由由于支出出而产生生的效益益仅与会会计年度度相关的的，应作作为收益益性支出出；而支支出产生生的效益益与几个个会计年年度相关关的，则则应作为为资本性性支出。八、门店店为购建建固定资资产，购购入无形形资产及及其它资资产支出出、对外外投资支支出、罚罚没损赠赠及其它它与生产产经营业

51、业务无关关的其它它支出，不不能列入入成本费费用。第六节 应应收账款款管理一、应收收账款是是指各中中心在经经营过程程中产生生的债权权，一旦旦经营业业务发生生，不论论是否开开出发票票，只要要经营款款项尚未未收回，都都应视作作债权成成立，列列入“应收账账款”项下。二、各酒酒店、物物业中原原则上不不接受客客户挂账账，如有有特殊原原因确需需挂账的的，应事事先就客客人情况况、预计计挂账金金额按授授权等级级向驻店店总经理理、营运运中心总总监、副副总裁书书面申请请，经审审批后方方可挂账账，结账账时应将将挂账申申请与结结账单一一同交由由稽核员员审核。三、各级级管理人人员授权权挂账金金额为：驻店总总经理11000

52、0元（含含），营营运中心心总监220000元（含含），220000元以上上由主管管副总裁裁审批，以以上金额额均为单单月累计计金额。四、客人人办理挂挂账手续续后，由由授权人人负责在在30日日内追回回挂账款款，否则则在授权权人工资资中扣除除款账款款。五、财务务部门应应及时与与客户核核对帐目目，督促促经办人人员针对对不同情情况，会会同经理理和业务务人员共共同商议议催收办办法和措措施。六、财务务中心月月末须将将本公司司“应收账账款”的数据据资料，账账龄分析析，催讨讨情况书书面上报报集团公公司领导导。七、坏账账处理办办法1、坏账账准备应应单独核核算，酒酒店应于于年末时时对应收收账款计计提坏账账准备金金。

53、2、对于于客户破破产、倒倒闭、关关门而无无法收回回的应收收账款，应应由有关关业务人人员提出出书面报报告，并并出据对对方单位位破产或或关门的的有关证证明，再再交酒店店财务人人员办理理申请坏坏账处理理手续。3、酒店店财务接接到申请请坏账处处理报告告后，对对报告进进行审核核并提出出书面处处理意见见，报请请店长、财务中中心经理理、营运运中心负负责人进进行审批批。4、经审审批同意意后，财财务方可可对有关关坏账进进行处理理，未经经上级领领导审批批同意，财财务部门门不得擅擅自将“应收账账款”转作坏坏账处理理。第七节 财财产的请请购、审审批、验验收、入入库规定定一、门店店之间可可以通用用的经营营物资(如布草草

54、、一次次性客用用品及其其它由酒酒店集团团指定的的品种)，由仓仓库或相相关部门门提出请请购单经经营运部部和主管管副总裁裁批准后后由酒店店集团统统一采购购调配，统统一安排排付款。二、门店店所有财财产物资资的采购购一律统统一由营营运部按按采购制制度办理理，使用用单位不不得自行行购置，特特殊情况况下需自自行购买买的应先先书面向向营运中中心申请请。三、任何何物品无无购置计计划或未未经营运运部同意意采购的的财产物物资，库库房应拒拒绝验收收，财务务部不予予报销。四、若使使用单位位在品种种规格上上有特殊殊要求，可可与营运运部采购购人员共共同选购购。五、采购购员必须须遵守国国家政策策、法令令和财产产管理制制度，

55、发发票、支支票妥善善保管，不不得丢失失。报帐帐要及时时，一律律不准跨跨月，要要按酒店店规定财财产划分分填写入入库单，送送库房管管理员签签收后，附附在进货货发票后后一齐送送至财务务中心报报帐。六、按使使用单位位的要求求采购物物品，并并注意规规格质量量，以免免造成积积压和浪浪费。七、收货货部门接接到采购购员购进进的财产产和物资资，要根根据订单单与原始始发票进进行验收收、点数数、检查查规格、质量，验验收合格格后按本本酒店的的财产名名称填制制收货报报告，签签收后一一联交供供应单位位，凭此此向财务务部结算算。八、遇有有下列情情况，收收货员可可以拒绝绝验收，或或报请上上级处理理： 1、未按计计划批准准购进

56、的的或与合合同不符符者不验验收； 2、购进的的财产、物品与与原始发发票不符符者不验验收； 3、供应单单位的发发票未开开抬头，发发票无盖盖公章，抬抬头不符符，字迹迹不清楚楚有涂改改者不验验收； 4、如属于于物品先先到而发发票未到到的，收收货部门门可点清清实物，开开无发票票收货单单，一联联交供应应者，等等发票到到后到财财务部办办理结算算。第八节 库库房财产产、低值值易耗品品及易耗耗物品的的管理一、库房房财产管管理1、酒店店购进的的一切财财产和物物资，一一律办理理入库手手续。发发放时列列支有关关部门的的费用(大批分分摊时，通通过“待摊费费用”科目逐逐月摊入入费用)并作为为在用财财产处理理。凡属属备用

57、、多余及及机动部部分，应应集中存存放在库库房保管管。2、门店店财务部部负责管管理全酒酒店的财财产。各各类财产产按规定定分类，并并按品名名、规格格、数量量、单价价、在库库和在用用的地点点，分别别独立立立帐，控控制库房房的进、销、存存数量。凭入库库、领物物、调拨拨单据等等凭证及及时查明明原因，按按规定审审批手续续办理调调整帐卡卡，以保保障账物物相符。二、部门门班组财财产管理理 1、各使用用部门的的在用财财产应实实行定额额配备，部部门经理理负责，指指定一人人为部门门财产保保管员具具体保管管并做好好登记帐帐卡工作作。 2、部门保保管帐卡卡，要按按财务部部保管总总账分类类、编号号，根据据领取、调拨等等单

58、据及及时登记记。部门门经理要要定期组组织人员员对部门门财产进进行核对对，发现现账物不不符及时时查明原原因，按按审批规规定办理理手续，调调整帐卡卡，以保保证帐物物相符。 3、部门财财产保管管员不宜宜经常调调换，若若必须调调换，要要事先通通知门店店财务，并并由驻店店总经理理监督在在部门内内办清移移交手续续，方可可离开。第九节 银行存款款、现金金支付及及审批程程序1、 费用报报销单的的填写：“部门栏栏”应填写写完整店店名，如如“深圳店店”、“桂林店店”等；2、 填写内容容时应书书写清楚楚，一次次报账2200元元以上的的，还应应附相关关内容的的发票或或申购单单，并在在报销单单上注明明报销单单据张数数；

59、3、 审批流程程： 、经手人人填报-驻驻店总经经理审核核-财务会会计复核核-财务经经理审核核-主管副副总裁审审批-出纳纳支付。 、为提高高工作效效率，在在驻店总总经理审审批权限限内的开开支，可可先行支支付后报报审批，具具体权限限由集团团公司财财务中心心另行制制订。 、异地店店开支超超出权限限的，应应将费费用报销销单或或用款款申请单单传真真至集团团公司财财务中心心审核并并经营运运副总裁裁审批后后方能支支付。4、 通过银行行结算(如：转转账支票票、电汇汇等)的的款项，申申请人应应填写用用款申请请单并并在申请请单上详详细注明明收款单单位名称称、账号号、开户户行，用用款申请请单审审批程序序与费费用报销

60、销单一一致。第十节 内部借款款管理一、 如工作需需要临时时借款的的，可先先借款，待待取得发发票或业业务单据据后再办办理报销销手续。二、 内部借款款的使用用范围有有：差旅旅费、公公关应酬酬费、修修理费、临时采采购费及及驻店总总经理审审批的其其他临时时性开支支。三、 内部借款款的办理理程序：1、 由需具体体经办人人填写借借款单，须须注明借借款用途途、金额额、预计计归还日日期，如如不注明明日期的的，应于于30日日内还款款。2、 由会计、驻店总总经理审审批后向向出纳办办理借款款手续。3、 一次性借借款超过过50000元的的应向集集团公司司总裁审审批。四、 经手人在在借款当当月内办办理退款款手续的的，报

61、账账时出纳纳返还借借款单，如如当月未未退款的的，出纳纳应将借借款单移移交会计计作账务务处理，待待经手人人办理退退款手续续时由出出纳向其其开具收收据以作作还款证证明，并并在原借借款单上上注明已已还款。五、 每月终了了，会计计部应统统计内部部借款情情况并向向借款人人发出催催款通知知，自借借款之日日起超过过30天天未还款款的，上上报驻店店总经理理处理。第十一节节 发发票管理理一、发票票及收据据由酒店店会计统统一办理理和保管管，各部部门需领领用发票票的，到到会计处处办理领领用手续续。发票票的发放放，由酒酒店会计计负责按按发票编编号顺序序发出，不不能跳号号，领取取人员必必须是以以旧换新新(以使使用完的的

62、发票换换领同样样面额的的新发票票)。二、酒店店各部门门开具发发票应当当按照规规定的时时限、顺顺序、逐逐栏、全全部联次次一次性性如实开开具，不不能多开开、重开开，并加加盖发票票专用章章。三、 开开具发票票应当建建立发票票使用登登记制度度，设置置发票登登记簿，并并按规定定定期向向主管税税务机关关上报发发票使用用情况。四、 各各部门负负责保管管领用到到的发票票，发票票仅限于于在本单单位经营营场所内内使用，未未经财务务中心批批准，不不得擅自自拿到其其他地方方使用。五、酒店店购买的的发票不不得转借借、转让让、代开开发票；未经税税务机关关批准，不不得折本本使用发发票；不不得自行行扩大专专业发票票的使用用范围。禁止倒倒买和倒倒卖发票票。六、使用用电子计计算机开开具发票票，须经经主管税税务机关关批准，并并使用税税务机