国际支付案例：比较不同的货款支付方式

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1、 . . . . 任务九 比较不同的货款支付方式任务目标通过学习，掌握支付工具与各种常用支付方式的基本知识、基本理论和基本技能，并学会在实践中加以运用；掌握国际贸易支付中所涉与到的法律、法规、惯例与规章制度，学会解决国际货款支付中出现的实际问题。任务背景林涛在核查了王悦的报价结果后，接着又给王悦布置了一项任务：“顺利交货只是我们作为出口商的一项责任，而能否与时安全地收到全额货款，才是出口商的最终交易目的。国际贸易中支付货款的方式比较多，但从安全性、资金在途时间、银行费用、手续便利性等方面来比较的话，各有其优劣。接下来，你就分析一下你的这笔潜在交易最好适用哪种结算方式，并拟定出支付条款。”任务思

2、考国际贸易中的支付方式和支付工具有哪些？这些支付工具和支付方式如何操作才能顺利地完成货款结算呢？它们各有什么优缺点？对王悦而言，若与加拿大的客户成交后，应该选择哪种支付工具和支付方式呢？为什么？如何与客户签订支付条款？任务详解国际贸易中的支付方式种类繁多，常见的有汇付、托收和信用证，此外还有随着国际贸易结算方式的发展所增加的其他做法，如保函、保理、福费廷等。一、支付工具（一）货币（二）票据国际贸易货款的收付，采用现金结算的较少，大多使用非现金结算，即采用各类金融票据来进行支付。金融票据主要有汇票、本票和支票，其中汇票最为常见。1汇票（Bill of Exchange）汇票是一人向另一个人签发的

3、，要求即期或定期或在可以确定的将来时间，对某人或其指定人或持票人支付一定金额的无条件书面支付命令。按出票人（Drawer）的不同，可分为银行汇票（Bankers Bill）和商业汇票（Commercial Bill）。按有无附商业单据，可分为光票（Clean Bill）和跟单汇票（Documentary Bill）。按付款时间的不同，可分为即期汇票（Sight Draft） 和远期汇票（Time Bill or Usance Bill）。在远期汇票中按承兑人的不同，可分为银行承兑汇票（Bankers Acceptance Draft）和商业承兑汇票（Commercial Acceptance

4、Draft）。远期汇票的付款时间一般有以下4种规定方式：第一，规定见（汇）票后#天付款（at # days after sight）；第二，规定出（汇）票后#天付款（at # days after date of issue）；第三，规定在提单签发日期后#天付款（At # days after date of Bill of Lading），这类汇票需要在票面上记载提单的具体签发日期；第四，规定在某一指定日期付款（fixed date）。小思考2-9-1一商业汇票见票日为1月31日，见票后一个月付款，则到期日为哪一天？承兑是指由付款人对远期汇票表示承当到期付款责任的行为。即期汇票不需要该程序。

5、2本票（Promissory note）本票是由一人向另一人签发的约定在见票时或在指定的或可以确定的将来时间向特定的人或其指定的人或持票人无条件支付一定金额的书面承诺。本票可分为商业本票（Commercial Note）和银行本票（Bankers Note）。我国票据法所指的本票为银行即期本票。3支票（Check）支票是银行存款户对银行签发的要求银行对特定的人或其指定人或持票人在见票时无条件支付一定金额的书面命令。签发支票是以存款者在银行存款上有足够数额存款或事先同银行洽订有一定的透支额度作为前提条件的。实际上，支票有些类似以银行为付款人的即期汇票。二、汇付（一）汇付方式的含义汇付（Remit

6、tance），又称汇款，是指付款人主动通过银行将款项汇交收款人的一种结算方式。在国际贸易中采用汇付，通常是由进口商按合同规定的条件和时间，通过银行将货款汇交给出口商。在汇付方式下，结算工具（委托通知或汇票）的传送方向与资金的流动方向相同，因此称为顺汇。（二）汇付的种类1电汇（TT，Telegraphic Transfer）电汇是指汇出行应汇款人的申请，通过加押电报、电传或SWIFT（环球同业银行金融电讯协会）方式将付款委托通知收款人当地的汇入行，指示和授权汇入行解付一定金额给收款人的汇款方式。电汇方式的显著特点是快。在银行，电汇的优先级最高，一般均在当天处理。而且，由于是银行之间的直接通讯，差

7、错率较低，遗失的可能性也极小。但由于汇出行占压汇款资金时间极短，甚至根本不占压，因此收费也较高。2信汇（MT，Mail Transfer）信汇是指汇出行承受汇款人委托后，以航空方式将付款委托寄交收款人当地的汇入行，委托它将一定金额的款项解付给指定的收款人。信汇的优点是收费较低廉，但信汇收款人必须等收到银行汇款通知书才能前来领款，因而主动性、灵活性不如票汇。现在银行已很少使用信汇。3票汇（DD，Remittance by Bankers Demand Draft）票汇是以银行即期汇票为支付工具的一种汇付方式。由汇出行应汇款人的申请，开立以汇入行为付款人，列明汇款人所指定的收款人名称的银行即期汇票

8、，交由汇款人，由其自行携带出国或寄送给收款人，收款人拿到汇票后，自行凭票向汇票的付款人（汇入行）取款。（三）汇付在国际贸易中的应用1预付货款（Payment in Advance）2货到付款（Cash on Delivery）3交单付现（Cash at Document）交单付现也叫凭单付汇，是指进口商通过银行将款项汇给出口商所在地银行，并指示该银行凭出口商提交的货运单据付款给出口商的一种结算方式，一般适用于现货商品交易或空运商品交易。（四）汇付的性质和特点1风险大2资金负担不平衡3手续简便，费用少案例讨论出口合同规定的支付条款是装运月前15天票汇付款,买方延迟至装运月中始从邮局寄来银行汇票。

9、为保证按期交货，出口企业于收到该汇票次日即将货物发出，同时委托银行代收票款。一个月后，接银行退票通知,原因是该汇票是伪造的。此时,货已抵达目的港,并被买方凭出口企业寄去的单据提走，事后出口企业追偿,但对方早已人去楼空。讨论：此案中，我方的主要教训何在？小思考在国际贸易中，如果贸易双方是初次交易，对对方的资信状况不尽了解，一般不应使用基于商业信用，且货物与款项交接风险负担不平衡的汇款方式来结算货款。如果决定使用汇款结算方式，必须如何做好防措施来避免钱货两空？（五）汇付条款例若使用汇付作为合同结算方式，一般应在合同的支付条款中明确规定汇付方式和期限。（1）买方应不迟于6月25日将100%的合同金额

10、用电汇（信汇或票汇）预付至卖方。The Buyers shall pay the total value to the Sellers in advance by T/T（M/T or D/D）not later than June 25th（2）买方应于4月20日前将30%货款电汇至卖方，其余货款收到正本提单后5日支付。30% of the fee should be paid to the seller by T/T before April 20th，the rest should be paid within five days after receipt of the origin

11、of B/L三、托收1托收的含义托收（Collection）是债权人（出口商）委托银行向债务人（进口商）收取货款的一种结算方式。其基本做法是出口商先行发货，然后备妥所要求的商业单据并开出汇票（或不开具汇票），把全套单据交出口地银行（托收行），委托其通过进口地的分行或代理行（代收行）向进口商收取货款。托收是一种逆汇结算方式。（二）托收的种类托收可根据使用的汇票是否随附货运单据，分为光票托收（Clean Collection）和跟单托收（Documentary Collection）。1 光票托收2跟单托收（1）付款交单（Documents against Payment, D/P）即期付款交单（

12、Documents against Payment at Sight, D/P at Sight），是指出口商发货后开具即期汇票（或不开汇票）连同货运单据等全套商业单据，委托银行向进口商提示，进口商见单据（和汇票）后立即付款，银行在其付清货款后交出商业单据。远期付款交单（Documents against Payment after Sight, D/P after Sight），是指出口商按合同规定日期发货后，开具远期汇票连同全套商业单据，委托银行向进口商提示，进口商审单无误后先在汇票上承兑，于汇票到期日付清货款，然后从银行处取得商业单据用以提取货物。（2）承兑交单（Documents ag

13、ainst Acceptance, D/A），是指代收行的交单以进口商在汇票上承兑为条件。即出口商在装运货物后开具远期汇票，连同货运单据，通过银行向进口商提示，进口商承兑汇票后，代收行即将货运单据交给进口商，在汇票到期时，进口商履行付款义务。（三）跟单托收的业务程序（四）托收的性质与特点1商业信用。托收虽然是通过银行办理，但银行只以委托人的代理人行事，并无检查单据与保证付款的责任。出口商交货后能否收回货款，完全取决于进口商的信誉。2卖方先发货，后收款，有一定风险。3买方可以得到卖方资金融通的便利。（五）托收条款例1即期付款交单买方应凭卖方开具的即期跟单汇票于见票时立即付款，付款后交单。Upon

14、 first presentation the Buyers shall pay against documentary draft drawn by the Sellers at sight ，The shipping documents are to be delivered against payment only.2远期付款交单买方对卖方开具的见票后45天付款的跟单汇票，于提示时应即予以承兑，并应于汇票到期日即予付款，付款后交单。The Buyers shall duly accept the documentary draft drawn by the Sellers at 45 d

15、ays sight upon first presentation and make payment on its maturity. The shipping documents are to be delivered against payment only.3承兑交单买方对卖方开具的见票后60天付款的跟单汇票，于提示时应即予以承兑，并应于汇票到期日即予付款，承兑后交单。The Buyers shall duly accept the documentary draft drawn by the Sellers at 60 days sight upon first presentatio

16、n and make payment on its maturity. The shipping documents are to be delivered against acceptance. 四、信用证（一）信用证的含义信用证是一种有条件的承诺付款的书面文件，是开证行应开证申请人的请求和指示开给受益人的，在信用证中，开证行授权给受益人，只要受益人按照信用证的规定，向开证行或其指定银行提交了符合信用证规定的单据，开证行或其指定银行保证支付款项。（二）信用证的特点1信用证是一种银行信用。案例讨论2-9-2某出口公司收到一份国外开来的L/C，出口公司按L/C规定将货物装出，但在尚未将单据送交当

17、地银行议付之前，突然接到开证行通知，称开证申请人已经倒闭，因此开证行不再承当付款责任。讨论：出口公司如何处理？2信用证是一种自足文件。3信用证是一种单据业务。案例讨论2-9-3我国某公司从外国某公司进口一批货物，货物分两批装运，支付方式为不可撤销即期信用证，每批分别由中国银行开立一份信用证。第一批货物装运后，卖方在有效期向银行交单议付，议付行审单无误后，向卖方议付货款，随后，中国银行对议付行作了偿付。我方在收到第一批货物后，发现货物品质不符合合同，因而要求开证行对第二份信用证项下的单据拒绝付款，但开证行表示拒绝。讨论：开证行这样做是否有道理？（三）信用证的容与开立的形式1信用证的容（1）信用证

18、本身的说明 具体包括了信用证的类型、信用证的性质、信用证、开证日期以与信用证的到期日和到期地点等。（2）信用证的当事人 信用证上必须要记载的当事人包括信用证的开证申请人、开证行、受益人、通知行，此外根据业务的需要记载其他当事人，如保兑行、议付行、付款行、偿付行等。（3）信用证的金额、兑付方式与汇票要求（4）货物条款包括货物名称与规格、数量、包装、单价、运输标志以与合约等。（5）运输条款 包括运输方式、装运地和目的地、最迟装运日期、可否分批装运或转运等容。 （6）单据条款说明要求信用证受益人提交的单据种类、份数、容要求等，包括基本单据，如商业发票、提单和保险单；其他单据，如检验证书、产地证、装箱

19、单或重量单等。（7）特殊条款（8）责任文句 （9）有权签字人的签名或电传密押2信用证的开立方式（1）信开方式（to Open by Airmail）（2）电开方式（to Open by Telecommunication）简电本。全电本。以电报、电传方式开立信用证，由于费用较高、手续繁琐，条款文句缺乏统一性，容易造成误解等原因，目前在很多业务中已被方便、迅速、安全、格式统一、条款明确的SWIFT信用证取代。（四）信用证方式的一般收付程序（四）信用证的种类1以信用证项下的汇票是否附有货运单据为标准划分为跟单信用证与光票信用证2以开证行所负的责任为标准可以分为不可撤销信用证和可撤销信用证3以有无另

20、一银行加以保证兑付，可以分为保兑信用证和不保兑信用证4根据付款时间不同，可以分为即期信用证、远期信用证和假远期信用证5根据受益人对信用证的权利可否转让，可分为可转让信用证和不可转让信用证6循环信用证（Revolving L/C）7对开信用证（Reciprocal L/C）8对背信用证（Back to Back L/C）9预支信用证（Anticipatory L/C）10备用信用证（Standby L/C）五、其他支付方式（一）银行保函（Letter of Guarantee，L/G）银行保函又称银行保证书、银行信用保证书或简称保证书，是指由银行作为保证人向受益人开立的保证文件。银行保证若申请人

21、未向受益人尽到某项义务时，则由银行承当保函中所规定的付款责任。（二）国际保理（International Factoring）保理又称托收保付，或又称为承购应收账款。它是在国际贸易中以托收、赊账方式结算货款时，出口方为了避免收汇风险而采用的一种请求第三者（保理商）承当风险责任的做法。例如，以D/A作为付款方式，出口商交货后把应收账款的发票和装运单据转让给保理商，即可取得应收取的大部分贷款，日后一旦发生进口商不付或逾期付款，则由保理商承当付款责任。（三）福费廷（Forfeiting）福费廷是指由包买商向出口商无追索地购买已经承兑的、并通常由进口商所在地银行担保的远期汇票或本票的业务，也叫做包买票据，音译为福费廷。7 / 7