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1、六、汇划款项及资金清算的核算六、汇划款项及资金清算的核算一上存联行备付金一上存联行备付金1、清算行和省区分行在总行清算中心开立、清算行和省区分行在总行清算中心开立“备付金存款备付金存款户户1经过人民银行划款上存填写信或电汇凭证编经过人民银行划款上存填写信或电汇凭证编制两联特转传票制两联特转传票 借：其他应收款借：其他应收款待处置汇划款项户待处置汇划款项户 贷：存放中央银行预备金贷：存放中央银行预备金2收到总行清算中心借记信息后，系统自动进展帐务收到总行清算中心借记信息后，系统自动进展帐务处置处置 借：上存系统内款项借：上存系统内款项上存总行备付金户上存总行备付金户 贷：其他应收款贷：其他应收款
2、待处置汇划款项户待处置汇划款项户4、补充上存款项的处置1经过人民银行补充在总行的备付金存款 分录同上2系统内借款补充在人民银行存款 管辖行接到资金营运部赞同借款信息 借：系统内借出普通借款户 贷：存放中央银行预备金 清算行或省区分行收到借款信息，借：其他应收款待处置汇划款项户 贷：系统内借入普通借款户 总行清算中心的处置，借：系统内款项存放省区分行备付金存款户 贷：系统内款项存放清算行备付金存款户 总行接到直辖市分行和直属分行资金借款恳求后，总行清算中心根据划拨通知书办理借出资金手续，借：系统内借出普通借款户 贷：系统内款项存放清算行备付金存款户 二发报经办行的处置1、处置环节1录入 由经办人
3、员根据客户填写的汇划凭证用计算机“转帐发报录入系统录入汇划凭证内容。2复核 复核人员根据原始汇划凭证，用计算机“汇划发报仇核系统进展全面审查、复核。3授权 授权人员根据“事权划分的权限运用计算机“汇划发报授权系统授权，实时业务全部授权，批量业务，金额在10万元含以上的，需经各经办行会计主管授权，金 借：活期存款 贷：辖内往来 借报业务分录相反。每日营业终了，打印“辖内往来汇总记帐凭证和“资金汇划业务清单，手工核对当天原始汇划凭证的笔数、金额合计与“资金汇划业务清单发送借、贷报业务笔数、合计数及“辖内往来发报汇总借、贷方凭证笔数及发生额核对一致。电子汇兑凭证第三联、托收承付凭证、委托收款凭证、银
4、行卡凭证、银行汇票第二、三联、银行承兑汇票第二联、储蓄游览支票、储蓄委收利息清单等作“辖内(四)总行清算中心的处置 收到各发报行清算行汇划款项,计算机自动登记后,将款项传送到收报清算行。每日营业终了，更新各清算行在总行开立的“备付金存款户。会计分录为：贷方汇划业务分录 借：系统内款项存放发报清算行备付金存款户 贷：系统内款项存放收报清算行备付金存款户或借方汇划业务分录 借：系统内款项存放收报清算行备付金存款户 贷：系统内款项存放发报清算行备付金存款户 2分散管理方式 各项业务的帐务核算均在各经办行处置，清算行只是担任转划。2、设置两套帐务系统分别核算全辖业务和本身业务 在“辖内往来科目下设置“
5、全辖户和“本身户。“全辖户主要核算批量业务当日挂帐、办理“信汇付款指令业务的正常挂帐、与经办行的辖内往来和代理经办行记帐等业务；“本身户主要核算来帐错押的挂帐、应解汇款、银行卡、储蓄通存通兑以及向人民银行提出交换等帐务划转业务。2批量业务 核押无误后，当日挂帐，如为贷方汇划业务，借：上存系统内款项上存总行备付金户 贷：其他应付款待处置汇划款项户借方汇划业务，会计分录为，借：其他应收款待处置汇划款项户 贷：上存系统内款项上存总行备付金户 次日待收到收报经办行确认后记帐。如为贷方汇划业务，借：其他应付款待处置汇划款项户 贷：辖内往来 4、分散式管理的处置1实时汇划业务 核押无误后，即时传送至收报经
6、办行记帐。如为贷方汇划业务 借：上存系统内款项上存总行备付金户 贷：辖内往来 借方汇划业务会计分录相反。如核押有误或经确认不能入帐的，转入清算行本身业务的“其他应付款或“其他应收款科目下的“待处置汇划款项户，登记“挂帐登记簿，自动发出查询。次日待收报经办行确认后记帐，贷方汇划业务，借：其他应付款待处置汇划款项户 贷：辖内往来 如为借方汇划业务，借：辖内往来 贷：其他应收款待处置汇划款项户六收报经办行的处置 分散管理方式下，收报经办行收到实时汇划信息，经审无误后，由汇划系统自动记帐，并打印“资金汇划补充凭 待收到发报经办行邮寄的三、四联信汇凭证并核对无误后，再从“其他应付款科目转入客户帐户。会计
7、分录为，借：其他应付款待处置汇划款项户 贷：活期存款 如先收到发报经办行寄来的三、四联信汇凭证，应专夹保管，俟汇划业务数据到达后再进展帐务处置。每日营业终了，收报经办行应分别借、贷报业务打印“资金汇划业务清单，与借方或贷方“辖内往来汇总记帐凭证、借方或贷方“资金汇划接纳处置清单、“资金汇划借方贷方补充凭证核对相符。每天打印的“资金汇划借方贷方补充凭证要与“空白重要凭证保管运用登记簿中运用、结存数量和号码核对一致，并进展销号。集中管理方式下的收报业务均由清算行代理记帐，收报经办行只需于日终打印汇划补充凭证和有关记帐凭证及清单，用于帐务核对。七利息计算及处置 1、总行计收付利息的处置 1计付利息
8、计息日系统自动计息入帐，并打印计息凭证和清单，同时生成统自动进展帐务处置。借：金融企业往来支出系统内往来支出 贷：系统内款项存放清算行备付金存款户 清算行收到备付金计息报文信息后，打印利息记帐凭证，系统自动计息帐务处置，借：上存系统内款项上存总行备付金户 贷：金融企业往来收入系统内往来收入2总行计收借款利息的处置 总行根据“系统内借出科目内各帐户借据的期限、利率，由系统按季自动计算，打印计息收入凭证，进展帐务2、省分行计收付利息的处置1计付存款利息 计息日系统自动计息入帐，并打印计息凭证和清单，同时生成计息报文信息下传辖属清算行，系统自动进展帐务处置，借：金融企业往来支出系统内往来支出 贷：系统内款项存放二级分行调拨资金存款户 清算行收到上存省区分行调拨资金户计息报文信息后，打印利息记帐凭证，系统自动进展帐务处置，借：上存系统内款项上存省区分行调拨资金存款户 贷：金融企业往来收入系统内往来收入 清算行收到借款计付利息报文信息后，打印计息凭证，系统自动进展帐务处置，借：金融企业往来支出系统内往来支出 贷：上存系统内款项上存省区分行调拨资金户思索题
汇划款项及资金清算的核算ppt课件
