项目管理中的财务控制课件

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1、 纳税人俱乐部纳税人俱乐部 400-650-9936400-650-99362012年大成方略年大成方略财务网状化管理财务网状化管理课程课程:项目管理中的财务控制项目管理中的财务控制 纳税人俱乐部纳税人俱乐部 400-650-9936400-650-9936课程目录课程目录一、企业找项目，项目塑企业一、企业找项目，项目塑企业二、项目出市场，如何说可行二、项目出市场，如何说可行三、项目要可行，财务当先行三、项目要可行，财务当先行四、项目没效益，财务问首责四、项目没效益，财务问首责五、项目初开始，决策最重要五、项目初开始，决策最重要六、项目深运行，资金决取舍六、项目深运行，资金决取舍七、项目高风险

2、，如何做抉择七、项目高风险，如何做抉择八、项目新开发，分析好价值八、项目新开发，分析好价值九、项目偏价值，财务来控制九、项目偏价值，财务来控制 纳税人俱乐部纳税人俱乐部 400-650-9936400-650-9936一、企业找项目，项目塑企业一、企业找项目，项目塑企业本章的主要内容：本章的主要内容：（一）不同企业的项目来源和使命（一）不同企业的项目来源和使命（二）项目管理的相关内容（二）项目管理的相关内容（三）项目生命周期与管理过程（三）项目生命周期与管理过程（四）如何做好项目的各种决策（四）如何做好项目的各种决策 纳税人俱乐部纳税人俱乐部 400-650-9936400-650-9936（

3、一）不同企业的项目来源和使命（一）不同企业的项目来源和使命 1、项目来源、项目来源 项目来源于满足国内外的需要和解决各种问题项目来源于满足国内外的需要和解决各种问题的的必要性和急迫性必要性和急迫性，来源于社会生产、分配、消，来源于社会生产、分配、消费和流通不断的循环。费和流通不断的循环。如十二五计划中提出的众多如十二五计划中提出的众多新能源，国计民生新能源，国计民生等项目。等项目。项目也可以理解为组织或个人面对问题、机会项目也可以理解为组织或个人面对问题、机会或经营要求必须做出的或经营要求必须做出的应对行动应对行动。纳税人俱乐部纳税人俱乐部 400-650-9936400-650-9936（一

4、）不同企业的项目来源和使命（一）不同企业的项目来源和使命 注注1：项目的一般来源：项目的一般来源：（1）企业家在希望利用已经觉察到的机会时主动提出的倡）企业家在希望利用已经觉察到的机会时主动提出的倡议，或对政府的鼓励措施作出的积极反应。议，或对政府的鼓励措施作出的积极反应。（2）政府为减轻因日益加剧的社会、经济或地区不平等所）政府为减轻因日益加剧的社会、经济或地区不平等所造成的政治或社会压力而产生的愿望。造成的政治或社会压力而产生的愿望。（3）企业或其他组织或个人为解除已觉察到的外部潜在威）企业或其他组织或个人为解除已觉察到的外部潜在威胁的投资计划。胁的投资计划。（4）因严重的自然灾害或战争而

5、向国际组织提出的援助要）因严重的自然灾害或战争而向国际组织提出的援助要求。求。（5）建立可持续发展能力（进行制度建设，提高当地提出）建立可持续发展能力（进行制度建设，提高当地提出实施项目的能力）的努力。实施项目的能力）的努力。纳税人俱乐部纳税人俱乐部 400-650-9936400-650-9936（一）不同企业的项目来源和使命（一）不同企业的项目来源和使命 注注2：项目不仅来源于国内，也可能来自国外：项目不仅来源于国内，也可能来自国外（1）跨国公司的投资决策。）跨国公司的投资决策。（2）双边或多边援助机构制订规划的过程，以及国际专家）双边或多边援助机构制订规划的过程，以及国际专家组的意见（如

6、，世界银行本部门的工作，或者与联合国粮组的意见（如，世界银行本部门的工作，或者与联合国粮食及农业组织、联合国教科文组织、联合国世界卫生组织食及农业组织、联合国教科文组织、联合国世界卫生组织和联合国农业发展组织联合制订的计划）。和联合国农业发展组织联合制订的计划）。（3）发展中国家投资方式的战略影响；由国际协议创造的）发展中国家投资方式的战略影响；由国际协议创造的机会（如，有关近海资源协议）。机会（如，有关近海资源协议）。（4）国内权威专家的意见和社会舆论，或迫于上述组织的）国内权威专家的意见和社会舆论，或迫于上述组织的压力而提出的与人口、环境和贫困有关的项目。压力而提出的与人口、环境和贫困有关

7、的项目。纳税人俱乐部纳税人俱乐部 400-650-9936400-650-9936（一）不同企业的项目来源和使命（一）不同企业的项目来源和使命 注注3：民营企业或其他组织而言：民营企业或其他组织而言 项目一般是为了满足下列一种或多种需要或要求：项目一般是为了满足下列一种或多种需要或要求：（1）市场需求。例如，汽车公司制造节省燃料的汽车，以）市场需求。例如，汽车公司制造节省燃料的汽车，以应付汽油短缺。应付汽油短缺。（2）经营需要。例如，培训公司开设新课程的项目，已开）经营需要。例如，培训公司开设新课程的项目，已开辟新的收入来源。辟新的收入来源。（3）顾客要求。例如，电业局建设新变电站，为新工业园

8、）顾客要求。例如，电业局建设新变电站，为新工业园区供电。区供电。（4）技术进步。例如，电子公司在电脑内存改进后研制视）技术进步。例如，电子公司在电脑内存改进后研制视屏游戏机。屏游戏机。（5）法律要求。例如，油漆厂制订有毒材料使用规则。）法律要求。例如，油漆厂制订有毒材料使用规则。（6）社会需要。例如，发展中国家非政府组织，为饱受霍）社会需要。例如，发展中国家非政府组织，为饱受霍乱之苦的低收入社区建立饮用水系统、修厕所，并进行卫乱之苦的低收入社区建立饮用水系统、修厕所，并进行卫生教育。生教育。纳税人俱乐部纳税人俱乐部 400-650-9936400-650-9936（一）不同企业的项目来源和使命

9、（一）不同企业的项目来源和使命 2、项目使命、项目使命 项目恰恰是利用机会、迎接挑战、解决问题、项目恰恰是利用机会、迎接挑战、解决问题、进行改革的手段。项目在我国社会发展的现阶段进行改革的手段。项目在我国社会发展的现阶段肩负着重要的历史使命。例如：肩负着重要的历史使命。例如：（1）许多城市环境迅速恶化，要改变这种局面，）许多城市环境迅速恶化，要改变这种局面，就要实施多种项目。就要实施多种项目。（2）日益严重的城市交通拥堵问题，同样需要以）日益严重的城市交通拥堵问题，同样需要以项目加以解决。项目加以解决。（3）兴建住宅，改造旧城区的众多项目，不但能）兴建住宅，改造旧城区的众多项目，不但能带动经济

10、增长，还可以稳定社会等。带动经济增长，还可以稳定社会等。纳税人俱乐部纳税人俱乐部 400-650-9936400-650-9936（一）不同企业的项目来源和使命（一）不同企业的项目来源和使命 3、项目的作用、项目的作用 组织的组织的日常业务日常业务无法有效地应对环境变化和各种挑战无法有效地应对环境变化和各种挑战做出及时和恰当地反映，而项目则是调整组织结构和行为，做出及时和恰当地反映，而项目则是调整组织结构和行为，使其适应环境变化，战胜竞争对手，迎接挑战的有效手段。使其适应环境变化，战胜竞争对手，迎接挑战的有效手段。项目在经济和社会发展进程中发挥着特别重要的作用。项目在经济和社会发展进程中发挥着

11、特别重要的作用。项目把设想、计划和部署变成了行动。项目从当了社会社项目把设想、计划和部署变成了行动。项目从当了社会社会变革和经济变革的手段，可用来破除旧的组织、经济和会变革和经济变革的手段，可用来破除旧的组织、经济和社会制度，建立新的生产经济和社会制度。社会制度，建立新的生产经济和社会制度。项目还是一种项目还是一种工具，可用以调动和合理分配资源，创造新的生产工具，工具，可用以调动和合理分配资源，创造新的生产工具，生产新的生产和消费资料生产新的生产和消费资料，提供新的服务，不断促进生产，提供新的服务，不断促进生产力发展，满足人民日益增长的需要，增强国家实力。同时，力发展，满足人民日益增长的需要，

12、增强国家实力。同时，项目还是一种手段，用以处理日益增多的自然和社会突发项目还是一种手段，用以处理日益增多的自然和社会突发事件。事件。纳税人俱乐部纳税人俱乐部 400-650-9936400-650-9936（二）项目管理的相关内容（二）项目管理的相关内容 1、项目管理涵义、项目管理涵义 项目管理是运用各种相关的知识、技能、方项目管理是运用各种相关的知识、技能、方法与工具，为满足或超越项目有关各方对项目的法与工具，为满足或超越项目有关各方对项目的要求与期望，所开展的各种计划、组织、领导和要求与期望，所开展的各种计划、组织、领导和控制等方面的活动控制等方面的活动。项目管理知识体系主要由项目管理知识

13、体系主要由9个部分组成，分别个部分组成，分别涉及项目的集成管理、范围管理、时间管理、成涉及项目的集成管理、范围管理、时间管理、成本管理、质量管理、人力资源管理、沟通管理、本管理、质量管理、人力资源管理、沟通管理、风险管理和采购管理等。风险管理和采购管理等。纳税人俱乐部纳税人俱乐部 400-650-9936400-650-9936（二）项目管理的相关内容（二）项目管理的相关内容注：项目管理概念的示意图注：项目管理概念的示意图 坏 的 项 目坏 的 项 目管理结果管理结果大失所望大失所望绝望绝望喜出喜出望外望外大喜过望大喜过望项目相关项目相关利益主体利益主体期望期望项目相关项目相关利益主体利益主体

14、要求要求好的项目好的项目管理结果管理结果 纳税人俱乐部纳税人俱乐部 400-650-9936400-650-9936（二）项目管理的相关内容（二）项目管理的相关内容 2、项目管理的根本目的、项目管理的根本目的 开展项目管理的根本目的是满足或超越项目开展项目管理的根本目的是满足或超越项目有关各方有关各方对项目的需求与期望，好的项目管理不对项目的需求与期望，好的项目管理不但能够满足项目有关各方的要求，而且能够做到但能够满足项目有关各方的要求，而且能够做到令项目有关各方令项目有关各方“大喜过望大喜过望”或或“喜出望外喜出望外”的的结果。反之，如果开展不好项目管理就会出现使结果。反之，如果开展不好项目

15、管理就会出现使项目项目相关各方项目项目相关各方“大失所望大失所望”，甚至，甚至“绝望绝望”的严重后果。所以，开展项目管理必须使用正确的严重后果。所以，开展项目管理必须使用正确的方法与工具，最终实现图的方法与工具，最终实现图1-1中给出的中给出的“好的项好的项目管理结果目管理结果”。纳税人俱乐部纳税人俱乐部 400-650-9936400-650-9936（二）项目管理的相关内容（二）项目管理的相关内容 3、项目管理的根本手段、项目管理的根本手段 项目管理的根本手段是运用各种知识、技能、项目管理的根本手段是运用各种知识、技能、方法和工具开展项目的计划、组织、领导、控制方法和工具开展项目的计划、组

16、织、领导、控制等活动。等活动。所谓所谓“知识知识”是指人类对以前的成功经验和是指人类对以前的成功经验和客观规律的认识和总结，而客观规律的认识和总结，而“方法方法”是指按照客是指按照客观规律分析问题和解决问题的程序和做法，观规律分析问题和解决问题的程序和做法，“工工具具”则是指分析和解决具体问题的手段，则是指分析和解决具体问题的手段，“技能技能”是指人们掌握和运用知识、方法和工具的能力。是指人们掌握和运用知识、方法和工具的能力。由于项目本身的一次性、独特性和不确定性等特由于项目本身的一次性、独特性和不确定性等特性性，使得项目管理需要运用更为广泛的知识、技，使得项目管理需要运用更为广泛的知识、技能

17、、方法和工具，以便更为科学地开展项目管理能、方法和工具，以便更为科学地开展项目管理活动。活动。纳税人俱乐部纳税人俱乐部 400-650-9936400-650-9936（二）项目管理的相关内容（二）项目管理的相关内容 4、项目管理的基本特性、项目管理的基本特性 （1）项目管理的普遍性）项目管理的普遍性 （2）项目管理的目的性）项目管理的目的性 （3）项目管理的独特性）项目管理的独特性 （4）项目管理的集成性）项目管理的集成性 （5）项目管理的创新性）项目管理的创新性 另外：项目管理的渐进性、项目管理的过程性、另外：项目管理的渐进性、项目管理的过程性、项目管理的变更性等。项目管理的变更性等。纳税

18、人俱乐部纳税人俱乐部 400-650-9936400-650-9936（三）项目生命周期与管理过程（三）项目生命周期与管理过程 1、项目生命周期、项目生命周期 项目从始到终的过程可以划分成一系列的阶项目从始到终的过程可以划分成一系列的阶段，这些项目阶段的时限、目标、任务和里程碑段，这些项目阶段的时限、目标、任务和里程碑等内容构成了一个项目的生命周期。项目生命周等内容构成了一个项目的生命周期。项目生命周期及时对项目的一种描述，也是一种项目管理工期及时对项目的一种描述，也是一种项目管理工具。人们为开展项目管理而将项目划分成一系列具。人们为开展项目管理而将项目划分成一系列的项目阶段，从而产生了生命周

19、期的管理方法。的项目阶段，从而产生了生命周期的管理方法。纳税人俱乐部纳税人俱乐部 400-650-9936400-650-9936（三）项目生命周期与管理过程（三）项目生命周期与管理过程 注注1：建设项目的广义和狭义生命周期示意图：建设项目的广义和狭义生命周期示意图项目建设期项目建设期项目拆除期项目拆除期项目运营期项目运营期项目全生命周期（广义的）项目全生命周期（广义的）项目生命周期（狭义的）项目生命周期（狭义的）纳税人俱乐部纳税人俱乐部 400-650-9936400-650-9936（三）项目生命周期与管理过程（三）项目生命周期与管理过程 注注2、典型的项目生命周期包括如下特性和内容、典型

20、的项目生命周期包括如下特性和内容 第一、项目资源需求的变化第一、项目资源需求的变化 在项目初期阶段，资源的投入水平很低，而在项目的在项目初期阶段，资源的投入水平很低，而在项目的实施与控制阶段对资源的需求水平很高，到项目完工于交实施与控制阶段对资源的需求水平很高，到项目完工于交付阶段资源的需求水平又会急剧下降。付阶段资源的需求水平又会急剧下降。第二、项目不确定性的变化第二、项目不确定性的变化 项目初期阶段的不确定性和风险性都很高，随着项目项目初期阶段的不确定性和风险性都很高，随着项目实施的进展，这种项目的不确定性和风险性会不断降低，实施的进展，这种项目的不确定性和风险性会不断降低，一直到最后项目

21、才能变成完全确定性的。一直到最后项目才能变成完全确定性的。第三、项目的可变性的变化第三、项目的可变性的变化 在项目初始阶段项目相关利益主体有能力去改变项目在项目初始阶段项目相关利益主体有能力去改变项目产出物和项目工作，但项目实施后其可变性不断降低，到产出物和项目工作，但项目实施后其可变性不断降低，到最后项目就会变得无法变更了。最后项目就会变得无法变更了。纳税人俱乐部纳税人俱乐部 400-650-9936400-650-9936（三）项目生命周期与管理过程（三）项目生命周期与管理过程 注注3、项目生命周期的描述、项目生命周期的描述 （1）项目阶段，这是项目生命周期的最主要内容之一，这）项目阶段，

22、这是项目生命周期的最主要内容之一，这包括项目主要阶段以及主要阶段包含的具体阶段等；包括项目主要阶段以及主要阶段包含的具体阶段等；（2）项目时限，项目生命周期的阶段划分以后，人们还必）项目时限，项目生命周期的阶段划分以后，人们还必须给出具体项目及其各阶段的时间限制。这种项目的时限须给出具体项目及其各阶段的时间限制。这种项目的时限既包括一个项目的起点和终点，也包括项目各阶段的起点既包括一个项目的起点和终点，也包括项目各阶段的起点和终点；和终点；（3）项目任务，这包括项目各个阶段的主要任务和项目各）项目任务，这包括项目各个阶段的主要任务和项目各阶段主要任务中的主要工作；阶段主要任务中的主要工作；（4

23、）项目成果，这实际上就是一个项目各个阶段的里程碑。）项目成果，这实际上就是一个项目各个阶段的里程碑。纳税人俱乐部纳税人俱乐部 400-650-9936400-650-9936（三）项目生命周期与管理过程（三）项目生命周期与管理过程 2、项目管理过程、项目管理过程 项目管理过程是由一系列项目管理子过程构项目管理过程是由一系列项目管理子过程构成的，而每个项目管理子过程又是由一系列项目成的，而每个项目管理子过程又是由一系列项目管理具体活动构成的。包括：管理具体活动构成的。包括：（1）起始过程）起始过程 （2）计划过程）计划过程 （3）执行过程）执行过程 （4）控制过程）控制过程 （5）结束过程）结束

24、过程 纳税人俱乐部纳税人俱乐部 400-650-9936400-650-9936（三）项目生命周期与管理过程（三）项目生命周期与管理过程 注注1、项目业务过程和项目管理过程、项目业务过程和项目管理过程1：示意图示意图1 纳税人俱乐部纳税人俱乐部 400-650-9936400-650-9936（三）项目生命周期与管理过程（三）项目生命周期与管理过程 注注2、项目业务过程和项目管理过程、项目业务过程和项目管理过程2：起始过程起始过程计划过程计划过程执行过程执行过程控制过程控制过程结束过程结束过程示意图示意图2 纳税人俱乐部纳税人俱乐部 400-650-9936400-650-9936（三）项目生

25、命周期与管理过程（三）项目生命周期与管理过程 注注3、项目管理过程之间的关系、项目管理过程之间的关系 项目管理子过程共同构成了一个项目管理过项目管理子过程共同构成了一个项目管理过程的循环，在这种项目管理过程循环中项目管理程的循环，在这种项目管理过程循环中项目管理子过程之间具有信息交换和时间依存的的关系。子过程之间具有信息交换和时间依存的的关系。项目管理子过程之间的信息关系首先是一种项目管理子过程之间的信息关系首先是一种信息输入与输出关系，即前一项目管理子过程的信息输入与输出关系，即前一项目管理子过程的信息输出就是下一个项目管理子过程的信息输入。信息输出就是下一个项目管理子过程的信息输入。项目管

26、理过程中个项目管理子过程之间在时项目管理过程中个项目管理子过程之间在时间上的交叉和重叠的关系。间上的交叉和重叠的关系。纳税人俱乐部纳税人俱乐部 400-650-9936400-650-9936（四）如何做好项目的各种决策（四）如何做好项目的各种决策 1、项目决策的作用、项目决策的作用 项目决策是项目管理最重要的工作，项目决项目决策是项目管理最重要的工作，项目决策的水平高低直接关系到项目的成败。具体作用策的水平高低直接关系到项目的成败。具体作用：（1）项目决策关乎组织的生存和发展）项目决策关乎组织的生存和发展 （2）项目决策是项目管理的核心和关键）项目决策是项目管理的核心和关键 （3）项目决策是

27、项目管理者的主要职责）项目决策是项目管理者的主要职责 纳税人俱乐部纳税人俱乐部 400-650-9936400-650-9936（四）如何做好项目的各种决策（四）如何做好项目的各种决策 2、项目决策的特性、项目决策的特性 主要的基本特性包括：主要的基本特性包括：（1）普遍性和目的性）普遍性和目的性 （2）可行性和选优性）可行性和选优性 （3）过程性和动态性）过程性和动态性 （4）满意性和选择性）满意性和选择性 纳税人俱乐部纳税人俱乐部 400-650-9936400-650-9936（四）如何做好项目的各种决策（四）如何做好项目的各种决策 3、项目决策过程和步骤、项目决策过程和步骤识识别别问问

28、题题/机机遇遇诊诊断断问问题题原原因因确确定定项项目目目目标标制制定定备备选选方方案案评评价价备备选选方方案案做做出出决决策策实实施施 纳税人俱乐部纳税人俱乐部 400-650-9936400-650-9936（四）如何做好项目的各种决策（四）如何做好项目的各种决策 注：项目的跟踪决策注：项目的跟踪决策 项目决策是一个独特的动态过程，这种决策从项目初项目决策是一个独特的动态过程，这种决策从项目初始决策完成以后就进入了项目跟踪决策的过程。因为项目始决策完成以后就进入了项目跟踪决策的过程。因为项目的环境与条件是会不断地发展和发生变化的，所以人们必的环境与条件是会不断地发展和发生变化的，所以人们必须

29、根据这种发展变化不断地进行项目跟踪决策以修订和完须根据这种发展变化不断地进行项目跟踪决策以修订和完善项目初始决策的方案、目标与实施方法等。项目跟踪决善项目初始决策的方案、目标与实施方法等。项目跟踪决策的根本任务就是要及时把项目实施中出现的问题和偏差策的根本任务就是要及时把项目实施中出现的问题和偏差进行处理，所以项目跟踪决策与项目初始决策在决策起点进行处理，所以项目跟踪决策与项目初始决策在决策起点和决策内容上不同，其方法和步骤如下：和决策内容上不同，其方法和步骤如下：（1）回溯分析和寻找问题根源）回溯分析和寻找问题根源 （2）非零起点和初始决策的影响）非零起点和初始决策的影响 （3）双重优化和跟

30、踪择优的标准）双重优化和跟踪择优的标准 纳税人俱乐部纳税人俱乐部 400-650-9936400-650-9936（四）如何做好项目的各种决策（四）如何做好项目的各种决策 4、项目决策中的分析与评估、项目决策中的分析与评估 开展项目决策必须要有信息，而项目信息主开展项目决策必须要有信息，而项目信息主要来源于对项目的分析与评估。项目分析与评估要来源于对项目的分析与评估。项目分析与评估又有狭义和广义之分，狭义的项目分析与评估是又有狭义和广义之分，狭义的项目分析与评估是指从项目业主的角度对项目经济特性的分析与评指从项目业主的角度对项目经济特性的分析与评估，广义的项目分析与评估是指在项目决策过程估，广

31、义的项目分析与评估是指在项目决策过程中所开展的一系列项目分析与评估活动。中所开展的一系列项目分析与评估活动。纳税人俱乐部纳税人俱乐部 400-650-9936400-650-9936（四）如何做好项目的各种决策（四）如何做好项目的各种决策 注注1：项目分析与评估的基本特性：项目分析与评估的基本特性 所有的项目分析和评估都具有如下几个方面所有的项目分析和评估都具有如下几个方面的基本特性：的基本特性：（1）决策支持的特性）决策支持的特性 （2）分析比较的特性）分析比较的特性 （3）假设和预测的特性）假设和预测的特性 纳税人俱乐部纳税人俱乐部 400-650-9936400-650-9936（四）如

32、何做好项目的各种决策（四）如何做好项目的各种决策 注注2、项目全过程中的项目分析与评估示意图、项目全过程中的项目分析与评估示意图1)项目定义阶项目定义阶段的初步可行段的初步可行性研究性研究2)项目决策阶段项目决策阶段的详细可行性研的详细可行性研究究3)项目设计与计项目设计与计划阶段的方案分划阶段的方案分析与评估析与评估4)项目实施与控项目实施与控制阶段项目跟踪制阶段项目跟踪评估评估5)项目完工与交项目完工与交付阶段的项目审付阶段的项目审计与评估计与评估6)项目运营阶项目运营阶段的全面或专段的全面或专项后评估项后评估 纳税人俱乐部纳税人俱乐部 400-650-9936400-650-9936（四

33、）如何做好项目的各种决策（四）如何做好项目的各种决策 注注3、项目评估和项目决策之间的关系示意图、项目评估和项目决策之间的关系示意图 初步可行初步可行性研究性研究详细可行详细可行性研究性研究项目项目实施实施项目跟项目跟踪评估踪评估项目后项目后评估评估未来项未来项目决策目决策项目决策项目决策放弃项目放弃项目立项立项不立项不立项批准批准不可行不可行继续项继续项目实施目实施历历史史数数据据修订决策方法和政策修订决策方法和政策 纳税人俱乐部纳税人俱乐部 400-650-9936400-650-9936（四）如何做好项目的各种决策（四）如何做好项目的各种决策 注注4、项目分析与评估的内容、项目分析与评估

34、的内容 所有项目分析与评估都必须包括两个方面的所有项目分析与评估都必须包括两个方面的内容：一是项目的专项评估，二是项目的综合评内容：一是项目的专项评估，二是项目的综合评估。具体包括：估。具体包括：（1）项目经济评估）项目经济评估 （2）项目技术评估）项目技术评估 （3）项目运行条件评估）项目运行条件评估 （4）项目环境影响评估）项目环境影响评估 （5）项目风险评估）项目风险评估 （6）项目综合评估）项目综合评估 纳税人俱乐部纳税人俱乐部 400-650-9936400-650-9936二、项目出市场，如何说可行二、项目出市场，如何说可行本章的主要内容：本章的主要内容：（一）不同角度确定影响项目

35、选择的因素（一）不同角度确定影响项目选择的因素（二）如何做好项目的可行性研究（二）如何做好项目的可行性研究（三）项目是否需要建议书（三）项目是否需要建议书（四）可行性研究报告的主要内容（四）可行性研究报告的主要内容 纳税人俱乐部纳税人俱乐部 400-650-9936400-650-9936（一）不同角度确定影响项目选择的因素（一）不同角度确定影响项目选择的因素 1、政策与项目、政策与项目 满足人们的需要有多种手段和方式，项目仅是其中满足人们的需要有多种手段和方式，项目仅是其中一种。在许多情况下，人们的需要得不到满足，原因是政一种。在许多情况下，人们的需要得不到满足，原因是政策有问题。遇到这种情

36、况，只要调整政策就行了，不必上策有问题。遇到这种情况，只要调整政策就行了，不必上项目。很多时候，调整政策的代价要比上项目小得多。国项目。很多时候，调整政策的代价要比上项目小得多。国际金融机构的经济学家有个口头禅：际金融机构的经济学家有个口头禅：“好项目不如好政好项目不如好政策。策。”但是，也有些时候，调整政策的代价要比上项目大但是，也有些时候，调整政策的代价要比上项目大得多，这时便需要上项目。得多，这时便需要上项目。影响项目选择的因素有：有限的资源，外部竞争形影响项目选择的因素有：有限的资源，外部竞争形势、组织内部的不同期望、组织内部对项目的态度，等等。势、组织内部的不同期望、组织内部对项目的

37、态度，等等。纳税人俱乐部纳税人俱乐部 400-650-9936400-650-9936（一）不同角度确定影响项目选择的因素（一）不同角度确定影响项目选择的因素 2、有限的资源、有限的资源 绝大多数组织可利用的资源都是有限的。有限的资源绝大多数组织可利用的资源都是有限的。有限的资源制约了组织或个人对项目方案的选择。因此，选择项目时制约了组织或个人对项目方案的选择。因此，选择项目时不但要看社会是否需要，而且还要看目前个人、组织或整不但要看社会是否需要，而且还要看目前个人、组织或整个社会是否有能力投入足够的资源将其实现。简言之，要个社会是否有能力投入足够的资源将其实现。简言之，要选择能够成功的项目。

38、不管他人如何热衷，希望渺茫的项选择能够成功的项目。不管他人如何热衷，希望渺茫的项目无论如何也不能选。目无论如何也不能选。如何根据有限的资源，在众多的可能性中选择适合的如何根据有限的资源，在众多的可能性中选择适合的方案就必须考虑多种因素，进行多种权衡。方案就必须考虑多种因素，进行多种权衡。纳税人俱乐部纳税人俱乐部 400-650-9936400-650-9936（一）不同角度确定影响项目选择的因素（一）不同角度确定影响项目选择的因素 3、竞争形势、竞争形势 对于有潜在收益的构思和想法，往往有多人、多个对于有潜在收益的构思和想法，往往有多人、多个组织、甚至多个国家想到。因此，对于这种项目或项目方组

39、织、甚至多个国家想到。因此，对于这种项目或项目方案，一定要同各竞争对手进行比较，弄清本组织在此项竞案，一定要同各竞争对手进行比较，弄清本组织在此项竞争中的地位，自己有何优势，劣势在哪里。如果不能保证争中的地位，自己有何优势，劣势在哪里。如果不能保证本组织抢夺先机，稳操胜券，最好不要冒险。本组织抢夺先机，稳操胜券，最好不要冒险。进行竞争形势分析可利用进行竞争形势分析可利用“态势分析法态势分析法（SWOT）”。通过态势分析，可以根据收集到的资料制。通过态势分析，可以根据收集到的资料制定出组织的战略计划安排，加强本组织的强项，争取机会，定出组织的战略计划安排，加强本组织的强项，争取机会，使其达到最大

40、，尽可能消除弱项和威胁，使其达到最小，使其达到最大，尽可能消除弱项和威胁，使其达到最小，组织就可以获得成功。这种方法可以用于项目的选择中。组织就可以获得成功。这种方法可以用于项目的选择中。纳税人俱乐部纳税人俱乐部 400-650-9936400-650-9936（一）不同角度确定影响项目选择的因素（一）不同角度确定影响项目选择的因素 4、组织内部的不同期望、组织内部的不同期望 如果不能让人们真切地看到项目的收益并满如果不能让人们真切地看到项目的收益并满足实际的需要，例如增加营业额或提高生产率，足实际的需要，例如增加营业额或提高生产率，或者缩短产品或服务投放市场的时间，那么，在或者缩短产品或服务

41、投放市场的时间，那么，在组织内提出任何一个项目都没有意义。如果项目组织内提出任何一个项目都没有意义。如果项目是由组织之外的顾客提出的，那么，就必须对于是由组织之外的顾客提出的，那么，就必须对于能否满足其要求有十分的把握。没有十分把握，能否满足其要求有十分的把握。没有十分把握，就应当进行正式的可行性研究，与顾客共同承担就应当进行正式的可行性研究，与顾客共同承担风险。风险。纳税人俱乐部纳税人俱乐部 400-650-9936400-650-9936（一）不同角度确定影响项目选择的因素（一）不同角度确定影响项目选择的因素 5、组织内部对项目的态度、组织内部对项目的态度 委托人、顾客，以及组织对本项目的

42、需要越迫切，就委托人、顾客，以及组织对本项目的需要越迫切，就越有可能取得人们的一致认同。项目的潜在收益是人们支越有可能取得人们的一致认同。项目的潜在收益是人们支持本项目的动力。组织内不可避免地存在不利于项目的因持本项目的动力。组织内不可避免地存在不利于项目的因素，例如技术不成熟，设备和设施陈旧，缺乏具备必要技素，例如技术不成熟，设备和设施陈旧，缺乏具备必要技能的人，组织管理层实际支持不够，或者人们缺乏进取精能的人，组织管理层实际支持不够，或者人们缺乏进取精神。神。项目能否获得组织内的认同和支持，取决于有利和不项目能否获得组织内的认同和支持，取决于有利和不利因素的较量。比较有利和不利因素时，可以

43、进行所谓的利因素的较量。比较有利和不利因素时，可以进行所谓的“势力分析势力分析”。纳税人俱乐部纳税人俱乐部 400-650-9936400-650-9936（一）不同角度确定影响项目选择的因素（一）不同角度确定影响项目选择的因素 注：势力分析示意图注：势力分析示意图 组织的高层（组织的高层（+4）领导支持领导支持（-3）没什么）没什么 新鲜的新鲜的班子成员热（班子成员热（+3）情高涨情高涨（-2）我们可没）我们可没 有这样干过有这样干过职能部门（职能部门（+2）大力支持大力支持（-2）多数人）多数人 冷眼旁观冷眼旁观 推动力推动力 阻力阻力 强强 弱弱 强强 纳税人俱乐部纳税人俱乐部 400-

44、650-9936400-650-9936（二）如何做好项目的可行性研究（二）如何做好项目的可行性研究 1、可行性研究及对象、可行性研究及对象 可行性研究是在确定某个项目时，运用相关技术学和可行性研究是在确定某个项目时，运用相关技术学和经济学原理，采用系统的观点和方法，对项目方案的各个经济学原理，采用系统的观点和方法，对项目方案的各个方面（包括技术、经济、市场、资源、社会和环境等）进方面（包括技术、经济、市场、资源、社会和环境等）进行调查研究、分析预测、反复对比、综合论证，从而保证行调查研究、分析预测、反复对比、综合论证，从而保证项目在技术上的先进适用性、经济上的合理盈利性、市场项目在技术上的先

45、进适用性、经济上的合理盈利性、市场和社会上的可行性，以便对项目和社会上的可行性，以便对项目“可行可行”还是还是“不可行不可行”作出结论，选出最优方案，为决策提供科学依据。作出结论，选出最优方案，为决策提供科学依据。可行性研究的对象是很广泛的，一般包括新建、改建、可行性研究的对象是很广泛的，一般包括新建、改建、扩建的工业项目、民用项目、科研项目、地区开发、技术扩建的工业项目、民用项目、科研项目、地区开发、技术措施的应用与技术政策的制定等。措施的应用与技术政策的制定等。纳税人俱乐部纳税人俱乐部 400-650-9936400-650-9936（二）如何做好项目的可行性研究（二）如何做好项目的可行性

46、研究 2、可行性研究的作用、可行性研究的作用 可行性研究是指对拟建项目在技术上是否适可行性研究是指对拟建项目在技术上是否适用、经济上是否有利、建设上是否可行所进行的用、经济上是否有利、建设上是否可行所进行的综合分析和全面科学论证的项目经济研究活动。综合分析和全面科学论证的项目经济研究活动。随着技术更新速度的加快，市场竞争日益激随着技术更新速度的加快，市场竞争日益激烈，项目规模越来越大，投资金额越来越多，为烈，项目规模越来越大，投资金额越来越多，为了避免投资方向失误，减少风险，可行性研究普了避免投资方向失误，减少风险，可行性研究普遍受到重视。遍受到重视。一些国家和企业非常重视这项工作，把可行一些

47、国家和企业非常重视这项工作，把可行性研究视作性研究视作“决定工程项目命运的环节决定工程项目命运的环节”来抓。来抓。纳税人俱乐部纳税人俱乐部 400-650-9936400-650-9936（二）如何做好项目的可行性研究（二）如何做好项目的可行性研究 注：可行性研究的具体作用注：可行性研究的具体作用 可行性研究是项目建设过程中的一个极其重要的环节，其作用可可行性研究是项目建设过程中的一个极其重要的环节，其作用可归纳如下：归纳如下：（1）作为确定项目建设的依据。主管部门是否兴办该项目，主要）作为确定项目建设的依据。主管部门是否兴办该项目，主要是根据可行性研究报告来决定的。是根据可行性研究报告来决定

48、的。（2）作为资金筹措和向银行申请贷款的依据。银行审查可行性报）作为资金筹措和向银行申请贷款的依据。银行审查可行性报告，判断是否有偿还能力。告，判断是否有偿还能力。（3）作为向当地政府和环境保护部门申请建设执照的依据。）作为向当地政府和环境保护部门申请建设执照的依据。（4）作为建设项目与有关部门、单位签订合同、协议的依据。）作为建设项目与有关部门、单位签订合同、协议的依据。（5）作为科研试验和设备制造的依据。）作为科研试验和设备制造的依据。（6）作为从国外引进技术、装备及与外商正式谈判和签订合同的）作为从国外引进技术、装备及与外商正式谈判和签订合同的依据。依据。（7）作为企业组织管理、机构设置

49、、职工培训等工作安排的依据。）作为企业组织管理、机构设置、职工培训等工作安排的依据。纳税人俱乐部纳税人俱乐部 400-650-9936400-650-9936（二）如何做好项目的可行性研究（二）如何做好项目的可行性研究 3、可行性研究的程序、可行性研究的程序1 工程项目建设的全过程一般分为三个主要时期：投资工程项目建设的全过程一般分为三个主要时期：投资前时期、投资时期和生产时期。前时期、投资时期和生产时期。（1）投资前时期主要包括）投资前时期主要包括4个阶段：机会研究阶段、个阶段：机会研究阶段、初步可行性研究阶段，详细可行性研究阶段及评价和决策初步可行性研究阶段，详细可行性研究阶段及评价和决策

50、阶段。阶段。可行性研究属于投资前时期。可行性研究属于投资前时期。（2）投资时期也分为）投资时期也分为4个阶段：谈判和签订合同阶段、个阶段：谈判和签订合同阶段、项目设计阶段、施工安装阶段及试运转阶段。这一时期的项目设计阶段、施工安装阶段及试运转阶段。这一时期的关键问题是建设周期。周期越短，越能及早发挥投资效果。关键问题是建设周期。周期越短，越能及早发挥投资效果。（3）生产时期：项目的经济效益主要通过这个时期的）生产时期：项目的经济效益主要通过这个时期的活动来体现。活动来体现。纳税人俱乐部纳税人俱乐部 400-650-9936400-650-9936（二）如何做好项目的可行性研究（二）如何做好项目

51、的可行性研究 3、可行性研究的程序、可行性研究的程序2 可行性研究主要在投资前时期来进行。可行性可行性研究主要在投资前时期来进行。可行性研究的程序包括：机会研究、初步可行性研究、研究的程序包括：机会研究、初步可行性研究、详细可行性研究及评价报告和决策。详细可行性研究及评价报告和决策。（1）机会研究）机会研究 机会研究，又称投资机会论证。这一阶段的机会研究，又称投资机会论证。这一阶段的主要任务是提出项目投资方向的建议。机会研究主要任务是提出项目投资方向的建议。机会研究要解决两个方面的问题：一是社会是否需要；二要解决两个方面的问题：一是社会是否需要；二是有没有可以开展的基本条件。是有没有可以开展的

52、基本条件。纳税人俱乐部纳税人俱乐部 400-650-9936400-650-9936（二）如何做好项目的可行性研究（二）如何做好项目的可行性研究 注：机会研究的主要内容注：机会研究的主要内容 项目提出的必要性和依据；项目提出的必要性和依据；产品方案、拟建规模和建设地点的初步设想；产品方案、拟建规模和建设地点的初步设想；资源情况、建设条件、协作关系和技术、设资源情况、建设条件、协作关系和技术、设备来源的初步分析；备来源的初步分析；投资估算和资金筹措设想；投资估算和资金筹措设想；投资和项目进度的初步安排；投资和项目进度的初步安排；经济效益和社会效益的初步估计。经济效益和社会效益的初步估计。纳税人俱

53、乐部纳税人俱乐部 400-650-9936400-650-9936（二）如何做好项目的可行性研究（二）如何做好项目的可行性研究 （2）初步可行性研究）初步可行性研究 初步可行性研究，又称预可行性研究。经过机会研究初步可行性研究，又称预可行性研究。经过机会研究初步认为项目可行，值得继续研究，但又不能决定是否值初步认为项目可行，值得继续研究，但又不能决定是否值得详细可行性研究时，就要作初步可行性研究，进一步判得详细可行性研究时，就要作初步可行性研究，进一步判断这个项目是否有生命力，是否有较高的经济效益。断这个项目是否有生命力，是否有较高的经济效益。这一阶段要解决的问题是：投资机会是否有希望；是这一

54、阶段要解决的问题是：投资机会是否有希望；是否需要作详细可行性研究；有哪些关键性的问题需要作些否需要作详细可行性研究；有哪些关键性的问题需要作些辅助研究；初步筛选方案。辅助研究；初步筛选方案。由此可见，初步可行性研究是在对机会研究的结论仍由此可见，初步可行性研究是在对机会研究的结论仍有怀疑时才进行，一般可以越过初步可行性研究直接进行有怀疑时才进行，一般可以越过初步可行性研究直接进行详细可行性研究。详细可行性研究。纳税人俱乐部纳税人俱乐部 400-650-9936400-650-9936（二）如何做好项目的可行性研究（二）如何做好项目的可行性研究 （3）详细可行性研究）详细可行性研究 详细可行性研

55、究又称技术经济可行性研究，详细可行性研究又称技术经济可行性研究，是可行性研究的主要阶段。它为投资开发的工程是可行性研究的主要阶段。它为投资开发的工程项目的决策提供技术、经济、生产等各个方面的项目的决策提供技术、经济、生产等各个方面的依据，作出详细的技术经济评价，提出最后的结依据，作出详细的技术经济评价，提出最后的结论。这一阶段所选取的资料要尽可能的详细、准论。这一阶段所选取的资料要尽可能的详细、准确。确。通过详细可行性研究要对项目的各个方面情通过详细可行性研究要对项目的各个方面情况提出详细报告。况提出详细报告。纳税人俱乐部纳税人俱乐部 400-650-9936400-650-9936（二）如何

56、做好项目的可行性研究（二）如何做好项目的可行性研究 注：详细报告的主要内容注：详细报告的主要内容 1）开发项目的简要情况。说明项目的依据和设想，投资的必要）开发项目的简要情况。说明项目的依据和设想，投资的必要性和经济意义。性和经济意义。2）市场需求和建厂规模、市场需求预测。）市场需求和建厂规模、市场需求预测。3）资源、原材料、燃料及公用设施的情况。）资源、原材料、燃料及公用设施的情况。4）建厂条件和厂址。）建厂条件和厂址。5）技术与设备，技术选择，技术来源、技术转让费的估计，设）技术与设备，技术选择，技术来源、技术转让费的估计，设备的选定、设备来源、设备费用估算。备的选定、设备来源、设备费用估

57、算。6）主体工程和配套工程。）主体工程和配套工程。7）环境保护、城市规划等要求和相应的措施。）环境保护、城市规划等要求和相应的措施。8）企业组织、劳动成员和人才培训。）企业组织、劳动成员和人才培训。9）建设工期和实施进度安排。）建设工期和实施进度安排。10）投资估算和资金筹措。）投资估算和资金筹措。11）经济评价。通常采用投资收益率法、投资回收期法、盈亏平）经济评价。通常采用投资收益率法、投资回收期法、盈亏平衡分析法、敏感度分析法等作出经济效益评价结论。衡分析法、敏感度分析法等作出经济效益评价结论。12）结论和建议。）结论和建议。纳税人俱乐部纳税人俱乐部 400-650-9936400-650

58、-9936（二）如何做好项目的可行性研究（二）如何做好项目的可行性研究 （4）评价报告和决策）评价报告和决策 评价报告是可行性研究的最后结论。这个结评价报告是可行性研究的最后结论。这个结论可以是推荐的最佳方案；也可以是提出几个可论可以是推荐的最佳方案；也可以是提出几个可行方案，分别列出它们各自的优缺点供决策者选行方案，分别列出它们各自的优缺点供决策者选择；也可以是择；也可以是“不可行不可行”的结论。的结论。工程项目建设与否的决策，国外一般由投资工程项目建设与否的决策，国外一般由投资部门和银行来做。我国则应在可行性研究的基础部门和银行来做。我国则应在可行性研究的基础上，由企业初定，然后上报有关部

59、门，由上级计上，由企业初定，然后上报有关部门，由上级计划部门或专门机构决策。划部门或专门机构决策。纳税人俱乐部纳税人俱乐部 400-650-9936400-650-9936（二）如何做好项目的可行性研究（二）如何做好项目的可行性研究 4、可行性研究的主要内容、可行性研究的主要内容专题专题研究研究研究研究课题课题优化优化研究研究编制编制规划规划综合综合评价评价经济经济分析分析生产生产什什 么么用什么生产用什么生产在什么地方在什么地方生产生产要什么条件要什么条件生产生产用什么方法用什么方法生产生产市场和价格市场和价格原材料原材料厂址厂址外围条件和附属外围条件和附属工程工程工艺流程和关键工艺流程和关

60、键设备设备其他其他组织机构组织机构人员配备人员配备投资费用投资费用生产成本生产成本物料流程物料流程物料平衡物料平衡建设进度建设进度投产时间投产时间调整调整 产品方案产品方案 工艺流程工艺流程 生产设备生产设备确定确定 工厂规模工厂规模 车间组成车间组成 公共设施公共设施其他其他其他其他现金流量和利润现金流量和利润资金筹措和计划资金筹措和计划编写可行性研究报告，提出可行与否等评价结论编写可行性研究报告，提出可行与否等评价结论 纳税人俱乐部纳税人俱乐部 400-650-9936400-650-9936（三）项目是否需要建议书（三）项目是否需要建议书 1、项目建议书的主要内容、项目建议书的主要内容

61、项目建议书一般包括以下几个方面的内容：项目建议书一般包括以下几个方面的内容：项目的必要性；项目的必要性；产品或服务的市场预测；包括国内外市场两产品或服务的市场预测；包括国内外市场两方面现状和发展趋势预测、销量和价格分析等；方面现状和发展趋势预测、销量和价格分析等；产品方案、项目规模和土地的使用设想；产品方案、项目规模和土地的使用设想；建设必需的条件、已具备和尚不具备的条件建设必需的条件、已具备和尚不具备的条件分析；分析；投资估算和资金筹措的设想；投资估算和资金筹措的设想；经济效果和投资效益的估计。经济效果和投资效益的估计。纳税人俱乐部纳税人俱乐部 400-650-9936400-650-993

62、6（三）项目是否需要建议书（三）项目是否需要建议书 2、项目建议书的特殊事项、项目建议书的特殊事项 （1）项目作了哪些假设）项目作了哪些假设 （2）项目的内外影响）项目的内外影响 （3）项目风险）项目风险 （4）人力资源需求）人力资源需求 （5）制约和限制条件）制约和限制条件 纳税人俱乐部纳税人俱乐部 400-650-9936400-650-9936（三）项目是否需要建议书（三）项目是否需要建议书 注：是否需要项目建议书注：是否需要项目建议书 公共建设项目建议书一般都要由政府计划部公共建设项目建议书一般都要由政府计划部门和其他有关部门审查。其他项目的建议书内容门和其他有关部门审查。其他项目的建

63、议书内容和是否要由政府有关部门审查，则视情况而定。和是否要由政府有关部门审查，则视情况而定。如，某公司开发新软件的项目建议书就不一定要如，某公司开发新软件的项目建议书就不一定要由政府有关部门审查。制药厂研制新药品的项目由政府有关部门审查。制药厂研制新药品的项目建议书可能就须国家医药管理部门审查批准。建议书可能就须国家医药管理部门审查批准。有些项目根本不必编写项目建议书，如建筑有些项目根本不必编写项目建议书，如建筑设计院的住宅设计项目。现在，许多民营企业在设计院的住宅设计项目。现在，许多民营企业在法律许可的范围内搞项目，若不需他人出资或投法律许可的范围内搞项目，若不需他人出资或投入其他资源，也不

64、需要由他人来批准，因而也可入其他资源，也不需要由他人来批准，因而也可不写项目建议书。不写项目建议书。纳税人俱乐部纳税人俱乐部 400-650-9936400-650-9936（四）可行性研究报告的主要内容（四）可行性研究报告的主要内容 1、可行性研究报告、可行性研究报告 可行性研究报告，又称可行性研究报告，又称“项目评价报告项目评价报告”，是对项目是否可行做出的评定。是对项目是否可行做出的评定。评价报告一般可归纳为评价报告一般可归纳为5个方面内容：个方面内容：技术可行性；技术可行性；组织体制可行性；组织体制可行性；财务可行性；财务可行性；经济可行性；经济可行性；社会可行性。社会可行性。纳税人俱

65、乐部纳税人俱乐部 400-650-9936400-650-9936三、项目要可行，财务当先行三、项目要可行，财务当先行本章的主要内容：本章的主要内容：（一）如何正确确定现金流量（一）如何正确确定现金流量（二）时间价值是如何解决等值换算的（二）时间价值是如何解决等值换算的（三）不同投资时限下的投资估算方法（三）不同投资时限下的投资估算方法（四）与项目有关的成本识别和估算（四）与项目有关的成本识别和估算（五）与项目有关的价格如何确定（五）与项目有关的价格如何确定 纳税人俱乐部纳税人俱乐部 400-650-9936400-650-9936（一）如何正确确定现金流量（一）如何正确确定现金流量 1、现金

66、流量的概念、现金流量的概念 若将某个项目作为一个系统，对该项目在整若将某个项目作为一个系统，对该项目在整个寿命周期内所发生的费用和收益进行分析和计个寿命周期内所发生的费用和收益进行分析和计量；在某一时间上，将流出系统的实际支出（费量；在某一时间上，将流出系统的实际支出（费用）称为现金流出，而将流入系统的实际收入用）称为现金流出，而将流入系统的实际收入（收益）称为现金流入，并把现金流入与现金流（收益）称为现金流入，并把现金流入与现金流出的差额成为净现金流量。出的差额成为净现金流量。现金流入、现金流出和净现金流量统称为现现金流入、现金流出和净现金流量统称为现金流量。金流量。纳税人俱乐部纳税人俱乐部 400-650-9936400-650-9936（一）如何正确确定现金流量（一）如何正确确定现金流量 注：如何确定现金流量注：如何确定现金流量 现金流量是以项目作为一个独立系统，反映现金流量是以项目作为一个独立系统，反映项目在整个寿命周期内实际收入（收益）和实际项目在整个寿命周期内实际收入（收益）和实际支出（费用）的现金活动。在计算方法上不同于支出（费用）的现金活动。在计算方法上不同于常规的会计