XX公司全面预算管理实施细则

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1、公司全面预算管理实施细则 公司全面预算管理实施细则目录1.总则则11.1目目的11.2原原则11.2.1战略略性原则则11.2.2效益益优先原原则11.2.3全员员参与原原则11.2.4权责责对等原原则11.2.5实事事求是的的原则111.2.6可行行性原则则12.组织织与职能能22.1预预算管理理组织结结构22.2预预算组织织职能222.2.1管理理委员会会12.2.2评价价委员会会32.2.3监督督委员会会32.2.4执行行委员会会42.2.5收入入中心2.2.6成本本中心2.2.7费用用中心993.全面面预算的的内容1153.1业业务预算算163.2费费用预算算163.3投投资预算算16

2、3.4财财务预算算164.预算算编制方方法与程程序1664.1预预算编制制方法1164.1.1增量量预算1164.1.2零基基预算1174.1.3弹性性预算1174.2预预算编制制程序1174.2.1下达达目标1194.2.2编制制上报1194.2.3审查查平衡1194.2.4审议议批准1194.2.5下达达执行1195.预算算监控内内容与程程序1995.1预预算监控控内容1195.1.1事前前监控的的项目与与监控部部门1995.1.2事中中监控的的项目与与监控部部门2005.2预预算监控控程序2205.3预预算外与与超预算算事项的的处理2265.3.1预算算外事项项的处理理程序2265.3.

3、2超预预算事项项的内容容285.3.3超预预算事项项的处理理程序2286.预算算分析方方法与程程序3006.1预预算分析析方法3306.1.1比较较分析法法306.1.2趋势势分析法法306.1.3因素素分析法法306.2预预算分析析程序3306.2.1信息息收集3306.2.2基础础分析3316.2.3综合合分析3316.2.4分析析报告内内容3117.预算算调整方方法与程程序3337.1预预算调整整的内容容337.2预预算调整整方法3337.3预预算调整整程序333- 36 -1. 总则1.1 目的为实现公公司战略略规划和和年度目目标，构构建有效效的管理理体系，公司需需要通过过全面预预算来

4、贯贯彻、监监控各企企业战略略目标的的制定和和实施，并为公公司的生生产经营营活动提提供控制制、绩效效评估标标准。为为确保预预算工作作有效、有序地地开展，特制定定本管理理制度。1.2 原则1.2.1 战略性原原则预算管理理的思想想要体现现公司的的发展战战略，公公司的全全年预算算要依据据公司的的中长期期战略规规划进行行编制，服从公公司的中中长期战战略发展展目标，并符合合公司总总体的经经营方针针。1.2.2 效益优先先原则在以价值值为导向向的同时时，充分分考虑公公司发展展战略，追求利利润最大大化为目目标。1.2.3 全员参与与原则预算编制制需要全全员参与与，采取取上下结结合、分分级编制制、逐级级汇总的

5、的程序进进行。各各部门要要树立全全局观念念，搞好好综合平平衡。1.2.4 权责对等等原则公司要给给予各级级部门一一定授权权，被授授权人对对预算的的执行、控制等等承担相相应的责责任。1.2.5 实事求是是的原则则各部门要要根据市市场状况况及本单单位的实实际需要要，合理理确定本本单位的的预算额额度。对对预算编编制过程程中的收收入、成成本、费费用等采采取稳健健谨慎、保守的的原则，确保以以收定支支，不得得高报预预算。1.2.6 可行性原原则编制的预预算要具具有可操操作性。2. 组织与职职能2.1 预算管理理组织结结构2.2 预算组织织及职能预算阶段段时间预算管理理委员会会预算评价价委员会会预算监督督委

6、员会会预算执行行委员会会营销部门门生产、采采购部门门职能部门门战略规划划9月中旬旬讨论公司司来年的的的战略略规划，制定策策略目标标与策略略计划从专业角角度分析析企业的的能力，论证策策略目标标的可行行性监督战略略规划过过程是否否按照规规定的议议事制度度和表决决规程去去执行提交本年年度预算算执行情情况和分分析建议议报告、准备行行业研究究报告对下一年年度的销销售收入入和销售售费用进进行预测测对下一年年度的生生产能力力和生产产成本进进行预测测对本部门门的责任任费用进进行预测测预算启动动10月初初分解策略略目标给给各部门门、审议议批准编编制方法法与程序序评价预算算目标是是否可行行、预算算编制方方法与程程

7、序是否否合理监督目标标制定过过程是否否按照规规定的议议事制度度和表决决规程去去执行传达预算算目标、制定并并下发预预算编制制方法与与程序预算编制制10月至至11月月监督预算算编制过过程是是是否按照照规定的的议事制制度和表表决规程程去执行行汇总业务务预算与与费用预预算，编编制成本本与财务务预算编制销售售预算、销售费费用预算算、提交交人力与与固定资资产需求求编制生产产、采购购与制造造费用预预算，提提交人力力与固定定资产需需需求编制部门门责任费费用，提提交人力力与固定定资产需需求预算平衡衡11月初初审议预算算初稿，平衡各各部门预预算。如如有必要要，调整整预算目目标评价费用用预算与与业务预预算预算审批批

8、下达12月初初审批并下下达部门门年度业业务目标标与业务务计划、年度预预算给各各部门下发预算算给各部部门并要要求他们们签字确确认签字确认认本部门门预算签字确认认本部门门预算签字确认认本部门门预算预算执行行预算年度度审议批准准超预算算与预算算外事项项对预算执执行过程程中出现现的预算算争议进进行仲裁裁、对追追加的预预算进行行评价监督预算算执行情情况的合合法性按照费用用预算管管理办法法审核费费用支出出按审批权权限设置置要求，对本部部门内部部的预算算内、预预算外申申请事项项进行部部门审批批按审批权权限设置置要求，对本部部门内部部的预算算内、预预算外申申请事项项进行部部门审批批按审批权权限设置置要求，对本

9、部部门内部部的预算算内、预预算外申申请事项项进行部部门审批批预算分析析每月100-200日听取预算算执行委委员会汇汇报上月月执行情情况和分分析建议议报告、听取各各部门拟拟定的改改善方案案与行动动计划从专业角角度评价价分析差差异分析析报告与与改善方方案的可可行性监督预算算分析的的真实性性确认，计计量预算算执行情情况、编编制预算算执行分分析报告告、汇报报上月执执行情况况和分析析建议报报告对本部门门的预算算执行情情况进行行分析和和总结，并编制制部门业业务分析析报告对本部门门的预算算执行情情况进行行分析和和总结，并编制制部门业业务分析析报告对本部门门的预算算执行情情况进行行分析和和总结，并编制制部门业

10、业务分析析报告预算调整整每季起始始月100200日审批各部部门的业业务改善善方案与与行动计计划、审审议批准准预算执执行委员员会提交交季度预预测、审审议预算算调整方方案并报报董事会会批准对预算调调整进行行评价汇总各业业务部门门对下季季度业务务进行的的预测、汇总各各业务部部门编制制的滚动动预算参考部门门实际运运作及公公司、部部门计划划变动情情况，提提交本部部门预算算调整申申请与建建议、编编制季度度销售、销售费费用滚动动预算参考部门门实际运运作及公公司、部部门计划划变动情情况，提提交本部部门预算算调整申申请与建建议、编编制季度度生产、采购与与制造费费用滚动动预算参考部门门实际运运作及公公司、部部门计

11、划划变动情情况，提提交本部部门预算算调整申申请与建建议、编编制部门门责任费费用滚动动预算决算次年一月月听取预算算执行委委员会就就公司财财政年度度预算执执行情况况总结准备公司司财政年年度预算算执行情情况总、准备财财政年度度财务决决算报表表预算审计计次年一月月配合预算算监督委委员会实实施年度度预算审审计对决算结结果的真真实性、完整性性、合法法性进行行审计配合预算算监督委委员会实实施年度度预算审审计、根根据审计计报告做做出相应应的整改改配合预算算监督委委员会实实施年度度预算审审计、根根据审计计报告做做出相应应的整改改配合预算算监督委委员会实实施年度度预算审审计、根根据审计计报告做做出相应应的整改改配

12、合预算算监督委委员会实实施年度度预算审审计、根根据审计计报告做做出相应应的整改改2.2.1 预算管理理委员会会2.2.1.1 人员构成成总经经理、营营销副总总、生产产和后勤勤副总、总会计计师、营营销总监监、生产产总监、产品研研发总监监、财务务经理、各部门门一级经经理2.2.1.2 主要职责责2.2.1.2.1 年度工作作工作节点时间工作内容容流入文件件流出文件件战略规划划9月中旬旬1. 听取公司司预算执执行委员员（财会会部经理理）关于于本年度度预算执执行情况况和分析析建议报报告2. 听取企划划部的行行业研究究报告3. 布置业务务部门进进行业务务预测4. 讨论公司司来年的的的战略略规划，确定策策

13、略目标标5. 制定年度度策略计计划6. 审议批准准年度策策略目标标年度预算算执行情情况及分分析建议议报告、部门业业务预测测、策略目标标、年度度策略计计划、预算启动动10月初初7. 分解策略略目标给给各部门门8. 审议批准准预算管管理制度度、预算算编制方方法及流流程，预预算编制制工作完完成期限限年度策略略目标审审议稿、预算编编制指引引审议稿稿年度策略略目标试试行稿、部门目目标分解解方案试试行稿、预算编编制指引引试行稿稿预算平衡衡11月初初9. 审议各部部门年度度业务计计划10. 审议年度度业务预预算、财财务预算算及投资资与融资资预算11. 召开跨部部门的预预算评审审会，综综合平衡衡各部门门业务预

14、预算12. 调整或修修正年度度策略目目标13. 下达部门门目标分分解方案案调整通通知部门业务务计划初初稿、公公司年度度预算初初稿、年度策略略目标调调整通知知、部门门目标分分解方案案调整通通知、年年度预算算调整建建议、年年度投资资与资本本性支出出预算初初稿预算审批批下达12月初初14. 报董事会会审批后后确这定定公司年年度策略略目标、年度策策略计划划、年度度业务预预算、投投融资预预算及财财务预算算15. 审批并下下达部门门年度业业务目标标与业务务计划、年度预预算给各各部门年度策略略目标报报批稿、年度策策略计划划报批稿稿、年度度预算算报批稿稿、部门门年度业业务目标标报批稿稿、部门门年度业业务目标标

15、报批稿稿公司年度度策略目目标、公公司年度度策略计计划、部门年度度业务目目标、部部门年度度业务计计划、各各部门年年度预算算决算次年1月月16. 听取预算算执行委委员会就就公司财财政年度度预算执执行情况况总结17. 审议财政政年度财财务决算算报表并并报董事事会批准准财政年度度预算执执行情况况总结、财务决决算报表表、年度度绩效奖奖金分配配方案初初稿审计次年1月月18. 配合预算算监督委委员会实实施年度度预算审审计19. 根据审计计报告做做出相应应的整改改年度预算算审计报报告年度预算算整改方方案2.2.1.2.2 日常工作作工作节点时间工作内容容流入文件件流出文件件预算执行行预算年度度1. 审议批准准

16、超预算算与预算算外事项项预算分析析每月100日至220日2. 听取预算算执行委委员会汇汇报上月月执行情情况和分分析建议议报告3. 听取各部部门拟定定的改善善方案与与行动计计划月度预算算执行情情况和分分析建议议报告、业务改改善方案案与行动动计划初初稿预算调整整每季起始始月100日到220日4. 审批各部部门的业业务改善善方案与与行动计计划5. 审议批准准预算执执行委员员会提交交季度预预测6. 审议预算算调整方方案并报报董事会会批准季度预测测初稿、预算调调整建议议稿季度预测测通报、业务改改善方案案与行动动计划、预算调调整通报报2.2.2 预算评价价委员会会2.2.2.1 人员构成成董事事会成员员、

17、总会会计师、财务经经理、技技术专家家、等企企业业务务所需的的各类专专业人才才。2.2.2.2 主要职责责2.2.2.2.1 年度工作作工作节点时间工作内容容流入文件件流出文件件战略规划划9月中旬旬1. 从财务、人力、设备及及外部合合作组织织等角度度分析企企业的能能力，论论证战略略目标的的可行性性预算启动动10月初初2. 评价预算算目标是是否可行行、预算算编制方方法与程程序是否否合理战略目标标可行性性分析报报告预算平衡衡11月初初3. 评价费用用预算与与业务预预算的可可行性4. 对部门之之间在预预算编制制过程出出现的重重大分歧歧进行协协调2.2.2.2.2 日常工作作预算执行行执行期间间1. 对

18、预算执执行过程程中出现现的预算算争议进进行仲裁裁2. 对追加的的预算进进行评价价预算分析析每月100日至220日3. 从专业角角度评价价分析差差异分析析报告的的合理性性4. 从专业角角度评价价分析改改善方案案的可行行性预算调整整每季起始始月100日到220日5. 对预算调调整进行行评价财务决算算报表、月度预预测初稿稿、预算算调整建建议稿2.2.3 预算监督督委员会会2.2.3.1 人员构成成监事事会成员员、总会会计师与与监事会会领导下下的内部部审计人人员2.2.3.2 主要职责责2.2.3.2.1 年度工作作工作节点时间工作内容容流入文件件流出文件件战略规划划9月中旬旬1. 监督战略略规划过过

19、程是否否按照规规定的议议事制度度和表决决规程去去执行预算启动动10月初初2. 监督目标标制定过过程是否否按照规规定的议议事制度度和表决决规程去去执行预算编制制11月初初3. 监督预算算编制过过程是是是否按照照规定的的议事制制度和表表决规程程去执行行审计次年1月月4. 对决算结结果的真真实性、完整性性、合法法性进行行审计绩效审计计报告2.2.3.2.2 日常工作作预算执行行执行期间间1. 监督预算算执行情情况的合合法性预算分析析每月100日至220日2. 监督预算算分析的的真实性性2.2.4 预算执行行委员会会2.2.4.1 部门构成成以财财务部为为主要执执行机构构，企划划部 、人力资资源部配配

20、合财务务部编制制预算所所需要报报告与制制度2.2.4.2 主要职责责2.2.4.2.1 年度工作作工作节点时间工作内容容流入文件件流出文件件战略规划划9月中旬旬1. 提交本年年度预算算执行情情况和分分析建议议报告2. 提交行业业研究报报告（企企划部完完成）3. 分解细化化公司策策略目标标（企划划部完成成）策略目标标试行稿稿、公司司平衡记记分卡试试行稿预算启动动10月初初4. 下发预算算目标5. 设计预算算期的预预算编审审方法和和程序，设置预预算编制制工作完完成期限限，设计计并下发发年度业业务计划划模板和和预算编编制模板板年度策略略目标试试行稿、部门目目标分解解方案试试行稿年度策略略目标试试行稿

21、、部门目目标分解解方案试试行稿、预算编编制指引引试行稿稿预算编制制10月至至11月月6. 汇总各部部门的业业务计划划与预算算7. 编制成本本预算、财务预预算、资资本预算算8. 编制并下下发年度度策略目目标调整整通知9. 编制并下下发部门门目标分分解方案案调整通通知部门业务务计划初初稿、部部门年度度预算初初稿、年度策略略目标调调整通知知、部门门目标分分解方案案调整通通知、年年度预算算调整建建议、年年度投资资与资本本性支出出预算初初稿预算审批批下达12月初初10. 下发部门门年度业业务目标标与业务务计划11. 下发年度度预算给给各部门门12. 要求各部部门签字字确认业业务目标标、业务务计划与与预算

22、公司年度度策略目目标、公公司年度度策略计计划、部门年度度业务目目标、部部门年度度业务计计划、各各部门年年度预算算公司年度度策略目目标、公公司年度度策略计计划、部门年度度业务目目标、部部门年度度业务计计划、各各部门年年度预算算决算次年1月月13. 准备公司司财政年年度预算算执行情情况总结结14. 准备财政政年度财财务决算算报表财政年度度预算执执行情况况总结、财务决决算报表表审计次年1月月15. 配合预算算监督委委员会实实施年度度预算审审计16. 根据审计计报告做做出相应应的整改改年度预算算审计报报告年度预算算整改方方案注：未注注明职责责单位的的工作都都由财务务部负责责完成2.2.4.2.2 日常

23、工作作预算执行行整个财年年1. 按照费用用预算管管理办法法审核费费用支出出预算分析析每月100日到220日2. 确认，计计量预算算执行情情况3. 编制预算算执行分分析报告告4. 汇报上月月执行情情况和分分析建议议报告5. 记录整理理各部门门拟定的的改善方方案与行行动计划划月度预算算执行情情况和分分析建议议报告预算调整整每季起始始月100日到220日6. 准备财务务决算报报表7. 下发预算算调整通通报8. 汇总各业业务部门门对下季季度业务务进行的的预测9. 汇总各业业务部门门编制的的滚动预预算财务决算算报表、月度预预测初稿稿、预算算调整建建议稿、各部门门下季度度滚动业业务预算算月度预测测通报、业

24、务改改善方案案与行动动计划、预算调调整通报报、季度度滚动预预算2.2.5 营销部门门2.2.5.1 部门构成成各办事处处、服务务部、营营销办、市场部部、技术术支持部部2.2.5.2 主要职责责2.2.5.2.1 年度工作作工作节点时间工作内容容流入文件件流出文件件战略规划划9月下旬旬1. 年度预算算正式启启动前，对下一一年度销销售收入入情况进进行初步步预测2. 对下一年年度营销销费用、市场拓拓展费用用情况进进行初步步预测年度策略略目标试试行稿、部门目目标分解解方案试试行稿、预算编编制指引引试行稿稿预算编制制10月至至11月月3. 根据公司司年度策策略计划划与目标标、内外外部统计计分析数数据和市

25、市场营销销规划编编制本部部门年度度业务计计划，描描述公司司下年度度在市场场定位、价格、促销、产品和和渠道等等方面的的主要规规划4. 根据部门门业务计计划和市市场情况况，进行行产品销销量、价价格分析析5. 依据销售售数量、销售价价格预测测情况、预算模模型计算算方法及及其他相相关资料料，编制制明细的的本部门门收入、费用预预算以及及必要的的汇总预预算，并并按管理理流程中中的时限限要求将将相关预预算资料料送交相相关部门门6. 每年100月底，完成并并提交本本部门下下年度人人力资源源需求、部门一一次性固固定资产产购置需需求7. 根据预算算管理委委员会预预算平衡衡会、预预算正式式下达等等会议决决议，修修改

26、部门门年度运运作计划划和预算算方案部门业务务计划、销售收收入预算算、部门门费用预预算、回回款预算算、其他他业务收收入预算算、其他他业务支支出预算算、部门门一次性性固定资资产购置置需求、部门人人力资源源需求审计次年1月月8. 配合预算算监督委委员会实实施年度度预算审审计9. 根据审计计报告做做出相应应的整改改年度预算算审计报报告年度预算算整改方方案2.2.5.2.2 日常工作作预算执行行整个财年年1. 按审批权权限设置置要求，对本部部门内部部的预算算内、预预算外申申请事项项进行部部门审批批超预算申申请审批批表预算分析析每月100日到220日2. 对本部门门的预算算执行情情况进行行分析和和总结，并

27、编制制部门业业务分析析报告，寻找产产生预算算与执行行差异的的原因，提出改改善建议议与行动动方案月度预算算执行情情况和分分析建议议报告、业务改改善方案案与行动动计划预算调整整每季起始始月100日到220日3. 参考部门门实际运运作及公公司、部部门计划划变动情情况，提提交本部部门预算算调整申申请与建建议4. 参考部门门实际运运作及公公司、部部门计划划变动情情况，提提交未来来三个月月销量、价格以以及销售售费用预预测5. 参考实际际运作变变动情况况，提出出对相关关预算编编制方法法和预算算表格或或预算管管理流程程的调整整需求与与建议6. 编制季度度销售、销售费费用滚动动预算预算调整整申请、预算管管理建议

28、议、未来来三个月月收入、价格与与销售费费用预测测、季度度销售、销售费费用滚动动预算2.2.6 生产、采采购部门门2.2.6.1 部门构成成采购管理理部、生生产管理理部、质质量管理理部、产产品工艺艺部2.2.6.2 主要职责责2.2.6.2.1 年度工作作工作节点时间工作内容容流入文件件流出文件件战略规划划9月下旬旬1. 年度预算算正式启启动前，对下一一年度生生产能力力与生产产成本情情况进行行初步预预测年度策略略目标试试行稿、部门目目标分解解方案试试行稿、预算编编制指引引试行稿稿预算编制制10月至至11月月2. 根据公司司年度策策略计划划与目标标、内外外部统计计分析数数据编制制本部门门年度业业务

29、计划划3. 依据销售售数量、预算模模型计算算方法及及其他相相关资料料，编制制明细的的生产数数量预算算4. 依据生产产数量预预算、产产品BOOM、采采购提前前期和安安全库存存数量编编制材料料期末库库存预算算、材料料订货预预算和材材料采购购预算、预付款款预算、采购付付款预算算，根据据历史数数据、业业务计划划编制制制造费用用预算以以及必要要的汇总总预算，并按管管理流程程中的时时限要求求将相关关预算资资料送交交相关部部门5. 每年100月底，完成并并提交本本部门下下年度人人力资源源需求、根据生生产预算算、设备备使用状状况提交交固定资资产购置置需求、大修理理及技术术改造申申请6. 根据预算算管理委委员会

30、预预算平衡衡会、预预算正式式下达等等会议决决议，修修改部门门年度运运作计划划和预算算方案部门业务务计划、生产数数量预算算、材料料期末库库存预算算、材料料订货预预算、材材料采购购预算、预付款款预算、采购付付款预算算、部门门费用预预算、部部门固定定资产购购置需求求、大修修理及技技术改造造申请、部门人人力资源源需求审计次年1月月7. 配合预算算监督委委员会实实施年度度预算审审计8. 根据审计计报告做做出相应应的整改改年度预算算审计报报告年度预算算整改方方案2.2.6.2.2 日常工作作预算执行行整个财年年1. 按审批权权限设置置要求，对本部部门内部部的预算算内、预预算外申申请事项项进行部部门审批批超

31、预算申申请审批批表预算分析析每月100日到220日2. 对本部门门的预算算执行情情况进行行分析和和总结，并编制制部门业业务分析析报告，寻找产产生预算算与执行行差异的的原因，提出改改善建议议与行动动方案月度预算算执行情情况和分分析建议议报告、业务改改善方案案与行动动计划预算调整整每季起始始月100日到220日3. 参考部门门实际运运作及公公司、部部门计划划变动情情况，提提交本部部门预算算调整申申请与建建议4. 参考部门门实际运运作及公公司、部部门计划划变动情情况，提提交未来来三个月月生产数数量、库库存、采采购价格格以及制制造费用用预测5. 参考实际际运作变变动情况况，提出出对相关关预算编编制方法

32、法和预算算表格或或预算管管理流程程的调整整需求与与建议6. 编制季度度生产、采购与与制造费费用滚动动预算预算调整整申请、预算管管理建议议、未来来三个月月生产量量、库存存、采购购价格与与制造费费用预测测、生产产、采购购与费用用滚动预预算2.2.7 职能部门门2.2.7.1 部门构成成总经理、营销领领导、生生产后勤勤领导、总会计计师、总总工程师师；知识产权权部、技技术研究究部、产产品研发发部（包包括产品品研发总总监）、产品应应用部（包括产产品应用用总监）、行政政后勤部部、财务务部、信信息管理理部、人人力资源源部、企企划部2.2.7.2 主要职责责q 研发部门门：知识识产权部部、技术术研究部部、产品

33、品研发部部、产品品应用部部年度工工作工作节点时间工作内容容流入文件件流出文件件战略规划划9月下旬旬1. 年度预算算正式启启动前，对下一一年度研研发立项项及投入入进行初初步预测测年度策略略目标试试行稿、部门目目标分解解方案试试行稿、预算编编制指引引试行稿稿预算编制制10月至至11月月2. 每年100月上旬旬前制定定研发规规划，描描述公司司下年度度在产品品研发、技术研研究、产产品应用用和知识识产权申申报等方方面的主主要规划划3. 每年100月下旬旬依据公公司策略略计划，产品研研发、技技术研究究和产品品应用规规划制定定本部门门下年度度业务计计划4. 依据本部部门运作作计划、预算模模型计算算方法及及销

34、售部部门提供供的相关关计划和和预测资资料，编编制明细细的本部部门费用用预算5. 每年111月前，完成并并提交本本部门下下年度人人力资源源需求、部门一一次性固固定资产产购置需需求6. 根据公司司总经理理办公会会（预算算管理委委员会）预审批批与预下下达、正正式下达达等会议议决议，修改部部门年度度运作计计划和预预算方案案部门业务务计划、部门费费用预算算、研发发项目预预算、部部门一次次性固定定资产购购置需求求、部门门人力资资源需求求预算执行行整个财年年7. 按审批权权限设置置要求，对本部部门内部部的预算算内、预预算外申申请事项项进行部部门审批批审计次年1月月8. 配合预算算监督委委员会实实施年度度预算

35、审审计；9. 根据审计计报告做做出相应应的整改改年度预算算审计报报告年度预算算整改方方案q 研发部门门：知识识产权部部、技术术研究部部、产品品研发部部、产品品应用部部日常工工作预算执行行整个财年年1. 按审批权权限设置置要求，对本部部门内部部的预算算内、预预算外申申请事项项进行部部门审批批超预算申申请审批批表预算分析析每月100日到220日2. 对本部门门的预算算执行情情况进行行分析和和总结，并编制制部门业业务分析析报告，寻找产产生预算算与执行行差异的的原因，提出改改善建议议与行动动方案月度预算算执行情情况和分分析建议议报告、业务改改善方案案与行动动计划预算调整整每季起始始月100日到220日

36、3. 参考部门门实际运运作及公公司、部部门计划划变动情情况，提提交本部部门预算算调整申申请与建建议4. 参考部门门实际运运作及公公司、部部门计划划变动情情况，提提交未来来三个月月研发项项目的工工作进度度与费用用预测5. 参考实际际运作变变动情况况，提出出对相关关预算编编制方法法和预算算表格或或预算管管理流程程的调整整需求与与建议6. 编制季度度部门责责任费用用滚动预预算预算调整整申请、预算管管理建议议、未来来三个月月研发项项目工作作进度与与费用预预测、季季度部门门责任费费用滚动动预算q 行政后勤勤部年度度工作工作节点时间工作内容容流入文件件流出文件件战略规划划9月下旬旬1. 年度预算算正式启启

37、动前，对下一一年度公公司行政政费用支支出情况况进行初初步预测测年度策略略目标试试行稿、部门目目标分解解方案试试行稿、预算编编制指引引试行稿稿预算编制制10月至至11月月2. 每年100月下旬旬根据公公司年度度策略计计划、预预算启动动会议纪纪要、固固定资产产投资部部门投资资安排及及公司相相关经营营统计数数据编制制本部门门年度业业务计划划3. 依据本部部门年度度业务计计划、预预算模型型计算方方法及其其他相关关经营统统计资料料，编制制明细的的行政管管理类费费用预算算及本部部门费用用预算，并在管管理流程程规定的的时限内内将相关关预算资资料送交交相关部部门4. 每年111月前，完成并并提交本本部门下下年

38、度人人力资源源需求5. 每年111月初将将汇总公公司各部部门需求求的一次次性固定定资产购购置预算算表送交交固定资资产投资资部门6. 根据公司司总经理理办公会会（预算算管理委委员会）预审批批与预下下达、正正式下达达等会议议决议，修改部部门年度度运作计计划和预预算方案案部门业务务计划、行政管管理类费费用、部部门费用用预算、部门人人力资源源需求、部门一一次性固固定资产产购置需需求预算执行行整个财年年7. 按审批权权限设置置要求，对本部部门内部部的预算算内、预预算外申申请事项项进行部部门审批批审计次年1月月8. 配合预算算监督委委员会实实施年度度预算审审计；9. 根据审计计报告做做出相应应的整改改。年

39、度预算算审计报报告年度预算算整改方方案q 行政后勤勤部日常常工作预算执行行整个财年年1. 按审批权权限设置置要求，对本部部门内部部的预算算内、预预算外申申请事项项进行部部门审批批超预算申申请审批批表预算分析析每月100日到220日2. 对本部门门的预算算执行情情况进行行分析和和总结，并编制制部门业业务分析析报告，寻找产产生预算算与执行行差异的的原因，提出改改善建议议与行动动方案月度预算算执行情情况和分分析建议议报告、业务改改善方案案与行动动计划预算调整整每季起始始月100日到220日3. 参考部门门实际运运作及公公司、部部门计划划变动情情况，提提交本部部门预算算调整申申请与建建议4. 参考部门

40、门实际运运作及公公司、部部门计划划变动情情况，提提交未来来三个月月部门责责任费用用预测5. 参考实际际运作变变动情况况，提出出对相关关预算编编制方法法和预算算表格或或预算管管理流程程的调整整需求与与建议6. 编制季度度部门责责任费用用滚动预预算预算调整整申请、预算管管理建议议、未来来三个月月部门责责任费用用预测、季度部部门责任任费用滚滚动预算算q 人力资源源部年度度工作工作节点时间工作内容容流入文件件流出文件件战略规划划9月下旬旬1. 年度预算算正式启启动前，对下一一年度人人力资源源情况进进行初步步预测年度策略略目标试试行稿、部门目目标分解解方案试试行稿、预算编编制指引引试行稿稿预算编制制10

41、月至至11月月2. 依据公司司年度策策略计划划和预算算启动会会议决议议内容，对各部部门（包包括本部部门）报报送的部部门人力力资源需需求计划划，进行行必要的的部门间间沟通和和平衡，再据此此编制本本部门年年度运作作计划3. 依据本部部门年度度运作计计划、预预算模型型计算方方法及其其他相关关资料，编制工工资、福福利费预预算、工工会经费费、职教教费和社社会保险险预算及及本部门门费用预预算，并并在管理理流程规规定的时时限内将将相关预预算资料料送交相相关部门门4. 每年111月初根根据部门门（初步步）运作作计划，编制部部门一次次性固定定资产购购置需求求，经主主管副总总同意后后送交行行政部门门5. 根据公司

42、司总经理理办公会会（预算算管理委委员会）预审批批与预下下达、正正式下达达等会议议决议，修改部部门年度度运作计计划和预预算方案案部门业务务计划、部门费费用预算算、工资资、福利利费预算算、工会会经费、职教费费和社会会保险预预算、部部门人力力资源需需求、部部门一次次性固定定资产购购置需求求审计次年1月月6. 配合预算算监督委委员会实实施年度度预算审审计；7. 根据审计计报告做做出相应应的整改改。年度预算算审计报报告年度预算算整改方方案q 人力资源源部日常常工作预算执行行整个财年年1. 按审批权权限设置置要求，对本部部门内部部的预算算内、预预算外申申请事项项进行部部门审批批超预算申申请审批批表预算分析

43、析每月100日到220日2. 对本部门门的预算算执行情情况进行行分析和和总结，并编制制部门业业务分析析报告，寻找产产生预算算与执行行差异的的原因，提出改改善建议议与行动动方案月度预算算执行情情况和分分析建议议报告、业务改改善方案案与行动动计划预算调整整每季起始始月100日到220日3. 参考部门门实际运运作及公公司、部部门计划划变动情情况，提提交本部部门预算算调整申申请与建建议4. 参考部门门实际运运作及公公司、部部门计划划变动情情况，提提交未来来三个月月公司人人工费用用与部门门责任费费用预测测5. 参考实际际运作变变动情况况，提出出对相关关预算编编制方法法和预算算表格或或预算管管理流程程的调

44、整整需求与与建议6. 编制季度度公司工工资、部部门责任任费用滚滚动预算算预算调整整申请、预算管管理建议议、未来来三个月月公司人人工费用用与部门门责任费费用预测测、公司司工资与与部门责责任费用用滚动预预算q 企划部年年度工作作工作节点时间工作内容容流入文件件流出文件件战略规划划9月中旬旬1. 每年7月月初开始始通过市市场调研研和信息息搜集原原始资料料，出具具关于行行业数据据和分析析、竞争争者分析析、宏观观经济指指标等分分析性报报告2. 负责收集集和汇总总各部门门提交的的下年度度初步预预测报告告与相关关资料，对公司司战略落落实、年年度经营营目标方方案进行行分析，提交预预算管理理委员会会商议以以确定

45、公公司年度度战略目目标与方方案年度策略略目标试试行稿、部门目目标分解解方案试试行稿、预算编编制指引引试行稿稿行业分分析报告告预算编制制10月至至11月月3. 每年100月初根根据公司司年度运运作计划划，编制制本部门门年度运运作计划划4. 依据本部部门运作作计划、预算模模型计算算方法及及其他相相关资料料，编制制明细的的本部门门费用5. 每年111月前，完成并并提交本本部门下下年度人人力资源源需求、部门一一次性固固定资产产购置需需求6. 根据公司司总经理理办公会会（预算算管理委委员会）预审批批与预下下达、正正式下达达等会议议决 议议，修改改部门年年度运作作计划和和预算方方案部门业务务计划、部门费费

46、用预算算、部门门人力资资源需求求、部门门一次性性固定资资产购置置需求审计次年1月月7. 配合预算算监督委委员会实实施年度度预算审审计；8. 根据审计计报告做做出相应应的整改改。年度预算算审计报报告年度预算算整改方方案q 企划部日日常工作作预算执行行整个财年年1. 按审批权权限设置置要求，对本部部门内部部的预算算内、预预算外申申请事项项进行部部门审批批超预算申申请审批批表预算分析析每月100日到220日2. 对本部门门的预算算执行情情况进行行分析和和总结，并编制制部门业业务分析析报告，寻找产产生预算算与执行行差异的的原因，提出改改善建议议与行动动方案月度预算算执行情情况和分分析建议议报告、业务改

47、改善方案案与行动动计划预算调整整每季起始始月100日到220日3. 参考部门门实际运运作及公公司、部部门计划划变动情情况，提提交本部部门预算算调整申申请与建建议4. 参考部门门实际运运作及公公司、部部门计划划变动情情况，提提交未来来三个月月部门责责任费用用预测5. 参考实际际运作变变动情况况，提出出对相关关预算编编制方法法和预算算表格或或预算管管理流程程的调整整需求与与建议6. 编制季度度部门责责任费用用滚动预预算预算调整整申请、预算管管理建议议、未来来三个月月部门责责任费用用预测、部门责责任费用用滚动预预算q 信息管理理部年度度工作工作节点时间工作内容容流入文件件流出文件件战略规划划9月下旬

48、旬1. 年度预算算正式启启动前，对下一一年度信信息化建建设支出出情况进进行初步步预测年度策略略目标试试行稿、部门目目标分解解方案试试行稿、预算编编制指引引试行稿稿行业分分析报告告预算编制制10月至至11月月2. 根据公司司年度策策略计划划、各部部门各类类信息需需求编制制和调整整本部门门年度业业务计划划3. 依据本部部门及其其他相关关部门业业务计划划、公司司投资安安排、预预算模型型计算方方法等资资料，编编制部门门费用预预算4. 每年111月前，完成并并提交本本部门下下年度人人力资源源需求、部门一一次性固固定资产产购置需需求5. 根据公司司总经理理办公会会（预算算管理委委员会）预审批批与预下下达、

49、正正式下达达等会议议决议，修改部部门年度度运作计计划和预预算方案案部门业务务计划、部门费费用预算算、下年年度人力力资源需需求、部部门一次次性固定定资产购购置需求求审计次年1月月7. 配合预算算监督委委员会实实施年度度预算审审计；8. 根据审计计报告做做出相应应的整改改。年度预算算审计报报告年度预算算整改方方案q 信息管理理部日常常工作预算执行行整个财年年1. 按审批权权限设置置要求，对本部部门内部部的预算算内、预预算外申申请事项项进行部部门审批批超预算申申请审批批表预算分析析每月100日到220日2. 对本部门门的预算算执行情情况进行行分析和和总结，并编制制部门业业务分析析报告，寻找产产生预算

50、算与执行行差异的的原因，提出改改善建议议与行动动方案月度预算算执行情情况和分分析建议议报告、预算调整整每季起始始月100日到220日3. 参考部门门实际运运作及公公司、部部门计划划变动情情况，提提交本部部门预算算调整申申请与建建议4. 参考部门门实际运运作及公公司、部部门计划划变动情情况，提提交未来来三个月月部门责责任费用用预测5. 参考实际际运作变变动情况况，提出出对相关关预算编编制方法法和预算算表格或或预算管管理流程程的调整整需求与与建议6. 编制季度度部门责责任费用用滚动预预算业务改善善方案与与行动计计划、预预算调整整申请、预算管管理建议议、未来来三个月月部门责责任费用用预测、季度责责任

51、费用用滚动预预算q 财务部年年度工作作（参见见预算执执行委员员会职责责中财务务部工作作）q 财务部日日常工作作（参见见预算执执行委员员会职责责中财务务部工作作）q 总经理、营销和和工程副副总、生生产和后后勤副总总、总会会计师、总工程程师、各级领导导费用经经预算管管理委员员会确定定后，由由财务部部代为编编制。3. 全面预算算的内容容3.1 业务预算算业务预算算由销售售预算、生产预预算、采采购预算算、工资资预算和和成本预预算组成成。销售售需要预预算的主主要内容容包括销销量、价价格、销销售回款款，生产产需要预预算的主主要内容容包括存存货、生生产量与与投料量量和物料料单耗，采购需需要预算算的主要要内容

52、包包括采购购量、订订货量、采购价价格和采采购付款款，成本本预算主主要由生生产成本本材料料成本预预算和生生产成本本制造造费用预预算两部部分组成成。3.2 费用预算算包括管理理费用预预算、销销售费用用预算和和制造费费用预算算。费用用预算以以所有的的二级部部门为基基本的编编制单位位，每个个部门的的费用由由人工费费用、折折旧与返返销费用用和部门门责任预预算费用用组成。q 人工费用用：该类类费用指指由于人人员聘用用而引发发的费用用。主要要包括的的内容有有工资、社会保保险、医医疗保险险等费用用。q 折旧和摊摊销费用用指业务务量在一一定范围围内时就就不会发发生变动动或者与与业务量量根本没没有关系系的费用用。

53、这类类费用主主要包括括固定资资产和无无形资产产摊销。q 部门责任任预算费费用：除除以上两两类费用用外，部部门发生生的费用用都归集集为部门门责任预预算费用用。部门门责任预预算费用用主要包包括的内内容有办办公费、差旅费费、交通通费等。3.3 投资预算算资本性支支出预算算由短期期投资、长期投投资、技技术改造造、基建建改造与与固定资资产投资资预算构构成。3.4 财务预算算财务预算算包括损损益表、资产负负债表、现金流流量表、资金收收支表和和财务指指标预算算五部分分组成。4. 预算编制制方法与与程序4.1 预算编制制方法4.1.1 增量预算算增量预算算是把前前一年度度实际发发生数作作为基数数，以预预算年度

54、度企业内内外部环环境对业业务的影影响程度度作为调调整依据据进行编编制预算算的方法法。“承认过过去发生生的是合合理的”是使用用增量预预算方法法的前提提条件。4.1.2 零基预算算零基基预算“只考虑虑未来需需求，不不考虑历历史惯性性” ，以以零为起起点对预预算期内内各项收收支的可可行性、必要性性、合理理性逐项项审议予予以确定定收支水水平的预预算，一一般适用用于预算算编制基基础变化化较大的的预算项项目。4.1.3 弹性预算算弹性预算算是在按按照成本本(费用)习性分分类的基基础上，根据量量、本、利之间间的依存存关系编编制的预预算，一一般适用用于与业业务量有有关的成成本(费用)、利润润等预算算项目。4.

55、2 预算编制制程序4.2.1 下达目标标预算管理理委员会会根据企企业发展展战略和和预算期期经济形形势的初初步预测测，在决决策的基基础上，于每年年9月底以以前提出出下一年年度公司司预算目目标，包包括业务务销售目目标、成成本费用用目标、利润目目标和现现金流量量目标，并确定定年度预预算编制制的政策策。4.2.2 编制上报报各预算执执行单位位按照预预算管理理委员会会下达的的预算目目标，结结合自身身实际提提出详细细的本单单位预算算方案，于100月底前前上报预预算执行行委员会会（财务务部）。4.2.3 审查平衡衡公司财务务部对各各预算执执行单位位上报的的预算方方案进行行审查、汇总，提出综综合平衡衡的建议议

56、。在审审查、平平衡过程程中，公公司财务务部应当当进行充充分协调调，对发发现的问问题提出出初步调调整的意意见，并并反馈给给有关预预算执行行单位予予以修正正。4.2.4 审议批准准财务部在在有关预预算执行行单位修修正调整整的基础础上，编编制出公公司年度度预算方方案，报报公司预预算管理理委员会会讨论。对于不不符合公公司发展展战略或或者公司司预算目目标的事事项，公公司预算算管理委委员会应应当责成成有关预预算执行行单位进进一步修修订、调调整。在在讨论调调整的基基础上，财务部部正式编编制年度度预算草草案，提提交公司司预算管管理委员员会审议议批准。4.2.5 下达执行行财务计划划部根据据预算管管理委员员会审

57、议议批准的的年度预预算，分分解下达达到各预预算单位位，各预预算单位位分解、落实并并实施。5. 预算监控控内容与与程序5.1 预算监控控内容5.1.1 事前监控控的项目目与监控控部门事前监控控指在业业务活动动未发生生之前，业务执执行人需需要根据据公司的的管理制制度和年年度预算算提交业业务申请请，由上上级领导导和业务务部门进进行审批批和审核核的过程程。监控部门门监控项目目营销办公公室产品价格格、回款款政策人力资源源部人力需求求、人力力成本质量管理理部制成检验验合格率率、来料料检验合合格率、安装检检验合格格率、新新产品开开发质量量财务部资金支出出、投融融资业务务、采购购价格生产管理理部工艺标准准与工

58、艺艺定额5.1.2 事中监控控的项目目与监控控部门事中监控控指在业业务执行行过程中中，监控控部门以以公司的的管理制制度与年年度预算算为标准准，对业业务的执执行情况况进行的的对比分分析。监控部门门监控项目目营销部门门销量、产产品价格格、产品品销售结结构、部部门费用用、销售售增长率率、新产产品市场场份额、应收账账款占销销售收入入比率、产成品品占用资资金生产部门门材料消耗耗定额、部门费费用、人人均产出出、制成成检验合合格率、材料库库存资金金占用、产品平平均交货货期、呆呆滞材料料降低率率采购部门门采购资金金占用额额、采购购价格、外协加加工费、应付账账款占存存货金额额比例、来料检检验合格格率研发部门门新

59、产品数数量、新新技术数数量、部部门费用用人力资源源部门人力需求求与人力力成本财务部门门净资产收收益率、销售净净利率、总资产产周转率率、权益益乘数、营运资资金占流流动资产产比率、资产负负债率、收现率率、应收收账款占占销售收收入比例例、应付付账款占占存货金金额比例例、销售售费用占占收入比比率、管管理费用用定额其他部门门部门费用用、非生生产材料料占用资资金5.2 预算监控控程序5.3 预算外与与超预算算事项的的处理5.3.1 预算外事事项的处处理程序序预算外外事项即即在期初初预算方方案中没没有预计计，而现现在即将将发生的的业务活活动。为预算外外事项的的发生，对该类类事项加加以严格格控制。所有预预算外事事项都需需要经过过预算管管理委员员会审批批后才能能决定是是否执行行。5.3.1.1 提交业务务活动报报告各个个业务活活动负责责人