集团财务管控课件

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1、2022-9-12集团财务管控12022-9-12集团财务管控2集团财务管控简介集团财务管控简介集团财务管控的组织集团财务管控的组织我国集团财务管控现状我国集团财务管控现状集团财务管控职能集团财务管控职能集团财务战略集团财务战略集团财务管控的前提集团财务管控的前提集团财务管控功能集团财务管控功能集团财务管控的人事安排集团财务管控的人事安排集团财务管控风险预警控制集团财务管控风险预警控制集团财务管控绩效管理集团财务管控绩效管理2022-9-12集团财务管控3 集团财务管控集团财务管控 集团财务管控：是以集团总部为财务控制主体，在给集团财务管控：是以集团总部为财务控制主体，在给定的环境下，采用一定

2、的方式使集团资本运动链沿着集团定的环境下，采用一定的方式使集团资本运动链沿着集团企业整体财务价值最大化的目标发展。集团财务管控不同企业整体财务价值最大化的目标发展。集团财务管控不同于一般的财务管理，它不仅是集团内部的一项财务管理工于一般的财务管理，它不仅是集团内部的一项财务管理工作，也是集团管控的核心环节和重要手段。集团财务管控作，也是集团管控的核心环节和重要手段。集团财务管控有有七大要素七大要素，见下图：，见下图：一、集团财务管控简介一、集团财务管控简介财务财务管控管控目标目标财务管财务管控绩效控绩效考核考核财务财务管控管控客体客体财务财务管控管控主体主体财务财务管控管控方式方式财务管财务管

3、控信息控信息系统系统财务财务管控管控风险风险2022-9-12集团财务管控4二、集团财务管控的前提二、集团财务管控的前提2022-9-12集团财务管控5三、我国集团财务管控现状三、我国集团财务管控现状集团下属分、子公司财务管理各自为集团下属分、子公司财务管理各自为政政财务管控缺乏一体性财务管控缺乏一体性财务管理观念落后财务管理观念落后财务管控缺乏科学性财务管控缺乏科学性财务管控配合机制不全财务管控配合机制不全财务管控缺乏全面性财务管控缺乏全面性财务管控内容不足财务管控内容不足财务管控缺乏动态性财务管控缺乏动态性财务管控监管不力财务管控监管不力财务管控监管缺乏力度财务管控监管缺乏力度财务信息不准

4、确财务信息不准确经营风险无法有效控制经营风险无法有效控制2022-9-12集团财务管控6 四、集团财务战略四、集团财务战略 集团财务战略集团财务战略：是为谋求企业资金均衡、有效地流动和实现企业战：是为谋求企业资金均衡、有效地流动和实现企业战略，为加强企业财务竞争优势，在分析企业内、外环境因素影响的略，为加强企业财务竞争优势，在分析企业内、外环境因素影响的基础上，对企业资金流动进行全局性、长期性和创造性的谋划。基础上，对企业资金流动进行全局性、长期性和创造性的谋划。集团财务战略是集团企业财务控制的总体方向，是进行集团财务管集团财务战略是集团企业财务控制的总体方向，是进行集团财务管控的第一步。控的

5、第一步。集团财务战略的类型如下：集团财务战略的类型如下：集团财务战略集团财务战略集团投资战略集团投资战略集团筹资战略集团筹资战略集团股利分配战略集团股利分配战略按照内按照内容分类容分类集团财务战略集团财务战略扩张型财务战略扩张型财务战略收缩型财务战略收缩型财务战略稳固发展型财务战略稳固发展型财务战略按照发展按照发展趋势分类趋势分类2022-9-12集团财务管控7五、集团财务管控职能五、集团财务管控职能集团预算控制集团预算控制集团财务制度控制集团财务制度控制集团财务流程控制集团财务流程控制集团财务总监委派制集团财务总监委派制集团财务激励控制集团财务激励控制集团内部审计控制集团内部审计控制集团外部

6、审计控制集团外部审计控制其他管控方式其他管控方式2022-9-12集团财务管控8六、集团财务管控功能六、集团财务管控功能集团财务集团财务管控功能管控功能规范规范管控管控融资融资管控管控投资投资管控管控资产资产管控管控资本运资本运营管控营管控资金资金管控管控费用费用管控管控收益收益管控管控2022-9-12集团财务管控9七、集团财务管控的组织七、集团财务管控的组织集团总经理集团总经理财务部总经理财务部总经理财务分析财务分析主管主管财务管理财务管理主管主管预算控制预算控制主管主管资金管理资金管理主管主管融资融资主管主管资金资本资金资本主管主管出纳出纳主管主管税务保险税务保险主管主管资产资产主管主管

7、会计核算会计核算主管主管会计审核会计审核主管主管会计管理会计管理主管主管财务报表财务报表主管主管2022-9-12集团财务管控10八、集团财务管控的人事安排八、集团财务管控的人事安排财务总监委派制财务总监委派制 财务总监由集团总部选派，通过一定程序进入下属公司董事财务总监由集团总部选派，通过一定程序进入下属公司董事会，承担监督资产营运、重大投资决策以及审查会计报表等职会，承担监督资产营运、重大投资决策以及审查会计报表等职责，对重大财务收支和经济活动实行与总经理联签制度。责，对重大财务收支和经济活动实行与总经理联签制度。财务负责人委派制财务负责人委派制 财务负责人委派制是由集团总部选派到下属分、

8、子公司或单财务负责人委派制是由集团总部选派到下属分、子公司或单位承担财务工作的责任。委派的财务人员对集团总部及高层管位承担财务工作的责任。委派的财务人员对集团总部及高层管理当局负责，贯彻和实施集团内部规章制度与各项财务政策，理当局负责，贯彻和实施集团内部规章制度与各项财务政策，对有损集团利益的行为，有权予以制止，并向单位负责人报告，对有损集团利益的行为，有权予以制止，并向单位负责人报告，全面承担派驻公司的财务工作。全面承担派驻公司的财务工作。2022-9-12集团财务管控11九、集团财务管控风险预警控制九、集团财务管控风险预警控制集团财务风险的种类集团财务风险的种类集团财务风险的衡量集团财务风

9、险的衡量集团财务风险识别方法集团财务风险识别方法集团财务风险的预警指标集团财务风险的预警指标集团财务风险的控制策略集团财务风险的控制策略集团财务危机预测集团财务危机预测集团财务危机预警集团财务危机预警控制系统的建立控制系统的建立财务危机预警财务危机预警指标体系指标体系引起财务危机内在引起财务危机内在因素的评估体系因素的评估体系筹资风险筹资风险投资风险投资风险资本营运风险资本营运风险收益分配风险收益分配风险2022-9-12集团财务管控12十、集团财务管控绩效管理十、集团财务管控绩效管理集团财务管控绩效管理集团财务管控绩效管理 集团企业的财务管控是为了实现集团的整体财务战略，在集集团企业的财务管

10、控是为了实现集团的整体财务战略，在集团财务管控的每一个层级都存在着控制者与被控制者的关系，团财务管控的每一个层级都存在着控制者与被控制者的关系，如何考核被控制者的业绩并依此进行奖惩，是实现如何考核被控制者的业绩并依此进行奖惩，是实现财务管控方财务管控方法有效使用以及财务风险预警系统正常运转法有效使用以及财务风险预警系统正常运转的保障。的保障。集团财务集团财务管控绩效管控绩效管理管理集团财务管控绩效考核的重要性集团财务管控绩效考核的重要性集团财务管控绩效考核原则集团财务管控绩效考核原则集团财务管控绩效考核标准集团财务管控绩效考核标准2022-9-12集团财务管控13讲解完毕，敬请指点！2022-

11、9-12集团财务管控14附：集团财务管控访谈的主要问题附：集团财务管控访谈的主要问题1、该集团是否存在集团财务战略，具体什么内容，是否合适，该集团是否存在集团财务战略，具体什么内容，是否合适，落实情况如何？落实情况如何？2 2、该集团采取什么样的集团财务管控模式，集团财务控制权是、该集团采取什么样的集团财务管控模式，集团财务控制权是如何分配的？如何分配的？3 3、该集团是如何进行集团财务管控的，集团预算控制、该集团是如何进行集团财务管控的，集团预算控制/集团财务集团财务制度控制制度控制/集团财务流程控制集团财务流程控制/集团财务总监委派控制集团财务总监委派控制/集团财务集团财务激励控制激励控制

12、/集团内外部审计控制集团内外部审计控制/其他控制手段？其他控制手段？4 4、该集团主要对哪些内容进行集团财务管控，制度及流程规范、该集团主要对哪些内容进行集团财务管控，制度及流程规范/融资融资/投资投资/资产资产/资本运营资本运营/资金资金/费用费用/收益收益/其他？其他？5 5、该集团是通过什么样的组织机构来实现集团财务管控的，组、该集团是通过什么样的组织机构来实现集团财务管控的，组织机构中的每个岗位的岗位主要职责是什么？织机构中的每个岗位的岗位主要职责是什么？6 6、集团下属的分、子公司的财务总监及主要财务负责人是如何、集团下属的分、子公司的财务总监及主要财务负责人是如何管理的，集团总部委

13、派还是分、子公司自行管理？他们的主要职管理的，集团总部委派还是分、子公司自行管理？他们的主要职责是什么？责是什么？7 7、集团公司如何防范财务风险？、集团公司如何防范财务风险？8 8、集团公司的财务管控绩效管理师如何进行的，效果如何、集团公司的财务管控绩效管理师如何进行的，效果如何？2022-9-12集团财务管控15集团预算控制集团预算控制营业预算（短期）全面预算的构成营业收入预算营业成本预算期间费用预算财务预算（短期）资本预算（长期）现金预算利润预算财务状况预算长期投资预算长期筹资预算1、编制预算2、预算执行3、预算调整4、预算考评企业目标考核体系集团集团预算控制预算控制预算控制：预算控制：

14、是将集团企业的决策目标及其资源配置规划加以定量化，并使之得以实现的内部管理活动或过程。特征风险防御权力制衡以人为本集团预算控制：集团预算控制：是将集团企业的决策目标及其资源配置规划加以定量化，并使之得以实现的内部管理活动或过程。特征风险防御权力制衡以人为本全面预算管理全面预算管理2022-9-12集团财务管控16全面预算管理全面预算管理全面预算管理全面预算管理 全面预算管理：是利用预算对企业内部各部门、各全面预算管理：是利用预算对企业内部各部门、各单位的各种财务及非财务资源进行分配、考核、控单位的各种财务及非财务资源进行分配、考核、控制，以便有效地组织和协调企业的生产经营活动，制，以便有效地组

15、织和协调企业的生产经营活动，完成既定的经营目标。是企业全过程，全方位及全完成既定的经营目标。是企业全过程，全方位及全员参与的预算管理。员参与的预算管理。2022-9-12集团财务管控17集团财务风险、集团财务危机集团财务风险、集团财务危机集团财务风险集团财务风险 集团财务风险：就是集团企业未来财务收益的变动性以及由集团财务风险：就是集团企业未来财务收益的变动性以及由此引起的丧失偿债能力的可能性。集团财务风险时时刻刻存在此引起的丧失偿债能力的可能性。集团财务风险时时刻刻存在着，严重威胁着其生产经营的安全性，妨碍着集团企业的稳定着，严重威胁着其生产经营的安全性，妨碍着集团企业的稳定发展。发展。集团财务危机集团财务危机 集团财务危机：是指集团企业无力支付到期债务或费用的困集团财务危机：是指集团企业无力支付到期债务或费用的困难状态，是财务风险的极端表现形式，也是最终表现形式。难状态，是财务风险的极端表现形式，也是最终表现形式。