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1、书山有路勤为径，学海无涯苦作舟！ 住在富人区的她北京语言大学2022年3月“会计学”审计学平时作业一（答案参考）一.综合考核(共45题)1.注册会计师A通过盘点得知存货实有500万元，但是财务报表上记录600万元，注册会计师应认为管理层对存货项目的计价和分摊认定存在问题，但不存在其他认定问题。()A.错误B.正确参考答案：A2.2011年5月6日，乙公司董事C离开乙公司加入了ABC会计师事务所，在2012年1月10日，ABC会计师事务所拟承接乙公司2011年度财务报表审计业务，则这种情况下()。A.可以将C纳入鉴证小组，但不安排C对2011年5月6日之前乙公司的交易和事项进行审计B.可以将C纳
2、入鉴证小组，但需要请项目组之外的注册会计师复核C所执行的工作C.可以将C纳入鉴证小组，但需要C对保持独立性进行承诺D.ABC会计师事务所不应安排C作为审计项目组成员参考答案：D3.下列情形中，注册会计师出具不实报告不会与被审计单位一起认定承担连带赔偿责任的是()。A.明知被审计单位对重要事项的财务会计处理与国家有关规定相抵触，而不予指明B.已对被审计单位的舞弊迹象提出警告并在审计业务报告中予以指明C.明知被审计单位的财务报表的重要事项有不实内容，而不予指明D.被审计单位示意其做出不实报告，而不予拒绝参考答案：B4.下列有关信息技术对审计过程的影响的相关提法中，不正确的是()。A.信息技术在企业
3、的应用并不改变注册会计师制定的审计目标B.系统的设计和运行对业务流程和控制的了解会产生直接的影响C.系统的设计和运行不会对审计风险的评价产生直接影响D.在高度电算化的信息环境中，业务活动和业务流程引发了新的风险，从而使具体控制活动的性质有所改变参考答案：C5.执行鉴证业务时，如果下列()情形对注册会计师所执行的鉴证业务的工作范围构成重大限制，阻碍注册会计师获取所需要的证据，提出非无保留的结论是不恰当的。A.责任方施加限制，使注册会计师无法依据所获取的证据将业务风险降至适当水平B.由于所聘专家的专业能力的限制，使注册会计师无法对重大问题形成适当结论C.委托方施加限制，使注册会计师无法依据所获取的
4、证据将业务风险降至适当水平D.客观环境阻碍注册会计师获取的所需要的证据，无法将鉴证业务风险降至适当水平参考答案：B6.在可容忍误差率为5%，预计误差率为3%，允许的抽样风险为2%的情况下，当注册会计师对200个文档进行检查时发现8个文档有错误，此时可以得到的结论是()。A.不接受降低对控制风险的评估，因为样本的实际误差率加上允许的抽样风险大于预计的误差率B.接受降低对控制风险的评估的样本结果，因为样本的实际误差率加上允许的抽样风险大于可容忍误差率C.不接受降低对控制风险的评估，因为样本的实际误差率加上允许的抽样风险大于可容忍误差率D.接受降低对控制风险的评估的样本结果，因为可容忍误差率减去允许
5、的抽样风险等于预计的误差率参考答案：C7.下列有关函证的说法正确的是()。A.在受托代销时，函证能为计价认定提供证据B.通过应付账款明细账函证更有效实现完整性目标C.函证的截止日通常为资产负债表日D.无论如何都应该对应收账款实施函证参考答案：C8.会计师事务所应当对业务质量实施监控，包括对已完成的业务进行检查。以下说法中正确的是()。A.在选取单项业务进行检查时，可以不事先告知相关项目组B.在每个周期内，对每个项目合伙人的业务至少选取两项进行检查C.参与某业务执行或该项目质量控制复核的人员应参与该项目的检查，以确保熟悉该项业务D.会计师事务所应当实行周期性的检查，周期最长不得超过2年参考答案：
6、A9.在审计中，注册会计师严格按照审计准则执行了必要的程序，并且保持了应有的职业谨慎，仍未能发现现金等资产短缺，此时应认定注册会计师负有()责任。A.违约B.没有过失C.重大过失D.普通过失参考答案：B10.注册会计师有责任在整个审计过程中保持职业怀疑，考虑管理层凌驾于控制之上的可能性。()A、错误B、正确参考答案：B11.下列表述中，错误的是_。A、咨询包括与会计师事务所内部或外部具有专门知识的人员，在适当专业层次上进行的讨论，以解决疑难问题或争议事项B、业务执行是编制和实施业务计划、形成和报告业务结果的总称C、合理有效的监督工作，是提高会计师事务所工作质量、完成各项任务、向客户提供符合质量
7、要求的服务的必要保证D、对金融机构执行的业务可能需要进行一般的复核，并不需要进行详细的复核参考答案：D12.下列不属于注册会计师应当针对评估的财务报表层次重大错报风险所确定的总体应对措施的是()。A.分派更有经验的审计人员B.对拟实施审计程序的性质、时间和范围做出总体修改C.在选择进一步审计程序时，应当注意使某些程序被管理层预见或事先了解D.向项目组强调在收集和评价审计证据过程中保持职业怀疑态度的必要性参考答案：C13.检查银行存款余额调节表中未达账项在资产负债表日后的进账情况属于实质性测试。()A.错误B.正确参考答案：B14.会计师事务所接受委托对被审单位进行审计所形成的审计工作底稿，其所
8、有权应归属于()。A.会计师事务所B.进行审计的注册会计师C.被审单位D.会计师事务所和被审单位参考答案：A15.注册会计师A通过盘点得知存货实有500万元，但是财务报表上记录600万元，注册会计师应认为管理层对存货项目的计价和分摊认定存在问题，但不存在其他认定问题。()A.正确B.错误参考答案：B16.在控制测试中，注册会计师对选出的样本进行测试，如果仅仅对部分样本进行测试就发现大量偏差，注册会计师就会认为即使在剩余样本中没有发现更多的偏差，样本的结果也不支持计划的重大错报风险评估水平，此时注册会计师的做法是_。A、修改控制测试B、停止进行控制测试C、重估重大错报风险并考虑是否有必要继续进行
9、控制测试D、直接进行实质性程序参考答案：C17.注册会计师在审计“应付账款”余额时，下列属于管理层明示性认定的是()。A.权利和义务B.完整性C.存在D.分类与可理解性参考答案：C18.为了实现信息处理完整性目标，注册会计师设计的下列程序中，恰当的是()。A.编辑检查以确保无重复交易录入B.将客户、供应商、部分数据、发票和采购订单等信息与现有数据进行比较C.检查交易流程中是否包含恰当的授权D.访问控制是否满足适当的职责分离参考答案：A19.下列说法不属于利害关系人的是_。A、因信赖注册会计师出具的审计报告，购买了被审计单位的股票B、因信赖注册会计师出具的审计报告，赊销被审计单位的材料价款无法收
10、回C、因信赖注册会计师出具的审计报告，购买了被审计单位的债券D、某银行根据相关的资产证明文件贷款给被审计单位，款项无法收回，银行储户遭受了损失参考答案：D20.如果在审计报告日后至财务报表对外报出日前，注册会计师发现已审计财务报表与其他信息存在重大不一致，经进一步审查，需要修改被审计单位财务报表，且被审计单位同意修改，则注册会计师应当()。A.与被审计单位管理层讨论B.直接增加补充审计报告C.在实施必要审计程序的基础上针对修改后的财务报表重新出具审计报告D.不用再进行任何处理参考答案：C21.管理建议书是审计报告的重要组成部分。()A.错误B.正确参考答案：A22.如果注册会计师拒绝出具客户希
11、望得到的意见，客户就可能通过更换会计师事务所实现，这种情况构成()。A.或有收费B.执行不相容的工作C.购买审计意见D.义务豁免参考答案：C23.注册会计师对分析程序所作的判断中，不恰当的是()。A.由于与固定资产相关的重大错报风险很低，注册会计师可以考虑在实质性程序时运用分析程序B.通过对主营业务收入进行分析未发现异常，因此判断主营业务收入不存在重大错报，注册会计师决定执行简单的实质性程序C.由于被审计单位调整产品结构，因此，在对主营业务收入审计时，不应过多的依赖分析程序的结果D.尽管对应付账款的分析性程序未发现异常，但在执行其他审计程序时，发现有未入账的应付账款，此时，注册会计师不应过多的
12、信赖分析程序的结果参考答案：B24.下列_情况属于由被审计单位管理层造成的审计范围受到限制。A、管理层不允许注册会计师观察存货盘点B、截至资产负债表日处于外海的远洋捕捞船队的捕鱼量无法监盘C、被审计单位的部分会计资料被洪水冲走，无法进行检查D、外国子公司的存货无法监盘参考答案：A25.按照审计的方法不同，审计可以分为()。A.财务报表审计和合规性审计B.政府审计、内部审计和注册会计师审计C.账项基础审计、制度基础审计和风险导向审计D.整体审计和局部审计参考答案：C26.为证实W公司所记录的资产是否均由W公司拥有或控制，记录的负债是否均为W公司应当履行的偿还义务，注册会计师采用下列()程序能够获
13、取充分、适当的审计证据。A.检查有形资产B.检查文件或记录C.重新执行D.询问参考答案：B27.注册会计师实施的下列审计程序中，()是重新执行。A.注册会计师利用被审计单位的银行存款日记账和银行对账单，重新编制银行存款余额调节表，并与被审计单位编制的银行存款余额调节表进行比较B.以人工方式或使用计算机辅助审计技术，对记录或文件中的数据计算的准确性进行核对C.对应收账款余额或银行存款的函证D.对客户执行的存货盘点或控制活动进行观察参考答案：A28.对于不确定事项的理解不正确的是()。A.不确定事项可能影响财务报表，并且影响并不遥远，可以预计在未来时日得到解决B.不确定事项的结果依赖于未来行动或事
14、项C.不确定事项不受被审计单位的直接控制，在管理层批准财务报表日，不可能获得更多信息消除该不确定事项D.不确定事项是未来即将发生的对被审计单位不利的事项参考答案：D29.东莱会计师事务所接受委托审计斯勤公司2014年财务报表审计业务，在对项目组成员的工作进行指导、监督与复核的过程中，其对项目组成员工作的指导、监督与复核的性质、时间和范围不取决于()。A.重大错报风险B.执行审计工作的项目组成员的素质和专业胜任能力C.被审计单位的规模和复杂程度D.实施审计需要的时间参考答案：D30.中国注册会计师鉴证业务基本准则是鉴证业务准则的概念性框架，旨在规范注册会计师执行鉴证业务。在该基本准则确定的适用范
15、围中，不包括()。A.中国注册会计师审阅准则B.中国注册会计师审计质量控制准则C.中国注册会计师审计准则D.中国注册会计师其他鉴证业务准则参考答案：B31.注册会计师希望从4000张编号为0001至4000的支票中抽取l00张进行审计，随机确定的抽样起点为190，采用系统抽样法下，抽取到的第五个样本号为()。A.3560B.2015C.0350D.0015参考答案：C32.在控制测试中，注册会计师对选出的样本进行测试，如果仅仅对部分样本进行测试就发现大量偏差，注册会计师就会认为即使在剩余样本中没有发现更多的偏差，样本的结果也不支持计划的重大错报风险评估水平，此时注册会计师的做法是()。A.修改
16、控制测试B.停止进行控制测试C.重估重大错报风险并考虑是否有必要继续进行控制测试D.直接进行实质性程序参考答案：C33.注册会计师在执业过程中，出现下列()情形，可以作为减责事由。A.已经遵守执业准则、规则确定的工作程序并保持必要的职业谨慎，但仍未能发现被审计单位会计资料错误B.利害关系人明知会计师事务所出具的报告为不实报告而仍然使用的C.验资报告中注明“本报告仅供工商登记使用”D.为登记时未出资或者未足额出资的出资人出具不实报告，但出资人在登记后已补足出资参考答案：B34.在审计过程中，如果注册会计师()，则可以就这些内部控制缺陷与被审计单位的管理层进行沟通。A.识别出被审计单位未加控制的重
17、大错报风险B.认为被审计单位的风险评估过程存在重大缺陷C.注意到被审计单位内部控制执行方面的重大缺陷D.识别出被审计单位控制不当的重大错报风险参考答案：C35.在既定的审计风险水平下，下列表述错误的有()。A.评估的重大错报风险越低，可接受的检查风险越高B.可接受的检查风险水平与认定层次重大错报风险的评估结果成反向关系C.评估的重大错报风险越高，可接受的检查风险越低D.可接受的检查风险水平与认定层次重大错报风险的评估结果成正向关系参考答案：D36.如果在审计报告日后至财务报表对外报出日前，注册会计师发现已审计财务报表与其他信息存在重大不一致，经进一步审查，需要修改被审计单位财务报表，且被审计单
18、位同意修改，则注册会计师应当_。A、与被审计单位管理层讨论B、直接增加补充审计报告C、在实施必要审计程序的基础上针对修改后的财务报表重新出具审计报告D、不用再进行任何处理参考答案：C37.下列各项中，不属于注册会计师实施分析程序的主要目的的是()。A.用作风险评估程序，以了解被审计单位及其环境B.用作实质性程序将检查风险降至可接受水平C.用于内部控制的了解中D.在审计结束或临近结束时对财务报表进行总体复核参考答案：C38.由于下列()特征，与重大判断事项相关的特别风险可能导致更高的重大错报风险。A.复杂的计算或会计处理方法B.数据收集和处理涉及更多的人工成分C.风险是否涉及重大的关联方交易D.
19、所要求的判断是主观和复杂的，或需要对未来事项做出假设参考答案：D39.注册会计师在审查销售部门的销货合同时，发现与A公司有一笔100万元销售未入账，通过函证A公司，检查该笔销货记录，证实A公司实际已购货且欠款100万元。那么，注册会计师首先认为管理层对营业收入账户的()认定存在问题。A.发生B.完整性C.准确性D.计价和分摊参考答案：B40.无论是编制虚假财务报告，还是侵占资产，注册会计师均应当合理保证能够予以发现。()A.正确B.错误参考答案：A41.鉴证业务风险是指在()存在重大错报的情况下，注册会计师提出不恰当结论的可能性。A.鉴证报告B.鉴证意见C.鉴证对象D.鉴证对象信息参考答案：D
20、42.甲注册会计师针对销售交易，从订单处理核准信用状况及赊销条款填写订单并准备发货编制货运单据订单运送/递送追踪至客户或由客户提货开具销售发票复核发票的准确性并邮寄/送至客户生成销售明细账汇总销售明细账，并过账至总账和应收账款明细账等交易的整个流程，考虑之前对相关控制的了解是否正确和完整，并确定相关控制是否得到执行，这是()。A.重新执行B.抽样测试C.实质性程序D.穿行测试参考答案：D43.对小型被审计单位的审计，由于其通常没有正式的计划或程序来确定目标、战略并管理经营风险，注册会计师应当()。A.直接将其重大错报风险水平评估为高B.收集同行业信息，参照同行业水平评估重大错报风险C.询问管理
21、层或观察小型被审计单位如何应对这些事项，以获取了解，并评估重大错报风险D.询问治理层或观察小型被审计单位如果应对这些事项以获取了解，并评估重大错报风险参考答案：C44.下列有关职业道德规范的说法中不正确的是()。A.会计师事务所应当每两年至少1次向所有独立性受约束的人员获取其遵守独立性政策和程序的书面确认函B.会计师事务所应当制定政策和程序，以合理保证会计师事务所及其人员，包括聘用的专家和其他需要满足独立性要求的人员，保持职业道德规范要求的独立性C.会计师事务所在执行鉴证业务时应当遵守独立性要求D.会计师事务所一旦获知违反独立性政策和程序的情况，应当立即将相关信息告知有关项目合伙人和会计师事务所的其他适当人员，如认为必要，还应当立即告知会计师事务所雇用的专家和关联会计师事务所的人员，以便他们采取适当的行动参考答案：A45.在下列各类审计证据中，证明力最强的是()。A.被审单位提供的销售发票B.应收账款函证的回函C.被审计单位自己编制的现金盘点表D.被审计单位提供的经第三方确认的应收账款对账单参考答案：B
北京语言大学2022年3月“会计学”《审计学》平时作业一（答案参考）试卷号：4
