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1、书山有路勤为径，学海无涯苦作舟！ 住在富人区的她东北大学22春“会计学”审计学作业考核易错、难点汇编（带答案）一.综合考核(共45题)1.为证实公司对于“销售业务的准确性”认定，注册会计师所实施的下列实质性程序中，效果可能最差的()。A.将所选择的销售业务笔数与应收账款和销售发票存根的张数进行比较B.将销售发票上所列的单价与经过批准的商品价目表进行比较核对，其金额小计和合计数也要进行验算C.将发票上列出的商品的规格、数量和顾客代号等则与发票凭证进行核对D.将销售单上批准赊销的数量与发货凭证上列示的数量相核对，并将顾客订货单和销售单中的商品数相核对参考答案：A2.以下关于注册会计师执业准则体系的
2、表达错误的是( )。A、审计准则是整个执业准则体系的核心B、审计准则用以规范注册会计师执行历史财务信息的审计业务。在提供审计服务时，注册会计师对所审计信息是否不存在重大错报提供合理保证，并以积极方式提出结论C、其他鉴证业务准则用以规范注册会计师执行历史财务信息审计以外的其他鉴证业务，根据鉴证业务的性质和业务约定的要求，提供有限保证或合理保证;D、相关服务准则用以规范注册会计师代编财务信息、执行商定程序，提供管理咨询等其他服务。在提供相关服务时，注册会计师不提供任何程度的保证正确答案：C3.注册会计师获取的下列书面证据中，证明力最弱的当属()证据。A.被审计单位的客户寄发给会计师事务所的函件B.
3、由被审计单位保管理的银行函件C.被审计单位律师声明书D.管理当局声明书参考答案：D4.注册会计师编制的审计工作底稿，不仅是其出具审计报告的基础，而且其执业过程中遵循审计准则的证据。()A.正确B.错误参考答案：A5.上期财务报表重大错报未更正，也未重新出审计报告，且比较数据未经恰当重述和充分披露，注册会计师应对本期财务报表出具审计报告的类型是()。A.无保留意见B.保留意见C.非无保留意见D.否定意见参考答案：C6.如果认为被审计单位在编制财务报表时运用持续经营假设是适当的，但可能导致对持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况存在重大不确定性，虽然财务报表已充分披露，但注册会计师应当考虑对财务报表
4、应出具( )审计报告。A、无保留意见B、保留意见C、无法表示意见D、无保留意见加强调事项段正确答案：D7.注册会计师在对上市公司财务报表审计中，预期使用者主要是指()。A.上市公司的股东B.上市公司财务报表的编制者C.上市公司的客户D.上市公司的单位负责人参考答案：A8.注册会计师向被审计单位管理层出具的管理建议书，作为审计证据应属于外部书面证据，作为审计档案应长期保存()。A、错误B、正确正确答案：B9.统计抽样与非统计抽样具有各自不同的用途。针对以下用于控制测试的抽样目的，适宜采用非统计抽样的是()。A.通过调整样本规模精确地控制抽样风险B.分析被测试的内部控制偏差率是否与上年相同C.分析
5、被测试的内部控制偏差率比上年下降的原因D.通过抽样查找内部控制偏差率下降的幅度参考答案：C10.如果管理层拒绝提供注册会计师认为必要的声明，注册会计师应当将其视为审计范围受到限制，出具()的审计报告。A.无保留意见加强调事项段B.非标准审计报告C.保留意见或无法表示意见D.保留意见或否定意见参考答案：C11.审查U公司的销售业务及其相关账户记录时，注册会计师通过往来函件发现U的客户V公司实际上是其重要的关联方，但U公司提供的关联方及其交易清单中并未包含这一关联方及其相关交易。注册会计师认为，虽然U公司记录的其与V公司之间的所有交易均正确，但仍然怀疑U公司有意隐瞒关联方及其交易，并违反了下列认定
6、。其中，你认可的是()A.与交易和事项相关的完整性认定B.与交易和事项相关的分类认定C.与期末账户余额相关的完整性认定D.与列报相关的完整性认定参考答案：D12.在了解被审计单位对会计政策的选择和运用是否适当时，注册会计师应当关注被审计单位重要项目的会计政策和行业惯例事项，重要的会计政策不包括()A.收入确认、存货的计价方法B.固定资产预计净残值的估计C.长期股权投资的成本法和权益法D.存货跌价准备和其他资产减值准备的确定参考答案：B13.内部控制采用人工系统还是自动化系统，将影响交易生成、记录、处理和报告的方式。在以人工为主的系统中，内部控制一般包括批准和复核业务活动，编制调节表并对调节项目
7、进行跟踪。()A.正确B.错误参考答案：A14.在审计报告日至财务报表公布日期间，注册会计师应当主动与被审计单位管理层沟通，以获知在此期间的期后事项()。A、错误B、正确正确答案：A15.下列哪种情况属于由被审计单位管理层造成的审计范围受到限制()。A.外国分公司的存货，无法监盘B.截至资产负债表日处于公海的远洋捕捞船队的捕鱼量，无法监盘C.管理层不允许注册会计师观察存货盘点D.被审计单位的部分会计资料被洪水冲走，无法进行检查参考答案：C16.P会计师事务所承接了H公司2007年度财务报表审计业务。该业务作为鉴证业务的鉴证对象为H公司2007年度的整套财务报表，而鉴证对象信息为H公司2007年
8、度的财务状况、经营成果和现金流量。()A.正确B.错误参考答案：B17.从营业收入明细账中抽取2004年12月31日的明细记录，检查相应的记账凭证、发运单和销售发票能够证实收入的完整性认定。()A.正确B.错误参考答案：B18.Y事务所指派L注册会计师作为H公司2007年度财务报表审计业务的项目经理，审计报告已于2008年4 月提交，但事后因审计报告没有指出H公司的重大错报而受到H公司利害关系人的起诉。其中，与专家有关的起诉理由如下。你认可的是( )。A、参与审计业务的专家没有获得高级职称B、Y事务所没有让参与审计的专家书面确认其对注册会计师执业道德的理解C、项目经理L没有对专家的鉴证过程实施
9、有效监督和指导D、专家的妻子在H公司在H公司有重大经济利益，因专家隐瞒致使Y所没有察觉正确答案：D19.注册会计师实施分析程序，并不能帮助其( )。A、发现异常变动的项目B、印证各项目的审计结果C、了解被审计单位的财务状况D、确定抽样审计应有的样本量正确答案：D20.鉴证业务涉及的三方关系人是指( )。A、注册会计师、委托人、被鉴证单位B、注册会计师、委托人、责任方C、注册会计师、责任方、预期使用者D、注册会计师、委托人、预期使用者正确答案：C21.如果被审计单位的多项控制活动均能实现同一控制目标，注册会计师应当逐一了解与该目标相关的每项控制活动，并重点考虑每项控制活动单独或连同其他控制活动是
10、否能够以及如何防止或发现并纠正各类、账户余额、列报与披露存在的重大错报( )。A、错误B、正确正确答案：A22.下列关于评价审计证据的充分性和适当性的说法中不正确的是()。A.审计工作通常不涉及鉴定文件记录的真伪，注册会计师也不是鉴定文件记录真伪的专家，但应当考虑用作审计证据的信息的可靠性，并考虑与这些信息生成与维护相关的控制的有效性B.如果在实施审计程序时使用被审计单位生成的信息，注册会计师应当就这些信息的准确性和完整性获取审计证据C.如果从不同来源获取的审计证据或获取的不同性质的审计证据不一致，表明某项审计证据不可靠，注册会计师应当追加必要的审计程序D.注册会计师可以考虑获取审计证据的成本
11、与所获取信息的有用性之间的关系，因此可以减少某些不可替代的审计程序参考答案：D23.注册会计师在审计上市公司的销售业务时，下面所陈述的()情况属于严重的审计缺陷。A.因认定内部控制健全、有效而完全取消对完整性目标的实质性测试B.为证实销售业务的估价或分摊认定，由主营业务收入明细账追查发运凭证C.将实质性测试的重点确定为对检查多报资产或销售业务D.为测定真实性目标，以发运凭证为起点追查至主营业务明细账参考答案：D24.错误是指非故意的财务报表错报，而故意与否往往是注册会计师难以判定的问题，需要根据具体问题进行具体的判断。对于在审查上市公司甲公司时发现的下列事项中，你认为最可能属于非故意的错报是(
12、)。A.固定资产毁损后未作及时的账务处理B.赊购原材料并验收后未登记应付账款C.收回应收账款后未及时贷记应收账款D.偿还银行借款后未及时借记长期借款参考答案：D25.以下对项目质量控制复核的表述中，不恰当的是( )。A、消除审计风险B、确认审计工作已达到会计师事务所的工作标准C、消除妨碍注册会计师正确判断的偏见D、避免对重大审计问题的遗留或对具体审计工作理解不透彻正确答案：A26.注册会计师运用分层抽样方法的主要目的是为了()。A.减少样本的非抽样风险B.决定审计对象总体特征的正确发生率C.审计可能有较大错误的项目，并减少样本量D.无偏见地选取样本项目参考答案：C27.如果期初余额存在对本期财
13、务报表产生重大影响的错报，注册会计师应当告知管理层;如果上期财务报表由前任注册会计师审计，注册会计师应当告知前任注册会计师( )。A、错误B、正确正确答案：A28.在对资产完整性认定获取审计证据时，正确的测试方向是()。A.从财务报表到尚未记录的项目B.从尚未记录的项目到财务报表C.从会计记录到支持性证据D.从支持性证据到会计记录参考答案：D29.注册会计师因违约、过失或欺诈给被审计单位或其他利害关系人造成损失的，按照有关法律和规定，可能被判负行政责任、民事责任或刑事责任。行政处罚对于注册会计师个人来说，并不包括()。A.警告B.暂停职业C.吊销注册会计师证书D.没收违法所得参考答案：D30.
14、熟悉常规审计程序的被审计单位内部人员更有能力掩盖其对财务信息作出虚假报告的行为，注册会计师在选择进一步审计程序的性质、时间和范围时，应当有意识地避免被这些人员预见或事先了解，但不得为此而采取下列()措施。A.考虑人员的适当分派和督导B.考虑被审计单位采用的会计政策C.放弃一些通常检查的重要项目，转而选择一般不检查的项目进行检查D.在选择进一步审计程序的性质、时间和范围时，应当注意使某些程序不为被审计单位预见或事先了解参考答案：C31.重要性与审计风险之间存在密切关系，注册会计师在确定审计程序的性质、时间和范围时应当考虑这种关系。下列提法中，不正确的是()。A.重要性与审计风险之间呈反向关系，即
15、重要性水平越低，审计风险越高B.在确定审计程序后，如果注册会计师决定接受更低的重要性水平，审计风险将增加C.对重要的账户或交易，相应的重要性水平应越低，以便提高效果D.对重要的账户或交易，相应的重要性水平应越低，以便提高效率参考答案：D32.A会计师事务所在与审计客户L公司签订审计业务约定书前，需要就审计收费相关的内容进行商定。其中，L公司提出按以下列示的收费标准之一支付审计费用。假定你是A事务所指派的签约人员，你认可的收费标准是()。A、按照审计后所确认的资产总额的1%的比例收取审计费用B、按照未审财务报表列示的收入总额的1收取审计费用C、按照注册会计师每小时500元、助理人员每小时200元
16、的标准收费D、按照标准审计报告5万元、保留意见3万元、其他意见部收费的标准收费正确答案：C33.一般来说，若管理层对某财务报表要素的“存在”或“发生”认定、“完整性”认定正确，即被审计单位在该账户或交易既未高估、又未低估，那么相应的金额(总值)就是正确的，此时没有必要专门实施针对“准确性”或“计价和分摊”认定的审计程序。()A.正确B.错误参考答案：B34.注册会计师对ABC股份有限公司2006年度会计报表进行审计，按照中国注册会计师审计准则第1312号-函证规定，对有关应收账款进行了函证，但由于肯定式函证数量不足，最终仍有重大错报还是未能查出，在此情况下一般认为注册会计师应属于()。A.没有
17、过失B.普通过失C.重大过失D.欺诈参考答案：B35.当注册会计师注意到比较数据可能存在重大错报时，由于注册会计师是对本期财务报表进行审计，没有责任根据重大错报的性质、影响程度和范围等实际情况，有针对性地实施追加的审计程序。()A.正确B.错误参考答案：B36.依据审计准则了解被审计单位及其环境并评估重大错报风险，内部控制的因素中，不包括下列( )要素。A、控制环境、风险评估过程B、与财务报告相关的信息系统和沟通C、控制活动、对控制的监督D、会计系统、控制程序正确答案：D37.注册会计师将统计抽样运用于下列()项目，属于变量抽样。A.未经批准而赊销的金额B.赊销是否经过严格审批C.赊销单上是否
18、均有主管人员的签字D.收款环节的职责分工是否合理参考答案：A38.如果实施相关审计程序后无法获取有关期初余额的充分、适当的审计证据，注册会计师应当对本期财务报表出具的()审计报告。A.保留意见B.非标准审计报告C.保留意见或无法表示意见D.无保留意见加强调事项段参考答案：C39.除法院、检察院及其他部门依法查阅审计工作底稿、注册会计师协会对执业情况进行检查外，会计师事务所不得将应收账款询证函回函提供给其他人员( )。A、错误B、正确正确答案：A40.在有限保证的鉴证业务中，注册会计师提出的结论是“基于本报告所述的工作，我们没有注意到任何事项使我们相信，根据标准，系统在任何重大方面是无效的”这属
19、于注册会计师提出的()结论。A.消极方式B.积极方式C.保留意见D.无保留意见参考答案：A41.如果认为被审计单位在编制财务报表时运用持续经营假设是适当的，但可能导致对持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况存在重大不确定性，虽然财务报表已充分披露，但注册会计师应当考虑对财务报表应出具()审计报告。A.无保留意见B.保留意见C.无法表示意见D.无保留意见加强调事项段参考答案：D42.注册会计师L之所以将“计价和分摊”列为U公司年度财务报表审计业务的重要审计目标，是因为L注册会计师重视U公司年度财务报表的下列( )方面。A、资产负债和所有者权益是否以恰当的金额包含在财务报表中B、利润表中已记录的交易
20、是否按正确的金额反映C、财务信息和其他信息是否已公允披露且金额恰当D、已存在的交易金额是否均已记录正确答案：A43.中国第一家事务所是()。A.立信事务所B.潘序伦事务所C.正则事务所D.上海事务所参考答案：C44.如果前任注册会计师对上期财务报表出具了非标准审计报告，且该事项对本期财务报表仍然相关和重大，则注册会计师应当对本期财务报表出具()。A.保留意见审计报告B.非标准审计报告C.无法表示意见审计报告D.否定意见审计报告参考答案：B45.按照财政部有关销售与收款业务的内部会计控制规范，单位应当建立逾期应收账款的催收制度，由财会部门负责应收账款的催收。对于催收无效的逾期应收账款可通过法律途径予以解决()。A、错误B、正确正确答案：A
东北大学22春“会计学”《审计学》作业考核易错、难点汇编⑥（带答案）试卷号：10
