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1、书山有路勤为径，学海无涯苦作舟！ 住在富人区的她南开大学22春“会计学”审计原理期末考试题库易错、难点精编【C】（参考答案）一.综合考核(共50题)1.当注册会计师想证实销售收入的完整性时，可考虑从销售发票副本中选取样本，并追查至与每张相应的发货单。()A.正确B.错误参考答案：B2.下列各项中，属于注册会计师违反执业道德规范行为的包括()A.注册会计师同时为上市公司提供编制财务报表和审计服务B.注册会计师按照正常的借款程序从银行(审计客户)获得贷款且贷款金额不大C.注册会计师可以对其能力进行广告宣传，但不得诋毁同行D.注册会计师提供内部控制设计服务时采用或有收费形式参考答案：C3.下列注册会
2、计师在归档期间对审计工作底稿做出的变动中，不正确的做法是()。A.对审计工作底稿进行分类、整理和交叉索引B.删除或废弃被取代的审计工作底稿C.对审计档案归整工作的完成核对表签字认可D.因为在审计报告日获取的、与审计项目组相关成员进行讨论并取得一致意见了，所以予以删除相关的审计证据参考答案：D4.注册会计师在对ABC有限责任公司2014年度财务报表进行审计，为查清某项固定资产的原始价值，查阅并利用了其所在事务所2009年审计该项固定资产的工作底稿。本次审计于2015年3月完成，则注册会计师查阅的该项固定资产的工作底稿应()。A.至少保存至2019年B.至少保存至2024年C.至少保存至2025年
3、D.长期保存参考答案：C5.会计师事务所通常应对被审单位的审计工作底稿保密，但下列情况除外()A.法院因工作需要并按规定办理了必要手续B.接受新闻媒体采访C.注册会计师协会对职业情况进行检查D.后任注册会计师因工作需要并经客户同意参考答案：ACD6.被审计单位于2006年12月30日给甲公司发出商品40万元，2007年1月4日办妥托收手续，被审计单位在发出商品时确认收入入账，则被审计单位违反了完整性认定。()A.正确B.错误参考答案：B7.审计风险模型表明，要想使审计风险保持在某一特定水平，固有风险和()越高，那么()的可接受水平就越()。A.控制风险，审计风险，低B.检查风险、控制风险、低C
4、.检查风险、审计风险、低D.控制风险、检查风险、低参考答案：D8.对应付账款账户余额的审计一般不要求()。A.发现实际上已过期的应付账款B.检查应付账款是经过适当授权的C.确定所记录负债的合理性D.确定所有在资产负债表日存在的负债都被记录入账参考答案：A9.事务所在签署审计业务约定书之前应评价事务所的胜任能力，如果事务所不具备胜任能力，可向外界专家寻求协助。()A.正确B.错误参考答案：B10.在下列()情形下，审计人员应当考虑追加或扩大审计程序。A.错报或漏报的汇总数低于重要性水平B.错报或漏报的汇总数略高于重要性水平C.评价结果时的重要性水平高于初步评估的重要性水平D.评价结果时的重要性水
5、平低于初步评估的重要性水平参考答案：BD11.下列表述中，不正确的有()。A.注册会计师获取审计证据时，不论是重要还是一般的审计项目，均应考虑成本效益原则B.审计证据的适当性是指审计证据的相关性和可靠性，相关性是指证据应与审计范围相关C.从外部独立来源获取的审计证据一定比从其他来源获取的审计证据更可靠D.直接获取的审计证据比间接获取或推论得出的审计证据更可靠参考答案：ABCD12.下列有关审计业务约定书的说法中错误的是()。A.审计业务约定书是会计师事务所与被审计单位签订的B.审计业务约定书的具体内容和格式不会因不同的被审计单位而不同C.审计业务约定书具有经济合同的性质，它的目的是为了明确约定
6、各方的权利和义务。D.会计师事务所承接任何审计业务，均应与被审计单位签订审计业务约定书参考答案：B13.内部控制的固有限制包括()。A.内部控制一般仅针对常规业务活动而设计B.内部控制固有风险估计水平过低C.内部控制可能因经营环境、业务性质的改变而削弱或失效D.内部控制控制风险估计水平过低参考答案：AC14.在理解重要性概念时，下列表述中错误的是()。A.重要性取决于在具体环境下对错报金额和性质的判断B.如果一项错报单独或连同其他错报可能影响财务报表使用者依据财务报表做出的经济决策，则该项错报是重大的C.判断一项错报对财务报表是否重大，应当将使用者作为一个群体对共同性的财务信息的需求来考虑D.
7、在重要性水平之下的小额错报，无需关注参考答案：D15.以下属于委托单位的管理当局的会计责任的是()A.建立和健全本单位的内部控制制度B.保护本单位资产的安全完整C.保证经营活动持续进行D.保证提交审计的会计资料真实、合法和完整参考答案：ABD16.审计风险模型表明，要想使审计风险保持在某一特定水平，固有风险和()越高，那么()的可接受水平就越()。A.控制风险、审计风险、低B.检查风险、控制风险、低C.检查风险、审计风险、低D.控制风险、检查风险、低参考答案：D17.下列各项风险中影响审计工作效果的是()A.信赖不足险B.信赖过度险C.误受险D.误拒险参考答案：BC18.若评估控制风险为最高水
8、平，可能的原因包括()A.内部控制政策和程序与报表认定无关B.内部控制政策和程序无效C.注册会计师评估检查风险为最高水平D.评价内部控制政策和程序的效力比实施另一审计方法更费时参考答案：ABD19.下列各项中，属于注册会计师违反执业道德规范行为的包括()。A.注册会计师同时为上市公司提供编制财务报表和审计服务B.注册会计师按照正常的借款程序从银行(审计客户)获得贷款且贷款金额不大C.注册会计师可以对其能力进行广告宣传，但不得诋毁同行D.注册会计师提供内部控制设计服务时采用或有收费形式参考答案：AC20.只要使用了审计抽样，抽样风险就会存在，注册会计师在审计抽样中需要控制抽样风险的唯一途径是()
9、。A.减少样本规模B.不选择统计抽样，而是选择非统计抽样C.控制样本规模D.提高审计风险参考答案：C21.当注册会计师想证实销售收入的完整性时，可考虑从销售发票副本中选取样本，并追查至与每张相应的发货单。()A.错误B.正确参考答案：A22.审计业务约定书签约双方中，一方是注册会计师，另一方面是委托单位的法人代表或授权代表。()A.错误B.正确参考答案：A23.关于审计风险的下列说法，不正确的是()A.会计报表实际上存在重大错报、漏报，注册会计师发表不恰当审计意见的可能性B.注册会计师遵循了审计准则，发表的审计意见不符合被审计单位的实际情况C.注册会计师确实遵守了审计准则，但却提出了错误的审计
10、意见D.注册会计师因没有遵循审计准则，而形成或提出了错误的审计意见参考答案：D24.在我国，注册会计师执行鉴证业务，应由会计师事务所统一接受委托;对其他业务可以注册会计师个人名义接受委托。()A.错误B.正确参考答案：A25.下列表述中，正确的是()。A.委托人因使用审计报告不当而造成后果，与审计人员有关，但与审计人员所在的审计机构无关B.委托人因使用审计报告不当而造成后果，与审计人员无关，但与审计人员所在的审计机构有关C.委托人因使用审计报告不当而造成后果，与审计人员及其所在的审计机构有关D.委托人因使用审计报告不当而造成后果，与审计人员及其所在的审计机构无关参考答案：D26.审计工作底稿的
11、保管，一般都属于永久性保管。()A.错误B.正确参考答案：A27.注册会计师在审计过程中，在()必须恰当运用重要性原则。A.计划阶段和实施阶段B.计划阶段、实施阶段和报告阶段C.编制审计计划时和评价审计结果时D.实施阶段和报告阶段参考答案：A28.下列各因素中，属于公司控制环境的是()。A.人事政策和程序B.购货交易和活动为正当批准C.公司范舞弊机制D.管理思想和经营风格参考答案：ACD29.在任何情况下，职业道德准则禁止注册会计师对未来事项的可实现程度做出保证。()A.错误B.正确参考答案：B30.审计的权威性来自其独立性和客观性。()A.错误B.正确参考答案：B31.下列选项中，为获取适当
12、审计证据所实施的审计程序与审计目标最相关的是()A.对已盘点的被审计单位存货进行检查，将检查结果与盘点记录核对，以确定存货的计价准确性B.从被审计单位销售发票中选取样本，追查至对应的发货单，以确定销售的完整性C.实地观察被审计单位固定资产，以确定固定资产的所有权D.复核被审计单位编制的银行存款余额调节表，以确定银行存款余额的正确性参考答案：D32.实施细节测试中，当存在下列情形之一时，注册会计师应当考虑选取全部项目进行测试的有()A.按照货币金额对某类交易或账户余额进行分层后，对中间特征层的项目B.由于信息系统自动执行的计算或其他程序具有重复性，对全部项目进行检查符合成本效益原则C.总体由少量
13、的大额项目构成D.存在特别风险且其他方法未提供充分、适当的审计证据参考答案：BCD33.审计人员在运用控制测试获取审计证据时，应考虑审计证据的充分性和适当性，以支持()A.固有风险的估计水平B.控制风险的估计水平C.检查风险的估计水平D.固有风险的实际水平参考答案：B34.对于重要的审计项目，审计人员应通过控制内部控制风险和检查风险，将审计风险降至可接受的低水平。()A.正确B.错误参考答案：B35.一般审计目标是基于对被审计单位管理当局认定的考虑而具体确立的，注册会计师的基本职责就在于确定管理当局的认定是否有理由。()A.正确B.错误参考答案：A36.注册会计师甲于2013年2月28日开始对
14、A公司2012年度会计报表进行审计，3月18日完成外勤审计工作，3月22日完成审计报告送交A公司。则A公司管理当局声明书的日期通常应为()A.2013年2月28日B.2013年3月18日C.2013年3月22日D.2013年3月23日参考答案：B37.分析性复核适用于控制测试和实质性测试。()A.错误B.正确参考答案：A38.在我国，注册会计师可能承担法律责任的种类包括()。A.行政责任B.民事责任C.刑事责任D.连带责任参考答案：ABC39.如果购货业务有现金折扣条款，被审计单位按照发票上记载的全部应付金额入账，待实际获得现金折扣时再冲减财务费用，对此，注册会计师应予以认可。()A.正确B.
15、错误参考答案：A40.下列因素中，影响审计证据可靠性的是()。A.证据的性质B.证据的来源C.被审计单位的业务性质D.获取证据的内部控制环境参考答案：ABD41.审计独立性主要表现在审计主体的独立性，即有独立的机构和人员，审计机构和人员与被审单位在组织上、经济上、工作过程中保持独立。()A.正确B.错误参考答案：A42.如果注册会计师在年度财务报表审计中检查了所有的交易、账户余额和列报，审计风险就为零。()A.错误B.正确参考答案：A43.注册会计师为审查被审计单位未入账负债而实施的下列程序中，最有效的是()。A.审核资产负债表日后货币资金支出情况B.审核资产负债表日前后几天的购货发票C.审查
16、应付票据、应付账款的函证回函D.审查购货发票与债券人名单参考答案：C44.审计业务约定书的作用包括()A.使客户了解审计人员的审计责任B.事务所据以检查客户履行约定义务情况C.在审计过程中合理运用分析性复核D.在法律诉讼中据以确定双方应副责任参考答案：ABD45.审计的权威性来自其独立性和客观性。()A.正确B.错误参考答案：A46.以下关于审计证据可靠性的说法，正确的包括()。A.从外部独立来源获取的证据比从其他来源获取的证据更可靠B.间接获取的证据比从直接获取的证据更可靠C.内部控制有效时内部生成的证据比内部控制薄弱时内部生成的证据更可靠D.事务所内级别越高的审计人员收集的证据越可靠参考答
17、案：AC47.如果尚未调整的错报或漏报汇总数大大小于会计报表层次重要性水平，但大于项目层次重要性水平，注册会计师应当()。A.发表无保留意见B.追加审计程序C.提请被审计单位调整会计报表D.发表保留意见参考答案：A48.审计工作底稿的复核中，不能作为复核人的是()。A.主任会计师、所长或指定代理人B.业务助理人员C.部门经理或签字注册会计师D.项目经理或项目负责人参考答案：B49.下列各项中属于注册会计师总体审计计划审核事项的是()。A.审计程序能否达到审计目标B.审计程序能否适合审计目的的具体情况C.对审计重要性的制定是否恰当D.重点审计程序的制定是否恰当参考答案：C50.总体审计计划的基本内容不应包括()A.被审计单位的基本情况B.重要会计问题及重点审计领域C.对专家、内审人员及其他注册会计师工作的利用D.审计工作底稿索引号参考答案：D
南开大学22春“会计学”《审计原理》期末考试题库易错、难点精编【C】（参考答案）试卷号：7
