北京语言大学22春“国际经济与贸易”《中国税制》期末考试题库易错、难点精编【C】（参考答案）试卷号：1

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1、书山有路勤为径，学海无涯苦作舟！ 住在富人区的她北京语言大学22春“国际经济与贸易”中国税制期末考试题库易错、难点精编【C】（参考答案）一.综合考核(共50题)1.现代西方税收原则主要源于()。A.新古典经济学和凯恩斯主义B.古典经济学和凯恩斯主义C.凯恩斯主义和福利经济学D.理性预期党派和货币主义经济学参考答案：C2.企业所得税的征税对象为企业取得的所得，也是销售额。()A.错误B.正确参考答案：A3.个人所得税规定，适用20%的税率的所得是()。A.工资所得B.偶然所得C.个体户生产经营所得D.个人承包承租经营所得参考答案：B4.下列项目在计算个人所得税应纳税所得额时，允许扣除费用的有()

2、。A.讲课费B.利息所得C.财产租赁所得D.工资所得参考答案：ACD5.某啤酒厂3月份销售甲类啤酒200吨，每吨出厂价格3200元。计算该啤酒厂3月份应纳消费税为()。A.50000元B.5000元C.32000元D.20000元参考答案：A6.目前我国的出口货物税收的退免税政策包括()。A.出口免税并退税B.出口免税不退税C.出口不免税也不退税D.出口退税不免税参考答案：ABC7.下列情形，一般纳税人不得开具增值税专用发票的有()。A.向消费者销售应税项目B.销售免税项目C.销售报关出口的货物、在境外销售应税劳务D.将货物用于非应税项目参考答案：ABCD8.在我国加入WT0之后，为履行我国在

3、加入WT0关税减让谈判中承诺的有关义务，享有WT0成员应有的权利，自2002年1月1日起，我国进口税则设有的税率包括()。A.最惠国税率B.协定税率C.特惠税率D.关税配额税率参考答案：ABCD9.某百货商场为增值税一般纳税人，10月份销售本月购进的钢琴两台，每台零售价5.85万元，该百货商场10月份计税销售额为()。A.8B.10C.12D.14参考答案：B10.我国增值税的征收范围包括()。A.销售货物B.进口货物C.提供加工劳务D.提供修理修配劳务参考答案：ABCD11.企业应将不同消费税税率的出口应税消费品分开核算和申报，凡划分不清适用税率的，一律从低适用税率计算应退消费税税额。()A

4、.错误B.正确参考答案：B12.在流转税体系中，增值税属于普遍调节，消费税属于特殊调节，两者重复征收。()A.错误B.正确参考答案：B13.李先生2010年12月工资薪金为3000元，当月取得全年一次性奖金10000元，请计算其全年一次性奖金应纳的个人所得税为()。A.833.33元B.875元C.975元D.1000元参考答案：B14.营业税的纳税人是在中国境内提供应税劳务、转让无形资产、销售不动产的()。A.法人B.单位和个人C.企业D.国家机关参考答案：B15.企业所得税实行比例税率，其基本税率为()。A.17%B.15%C.20%D.25%参考答案：D16.土地增值税的税率采用()。A

5、.五级超额累进税率B.四级超率累进税率C.四级超额累进税率D.五级超率累进税率参考答案：B17.我国现行出口货物退税率不包括()。A.17%B.13%C.11%D.7%参考答案：D18.契税的纳税义务发生时间是()。A.签订土地、房屋权属转移合同或合同性质凭证的当天B.签订土地、房屋权属转移合同或合同性质凭证的15日内C.签订土地、房屋权属转移合同或合同性质凭证的10日内D.签订土地、房屋权属转移合同或合同性质凭证的7日内参考答案：A19.车船税的计税依据有()。A.辆B.净吨位C.车辆价值D.税务机关核定的价值参考答案：AB20.消费费税条例规定，以委托加工收回的已税酒为原料生产的药酒，准予

6、从应纳消费税税额中按当期生产领用数计算扣除委托加工收回的酒已纳的消费税税额。()A.错误B.正确参考答案：A21.消费税条例规定，纳税人自产自用应税消费品，用于连续生产应税消费品的()。A.按组成计税价格纳税B.不纳税C.于移送使用时纳税D.视同销售纳税参考答案：B22.我国增值税的基本税率是()。A.13%B.15%C.16%D.11%参考答案：C23.下列属于中央税收的有()。A.增值税B.消费税C.关税D.土地增值税参考答案：BC24.企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起()日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。A.15B.30C.45D.60参考答案：D25.下

7、列产品中，不征收消费税的产品有()。A.焰火B.汽油C.柴油D.计算机参考答案：D26.劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得，每次收入不超过()元的，减除费用800元。A.2000B.3000C.4000D.5000参考答案：C27.个人所得税规定的临时离境是指，在一个纳税年度内，一次离境不超过()日，多次累计离境不超过90日的离境。A.168B.30C.90D.365参考答案：B28.纳税人兼营不同税率货物或者应税劳务，应分别核算不同货物和应税劳务的销售额，未分别核算或不能准确核算销售额的，从高适用税率。()A.错误B.正确参考答案：B29.我国财产税制的特点：()A.税源

8、广泛B.课税较为公平C.征收管理较为复杂D.税收收入弹性小参考答案：ABCD30.房产税房产租金收入计征的税率是()。A.1.2%B.12%C.20%D.3%参考答案：B31.应纳税所得额是企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的当年年度亏损后的余额。()A.错误B.正确参考答案：A32.下列单位或个体经营者的行为，视同销售货物的有()。A.销售代销货物B.将货物交付他人代销C.将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送他人D.纳税人将自产或委托加工的货物用于非应税项目参考答案：ABCD33.我国开征增值税的作用有()。A.有利于促进企业生产经营结构的合理化B.有

9、利于财政收入的稳定增长C.有利于促进对外贸易的发展D.有利于平衡国内商品和进口商品的税负参考答案：ABCD34.税收征纳工作包括征税和纳税两个方面。()A.错误B.正确参考答案：B35.按照企业所得税法的规定，企业原则上准予扣除的项目具体包括()。A.销售成本B.企业在生产经营活动中发生的销售费用C.税金D.企业在生产经营活动中发生的固定资产的盘亏参考答案：ABD36.按照现行的企业组织法律规范，企业所得税的纳税人具体包括()。A.集体企业B.联营企业C.国有企业D.股份制企业参考答案：ABCD37.企业所得税法的规定，企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额()的部分，准予扣除。A.10

10、%B.12%C.14%D.17%参考答案：C38.居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构的，应当汇总计算并缴纳企业所得税。()A.错误B.正确参考答案：B39.征税对象是税收制度组成要素中的最基本的要素。()A.错误B.正确参考答案：B40.下列税种属于间接税类的是()。A.增值税B.关税C.个人所得税D.消费税参考答案：ABD41.我国个人所得税法依据()标准将纳税义务人区分为居民和非居民。A.住所B.意愿C.国籍D.居住时间参考答案：AD42.个人所得税实行加征的所得是()。A.稿酬所得B.偶然所得C.劳务报酬所得D.工资、薪金所得参考答案：C43.纳税人进口货物，按照组成计税价格

11、和条例规定的税率计算应纳税额，不得抵扣任何税额。()A.错误B.正确参考答案：B44.下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣的有()。A.用于免税项目的购进货物或应税劳务B.用于集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务C.非正常损失的购进货物D.正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务参考答案：ABCD45.车船税纳税人是指在中国境内拥有或管理车辆、船舶的单位和个人。()A.错误B.正确参考答案：B46.有进出口经营权的某外贸公司，2010年10月份从国外进口货物500吨，海关审定的到岸价格是220万元，该货物的关税税率为10%，增值税税率为17%。该外贸公司从国外进口该货物在进口环节缴纳的增值税为()。A.22万B.41.14万C.40.14万D.27万参考答案：B47.按货物的流向标准，关税可以分为()。A.进口关税B.出口关税C.互惠关税D.过境关税参考答案：ABD48.企业所得税法规定，预提所得税的适用税率为20%，减按10%征收。()A.错误B.正确参考答案：B49.在资源税中，煤炭的征税范围包括()。A.选煤B.煤炭制品C.洗煤D.原煤参考答案：D50.实行从价定率计算应纳税额的应税消费品连同包装销售的，只有包装是否单独计价，才应并入应税消费品的销售额中征收消费税。()A.错误B.正确参考答案：A