企业管理第十七章 CO 工单结算流程

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1、 最终用户操作手册-CO14流程上海震旦家具有限公司SAP实施专案 版本：1.0第十七章章-COO14_工单结结算流程程1. 流程说明明此流程描描述月底底进行生生产工单单结算，并计算算出在制制品金额额和生产产成本差差异之处处理过程程。家具公司司所有生生产工单单结算后后与之对对应会计计科目配配置关系系图如下下：生产工单单类型工单分类类结算参数数文件成本/成成本差异异别配置会计计科目成本中心心备注ZP011正常订单单(maake-to-stoock)ZP011成本差异异生产成本本差异科科目半成品：1455201100000产成品:1466201100110由产品成成本吸收收ZP022正常订单单(m

2、aake-to-ordder)ZP011成本差异异生产成本本差异科科目半成品：1455201100000产成品:1466201100110由产品成成本吸收收ZP033钢板裁剪剪结算ZP011成本差异异生产成本本差异科科目产成品：1466201100110由产品成成本吸收收ZP044有费维修修订单结结算(向客户户收费)Z20成本物料消耗耗科目51311040072220售后服务务部F001110119再透过内内部转拨拨价计列列责任中中心(RRUN报报表)ZP044无费维修修结算(客诉)Z20成本物料消耗耗科目5131104007100客诉部门门F001110441基本上因因品质问问题造成成ZP0

3、33改制订单单结算（库存商商品改制制）ZP011成本差异异生产成本本差异科科目产成品：1466201100110在实际成成本法下下，其改改制成本本由入库库产品成成本吸收收ZP033拆解订单单结算ZP011成本差异异生产成本本差异科科目产成品：1466201100110在实际成成本法下下，其拆拆解成本本由入库库产品成成本吸收收ZP044库存重工工-实物物仓商品品重工Z20成本差异异生产成本本差异科科目产成品：1466201100110在实际成成本法下下，其重重工成本本由入库库产品成成本吸收收ZP044库存重工工-展厅厅商品重重工Z20成本差异异物料消耗耗科目5131104007300区公司(暂挂

4、营营业本部部：F0001110222)展厅由区区公司管管理(每月底底须财务务人工转转出)ZP044库存重工工-责任任中心（部门）重工Z20成本差异异物料消耗耗科目5131104007300责任中心心(部门)(暂挂营营业本部部：F0001110222)商品由责责任中心心（部门门）使用用(每月底底须财务务人工转转出)无研发试制制产品仓库发料料时直接接进入成成本中心心同时输输入内部部订单号号科目：55141102220000成本中心心：工程程技术FF001110336实际上研研发试制制产品无无生产工工单,通过内内部订单单管理相应地，生产工工单类型型配置（由PPP模组）定义如如下：生产工单单类型含义适

5、用工单单编号范范围（系系统自动动给号）ZP011家具厂标标准生产产工单2000000000-22399999999ZP022家具厂可可配置物物料生产产工单2400000000-22799999999ZP033家具厂钢钢板裁剪剪工单2800000000-22899999999ZP044家具厂维维修工单单2900000000-22999999999如将上述述二表中中进行整整合，就就不难看看出，只只要从生生产工单单编号就就能大致致分析出出该订单单之工单单结算可可能进入入何种会会计科目目。因该系统统由西方方国家设设计，故故在SAAP系统统中，存存在中西西方会计计核算差差异。西西方会计计认为期期间费用用

6、包括管管理费用用、销售售费用、财务费费用及制制造费用用、生产产成本。而中国国会计核核算明确确将制造造费用、生产成成本属于于成本类类科目，且只有有成本类类科目才才可进行行成本进进行核算算。为克克服这一一中西方方会计上上差异，在会计计科目表表中创建建了一个个过渡性性会计科科目：生生产成本本-在制品品转出44101107000000，该科科目用于于核算月月末尚未未全部完完工之WWIP成成本从生生产科目目中转到到资产负负债类科科目中。下表为为中西方方会计差差异对照照及其在在SAPP系统中中处理解解决方案案(因制造造费用月月末全部部转入生生产成本本故未列列出)：会计科目目会计科目目属性对应成本本要素备注

7、中国西方14101101000000生产成成本-材料资产类损益类4101101000000用于生产产工单领领料成本本结算，借方计计列本科科目，贷贷方计列列存货科科目24101102000000生产成成本-人工资产类损益类4101102000000用于直接接车间人人员薪资资结算，借方计计列本科科目，贷贷方计列列应付工工资34101103000000生产成成本-费用资产类损益类4101103000000月末制造造费用科科目转入入本科目目(注)44101104000000生产成成本-委外加加工资产类损益类4101104000000指仅用于于生产工工序间之之委外加加工，目目前无此此种情形形541011

8、05000000生产成成本-差异调调整资产类损益类4101105000000用于工单单完工后后实际成成本与标标准成本本间差异异结算，调整时时从本科科目转出出，计列列相关成成本差异异科目64101106000000生产成成本-工单转转出资产类损益类4101106000000用于产品品缴库结结算，借借方计列列存货科科目，贷贷方计列列本科目目74101107000000生产成成本-在在制品转转出资产类损益类无用于月末末未完工工工单之之转出结结算，贷贷方计列列本科目目，借方方计列“自制半半成品-在制品品”科目84101108000000生产成成本-维维修工单单转出资产类损益类4101108000000

9、用于工单单类型ZZP044之订单单关闭结结算，贷贷方计列列本科目目，借方方计列相相关费用用类科目目91451102000000自制半半成品-在制品品资产类资产类无注：在SSAP系系统中，由于制制造费用用经分摊摊直接计计入至生生产成本本中，故故在实务务上无须须另行手手工切传传票进行行将制造造费用科科目结转转至生产产成本中中去。另另外，结结转WIIP时，会计分分录为：借：自制半半成品11452200000贷：生产产成本-在制品品转出44101107000000自制产品品入库时时，会计计分录为为：借：存货贷贷：生产产成本-工单转转出4110100600000维修工单单结算时时，会计计分录为为：借：管

10、理费费用或销销售费用用的物料料消耗科科目贷贷：生产产成本维维修工单单转出44101108000000在生产过过程中，对于生生产使用用之涂料料，则采采用倒冲冲方法核核算该物物料之当当月耗用用成本，即涂料料领用时时仓库暂暂做移库库处理（A成本本），生生产工单单耗用时时则先以以BOMM中标准准耗用量量计算标标准成本本（B成成本），月末帐帐面余额额为（CC成本=期初余余额+AA-B），同时时生产部部门月底底进行涂涂料盘点点（D成成本）以以确定涂涂料实际际耗用成成本。DD成本与与C成本本之差额额由涂装装车间FF001110559填列列“领用单单”直接计计入该车车间作帐帐务处理理，分录录为：借借：制造造费

11、用-物料消消耗4220100207700贷：原材材料上述步骤骤完毕后后，再进进行月底底的制造造费用分分摊（即即将制造造费用分分摊至直直接生产产车间中中去），这一动动作完全全由系统统自动来来完成。分摊后后，系统统将会产产生小数数点尾数数差异，该尾数数差异需需要由手手工切分分录调整整，分录录为：借借：生产产成本差差异1445200100000贷：制制造费用用4200102299000各差异异成本中中心接着由系系统计算算出各道道工序（各道工工序与生生产车间间之配置置关系参参见生产产成本计计划这一一章）之之实际耗耗用价格格。产品品工单不不论完工工与否，均须以以实际耗耗用之价价格与该该工单工工时（人人工

12、工时时与机器器工时由由生产部部门输入入系统并并确认，由于人人工工时时与机器器工时统统计作业业量较大大，故采采用实际际工时=标准工工时之方方法执行行）之乘乘积将直直接生产产车间之之成本最最终归集集产品工工单中去去。月底结算算时，系系统自动动判别工工单是否否已关闭闭，若关关闭则计计算该张张工单之之成本差差异，并并将该成成本差异异结转至至成本差差异科目目；否则则仍视同同在制品品（即生生产成本本）。在采用标标准成本本核算下下，成本本岗位人人员每月月末须将将生产成成本差异异人工进进行分摊摊，具体体分摊方方法详见见附件一一。物料编码码原则详详见附件件二。注意事项项：1） 平时，成成本岗位位人员应应将各类类

13、成本差差异科目目（如材材料采购购差异11431101000000、1445200100000自自制半成成品差异异、1446200100010自自制产成成品差异异、1448100100000外外购商品品差异）作为管管控之重重点。理理论上，成本差差异越小小，则现现行标准准成本越越符合实实际，否否则应分分析差异异异常之之原因所所在（注注：采购购部门委委外加工工产生之之差异进进入采购购成本差差异科目目）。2） 对于系统统主档内内已定义义为自制制但实际际上已改改为外购购之物料料（即同同一物料料既可自自制又可可外购），其产产生的采采购差异异将进入入相关制制造差异异科目。因此，每月在在关闭物物料帐后后，必须

14、须对该部部分进行行手工调调整。3） 同时，成成本岗位位人员应应检核各各类工单单之结算算情况，如工单单已入库库但工时时未确认认、工单单已全部部入库完完毕但该该工单仍仍未关闭闭以及桌桌柜类产产品对桌桌柜类模模具使用用率（在在机械组组车间FF001110337这一一段）未未作确认认等异常常状况，以保证证月底工工单结算算之顺利利进行。4） 对于最终终结算至至管理费费用（或或销售费费用）之之生产工工单，若若月中工工单已关关闭但仍仍无法立立即看到到其结算算分录信信息，必必须于月月底工单单结算后后才会转转出分录录；5） 所有工单单之结算算权数均均为1000%，即表示示工单上上归集之之费用须须全部被被结清；6

15、） 为强化对对板材裁裁剪工单单之管控控及正确确核算成成本，该该类工单单必须于于当月完完成，同同时结算算时注意意其损耗耗状况；7） 每月底生生产部门门必须进进行涂料料盘点，并作帐帐务处理理。7）在进进行制造造费用分分摊计算算前，必必须将生生产绩效效奖先行行结算并并已手工工方式切切入传票票并输入入电脑。2. 流程图3. 系统操作作3.1. 操作范例例假设3月月31日日为财务务关帐日日，关帐帐前，所所有生产产（包括括涂料盘盘点、生生产奖金金计算、工时确确认）、仓库作作业均已已完毕，财务计计提折旧旧亦已就就绪。33月311日这天天晚上，成本岗岗位人员员正式进进行工单单结算操操作。3.2. 系统菜单单及

16、交易易代码第一步：会计控控制成本本中心会会计期末末结帐单单一功能能分配分摊摊交易代码码：KSSU5第二步:会计控控制成本本中心会会计期末末结帐单单一功能能价格计计算交易代码码：KSSII第三步:会计控控制产品品成本控控制成本本对象控控制按订订单的产产品成本本期末结结算单一一功能按按实际价价格重估估集中处处理交易代码码：COON2第四步:会计控控制产品品成本控控制成本本对象控控制按订订单的产产品成本本期末结结算单一一功能联联产品,重加工工的预结结算集中中处理交易代码码：COO8A第五步:会计控控制产品品成本控控制成本本对象控控制按订订单的产产品成本本期末结结算单一一功能在在产品集集中处理理计算交

17、易代码码：KKKAO第六步:会计控控制产品品成本控控制成本本对象控控制按订订单的产产品成本本期末结结算单一一功能差差异集中中处理交易代码码：KKKSI第七步:会计控控制产品品成本控控制成本本对象控控制按订订单的产产品成本本期末结结算单一一功能结结算集中中处理交易代码码：COO88第八步: 会计计控制成本本中心会会计环境境期间锁锁定更改改交易代码码：OKKP1第九步:会计控控制产品品成本控控制成本本对象控控制按订订单的产产品成本本期末结结算单一一功能在在产品结结帐期间间更改交易代码码：KKKA03.3. 系统屏幕幕及栏位位解释第一步，制造费费用分摊摊计算，画面如如下：栏位名称称栏位说明明资料范例

18、例期间必输项，指实际际费用分分摊计算算之期间间。如33月份工工单结算算，即期期间起讫讫为3至至33至3循环必输项，指调用用的成本本中心之之间分摊摊公式。这一公公式已事事先建立立（相当当于一个个模板），每月月分摊时时直接调调用。FT1001A、FT2201AA、FTT2022A、FFT2003A、FT2004A、FT2205AA将测测试运行行及详细清清单选选项打上上勾，并并按钮测测试运行行。运行行后结果果如下：从该测试试结果画画面上看看出，系系统运行行没有错错误，表表示系统统能够进进行真正正的分摊摊操作（警告出出现的原原因是，由于有有些成本本要素金金额为零零所致，故分摊摊时亦为为零）。此时，按钮

19、返返回原先先之画面面。将测试试运行选项中中的勾去去掉，然然后按钮钮执行真真正的费费用分摊摊。运行行完毕后后出现的的屏幕信信息与测测试运行行相同。分摊工工作完成成后，进进入第二二步：进进行实际际作业的的价格计计算，画画面如下下：输入如画画面之信信息后，按钮进进行测试试运行。测试运运行结果果如下：此时系统统已全部部计算出出各成本本中心之之作业价价格（实实际单位位人工费费用及实实际单位位制造费费用），检查作作业价格格无异常常后，按按钮返回回，进入入下一画画面。按钮，执执行真实实价格计计算。执执行完毕毕后，系系统提示示如下画画面：按钮即完完成实际际作业价价格计算算。然后后，进入入第三步步：以刚刚才计算

20、算好的作作业价格格进行重重新估价价。画面面如下：栏位名称称栏位说明明资料范例例工厂可选项，SAPP系统中中，有物物料的地地方就必必须设置置工厂（与真正正的工厂厂概念有有所不同同），而而生产位位于工厂厂之下。系统缺缺省为所所有工厂厂，但对对家具公公司而言言，生产产只位于于公司总总部(FFW000）之下下，其他他工厂不不存在生生产FW000期间必输项，指结帐帐的那个个期间3输入如画画面之信信息后，按钮执执行测试试运行。测试运运行结果果如下：检查一下下有无错错误，如如无，按按钮返回回原始画画面。将测试试运行选项中中的勾去去掉，并并按钮正正式执行行，正式式执行结结果与测测试画面面相同。执行完完毕后，进

21、入第第四步：联产品品/重加加工预结结算（即即钢板裁裁剪计算算）。画画面如下下：输入如画画面之信信息后，按钮进进行测试试运行。测试运运行结果果如下：测试运行行结果设设有错误误，按钮钮返回原原先画面面。将测试试运行选项中中的勾去去掉，并并按钮正正式执行行，正式式执行结结果与测测试画面面相同。执行完完毕后，进入第第五步：集中计计算在制制品。画画面如下下：输入如画画面之信信息后，按钮测测试运行行。测试试运行结结果如下下：检核测试试运行结结果有无无异常，若无，则按钮钮返回至至原先画画面：将测试试运行选项中中的勾去去掉后，按钮正正式执行行在制品品计算,执行结结果与测测试运行行结果相相同。运运行完毕毕后，进

22、进入第六六步：计计算完工工生产工工单之WWIP差差异。画画面如下下：输入如画画面之信信息后，按钮测测试运行行。运行行结果如如下：按转到到信信息日志志选项项，进入入下一画画面：按错误误信息选项，进入下下一个画画面，以以检核一一下错误误状况。该画面显显示结果果，似乎乎错误很很多。实实际上，SAPP系统中中的WIIP差异异计算是是针对关关闭（状状态为TTECOO或DLLV）之之工单而而言的，由于采采用的是是集中计计算，故故系统将将未关闭闭之工单单亦包括括在内，导致系系统报错错。上述述画面显显示结果果就是这这种情形形。当然然，由于于真正的的错误信信息与假假错误相相混，故故须仔细细分析。若检查后后无问题

23、题，则按按钮返加加原先之之画面。将测试试运行选项中中的勾去去掉后，按钮正正式执行行，正式式执行结结果与测测试画面面相同。执行完完毕后，进入第第七步：在制品品的结算算。画面面如下：输入如画画面之信信息后，按钮测测试运行行。运行行结果如如下：从画面上上看到，测试运运行结果果有错误误存在，此时必必须查清清发生怎怎样的错错误，并并必须先先解决后后方可重重新测试试运行。由于系统统计算后后出现错错误，故故进入下下一个画画面检查查：按转到到信信息选选项，进进入下一一画面：系统显示示，3月月份结帐帐期间已已被关闭闭，故将将3月份份结帐期期间打开开重新测测试后错错误消失失。在此此情况下下，返回回到原先先画面：将

24、测试试运行选项中中的勾去去掉后，按钮正正式执行行，正式执执行结果果与测试试画面相相同。执执行完毕毕后，进进入第八八步：成成本中心心期间锁锁定。画面如如下：输入如画画面之信信息后，按钮进进入下一一个画面面。将光标选选中期间间03处（因关掉掉3月份份帐），然后按按钮执行行3月份份帐关闭闭动作。关闭期间间目的在在于：（1） 确保FII模组中中之会计计凭证，不能在在已关闭闭的期间间内过帐帐（实际际上只要要FI模模组结帐帐期间关关闭就可可达目的的，此处处关闭必必须与FFI关帐帐期间同同步）；（2） 更重要的的是，使使PP模模块中的的工单工工时确认认不能维维护在已已关闭的的结帐期期间内，否则将将引起严严重

25、数据据错误。关闭动作作执行后后，系统统自动在在03这这一列的的所有选选项中打打上勾，表示33月份帐帐已经被被关闭。画面如如下：此时可以以看到，03这这一列所所有选项项全部已已打上勾勾。然后后按钮保保存可。接着进进入第九九步：输输入在制制品月结结期间。画面如如下：输入如画画面所示示信息后后，按ENTTER键或钮钮进入下下一个画画面。此时，将将期间22改为3（表示示将3月月份在制制品结帐帐后关闭闭）后，按钮保保存即可可。修改改结果后后画面如如下：附件一：标准成成本差异异分摊步步骤.3000-BBlueepriintCusstommizaatioon PPrepparaatioonCCOSStd_cosst_ddifff_Alllocc_sttep.docc附件二：物料编编码原则则C:My Doccumeentss物料料编码原原则.xxls文件名称：5415528855204cf690fce760732d0f74.docx文件名Page 38 of 38文件准备: 钱国荣日期：09/09/22 4:35 上午