财务管理计算公式

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1、财务管理计算公式汇总一、货币时间价值的计算1、单利终值和现值单利终值的计算公式为：单利终值二本金X (1+利率X期数)即：F=PX (1 + iXt)单利现值的计算公式为:单利现值二单利终值x期数即P=1 +利率F1+ixt2、复利终值和现值复利终值的计算公式为：复利终值二现值x( 1 +利率)期数+ l)t 或 F二PX (F/P, i, n)终值复利现值的计算公式为：复利现值二(+禾0率)期数即 P二一-或 P二FX (P/F, i, n) (1 + Z ) “3、年金终值和现值(1)普通年金终值的计算公式：F=A x(1 * 一 1或F=AX (F/A, i, n)即：普通年金终值二年金

2、X年金终值系数普通年金现值的计算公式：P=A x 1 _ + J或P二AX (P/A, i, n)即：普通年金现值二年金X年金现值系数(2)即付年金终值的计算公式：F二人X (1 * 一 - 11或 F=AX (F/A, i, n+1) -1.r （i + i）-（“+i）即付年金现值的计算公式：P二AxL ；+1或 P二AX （P/A, i, n-1） +1系数之间的联系：即付年金现值系数与普通年金终值系数相比，期数加1,系数减1;即付年金终值系数与普通年金现值系数相比，期数减1,系数加1。复利终值系数与复利现值系数互为倒数；年金终值系数与偿债基金系数互为倒数。二、债券发行价格债券发行价格=

3、债券面额（1+市场利率）“+ Yt=l债券面额X票面利率（1 +市场利率）r即：债券发行价格=债券面额X复利现值系数+债券面额X票面利率X年金现值系数=债券面额X （P/F, i, n） +债券面额X票面利率X （P/A, i, n）三、资金成本的计算资金成本通常用相对数表示，即资金成本率，其计算公式为: 资金使用费_ 资金使用费筹资净额资金成本率二牛斗2*xlOO% =筹资总额-筹资费用1、个别资金成本的计算 银行借款资金成本率二/豐巴乂豐和借款总额X（l-筹资费用率）借款利率X（1-所得税率）xlOO%xlOO%xlOO%1-筹资费用率长期债券资金成本率=债券面值总额X票面利率X （1 -

4、所得税税率）债券筹资总额x（l-筹资费用率）优先股年股利额优先股资金成本率二优先股品需显用率）X】。%普通股资金成本率=普通股预期最近一年年股利额 普通股市价x（l-筹资费用率）X100% +普通股股利年增长率留存收益资金成本率二普通股预期最近一年年股利额普通股市价+普通股股利年增长率2、综合资金成本的计算综合资金成本率=丫各种资金来源的资金成本賂种资金来源占全部资金的比例=YK W 四、财务杠杆系数二普通股每股收益变动率息税前利润变动率心 /EPS息税前利润EBIT息税前利润利甲_优先股股利1-所得税税率EBIT五、每股收益分析法，又称每股收益无差别点（EBIT-I）（1-T） -D （EB

5、IT-I ）（1-T）-D计算公式： 二NN1 2记忆方法债务筹资时：股数（N）不变，利息（I）变；1 股票筹资时：利息（D不变，股数（N）变。六、最佳现金持有量的确定方法1、现金周转模式现金周转期=存货周转期+应收账款周转期一应付账款周转期现金周转率二全年天数（360天）现金周转天数最佳现金持有量二预计全年现金持有量现金周转率2、存货模式现金总成本=机会成本+转换成本TC = xi + xB2 N最佳现金持有量二七、应收账款信用标准第一步：计算边际收益边际收益=销售收入一变动成本或=销售量x （销售单价一单位变动成本）或=销售收入X（1变动成本率）第二步：计算机会成本销售收入360x平均收账

6、期变动成本销售收入x资金成本率机会成或=彎亠X平均收账期X变动成本率X资金成本率第三步：计算净收益净收益=边际收益一固定成本一（机会成本+管理成本+坏账成本）第四步：选择对企业有利的信用标准八、存货最佳经济批量的计算1、最佳经济批量（Q）2、经济批量变动总成本（R） =2SUP或=xE/ +x PQ 2S sp3、全年最佳订货次数=或4、经济批量的平均资金占用量U为每次订货成本;C为单位采购成本。其中：Q为每次订货的批量；S为存货年需要量;P为单位储存成本；T为存货总成本；九、固定资产需要量的预测方法一一直接査定法1、测算预测年度的生产任务预测定额总台时数（预测产量 X单位产品定额台时）x定额

7、改进系数2、预测单台生产设备的生产能力单台设备的生产能力=全年计划工作日数X每日开工班次X每台班工作台时数（单台设备全年有效台时）3、计算某种设备预测负荷系数某种设备预测负荷系数二预测定额总台时设备全年有效台时设备全年有效台时=该设备的现有数量X单台设备全年有效台时4、计算生产设备需要量某生产设备需要量=该设备的现有数量X该设备的预测负荷系数二预测定额总台时-单台设备全年有效台时5、计算生产设备多余或不足数某种生产设备多余=某种生产设备一某种生产设备或不足数量（土）现有数量预计需要量生产设备需要量和不足数量的计算结果采用只进不舍的方法; 生产设备多余的计算结果则是采用只舍不入的方法。十、项目投

8、资决策的评价方法（一）静态指标：不考虑货币时间价值1、投资回收期：（1）每年现金净流量相等时：投资回收期二原始投资额=原始投资额、一年现金净流量净利润 +折旧（2）每年现金净流量不相等，投资回收期要根据各年末的累计现金净流量与各年末尚未 回收的投资额进行计算。2、会计收益率：又称投资报酬率会计收益率二年平均利润率 原始投资额X 100 %（二）动态指标1、净现值第一步，计算投资项目的各年现金净流量（即未来投资报酬） 各年现金净流量=净利润+折旧第二步，将各年现金净流量折算成现值（1）若每年的现金净流量相等：未来投资报酬总现值=年现金净流量X年金现值系数（2）若每年的现金净流量不相等未来投资报酬

9、总现值=E各年现金净流量X复利现值系数第三步，将投资额折算成现值第四步，计算净现值净现值=未来投资报酬总现值一投资额现值2、现值指数，又称获利指数现值指数=未来投资报酬现值原始投资额现值一、商品定价方法1、成本加成定价法商品价格=单位变动成本+平均分摊的固定成本+单位商品销售税金+单位商品利润=（单位变动成本 +平均分摊的固定成本） x（l +成本利润率）1 税率2、售价倒扣定价法商品价格=市场可销零售单价+零批差价+批出差价+增值税额=市场可销零售单价X （1-零批差价率）X （1-批出差价率）X （1-增值税率）3、损益平衡定价法固定费用总额勒宀亦卡令*如-型桁曰+单位变动成本保本售价=预

10、计销售重1 税率加成售价=保本售价X （1 +加成率）十二、量本利分析1、营业收入预测(1)保本点预测法又称盈亏分界点销售数额预测法保本销售量二固定成本总额单位售价-单位变动成本-单位销售税金保本销售额=保本销售量X单位售价(2)保利预测法实现目标利润的销售量二固定成本总额 +目标利润单位售价-单位变动成本-单位销售税金实现目标利润的销售额=单位售价X实现目标利润的销售量2、利润预测主营业务=预计销x r预计单位一预计单位一单位销固定成目标利润 售数量销售价格 变动成本 售税金J 本总额十三、财务分析指标1、偿债能力指标公式一览表短期偿债能力分析11 211 11%金 资 运 步吕半长期偿债能

11、力分析率 债 负 产 资11如+闰ppp 利W 前!J 自心 八倍53补充:权益乘数二资产总额 所有者权益总额2、营运能力分析通用公式：周转率（次数） 周转额 资产平均余额指标周转额资产应收账款周转率营业收入应收账款存货周转率宫业成本存货流动资产周转率营业收入流动资产固定资产周转率营业收入固定资产总资产周转率营业收入总资产周转期（天数）=计加营运能力指标或=计算期天数x资产平均余额-_周转额宫运资金存货率=存货 平均营运资金3、盈利能力一般分析公式_览表指标名称公式营业利润率营业利润 J 07 X 100 % 宮业收入成本费用利润率利润总额X 100%成本费用总额总资产报酬率税前利润+利息支出“C力x 100 % 平均资产总额自有资金利润率净利润“力亠十亠 4 t 、,x 100 %平均所有者权益资本保值增值率年末所有者权益 年初所有者权益