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1、付款申请审批制度为规范本企业范围内的对内对外支付行为，防范付款过程中的差错和舞弊， 确保付款业务的真实性、合法性，根据XX公司有限公司章程，制定本制度。本制度为XX公司财务内控制度的一个组成部分。本制度不涉及付款申请前的业务审批制度和流程。本制度不涉及因扩大生产而产生的大型设备采购及工程款等投资性支出, 此部分支出由集团资金统一调度。本制度由公司决策层共同研究制定，并委托公司财务部编撰和解释。具体条款如下：一、付款审批权限（不同于业务审批权限）：所有支付款项对应的业务的审批手续必须完备。所有付款必须经过业务审核（部门），财务审核（二级审核）和有权签署的 分管领导（具体分管领导审批权限见付款类型
2、及审批权限表）核准，并严 格按指定的顺序执行审批流程，否则财务有权拒绝支付款项，相关责任由 经办人及其部门承担。各级审批人因故不能履行审批手续时，则由其书面指定所属下级为代理人， 并粘贴公告于公司内部，同时到财务部备案。指定代理人可在委托代理期间 行使相应的审批权力，并于代理期限过后向委托人报告。代理人在代理期间 的审批责任由委托人负责。负责各类型付款审核的分责会计:项目审核人 生产用设备、材料、配件国外采购付款、采购费用采购应付会计 非生产用固定资产采购、工程款项、工资奖金、托收费用、 税款、市场销售费用及各部门日常费用报销、内部借款、销 售退款、关联企业往来款预算管理专员各分责会计对负责的
3、付款申请的合理性、合法性、规范性，及付款金额的正确性负有审查责任；各分责会计对负责的单据收集整理工作负有确保单据完整、正确、及时的 责任；如被发现存在工作失误、不作为或推诿责任的行为，经认定，扣发其部分 或全部奖金，屡犯或情节严重的可将其调离工作岗位。二、付款申请审批流程：付款申请审批分为业务经办、业务审核、财务审核（二级审核）、有权 签署、付款计划、支付款项六个步骤。凡无事先审批手续、越级越权操作和 审批、超出预算额定范围或不按流程办理的付款申请将不予受理。业务经办：按付款类型收集整理齐全完整的付款凭据作为附件，并正确填 写相应的付款申请单据，签名确认后报送部门经理进行业务审核。（付款类 型
4、详见附文）业务审核：部门经理审核确认后，由部门指定的专人于每周四上午之前送 交财务部审核，并在审核单据流转表上登记送单记录 并将单据存于相 应部门的待审单据文件夹。财务审核：分责会计检查付款凭据是否齐全，业务是否合规、合理，支出 金额是否超出预算或合同、单据是否合法完整，同时核实账务记录后签字 确认。分责会计将付款单证整理分类报送至复核人审查并签字确认后，交由 分责会计报送有权签署人审批。超出预算和超出合同规定支付金额的款项， 由分责会计询问并记录详细说明情况，最后由分管的有权签署人确认是否 允许开支，分责会计定期统计非正常支出报告提供给公司决策层和预算管 理部门参考。有权签署：分管有权签署人
5、最终判定是否核准并签字后，由分责会计定期 取回单据。分管有权签署人个人费用报销需要董事长审批。付款计划：预算管理专员每周四统计一周付款单据，周五上午召开付款计 划会议，根据预测现金流和付款的优先等级安排付款，统一调度资金，并由付款计划有权签署人（一般为总经理或分管财务的副总）审核后，按计 划安排付款。支付款项：出纳根据付款计划及手续完整的单据付款并登记资金日记账。三、付款结算方式除工资和差旅费借款外，结算金额在3000元以上的付款项目必须经过银行转账支付。四、关于借款的规定员工因经办业务或出差能够向公司预支款项，因私不得借款。借款必须按规定的流程履行相关手续，借款人必须在借款单上签字确认借款。
6、累计借款最高限额职务限额（单位：人民币元）总经理0职务限额（单位：人民币元）副总经理总工程师15000总经理助理副总工程师10000部门经理/副经理5000销售业务人员5000其它经办人员1000借款人员出差回公司或业务完成后，五日内应按规定到财务部报账，报账 后结欠部分金额。欠款逾期1个月的，财务部有权通知人事在当月工资中扣 回。试用人员因出差或经办业务借款，须由正式员工出具担保书或签认担保， 方能办理，若借款人未能偿还借款，担保人应负有连带责任。借款人员全额归还借款时，可取回借款单。倘若借款单已入账则不再退还， 改由出纳开据等额的统一收款收据证明其已还款。五、关于预付款的规定合同规定需要预
7、付的款项，方可办理预付款。预付款必须按规定的流程履行相关手续。经办人应在业务完成三日内应按规定收集相关单据到财务部报账核销，核 销流程同付款流程。经办人员工作移交前需落实预付款的核销工作。六、单据及附件单据中的各项必须按要求填写完整，不得有任何涂改事项。单据的付款单位全称、金额必须同所附票据载明的单位、金额相符。各付款类型所需的附件必须齐全、各附件的所载明的单位、数量、金额 钩稽关系正确。附文：一、付款类型定义及有权签署的分管领导：本企业付款可分为12大类，具体划分如下：1）生产用设备、材料、配件国外采购2）生产用设备、材料、配件国内采购3）办公用设备、物料采购，物料包含办公用品、汽车配件等4
8、）采购辅助税费，包括进口关税、进口增值税、检疫费、码头费用、保管 费、保险费、运费、仓储费、提货费、邮寄费、进口代理费等5）市场销售费用，包括广告费、宣传费、发运费、保险费、快件费、佣 金等6）员工日常费用报销，包含行政部门办公费，市内交通费、招待费、移动话 费、汽车费用等7）员工差旅费用报销8）集团内部往来及其它单位往来9）预付货款和销售退款10）工资奖金11）业务经办、差旅费借款、备用金12）其它：国税、地税税金缴交，电话费、水电费、人事代理、社保金等托 收项目二、各类付款申请需要填写的单据及提供的附件付款类型申请单据填写内容所需附件注意事项有权签署人1）生产用设付款合同号发票采购审批表、
9、进收款人与发票XX副总经理备、材申请/号付款币种口合同、代理协出具人必须一料、配件核销应付金额议（代理进致（代理进口国外采购单收款人 银行 及账号款项 说明付款期 限口）、 进口发 票、进口报关单 （自营进口）、 设备验收单（或 材料入库单）、 代理费用发票及 明细（代理进除外）发票及清单应与入库单相符付款类型申请单据填写内容所需附件注意事项有权签署人口）2）生产用设 备、材 料、配件 国内采购合同号发票 号付款币种 应付金额 收款人 银行 及账号 款项 说明付款期 限采购审批表、采 购协议（仅第一 次或变更时提 供）、采购订 单、供应商增值 税发票、运费发 票，其它费用发 票，设备验收单 （
10、或材料入库 单）收款人与发票 出具人必须一 致发票及清单应 与入库单相符XX副总经理3）办公用设 备、物料合同号发票 号付款币种 应付金额 收款人 银行 及账号 款项 说明付款期 限非生产用品采购 审批表、采购合 同、供应商增值 税发票、运费发 票，其它费用发 票，设备验收单 （或材料入库 单）收款人与发票 出具人必须一 致发票及清单应 与入库单相符XX2副总经理 经理4）采购辅助 税费付款 申请/ 核销 单合同号发票 号付款币种 应付金额 收款人 银行 及账号 款项 说明付款期 限立项审批表、业 务合同，广告业 专用发票/其它 合法票据，佣金 支付计算表收款人与发票 出具人必须一 致XX副总
11、经理5）市场销售 费用XX副总经理6）员工日常费用报销费用 报销 单应付金额报 销人费用项 目事项说明费用发票部门审核核准金额、分责会计审核预算执行情况各部门的分 管领导7）员工差旅费用报销差旅 费报 销单起讫日期、 行程、说明、 附件张数、 城市间交通 费、市内交 通费、房费、 杂项费用出差计划表、车 票、船票、机 票、机场建设费 票据、乘机保险 费票据、酒店房 费发票分责会计审核 时计算补助天 数、差旅补 贴，并审核预 算执行情况XX2副总经理 经理8）集团内部 往来及其 它单位往 来付款 申请/ 核销 单付款币种应 付金额收款 人银行及账 号款项说明 付款期限内部调拨往来收 据、税务局或行 政部门统一收据 （外单位）XX2副总经理 经理
付款申请审批制度样本
